Главная / Заявления

Система налогообложения ооо. Как перейти на другую систему налогообложения ООО

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов , кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета - все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;
ОСНО - общая система налогообложения;
УСН - упрощенная система налогообложения;
ПСН - патентная система налогообложения;
ЕНВД - единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО - самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
Кадровая книга;
Отчетность по страховым взносам;
И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

Акцизы;
Водный;
За биоресурсы;
За добычу ископаемых;
Взносы за работников;
Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму - добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения - уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

6% на УСН доходы;
5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП :

Со штатом 100 человек;
С годовым доходом от 60 млн.;
Плательщикам ЕСХН;
С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

Невозможность продажи товаров с НДС;
Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета : БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка) .

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное - от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

Налоговую декларацию;
Учет физ. показателей;
Отчетность за работников;
Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

Ограничение по видам работ - не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
Нельзя нанимать свыше 100 человек.
Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН - самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ - все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году - 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения .

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль - 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН - выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц - 777 000 рублей, в штате - 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц - 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников - 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

ПСН . Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
ЕНВД . К2 для парикмахерских в Красноярске - 0,99. БД - 7 500, К1 - 1,798, ФП - 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 - 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
УСН доходы . Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
УСН доходы-расходы . А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 - 266 000 - 34 000) х 15% = 71 550 .

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
Типа системы, которую применяют партнеры;
Надобности в экспорте и импорте;
Площади торгового зала для розничной торговли;
Площади зала обслуживания для общепита;
Количества транспортных средств для грузоперевозок;
Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

Сфера услуг . Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами - можно совместить два налогообложения.
Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала . Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
Развозная и розничная торговля с малой площадью . Актуальнее применение вмененного налога или патента.
Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого - упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти - до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Уже неоднократно звучали предположения о том, что налоговая реформа будет проведена в 2018 году. Точно известно, что до президентских выборов кардинальных перемен не будет, поскольку представители власти могут сильно потерять рейтинг. По словам некоторых чиновников, реформа необходима для того, чтобы наполнить бюджет. К тому же принятые шаги помогут бизнесу развиваться (по некоторых данным, налоги для предприятий будут уменьшены), что положительно отразиться на экономике страны.

Не так давно нынешний президент России Владимир Путин сообщил о том, что изменения в налоговой системе будут подробно обсуждены в 2017 году, а в 2018 году они будут приняты, но только 2019 года вступят в силу. Планируется, что реформа будет действовать на протяжении 6 лет, то есть периода правления нового президента.

Правительство давно вопрос о том, какими должны быть изменения в налоговой системе. Вероятней всего, население ожидают следующие перемены:

Повышение налоговой ставки в общем.
Рост обязательных страховых взносов.
Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.

Из достоверных источников известно, что существует несколько концепций налоговой реформы, что будет проведена в 2018 году, но пока Правительством не принято окончательно решение и выбор на одном варианте не остановлен.

Весной 2017 года была озвучена версия о так называемой концепции 22/22. Заключается она в том, чтобы сравнить налоги на страховые взносы и добавленную стоимость. Если сейчас обязательные страховые взносы составляют 30%, то они будут снижены до 22%. При этом добавленная стоимость с 18% будет увеличена до 22%.

По мнению чиновников, такое решение позволит предприятиям больше развиваться. Хотя эксперты заявляют, что такой ход будет выгоден только для владельцев бизнеса в среднем и крупном сегменте, а вот частные предприниматели особой выгоды не почувствуют, поскольку у них лишь малая часть трат приходится на заработную плату. К тому же развитие компании напрямую зависит от сферы деятельности. К примеру, в сфере IT большая часть расходов приходится на заработные платы, чего нельзя сказать о производственных предприятиях, сельском хозяйстве и некоторых иных сферах.

Кто выиграет от новой системы

Увеличение НДС до 22% скорее всего ляжет на плечи покупателей и клиентов. Чтобы компенсировать увеличение расходов и получить прибыль, предприятия будут повышать стоимость товаров и услуг, поэтому в конечном счете пострадают потребители.

Некоторые люди считают, что снижение страховых взносов будет выгодно компаниям-экспортерам. Такие изменения позволяют им компенсировать таможенную пошлину. Но эксперты поясняют, что пошлины на таможне отменены не будут, а поэтому существенно сократить расходы не удастся.

Вероятней всего, от таких изменений в налоговой системе выиграют строительные компании, фирмы, работающие в сфере недвижимости, и жилищно-коммунальные предприятия. Благодаря снижению страховых взносов, они смогут частично отказаться от услуг гастрабайтеров. Востребованность в рабочей силе мигрантов обусловлена не только дешевизной, но и отсутствием необходимости оплачивать страховые взносы.

Некоторые промышленники требуют у властей пересмотреть свое решение, а также оставить низкий налог на добавленную стоимость хотя бы на отдельные категории товаров, например, товары для детей. На данный момент обсуждения прекратились, и чиновники не говорят о принятии решения, поэтому остается шанс на то, что налоговое ярмо не ляжет на плечи потребителей.

Изменения с проведением налоговой реформы в 2018 году

Несмотря на то, что принятие налоговой реформы отложено до 2018 года и официально налоговые ставки не повышаются, население страны уже неоднократно сталкивалось с повышением коэффициентов, а также введению новых сборов. Явным примером тому служит использование кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, вместо инвентаризационной при расчете налога на недвижимость. В результате размер налога повысился, причем в некоторых случаях не обосновано, так как при расчете кадастровой стоимости во внимание берется не только площадь и иные технические параметры, но и расположение. Маленькая квартира в центре города порой очень часто обходится дороже просторной новостройки на окраине.

В сети все чаще можно встретить сообщения о том, что в 2018 году введут налог на пенсию. Действительно Центробанк планирует взимать налог с пенсионеров за бюджетные выплаты. Будет это происходить через систему выплат «Мир». До начала 2018 года у всех пенсионеров социальные пластиковые карты будут заменены на карты «Мир», за обслуживание который в год нужно платить 750 рублей. Кажется, что сумма небольшая, но по подсчетам экспертов ежегодно пожилые люди будут пополнять бюджет государства на 32 миллиарда рублей.

Изменения будут носить добровольно-принудительный характер. Тем, кто не желает использовать карту «Мир», будет предложено получать пенсию в кассах, что для большинства граждан крайне неудобно.

Отменят ли налог на опекунские

В 2016 году от чиновников Еврейской автономной республики поступило предложение отменить налог на опекунские выплаты. Речь идет о социальных выплатах, которые получают опекуны на основании подписанного договора об опекунстве или попечительстве.

Поскольку доходы пенсионеров и неработающего населения не индексируются, существенно ухудшает материальное положение. В результате некоторые люди отказываются от опекунства и попечительства, а страдают от этого дети, которые остались без родительского воспитания, поскольку им приходится отправляться в приют и дома сирот. Снимут ли налог на опекунские в 2018 году, пока остается неизвестным.

Введение курортного сбора с 2018 года

Изменения в сфере налогообложения коснулись и сферы туризма. Планируется, что в 2018 году будет введен налог на отдых. Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму. Установлен размер сбора в размере 100 рублей в день с одного человека, но региональное правительство вправе изменять его. Президент Путин отметил, что размер сбора не должен быть завышен, чтобы налог не отражался на отдыхающих и их финансовых возможностях.

Сейчас налог на отдых принят в 4 регионах (начнет действовать с 2018 года) в тестовом режиме до 2022 года. Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора. Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа. Планируется собранные средства пустить на развитие туризма в регионе, улучшение условий проживания отдыхающих, облагораживание улиц и парков в городе, расширения спектра услуг и так далее.

Изменения в страховых взносах

Тарифы страховых взносов не изменились и останутся таковыми вплоть до 2020 года. Общая ставка останется на уровне 30%, которая включает:

22% для пенсионного страхования;
5,1% для медицинского страхования;
2,9% для соцстраха.

Но с начала 2018 года при начислении страховых взносов следует пользоваться новыми суммами предельных величин доходов, которые составляют:

815 000 рублей – для взносов на пенсионное страхование;
1 021 000 рублей – для взносов по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Что касается страховых взносов связанных с несчастными случаями и медицинским страхованием, то для их начисления не предусмотрено предельных величин доходов.

Предпринимателей также ждет изменение сумм уплачиваемых в фонды фиксированных взносов, которые ранее зависели от размера МРОТ. В 2018 году при условии дохода до 300 000 рублей предпринимателям необходимо будет уплатить:

в Пенсионный фонд – 26 545 руб.;
в Фонд медстрахования – 5 840 руб..

Подобные тарифы также касаются деятельности фермерских хозяйств.

Данные в свободном доступе

На официальном сайте ФНС с 1 июля 2018 года планируется запуск нового сервиса, позволяющего проверять контрагентов, «Прозрачный бизнес». Он будет содержать в открытом доступе информацию о компаниях, касающуюся:

среднесписочной численности персонала;
уплаченных сумм сборов и налогов;
доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской документации;
задолженностей и недоимки по полученным штрафам и пеням;
использования специальных режимов налогообложения;
правонарушений, касающихся налоговой сферы, и ответственности за них;
участия в консолидированной группе налогоплательщиков.

На заметку! Проверка потенциальных контрагентов через «Прозрачный бизнес» будет особенно полезна перед заключением новых договоров. Но следует учитывать, что в нем будет доступна информация о деятельности только юридических лиц.

С начала работы сервиса в него внесут информацию о налоговых правонарушениях, решения по которым вынесены в период 2 июля 2016 – 31 декабря 2017. Чтобы не оказаться в этом списке следует уплатить штрафы и пени до 1 мая 2018 г. Информация, представленная на сервисе «Прозрачный бизнес» будет находиться там как минимум 1 год со дня опубликования.

Каким бы не было решение Правительства касаемо новых изменений в налоговой системе, понятно одно – кошельки граждан обязательно похудеют после реформы. Наполнение казны за счет средств населения приведет к увеличению бедности в стране.

Чтобы налоговая реформа была достаточно успешной следует предварительно определиться с целями развития отдельных отраслей и экономики в целом, и в то же время заняться структурной перестройкой. Только грамотное экономическое управление и соответствующие целям размеры платежей в государственный бюджет позволят сформировать в России налоговую систему, обеспечивающую мощный подъем экономики.

Для некоторых категорий субъектов хозяйствования нормами законодательства предусмотрено право использовать льготные системы налогообложения, среди которых особое место занимает упрощенная система налогообложения в 2018 году. Ее использование предпринимателям и компаниям позволяет снизить нагрузку по налогам и вести учет в упрощенной форме.

Самая простая система исчисления налогов на УСН – по доходам, если у вас небольшая расходная часть

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП предполагает возможность использовать, в соответствии с особенностями осуществляемой деятельности, две разновидности.

НК РФ устанавливает, что это может быть система с базой для исчисления налогов по доходам, и с базой по доходам за вычетом расходов. В любом случае налогоплательщики на УСН обязаны подавать в установленные сроки один раз в год декларацию, и каждый квартал исчислять и перечислять в бюджет налог авансом.

По Доходам

Подсистема налогообложения УСН 6 процентов в 2018 году для ООО и ИП предполагает, что налог исчисляется с суммы поступлений на расчетный счет и в кассу, которые признаются доходами.

Законодательные нормативы федерального значения для этой разновидности устанавливают процент налога - 6%. Региональным властям дано право в соответствии с возможностями субъекта федерации понижать ее.

Субъект бизнеса должен осуществлять учет всех поступлений в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР). При этом на этой подсистеме заполняется только раздел, в котором отражаются доходы, а расходная часть остается пустой.

УСН 6 процентов в 2018 году для ИП, как и для компаний является достаточно оптимальной при осуществлении малого бизнеса.

Доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и фирм устанавливает, что объектом по налогообложению являются поступления, как и в первом случае на расчетный счет или в кассу, но только их следует уменьшить на произведенные расходы в соответствии с НК РФ.

Последние при этом обязательно должны быть оплачены и соответствовать перечисленным видам затрат в налоговом законодательстве.

При определении обязательного платежа применяется ставка налога 15%, которая закреплена федеральными законами. Регионам дано право опускать ее значения до 0% как в целом, так и по определенными актами направлениям деятельности.

Однако, обязанность по уплате у субъекта бизнеса сохраняется, даже если компания сработала с убытками. Главное, чтобы были поступления, признаваемые доходом. Так называемый минимальный налог по УСН доходы минус расходы уплачивается в виде 1% от исчисленной базы по налогообложению.

Все показатели деятельности, нужно отражать в специальном налоговом регистре - КУДиР. Здесь для УСН 15% заполняются разделы с доходами и расходами компании.

Внимание! Для хозяйствующих субъектов, у которых доля производимых при УСН расходов значительна, выгоднее использовать систему, где доходы уменьшаются величиной расходов.

Особенности налогообложения на УСН

Применение УСН позволяет не только снижать ставку налога, но и замещает исчисление некоторых обязательных платежей единым налогом.

Рассмотрим какие налоги уплачиваются, а от каких субъект освобождается:

Уплачивает при применении УСН	Освобождается от уплаты на УСН
Единый налог в связи с применением УСН	–
НДС (если субъект выступает налоговым агентом в соответствии с законодательством или на добровольной основе исчисляет НДС)	НДС
–	Налог на прибыль
Налог на имущество, в отношении имущества, чья база исчисляется по кадастровой стоимости	Налог на имущество
НДФЛ	НДФЛ (для предпринимателей, которые применяют в отношении указанного вида деятельности УСН)
Транспортный налог (при наличии базы)	–
Земельный налог (при наличии базы)	–
Водный налог (при наличии базы)	–

Кроме этого, в зависимости от вида деятельности упрощенцы имеют право применять льготные ставки при исчислении страховых взносов. Для некоторых видов страхования применяются 0% ставки. Например, ФСС и ФОМС. В настоящее время данная льгота действует до конца 2018 года.

Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения

Кто имеет право применять УСН:

Применение упрощенной системы для ООО и предпринимателей доступно, если число наемных сотрудников не превышает 100 человек.
Также общая сумма доходов за год не должна быть больше 120 млн. рублей, а сумма имеющихся основных средств - больше 150 млн. руб.
Обычно, упрощенную систему могут использовать малые и микро предприятия, а также предприниматели.
У компании не должно быть открыто филиалов.

В каком случае применять упрощенку нельзя

Закон устанавливает несколько критериев, при которых применять УСН нельзя. В частности, фирма не сможет перейти на эту систему, если в число ее учредителей входит другая фирма, и имеет долю в капитале более 25%.

Также запрещено применять упрощенку, если у организации есть филиалы или представительства.

Кроме этого, есть виды деятельности, которые нельзя осуществлять на упрощенке. К ним относятся кредитная и страховая деятельности, ломбард, выпуск подакцизной продукции, организаторы азартных игр.

И конечно же, не могут применять упрощенку те субъекты бизнеса, показатели которых не соответствуют установленным в НК критериям.

Порядок перехода на УСН

Закон устанавливает несколько возможностей перейти на применение упрощенной системы.

При регистрации ООО или ИП

Если субъект бизнеса только начинает свою деятельность и производит государственную регистрацию формы собственности, то заявление о переходе на УСН он может подать вместе с пакетом обязательных документов, если они подаются в налоговую инспекцицю.

Если документы о регистрации ООО или ИП предоставляются через Многофункциональный Центр (МФЦ), то заявление по переходе на упрощенный режим необходимо подавать в свою ФНС уже после получения документов о госрегистрации.

Важно! Если же субъект сразу не определился с системой, то НК разрешает произвести переход в течение 30 дней с момента госрегистрации в ФНС. Иначе он будет автоматически переведен на общую систему налогообложения.

Переход с других режимов

НК разрешает действующим предпринимателем или компаниям сменить имеющуюся систему налогов на УСН.

При этом делать это можно только с 1 января будущего года. Чтобы осуществить переход, необходимо до 31 декабря текущего года подать необходимое заявление в ФНС. В этом документе организация указывает соответствие установленным критериям. Последние должны быть рассчитаны на 1 октября текущего года.

Чтобы перейти на упрощенку с 2019 года необходимо, чтобы доходы субъекта бизнеса за 9 месяцев 2018 года не превышали 112, 5 млн. руб.

Иная процедура перехода на УСН законом не предусматривается.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

НК предусматривает, что субъект бизнеса имеет право поменять разные системы УСН одну на другую. В этом случае действует такое же правило, как и при переходе с иной системы.

Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы», а также перейти обратно, можно только с начала нового календарного года. Чтобы это произвести, до 31 декабря субъект бизнеса должен отправить в ФНС уведомление в установленном формате.

Налоговый и отчетные период

НК устанавливает понятия налогового и отчетного периода для упрощенной системы.

Налоговый период

Налоговый период для упрощенки - это календарный год. Именно по итогам данного периода субъект бизнеса производит полный расчет налога. В налоговый период входит несколько отчетных периодов.

Если по причине нарушения одного из критериев происходит переход с упрощенки на общую систему, то налоговым периодом будет промежуток меньше года. Данные в декларацию вносятся накопительно, то в пределах одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетные периоды для упрощенной системы - 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Это те периоды, за которые выполняется расчет авансовых платежей.

Налоги и отчетность на УСН

Порядок уплаты налога

Перечисление налога выполняется каждый квартал авансовыми суммами. По окончании года производится расчет полного налога, после чего доплачивается оставшаяся его часть.

Даты, до которых необходимо произвести авансовый платеж по УСН, устанавливает НК. Там сказано, что выполнять уплату нужно до 25 дня месяца, который идет за кварталом.

Таким образом, платежи нужно делать:

За 1 квартал - до 25 апреля;
За полгода - до 25 июля;
За 9 месяцев - до 25 октября.

Внимание! День окончательного платежа отличается у предпринимателей и компаний. Фирмы должны это делать до 31 марта года, следующего за отчетным. У предпринимателей окончательный день установлен до 30 апреля.

Если субъект бизнеса нарушает установленные сроки, то он привлекается к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

У предпринимателя количество оформляемых отчетов и выплачиваемых налогов зависит от того, есть ли у него наемные сотрудники.

Если работников нет, то ИП должен перечислять такие налоги:

Единый налог УСН;
Платежи в фонды за себя;
Налог на имущество физлиц;

Если у предпринимателя есть хоть один сотрудник, то он дополнительно перечисляет:

НДФЛ с зарплаты работников;
Соцвзносы на зарплату работников.

ИП, у которых нет принятых сотрудников, составляют следующие отчеты:

Декларация налога УСН;
Отчетность в статистику оформляется в полном размере.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то к выше указанному перечню еще добавляются:

Отчет 6-НДФЛ ежеквартально;
Отчет в соцстрах 4-ФСС;
Среднесписочная численность.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Организация перечисляет следующие платежи:

Единый налог УСН;
НДФЛ с зарплаты работников;
Соцвзносы на зарплату работников;
Налог на имущество (если расчет выполняется по кадастровой стоимости);
Транспортный и земельный налоги, когда есть объекты обложения;
НДС, когда в отгрузочных документах этот налог выделялся;
Торговый сбор, если он действует в данном регионе.

Компании всегда сдают полный комплект отчетов во все органы:

Декларация налога УСН;
Отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику по итогам года;
Отчет 6-НДФЛ ежеквартально;
Декларация НДС (если при отгрузках производилось его выделение);
Декларации по транспортному и земельному налогам (если существуют объекты обложения);
Расчет по страховым взносам по итогам года;
Отчеты на сотрудников в ПФР - СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М;
Отчет в соцстрах 4-ФСС;
Среднесписочная численность;
Отчетность в статистику оформляется в полном размере;
Малые предприятия должны подавать упрощенные варианты баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Закон устанавливает, что если субъект бизнеса применяет систему «Доходы минус расходы», то если по итогам года была получена небольшая прибыль, либо вообще образовался убыток от деятельности, то необходимо будет в любом случае произвести уплату обязательно платежа. Он носит название минимальный налог по УСН доходы минус расходы. Его размер составляет 1% от суммы полученных за период доходов.

Определение минимального налога выполняется только по итогам календарного года. После того, как за этот период были рассчитаны все доходы и расходы, а также получена итоговая сумма единого налога, субъект бизнеса должен также рассчитать минимальный налог.

Внимание! В случае, если сумма минимального налога меньше, чем определенного на общих основаниях, то в бюджет перечисляется последний. Однако если же размер минимального налога получился больше, то произвести перечисление необходимо его.

Ранее субъект бизнеса должен был составлять письмо с просьбой произвести зачет ранее перечисленных авансовых платежей в счет минимального налога. Теперь надобность в этом отпала - ФНС сама сделает необходимые действия после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС (по системам 6% и 15%)

ООО и ИП с работниками

Компании, а также предприниматели, у кого есть действующие трудовые контракты с сотрудниками, могут уменьшать размер рассчитанного налога на уплаченные за работников страховые перечисления.

Сумма, на которую можно снизить налог зависит от того, какую систему применяет субъект бизнеса:

При использовании системы УСН 6 процентов субъект бизнеса может уменьшить налог не больше чем на 50%. Предприниматели могут использовать взносы не только за сотрудников (пенсионный, медстрах, соцстрах, травматизм), но также обязательные платежи за себя и 1% от доходов.
При использовании системы УСН доходы минус расходы все выплаты в фонды в полной мере учитываются в составе расходов, уменьшающих размер полученных доходов.

Важно! При уменьшении на сумму взносов к вычету принимаются только те перечисления, которые были сделаны в текущем квартале, независимо от того, за какой действительно месяц они произведены.

ИП без работников

Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то закон разрешает ему уменьшать налог на полную сумму уплаченных взносов в фонды.

На уменьшение налоговой базы разрешается ставить не только взносы, которые были перечислены в обязательном порядке, но также и 1% от суммы доходов, уплачиваемый в ПФР.

При определении размера налога на вычет можно ставить только тот размер взносов, которые были перечислены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой конкретно период это было перечисление.

В связи с этим у предпринимателя существует выбор - заплатить всю сумму сразу, воспользоваться положенной льготой один раз, или же разбить обязательный платеж на четыре части, выплачивать их каждый квартал и сразу же ставить на уменьшение налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Производить совмещение упрощенного режима разрешено с ЕНВД либо ПСН. Это можно делать в случае, когда компания занимается несколькими видами деятельности, и по одному из них она регистрируется как плательщик вмененки или патента.

При совмещении режимов субъект бизнеса обязан обеспечить раздельный учет всех доходов и расходов, чтобы исключить двойное обложение налогами.

Если организация или ИП закрывают ЕНВД либо патент, но при этом продолжают заниматься данным видом деятельности, то они обязаны облагать их единым налогом по упрощенке.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

В НК прописано несколько критериев, которые субъект бизнеса на упрощенке обязан соблюдать.

А при нарушении таких условий использование УСН прекращается:

Доходы с начала года превысили 120 млн. рублей;
Суммарная стоимость ОС субъекта превысила 150 млн. рублей;
В уставный капитал компании вошли другие компании, и их доля больше 25%;
Среднее количество сотрудников стало выше 100 человек.

Важно! Если нарушено хотя бы одно из указанных условий, то субъект бизнеса должен самостоятельно начать использовать общую систему налогов. При этом на нем лежит обязанность самостоятельно учитывать текущее значение показателей, и отслеживать момент нарушения.

Многие индивидуальные предприниматели в 2019 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье.

Как ИП не ошибиться с системой налогообложения

Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов.

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам.

Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.

Когда ИП не избежать применения ОСНО

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю.

ПРИМЕР! Закусочная заработала 300 тысяч рублей прибыли (700 тысяч выручки, 400 - затраты). На общей системе придется заплатить государству 93 тысячи рублей (при НДС 18%, в 2019 году его подняли до 20%). Применение УСН 15% позволит отдать всего 45 тысяч (плюс ежегодные взносы во внебюджетные фонды - 30 тысяч). Итого - менее 75 тысяч рублей. Если фирма работает на УСН 6%, то заплатит 42 тысячи рублей налогов и взносы в ПФР и ФСС.

ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

Какому ИП подойдет ЕНВД

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

«Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД.

На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.

ПРИМЕР! Автопарк может продолжать работу по ЕНВД, а производство с большим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухучет при этом придется раздельно.

Преимущества патента для ИП

ПСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов - 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Как получить право на ЕСХН

Система востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ.

Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

Налоговая система в РФ - это инструмент для выполнения ключевых государственных функций и задач. Совокупность механизмов и принципов организации фискального обременения представляет собой налоговую систему Российской Федерации. Определим действующую структуру и ключевые функции, а также расскажем об основах налоговой системы в Российской Федерации.

Фискальная система государства: кратко об истории

Налоги и налоговая система РФ на территории нашего государства стали зарождаться довольно давно. Однако структура, наиболее характерная современным реалиям, была организована лишь в 1991 году. В тот момент был принят закон, который так и назывался: «Об основах налоговой системы в России». Данный норматив вводил в действие множество фискальных обременений, таких как НДС, НДФЛ (в то время подоходный налог), акцизы на табак и алкоголь и другие сборы.

Уже в 1998 году была утверждена первая часть НК РФ , а через два года, в 2000, законодатели приняли вторую часть . Так, стал главной правовой основой налоговой системы РФ Налоговый кодекс. Норматив детально определял порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками.

Преобразования коснулись не только самой налоговой системы страны, но и органов, осуществляющих контроль. Так, в 1990 году была создана Государственная налог. инспекция, на которую были возложены функции по контролю и сбору фискальных платежей. Затем ее переименовали в службу. Но уже 1998 году службу упразднили, а взамен было создано специальное Министерство по налогам и сборам.

Однако и это не последнее изменение. В 2004 году чиновники решили передать бюджетные полномочия в Минфин РФ. Контрольная же функция была передана в ФНС — службу, которая действует и по сей день. Следовательно, единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства финансов России и ФНС.

Определения и общая характеристика налоговой системы РФ

Итак, что такое налоговая система, определение кратко: налоговая система — это совокупность норм, обязательств, налогоплательщиков и государственных органов.

Иными словами, это не только фискальные платежи, зачисляемые в государственный бюджет в соответствии с действующими законодательными актами, это еще и все категории и виды налогоплательщиков, подпадающих под фискальное обременение, а также государственные органы, контролирующие правильность и полноту перечислений в бюджет.

Сущность налоговой системы РФ (кратко) — это гарантия поступления платежей в бюджеты, а следовательно, это важнейший и основной источник дохода государства, позволяющий качественно и постоянно выполнять ключевые государственные функции и задачи.

Принципы построения

Разобраться в столь сложном понятии, не определив принципов его построения, невозможно. Так, все принципы становления и построения налоговой структуры РФ описаны в 3 статье НК РФ. К ним следует относить:

справедливость, то есть обременение распространяется на всех (граждане, ИП, организации);
определенность, которая не допускает двусмысленных трактовок одного и того же положения, правила, нормы;
равенство, устанавливается независимо от расовых, социальных, религиозных, национальных и прочих принципов;
доступность, то есть все нормы должны быть сформулированы максимально доступным и понятным языком;
удобство, налогоплательщики должны быть информированы обо всех обязательных платежах, объектах обложения и порядках исчисления суммы обязательства;
обоснованность, все действующие и новые обязательства должны быть экономически обоснованы, недопустимо вводить обременения, противоречащие Конституции России.

Следовательно, принципы налогообложения направлены на соблюдение действующего законодательства и основ Конституции.

Структура налоговой системы РФ 2019

Налоговая система государства, налоги и их виды, подразумевает группировку на определенные уровни. А вот уровень конкретизируется двумя взаимосвязанными признаками: в какой бюджет зачисляется платеж, и власти какого уровня устанавливают нормы налогообложения. Так, выделяют всего три уровня:

Федеральный. Платежи федерального уровня зачисляются напрямую в бюджет Федерации (высший уровень). Нормы и принципы налогообложения (объект, база, ставки, льготы, периоды, освобождения, отчетности и сроки) регламентируются Кодексом и Конституцией, федеральными законами, указами Президента, постановлениями Правительства России. Федеральные обязательства применимы на территории всей страны.
Региональный. Сборы, которые подлежат зачислению в казну региона, субъекта, автономного округа, области, города федерального значения. Следовательно, ключевые правила налогообложения устанавливают власти субъекта РФ. Нормы действуют только для конкретного региона.
Местный. Обязательства, которые уплачивают в бюджет муниципального образования. Принципы налогообложения устанавливают власти местных администраций в индивидуальном порядке.

Однако положения, регламентированные местными и региональными властями, не могут противоречить федеральным нормам. То есть власти субъекта или муниципального образования могут снизить ставку, ввести льготу или освобождение, отменить или ввести отчетные периоды и авансовые платежи. Но дополнить или скорректировать налоговую систему, НК РФ и виды платежей не вправе. Подробно о действующей классификации мы рассказали в отдельном материале «Федеральные, региональные и местные налоги».

Налоговая система России: кратко об элементах

Эффективность определяется не только ее структурой, но и составляющими элементами. Выделяют следующие элементы:

виды налогов, сборов, взносов (с 2017 г.) и иных платежей;
права и обязанности налогоплательщиков и госорганов;
совокупность способов и видов контроля;
введение ответственности на правонарушения фискальных норм;
принципы и обоснования для установления фискальных платежей;
установленный порядок обжалования.

Несмотря на многочисленность элементов, основой функционирования Налоговой системы РФ является его правовая база, а именно Налоговый кодекс.

Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования

Основное направление деятельности налоговой системы — это создание рационального, эффективного и справедливого механизма, который бы обеспечил достойный экономический рост всему государству. Однако, как показывает практика, ключевым направлением становится повышение стимула к сбору фискальных платежей.

В то же время повышение стимулов к собираемости фискальных обязательств позволило российской экономике выйти на новый, более высокий уровень развития. Это связано с тем, что законодатели предложили рациональные виды и режимы налогообложения, сокращающие фискальную нагрузку плательщиков. А следовательно, большинство экономических субъектов решило выйти из теневой экономики. Однако действующие подходы несовершенны и требуют многочисленных изменений.