Главная / Приказы

Какие налоги будут с недвижимости в году. Комментарии официальных лиц

Если налог на добавленную стоимость и страховые взносы касаются каждого россиянина опосредованно (главным образом, через работодателей), то сегодня речь будет идти о налоге, уплачиваемом непосредственно каждым гражданином ежегодно из семейного бюджета – налог на имущество (дом, квартира, комната, гараж, дачные постройки).

С момента введения данного налога до настоящего времени в основу расчёта его суммы берётся инвентаризационная стоимость недвижимости, которая, как известно, значительно ниже рыночной.

История повышения налога на недвижимость

В 2004 году Правительство предложило сделать переоценку всего имущества, находящегося в собственности россиян, приблизив стоимость этого имущества к рыночной цене, с целью увеличения данного вида платежей и пополнения государственной казны.

Однако провести переоценку частной собственности оказалось делом непростым, поскольку ранее в России не велось квалифицированного кадастрового учёта недвижимости. Кроме того, вновь проводимая оценщиками Росреестра работа не всегда была качественной, методика расчётов – объективной, понятной и безошибочной, а результат – некоррумпированным.

Счётная палата РФ проверила в 2013 году деятельность Росреестра, в результате проверки были возбуждены уголовные дела против высокопоставленных сотрудников данного учреждения. Десятки миллиардов рублей, выделенных из бюджета страны для создания Единого кадастра недвижимости России, были использованы не по назначению, то есть попросту разворованы, а система Госкадастра не создана. На фоне публичных коррупционных скандалов в учреждении некоторые чиновники бежали за границу.

Следует подчеркнуть, что в тех 12 регионах, которые были выбраны в качестве пилотных для нового исчисления налога, до сих пор не утихают споры, тяжбы и судебные разбирательства, связанные с установленной (новой) завышенной кадастровой стоимостью имущества.

Тем не менее, в 2014 году формирование Росреестра приблизилось к завершающей фазе, что позволило Минфину, депутатам Госдумы, общественным организациям более детально проработать будущий налоговый механизм.

Всё же на летние каникулы российские законотворцы (Госдума) ушли, не приняв окончательного решения по предложенному проекту Закона. Ожидается, что в осеннюю сессию 2014 года они вернутся к рассмотрению данного проекта. Времени на его доработку осталось совсем немного: чтобы Закон вступил в силу очень скоро, то есть с 1 января 2019 года, необходимо, чтобы он прошёл все согласования и утверждения до 1 декабря 2018 года.

Авторами законопроекта планировалось, что вводимый единый налог на недвижимость заменит действующие в настоящее время два налога – и . Однако последними внесёнными поправками Минфин предлагает налог на недвижимость ограничить лишь налогом на имущество.

Последние нововведения по налогу на недвижимость в 2019 году

В результате затянувшегося обсуждения налога на недвижимость закон содержит многочисленные поправки и корректировки. Какие последние нововведения предлагает Минфин?

Предельную налоговую ставку планируется установить в размере 0,1% от кадастровой стоимости объектов жилья и гаражей; для иных строений – 0,5%. Ставка налога для недвижимости физических лиц стоимостью свыше 300 млн рублей будет увеличена до 2%.

Инициатива Минфина, предусматривающая в будущем отказ в льготах инвалидам и пенсионерам (по действующему закону они освобождены от налога), была раскритикована Правительством и общественными организациями. В Минфине сделали корректировку позиции по данному вопросу. Предложено сохранить дотации льготным категориям россиян, но по отношению не ко всем имеющимся объектам недвижимости, а лишь в отношении единственного вида имущества, это будет по выбору льготника или квартира, или гараж, или дача.

Проектом закона предусматривается, что не будет подлежать налогообложению следующее количество квадратных метров жилья:

50 кв. м – льгота для дома;
20 кв. м – для квартиры;
10 кв. м – для комнаты.

Таким образом, эти «минимальные квадраты» будут вычитаться, что в общем-то хорошо, из площади жилья при расчётах налогового бремени.

Окончательное решение по величине ставки налога и по льготам населению будут принимать местные, региональные органы власти, поскольку средства, полученные от сбора данного налога, в полном объёме будут поступать в региональные бюджеты.

Расчёт возможной «грузоподъёмности»

В свете последних изменений, внесённых в законопроект, возникает очень острый социальный вопрос: будет ли подъёмной сумма вновь рассчитанного налога для рядовых граждан России?

Расчёт для однокомнатной квартиры (типовой, в панельном доме):

Рыночная стоимость однокомнатной квартиры в российских городах (исключение делаем для Москвы и Московской области) составляет порядка 1,5 — 3 миллиона рублей. При этом, возможности интернета вполне позволяют более точно проследить цены на жильё в любом регионе России.

Ставка налога – 0,1%. Налог за год:

1 500 000 * 0,001 = 1 500 рублей;
3 000 000 * 0,001 = 3 000 рублей.

До сих пор максимальная сумма данного налога на «однушку» не превышала 1 тысячи рублей. Очевидно, что размер будущих сборов в бюджет увеличивается в разы.

Расчёт для двухкомнатной типовой квартиры:
2 000 000 * 0,001 = 2 000 рублей;
4 500 000 * 0,001 = 4 500 рублей.

В настоящее время сумма собираемого налога за типовые «двушки» не превышает 1,5 — 2 тысячи рублей. Следовательно, и при этом варианте расчёта гражданам будет необходимо дополнительно раскошелиться.

Подобными расчётами можно высчитать предполагаемое увеличение трат из семейного бюджета на конкретную, имеющуюся в собственности, квартиру. Здесь весьма ощутимо встаёт вопрос адекватности определения стоимости квартир, осуществляемого оценщиками Росреестра.

В проекте заложено увеличение сроков введения данного вида налоговой нагрузки до 5 лет, то есть в течение 5 лет сумма налога будет постепенно возрастать — на 20% ежегодно.

Комментарии официальных лиц

О. Голодец, вице-премьер Правительства РФ по социальным вопросам:

комментируя проект представленных Минфином поправок, выразила свои сомнения в проработанности всех вопросов и в просчитанности социальных последствий в результате их возможной реализации. Особое внимание вице-премьер уделила механизму оценки стоимости имущества по кадастру, который до сих пор не содержит достаточной ясности и чёткости, а зачастую несёт в себе значительные коррупционные риски.

М. Шмаков, председатель Федерации независимых профсоюзов РФ:

выразил особую озабоченность умышленным завышением кадастровой стоимости жилья в регионах. Стремясь пополнить местные бюджеты, оценщики зачастую устанавливают такую завышенную цену на жилые помещения, что она становится выше рыночной. Кроме того, ситуация усугубляется тем фактом, что суды практически никогда не идут против решений местных властей, если собственники жилья пытаются оспорить кадастровую цену.

А. Шохин, глава «Российского Союза промышленников и предпринимателей»:

считает, что некоторые поправки откровенно «сырые», и совместно с представителями профсоюзов разрабатывает замечания, а также предложения в части расчёта и введения данного налога.

О. Дмитриева, зам. председателя комитета по бюджету Госдумы:

констатирует, что в настоящее время в обществе существует вопиющее социальное и, более того, региональное неравенство россиян: с одной стороны, — нищета и социально-экономическая отсталость населения, а с другой, — концентрация богатства и роскоши (до астрономических величин) у отдельных граждан. Было бы вполне справедливым решение Правительства, по мнению многочисленных депутатов Госдумы, не вводить данный налог на недвижимость для абсолютно всего населения страны, а, что вполне логично, ввести его только как непосредственно, налог на роскошь для сверхбогатых россиян по дорогим объектам недвижимости. Следует заметить, что будущие суммарные поступления в бюджеты только от платежей с элитного жилья не уменьшатся, но при этом появится возможность освободить от уплаты данного налога социально незащищённых граждан и тех, кто проживает в так называемых «хрущёвках» или в подобных малогабаритных квартирах.

Рассматриваемым законопроектом предлагается, к сожалению, одинаковую ставку налога применять и для «Рублёвки», и для «хрущёвки». Если бы владельцы роскоши платили по прогрессивной повышенной ставке, то пенсионеры, проживающие в обычных квартирах, могли бы быть освобождены от уплаты данного налога со своих скромных пенсий.

Специалисты Общероссийского народного фронта также разработали альтернативную концепцию данного вида налога. Они предлагают считать роскошью жилые помещения площадью свыше 500 кв. метров и вводить на такое жильё повышенную ставку налога.

Однако при переходе на оценку элитной недвижимости «с квадрата» существуют справедливые опасения, что повышенного налога с роскоши плательщикам можно будет избежать, формально разделив особняк на несколько строений.

Очевидное преимущество введения налога на роскошную недвижимость – это неотвратимость налоговых платежей: налогом будет облагаться любой дорогостоящий объект, даже если он оформлен на подставных «бедных родственников».

Заключение

Эксперты полагают, что введение налога на имущество в новой редакции может вновь затянуться ввиду спорности и неоднозначности его ключевых положений. В Госдуме сейчас находятся многочисленные альтернативные предложения расчёта налога, например: увеличить необлагаемую налогом жилую площадь до величины 55 квадратных метров, а земельных участков – до 6 соток. Есть предложение ввести налоговый вычет для россиян в сумме 3 миллиона рублей.

Дебаты по представленным предложениям предстоят уже в ближайшее время. С одной стороны, необходимо увеличить сборы в бюджет, с другой стороны, и законодатели, и налоговики, и эксперты понимают, что если налоговое бремя станет для граждан неподъёмным, то они будут просто уклоняться от уплаты налога.

Хочется заметить, что планируемое введение повышенной доходной статьи бюджета на местах (от сбора данного налога), по мнению экономистов, не будет способствовать развитию экономики регионов, так как местные власти будут стремиться залатать полученными дополнительными средствами имеющиеся в казне дыры, а не направлять их в новые экономические программы.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Резюмируя всё, сказанное выше, можно достаточно чётко выделить «болезненные» моменты рассматриваемого законопроекта, которые, безусловно, требуют внимательного к себе отношения:

Создаваемый механизм определения кадастровой стоимости имущества должен быть абсолютно прозрачным и доступным для понимания не только «ведомственным гуру от налогов», но и собственникам этого имущества.
Необходимо тщательно просчитать весь комплекс возможных юридических, экономических и социальных последствий реализации на практике такого чувствительного для граждан закона. В расчётах должны быть учтены, как минимум, следующие важные моменты:

выверенная шкала платежей и предоставление льгот с учётом реального имущественного расслоения общества;
неодномоментность срока уплаты возросшей суммы налога, позволяющий налогоплательщикам постепенно (в течение 5 лет) адаптироваться к его конечной величине;
посильность уплаты новой суммы налога для большинства россиян;
минимизация возможных коррупционных «лазеек» при переходе на кадастровую оценку недвижимости.

Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I " " (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

Объект налогообложения

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день , прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ " ", далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней ( ; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд ().

МНЕНИЕ

"Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе".

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы () :

кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

МНЕНИЕ

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры":

"Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги".

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Налоговый период и сроки уплаты налога

Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в "Личном кабинете налогоплательщика " на сайте ФНС России.

Ставка налога

НАША СПРАВКА

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные ().

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов ().

Законом установлены три базовые ставки по налогу:

0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц", внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

	Описание
	Для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн руб., а также для гаражей и машино-мест
	Для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн руб. до 20 млн руб. включительно
	Для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно
	Для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов
	Для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.
	В отношении прочих объектов

Налоговые льготы

ВАЖНО ЗНАТЬ

В соответствии с НК РФ налог должен уплачиваться по месту нахождения самого имущества (п. 2 ст. 409 НК РФ). А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество. При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет.

Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. м от площади комнаты и 50 кв. м от площади дома (количество собственников значения не имеет) (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет – налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности (сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено). При этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира.

Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год – на 0,4, за 2017 год – на 0,6, а за 2018 год – на 0,8 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Разные ситуации уплаты налога

Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей – например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, – поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.

Рассчитаем налог на имущество для двух ситуаций: при долевом владении имуществом, а также в случае покупки/продажи имущества в отчетном году.

ПРИМЕР 1

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании Хренов и Партнеры.

В столичной квартире площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее). Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб., инвентаризационная стоимость – 250 тыс. руб.

Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Напомним, в этом случае сумма платежа рассчитывается еще из инвентаризационной стоимости

При инвентаризационной стоимости квартиры 250 тыс. руб. налоговая ставка составит 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 " "; далее – Закон № 47).

Отец как инвалид имеет льготу в соответствии с в виде освобождения от уплаты налога. Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог. Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле:

Сумма налога = Инвентаризационная стоимость недвижимости х Размер доли х Ставка налога ()

Подставив данные из примера, получим сумму налога:

250 тыс. руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

Следовательно, сумма налога на имущество, которую должна будет уплатить мать за 2014 год, составит 83,33 руб.

Посмотрим, как изменится сумма налога, исчисленного за 2015 год.

Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры налогом не облагаются.

Налог рассчитывается по следующей формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Сумма налога = (Сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости с учетом льгот – Сумма налога, рассчитанная, исходя из инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости

49 - 20 = 29 кв. м

7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.

3 Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:

29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.

По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения (подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.

4 Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):

1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.

1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.

6 По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016 и 2017 года, поскольку НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года (п. 8 ст. 408 НК РФ).

За 2015 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2016 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2017 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

Если налогоплательщик в течение года приобрел или продал имущество либо у него изменилась доля владения имуществом, то при расчете налога должен использоваться специальный коэффициент. Рассчитывается он по следующей формуле (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):

Коэффициент = Количество месяцев владения имуществом / Общее число месяцев в отчетном периоде

При этом если покупка произошла до 15 числа месяца включительно, а продажа после 15 числа включительно, то этот месяц в расчет принимается. Если же наоборот, имущество было приобретено после 15 числа или продано до 15 числа, то при расчете налога этот месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

ПРИМЕР 2

10 мая 2015 года налогоплательщик приобрел квартиру в Москве площадью 70 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб. Инвентаризационная стоимость – 300 тыс. руб. Рассчитаем налог за 2015 год.

При расчете используется та же формула, что и в примере 1.

1 Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет (п. 3 ст. 403 НК РФ):

70 - 20 = 50 кв. м

2 Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:

8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.

3 Находим налоговую базу для расчета налога:

50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.

4 Определяем инвентаризационную стоимость квартиры:

300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.

5 Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.

6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.

6 Определяем сумму налога за 2015 год:

(6214,29 руб. - 300 руб.) х 0,2 + 300 руб. = 1482,86 руб.

7 Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):

8 мес. / 12 мес. = 0,67

1482,86 руб. х 0,67 = 993,52 руб.

Налог на недвижимость 2015 год а и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года во многих регионах страны начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

С 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.
Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.
- машино-место (документально оформленная площадь на парковке, расположенной в здании или сооружении);
- незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
- недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года. Позже срок снова был изменен. В 2017-2018 годах платить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.

Необходимо уточнить, что по новой методике налог впервые был начислен не за 2014-й, а только за 2015 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникла в 2016 году.

Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки. В 2017 году регионов, принявших изменения, уже 72.

Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2017-2018 годы в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

Расчет налога по формуле выглядит так:

рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м × 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. × 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. × 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. - 200 руб.) × 0,2 + 200 руб.).

Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

Каков размер налоговых ставок по новому закону?

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
жилое помещение;
гараж;
недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
машино-место;
строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

Ставка 2% предусмотрена:

для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

Льготы по налогу на недвижимость в 2017-2018 годах

В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
часть комнаты, равная 10 кв. м;
часть квартиры, равная 20 кв. м.

Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако такая льгота полагается только в отношении 1 объекта каждого вида имущества. Например, можно получить льготу одновременно на дом, квартиру, дачу и гараж, но нельзя — сразу на 2 квартиры или 2 дома. При этом нужно отметить, что квартира и комната считаются одним видом имущества.

Согласно НК РФ, такую льготу имеют:

инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
лица, имеющие стаж военной службы более 20 лет;
пенсионеры;
члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
чернобыльцы;
некоторые иные категории граждан.

Льгота предоставляется налогоплательщику по его заявлению , к которому необходимо приложить подтверждающие документы. Если у гражданина в собственности сразу несколько объектов одного вида, то в заявлении он должен выбрать 1 из них. И даже если человек имеет право на льготу сразу по двум основаниям (например, как пенсионер и как участник ВОВ), все равно она предоставляется только на 1 объект каждого вида.

Граждане РФ, владеющие недвижимостью, должны уплачивать имущественный налог. Его величина долгое время исчислялась на основе инвентаризационной стоимости жилья. Но с 2015 года налогооблагаемая база определяется, исходя из кадастровых расценок на недвижимость. Как рассчитывается имущественный сбор в казну в соответствии с новыми законодательными нормами?

Почему налог стал новым?

С чем связано, что граждане РФ должны платить новый налог на недвижимость? Строго говоря, природа соответствующего сбора не поменялась. Платить его должны граждане и предприятия, имеющие недвижимость в собственности, в виде установленной величины процента от ее стоимости. Однако значительно поменялась формула определения базовой суммы для исчисления налога.

До 2015 года процентная ставка налога на недвижимость коррелировала с инвентаризационной стоимостью имущества. Но после проведения реформы базовым критерием стала кадастровая цена объектов. Она практически всегда намного больше, иногда в разы. Ее величина - почти как рыночная стоимость. Значит ли это, что новый налог на недвижимость вырос пропорционально? Можно сразу сказать — нет. Но в целом вырос. Намного ли — мы сейчас определим.

Сущность налоговой реформы

Для начала изучим немного суть реформы, в ходе которой появился новый налог на недвижимость. Законодатель инициировал соответствующие корректировки правовых актов с целью привязать налоговую нагрузку граждан к фактической стоимости активов, которыми они обладают в виде недвижимости.

Предполагается, что собственники квартир, относящихся к эконом-классу, не почувствуют особой разницы между старой и новой формулами исчисления налога. Однако владельцам элитной недвижимости придется основательно потратиться.

Три типа налогов

В соответствии с реформой, предполагается введение в РФ трехуровневой системы налогообложения недвижимого имущества. Так, собственник квартиры эконом-класса должен будет платить 0-0,3% от кадастровой цены имущества. Конкретную величину ставки определяет регион. Столько же должен будет платить собственник гаража или парковки. Новый налог на недвижимость для владельцев элитного жилья, стоимость которых в соответствии с кадастром — более 300 млн руб., будет исчисляться по ставке 2%. Объекты, которые не классифицированы по двум указанным категориям, должны будут облагаться налогом по ставке в 0,5%.

Изменения в соответствующем разделе налогового законодательства РФ довольно радикальны. Это заметно контрастирует с довольно консервативной политикой государства в отношении сборов при получении прибыли от продажи жилья. Ставки и вычеты в этой сфере не меняются уже довольно долго. Широкой общественности недоступны сведения, которые бы могли дать повод сделать вывод о том, что скоро появится новый налог на продажу недвижимости.

Плавный ход реформы

Поскольку разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью может быть очень большой, законодатель внедрил плавный механизм перехода граждан к оплате соответствующего налога по новой схеме. Так, разработан дополнительный коэффициент, по которому с 2015 года сбор будет исчисляться по формуле, предполагающей увеличение базы на 20% ежегодно. К 2019 году этот показатель дойдет до 100%, и к тому моменту граждане должны будут адаптировать свои бюджеты к новым правилам.

Расчет налога на имущество для физлиц

Предположим, что человек — собственник небольшой однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м. Допустим, что кадастровая стоимость объекта — 2 млн 700 тыс. руб. Сразу отметим, что эта сумма не войдет в базу для исчисления сбора целиком. Законодатель предусмотрел, вводя новый налог на недвижимость, льготы. И это не только плавный переход к обновленной схеме, но также и особый вычет. Он предполагает, что из площади квартиры можно будет вычесть определенное количество квадратных метров, и на основе пропорции между получившейся цифрой и кадастровой стоимостью недвижимости вычислить базу для исчисления налога.

Расчет имущественного налога: вычет

То есть 2 млн 700 тыс. руб. стоит вся площадь квартиры — 50 кв. м. В отношении соответствующего типа жилья вычет, в соответствии с законом, составляет 20 кв. м. Получается, что налогообложению подлежит, фактически, только 30 кв. м в нашем случае. Чтобы определить величину налоговой базы мы сначала вычисляем кадастровую стоимость 1 кв. м жилья — делим 2 млн 700 тыс. на 50. Получается 54 тыс. руб. Затем умножаем на 30. В итоге, налогооблагаемая база составляет 1 млн 620 тыс. руб.

Ставка налога определяется региональными властями. Как мы отметили выше, она может быть и вовсе равной нулю. Но это маловероятно. Если региональные власти решили ограничиться ставкой в 0,1%, то в соответствии с исходными данными в нашем примере гражданин должен будет заплатить в казну, в соответствии с основной задумкой налоговой реформы, 1620 руб. При этом данная сумма может быть и в три раза больше, если соответствующий правовой акт будет принят региональными властями.

Однако и это еще не все. Выше мы отметили, что законодатель, установив новый налог на недвижимость, разработал систему, в соответствии с которой финансовая нагрузка на граждан, имеющих в собственности квартиры, будет расти плавно. Основной ее элемент — понижающий коэффициент. Рассмотрим его сущность.

Понижающий коэффициент

Расчет нового налога на недвижимость в переходный период предполагает фактический смешанный подход, в котором задействуются не только показатели, отражающие кадастровую стоимость имущества, но также и цифры по инвентаризационной оценке. Вместе с ними — тот самый коэффициент, о котором идет речь.

Формулу, по которой исчисляется налог на недвижимость, новый закон определяет в следующей структуре. Ее основные составляющие:

сумма к уплате, рассчитанная на базе кадастровой стоимости имущества;
налог, исчисленный на основе инвентаризационной оценки недвижимости;
понижающий коэффициент.

Изучим то, какой новый налог на недвижимость заплатит владелец той самой квартиры в 50 кв. м с кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. Цифры по первому пункту у нас уже есть. При ставке в 0,1%, это 1620 руб. Таким будет новый налог на недвижимость в 2019 году при той же кадастровой стоимости.

Когда инвентаризационные расценки актуальны?

Касательно второго пункта нам понадобятся данные по инвентаризационной стоимости квартиры. Их определяют компетентные государственные органы. Ориентировочно для однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м инвентаризационная стоимость — около 700 тыс. руб. Текущая ставка для исчисления налога по ней — 0,1%. То есть если бы человек платил сбор на основе инвентаризационной стоимости своей квартиры, то он бы составил 700 руб.

Третий пункт — это понижающий коэффициент. В 2015 году он составляет 0,2. Таким образом, у нас есть все три компонента формулы расчета налога. Как они соотносятся между собой? Очень просто.

Структура формулы

Сначала необходимо из суммы, которая получилась на основе расчетов по кадастровой стоимости, вычесть ту, которая исчислена на базе инвентаризационной оценки. То есть из 1620 вычитаем 700, получается 920.

Следующий шаг — прибавляем получившуюся цифру к сумме налога, исчисленному на основании инвентаризационной стоимости недвижимости. То есть к 700 прибавляем 184, получается 884. Это и есть налог, который в 2015 году нужно будет заплатить владельцу квартиры площадью 50 кв. м и кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. при условии, что в его регионе утверждена ставка в 0,1%. Новая ставка налога на недвижимость в этом случае будет равна той, что установлена для расчета сбора по инвентаризационной стоимости имущества. Но базовая сумма для исчисления налога, конечно, увеличивается.

В 2016 году понижающий коэффициент составит 0,4, в 2017-м — 0,6, а в 2018-м — 0,8. Соответственно, в 2019 году он уже не будет задействоваться, и граждане, адаптировавшие свои бюджеты к новым налоговым правилам, будут платить сборы в казну в рамках формулы, утвержденной законодателем в ходе реформы. Можно отметить, что в тех редких случаях, когда кадастровая стоимость квартиры ниже, чем инвентаризационная, рассмотренная нами формула не применяется.

Виды вычетов

В нашем примере владелец квартиры вправе воспользоваться вычетом 20 кв. м из площади своей квартиры. Данная преференция сохранится и после того, как понижающие коэффициенты будут отменены. Также можно отметить, что для комнат соответствующий показатель — 10 кв. м, для отдельных жилых домов — 50 кв. м. Если речь идет об исчислении имущественного сбора для недвижимых комплексов, то формула несколько иная. В ней используются не квадратные метры, а денежная сумма, которая вычитается из кадастровой стоимости объекта. Сейчас это 1 млн руб.

Таковы особенности исчисления имущественного сбора для физлиц. Изучим теперь то, как исчисляется новый налог на коммерческую недвижимость. Отметим, что реформа законодательства в сфере регулирования коммерческих отношений идет в несколько иных контекстах. Строго говоря, налог для бизнеса нельзя считать принципиально «новым» - он достаточно продолжительное время исчисляется по тем принципам, которые мы сейчас рассматриваем.

Налог на имущество для бизнеса

Расчет соответствующего типа сбора для бизнесов может осуществляться по двум схемам — на основе среднегодовой стоимости имущества, а также на базе кадастровых показателей. Рассмотрим специфику исчисления сбора в рамках второго механизма.

Данный расчет может осуществляться как на основе стоимости отдельного офиса или помещения, так и кадастровой оценки всего здания, в котором расположен коммерческий объект. Иногда также в налогооблагаемую базу включается стоимость таких объектов, как парковка, различного типа технические помещения — в зависимости от того, какие сведения присутствуют в кадастровом паспорте здания и документах в БТИ.

В отличие от исчисления имущественного налога для физлиц, уплата соответствующего сбора коммерческими организациями не предполагает каких-либо преференций в плане смягчения финансовой нагрузки. Ставка налога на недвижимость для бизнесов не уменьшается, хотя и может быть гибкой — далее мы рассмотрим соответствующую специфику.

Ставка может базироваться на величине доли объекта в общей сумме, отражающей кадастровую стоимость здания. Также возможен вариант, при котором тот или иной объект коммерческой недвижимости будет иметь собственный кадастровый номер, а соответственно, и цену. Итак, по каким ставкам налог на недвижимость должны платить предприятия?

Налог на имущество для бизнеса: ставки

Основной законодательный источник, по которому мы определим соответствующие значения, — 380-я статья НК РФ. Максимальный размер ставок по коммерческой недвижимости, в соответствии с нормами закона — 2,2%, если иные значения не установлены Налоговым Кодексом.

Если речь идет об исчислении налога на базе кадастровой стоимости имущества, то ставка зависит от географии уплаты налогов. Если город, в котором предприятию нужно уплатить новый налог на недвижимость, — Москва, то ставка не может превысить 1,7% в 2015 году. Но с 2016-го она вырастет до 2%. Касательно других субъектов федерации, в 2015 году ставка не может превысить 1,5%, с 2016-го, так же как и в Москве, она может быть увеличена до 2%.

Также Налоговый Кодекс содержит положения, в соответствии с которыми допускается закрепление дифференцированных ставок, величина которых зависит от категории плательщиков и специфики имущества, которое облагается сбором. Особые правила также определены в отношении магистральных трубопроводов, железных дорог, линий электропередач и видов имущества, которые являются частью указанных объектов инфраструктуры.

Предприятия, работающие по УСН, с 2015 года должны уплачивать налог на имущество, хотя ранее они были освобождены от данной обязанности. Как мы видим, принципы исчисления сборов в казну для бизнесов и для физлиц существенно различаются. Такова специфика налогового законодательства России, как, впрочем, и правовых систем многих других стран.

Власти Москвы одобрили поправки в закон о налоге на имущество, согласно которым владельцы недвижимости с 2015 года будут платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.

Как сообщается на сайте столичного департамента экономической политики и развития, базовая ставка налога с кадастровой стоимостью (при стоимости недвижимости до 10 млн рублей) будет составлять 0,1%. На недвижимость, стоимостью от 10 до 20 млн рублей - 0,15%, от 20 до 50 млн - 0,2%, до 300 млн - 0,3%, свыше 300 млн рублей - 2%.

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, а окончательно новая система вступит в силу в 2020 году.

Глава департамента отметил, что налог не коснется приблизительно трети москвичей. Он напомнил, что 1,7 млн. жителей столицы относятся к льготным категориям и освобождаются от уплаты данного налога. Кроме того, налог не коснется каждой седьмой квартиры в городе, которая сдается жильцам по договору социального найма. По мнению Решетникова, существенный рост налоговой нагрузки коснется, прежде всего, около 5-6% москвичей, владеющих элитными квартирами в историческом центре.

По словам Решетникова, в денежном выражении рост налоговой нагрузки на небольшие квартиры должен быть незначительным для любого района Москвы. Он пояснил, что если на данный момент сумма налога для квартиры в начале Ленинского проспекта площадью 30 кв. метров и рыночной стоимостью 7-8 млн рублей составляет 193 рубля, то в 2016 году эта сумма возрастет до 736 рублей.

/ вторник, 14 октября 2014 года /

темы: Деньги Ленинский проспект

С 1 января 2015 года в Москве могут ввести новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости.

Для 74% москвичей ставка налога будет ниже в три раза, чем это предполагают федеральные стандарты. При этом в 2015 году ставка по сравнению с федеральной будет ниже в 5 раз.

В отношении жилья и хозпостроек площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей включительно ставка налога может составить 0,1%. При цене от 10 до 20 миллионов рублей включительно - 0,15%, свыше 20 миллионов до 50 миллионов рублей - 0,2%, свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%.

Для офисов, торговых объектов, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка составит 2%.

Гаражи и машиноместа могут облагаться налогом по ставке 0,1%, объекты незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом - по ставке 0,3%. Другие объекты недвижимости могут облагаться налогом на доходы физлиц по ставке 0,5%.

. . . . .

Предложения будут внесены на рассмотрение в Мосгордуму в ближайшее время.

По расчетам ФНС, переход на новые правила расчета увеличит нагрузку на москвичей в среднем в пять раз
Правительство Москвы на очередном заседании во вторник рассмотрело и поддержало проект закона "О налоге на имущество физических лиц" , передал корреспондент “Интерфакса ” . Законопроект предусматривает установление нового порядка расчета налога на имущество физических лиц - в зависимости от кадастровой, а не от более низкой, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

"Налог на имущество физлиц - самый старый налог. Он был принят еще до Конституции, существует в неизменном виде с 1991 года. Наверно, это был последний закон социалистической экономики" , - заявил глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников журналистам.

. . . . .

Законопроект, поддержанный московскими властями, устанавливает следующие налоговые ставки в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от их площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров: при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн рублей - 0,1%, (77% квартир); от 10 до 20 млн рублей - 0,15% (20% квартир); от 20 до 50 млн рублей - 0,2% (2% квартир); от 50 до 300 млн рублей - 0,3% (менее 1 % квартир).

Налоговые ставки в отношении гаражей и машиномест составят 0,1%; жилых объектов незавершенного строительства - 0,3%; объектов торговли, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, - 2 %; прочих объектов недвижимости - 0,5%.

Сохраняются ранее введенные льготы по уплате налога на недвижимость для пенсионеров и иных категорий граждан на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости.

Для всех категорий налогоплательщиков вводится налоговый вычет в размере 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров - для комнат и 50 квадратных метров - для объектов индивидуального жилищного строительства.

При этом наиболее стремительно вырастет нагрузка на старое жилье, особенно расположенное в центре, рассказала газете “Ведомости ” финансовый директор “Миэль-девелопмента ” Людмила Цветкова.

По расчетам ФНС, переход на новую базу при ставке 0,1% увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в пять раз - до 6690 руб.

При одобренных московским правительством параметрах налог с однокомнатной “хрущевки ” на Волгоградском проспекте вырастет за пять лет в 11 раз: с 149 руб до 1637 рублей. Для трехкомнатной “сталинки ” стоимостью 13 млн рублей предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 до 14 440 рублей, а для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке - с 15 до 76,4 тысяч рублей, приводят “Ведомости ” расчеты, основанные на данных “Миэль-девелопмента ” .

Закон о модернизации и переводе на кадастровую стоимость налога на недвижимое имущество физических лиц был подписан президентом России Владимиром Путиным 6 октября.

Новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости может появиться в Москве с 1 января 2015 года, говорится в сообщении пресс-службы департамента экономической политики и развития Москвы.

. . . . .

. . . . . Что касается самих предложений, то они таковы: . . . . .

3.Свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%. . . . . .

. . . . . Об этом сообщает департамент экономической политики и развития Москвы.

. . . . .

В департаменте экономической политики и развития Москвы отмечают, что первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Полностью новая система вступит в силу в 2020 году. . . . . .

Мэр города Москвы Сергей Собянин.

. . . . .

Департамент экономической политики подготовил проект расчета налога на имущество физических лиц. Закон может вступить в силу с 1 января 2025 года, говорится в сообщении пресс-службы ведомства.
. . . . .
При этом московские ставки для 74% москвичей будут ниже федеральных в три раза. . . . . .
Новый порядок налогообложения в ближайшее время утвердит Мосгордума.
Устанавливаются следующие налоговые ставки:
1) в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров:
при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн. рублей (включительно) - 0,1%, (77% от общего числа квартир в городе);
свыше 10 млн. до 20 млн. рублей - 0,15%, (20% от общего числа квартир в городе);
свыше 20 млн. до 50 млн. рублей - 0,2%, (2% от общего числа квартир в городе);
свыше 50 млн. до 300 млн. рублей - 0,3%; (менее 1 % от общего числа квартир в городе);
2) в отношении гаражей и машино-мест - 0,1%;
3) в отношении объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) - 0,3%;
4) в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378-2 Налогового кодекса Российской Федерации (офисы, объекты торговли, общепита и т.п.),а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей,- 2,0%;
5) в отношении прочих объектов недвижимости - 0,5%.

В ближайшее время на рассмотрение Мосгордумы будет внесен законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости. Об этом сообщает газета “Известия ” .

Как сообщил изданию заместитель председателя Мосгордумы Андрей Метельский, депутаты намерены предложить снизить ставку налога на недвижимость в "новой Москве", чтобы "простимулировать заселение присоединенных территорий".

О каком снижении ставок налога идет речь, вице-спикер не уточнил.

“Известия ” напоминают, что законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество был одобрен на заседании правительства Москвы во вторник, 14 октября. . . . . .

Газета подчеркивает, что изменения в порядке расчета ставки налога на имущество физлиц не коснутся примерно трети москвичей. Как ранее заявлял руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников, около 1,7 млн жителей столицы относятся к льготным категориям. От уплаты налога, напоминают “Известия ” , освобождаются пенсионеры, инвалиды и еще 13 категорий граждан.

Сегодня правительство столицы одобрило поправки в закон о налоге на недвижимое имущество москвичей, пишут “Ведомости ” со ссылкой на представителя департамента экономической политики.

С 2015 года физические лица, в чьей собственности имеется недвижимость, будут платить налог по кадастровой (а не инвентаризационной, как ранее) стоимости. Базовая ставка налога по кадастровой стоимости составляет 0,1%, при этом муниципалитеты имеют право увеличить ее в три раза.

. . . . .

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, изменения в налоговой ставке не коснется трети москвичей, 1,7 млн из которых льготники. "Налоговая нагрузка останется неизменной для собственников квартир в новостройках у МКАД и на территории Новой Москвы" , цитирует Решетникова пресс-служба департамента. И, наоборот, рост налоговой нагрузки на себе ощутят примерно 5-6% москвичей - собственников больших элитных квартир в самом центре столицы, добавил он.

. . . . .

На жилье и хозпостройки площадью до 50 кв. м, в случае, когда кадастровая стоимость объекта составляет до 10 млн рублей, ставка налога определяется как 0,1%. При увеличении кадастровой стоимости - растет и ставка налога. . . . . .

Ставка налога на офисы, объекты торговли и общепита, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, составит 2%.

. . . . . Другие объекты недвижимости облагаются налогом в 0,5%.

. . . . .

На рассмотрение в столичный парламент внесут законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости, сообщил руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников.

По словам чиновника, ключевое положение законопроекта - изменение налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц при резком снижении ставки. Вместо инвентаризационной стоимости как совокупной цены строительных материалов, индексированной на дату их изготовления, применяется кадастровая оценка, приближенная к реальной стоимости, но "в среднем ниже ее на 15-20%" .

"В прежнем виде налог на имущество физлиц уже давно не решает задачи социальной справедливости" , - сказал Решетников. По его словам, "налицо перекос", когда за элитную недвижимость в центре Москвы собственники платят в десятки раз меньше, чем владельцы квартир в новостройках на окраинах.

Новый порядок может быть введен с 1 января 2015 года. . . . . . "Налог никак не коснется примерно трети москвичей - 1,7 млн жителей Москвы относятся к льготным категориям" , - заявил Решетников. . . . . .

Федеральный закон, предусматривающий переход до 2020 года к расчету налога на имущество физлиц, исходя из его кадастровой стоимости, подписал 6 октября президент РФ Владимир Путин.

. . . . .

Первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Налог на среднюю московскую квартиру в 54 квадратных метров при ставке в 0,1% составит 5440 рублей, но за квартиру более 100 “квадратов ” в новостройке нужно будет заплатить около 40 тысяч.

Сегодня на заседании правительства Москвы одобрен новый порядок расчета на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. В ближайшее время он будет внесен в Московскую городскую думу и после утверждения вступит в силу с 2015 года.

"Но реально платить налоги в соответствии с ним москвичи начнут лишь с 2016 года, когда получат платежки по итогам 2015-года" , - пояснил руководитель департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

. . . . .

Дело в том, что налог на имущество оказался самым старым налогом, принятым еще до Конституции - он существует в неизменном виде с 1991 года и обсуждается уже 10 лет. В таком виде, по мнению Максима Решетникова, он не только не решает задачи социальной справедливости, но и искажает их. . . . . . Более того, после упразднения института технической инвентаризации владельцы имущества, возведенного после 2012 года, сейчас не платят налогов вообще. Выровнять эти перекосы и должна новая система начисления налога.

Но прежде всего министр успокоил: "Примерно трети москвичей налог не коснется никак. Речь - об 1,7 млн горожанах льготных категорий - пенсионерах, инвалидах, участниках войн и т. д, которые вообще освобождены от этого налога" . Правда, уточнил он, такое право льготники получат лишь на один дом, одну городскую квартиру и один гараж. Перестраховка не случайная, так как когда город переходил на налог по кадастровой стоимости на нежилую недвижимость, то предприимчивые москвичи быстренько переписали свою собственность на престарелых родственников чтобы избежать налогов. В результате нашлось немало пенсионеров, владеющих супер-офисами площадью в десятки тысяч квадратных метров. Чтобы не наступать второй раз на те же грабли, в проекте четко прописано, кому и в каком объеме полагаются льготы.

В целом же налоговая нагрузка окажется неизменной для каждого шестого налогоплательщика. Это касается в первую очередь квартир в новостройках у МКАД и на территории "новой Москвы".

На горожан, имеющих небольшие квартиры, налоговая нагрузка возрастет незначительно в любом районе города. Например, сегодня владелец “однушки ” , площадью 30 квадратных метров расположенной в начале престижного Ленинского проспекта, платит 193 рублей, а в 2016-м - заплатит 736 рублей. "Для владельца недвижимости стоимостью 7-8 млн рублей, эту сумму трудно назвать критической" , - заметил Решетников. Существенный же прирост налогов, по его мнению, ожидает лишь 5-6 процентов москвичей, являющихся собственниками больших элитных квартир в историческом центре города.

Итак, какие налоговые ставки ожидают в ближайшее время москвичей?

Те, кто имеет квартиры или другие жилые помещения, а так же хозпостройки площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей - 0,1 процента кадастровой стоимости. (Таких квартир в Москве - 77 процентов).

При стоимости свыше 10 миллионов до 20 миллионов рублей - 0,15 процента (20 процентов городских квартир).

Свыше 20 миллионов до 50 миллионов - 0,2 процента (их в Москве 2 процента).

Свыше 50 миллионов до 300 миллионов - 0,3 процента (1 процент от общего числа в городе).

. . . . .

Решетников подчеркнул, что новый порядок будет вводиться постепенно, в течение 5 лет. То есть полностью войдет в силу лишь к 2020 году. Кадастровая переоценка будет производиться не чаще одного раза в два года.

. . . . . По утверждениям экспертов, максимально возможное снижение ставки - до 0,1% для жилья любой стоимости.

Эта идея у нас прозвучала, она будет обсуждаться, - сообщил Метельский.

. . . . .

Генеральный директор аналитического центра "Индикаторы рынка недвижимости" Олег Репченко предположил, что ставка может быть снижена до 0,1% по жилью любой стоимости.

В этих нововведениях мало смысла. В "новой Москве" цены в 2-3 раза ниже, чем в “старой ” , и большая часть квартир и таунхаусов там дешевле 10 млн. Они, соответственно, и так платят налог по минимальной ставке, - рассуждает Репченко. - Если же речь идет о достаточно дорогом жилье - владельцы могут себе позволить и заплатить налог по полной стоимости.

Профессор Международного института развития Алексей Скопин пояснил, что, согласно закону, ставка 0,1% является минимально возможной.

На присоединенных территориях есть земли, где потенциально может появиться элитное жилье. Налоговые послабления будут полезны в первую очередь его владельцам, - заметил Скопин.

Он предположил, что покупателями элитной недвижимости могут стать депутаты и чиновники - в случае, если переезд госорганов в "новую Москву" все-таки состоится.

Управляющий партнер Московской центральной биржи недвижимости Артем Цогоев считает, что снижение налога на имущество не будет стимулировать активное заселение "новой Москвы".

При покупке квартиры люди склонны обращать наибольшее внимание на то, сколько квартира стоит сейчас, а не на то, какой налог придется заплатить потом, - заметил Цогоев. - И разрешения на строительство в "новой Москве" сейчас практически не выдаются, большая часть жилья распродана -так что, даже если мотивация покупать жилье именно там и будет, покупать будет нечего.

При этом Цогоев заметил, что основной мотивацией для покупки недвижимости в "новой Москве" является ее низкая стоимость.

. . . . .