Контакты
Главная / Регистрация ИП

Банк экспертных заключений. Сзв-стаж: отпуск за свой счет

Да, нужно. Раздел 3 Расчета по страховым взносам в 2017 г. заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе которым выплаты в отчетном периоде не начислялись. В этом случае подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Обоснование:

Начиная с 2017 г. все работодатели должны представлять в налоговый орган расчет страховых взносов, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@, (далее - Порядок заполнения). Все работодатели должны сдавать: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (п.п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения Расчета, Письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@). При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя ставится «0», а в остальных случаях проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения).

Количество застрахованных лиц за отчетный (расчетный) период указывается в строках 010 в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета и приложении № 2 к разделу 1 (п. 7.2 Порядка заполнения).

Раздел 3 заполняется в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислялись выплаты в отчетном периоде в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 22.1 Порядка заполнения). В разделе 3 Расчета отражаются персональные сведения по застрахованным физическим лицам. В частности, по каждому человеку указывается: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН, дата рождения, пол, гражданство, паспортные данные и др. (п. 22.9- 22.19 Порядка). Также в разделе 3 Расчета отражаются выплаты, база по взносам и суммы начисленных взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода без нарастающего итога с начала года (п. 22.26-22.30 Порядка заполнения). Здесь же указывается признак застрахованного лица и соответствующий код категории застрахованного лица из Приложения 8 Приказа № ММВ-7-11/551@ (п.22.19, 22.25 Порядка заполнения).

Из п. 22.2 Порядка заполнения расчета следует, что если выплаты в пользу застрахованного лица в отчетном (расчетном) периоде не начислялись, то данные по нему подлежат включению в раздел 3 Расчета. Это разъяснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859, указав при этом что подраздел 3.2 в этом случае заполнять не нужно.

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

«Неопл» в персонифицированном учете - это один из кодов, внесение которых в отчетные документы по стажу является обязательным. Рассмотрим, как применяются данные коды в 2019 году.

Персонифицированный учет

Персонифицированный учет предназначен для суммирования данных на лицевом счете каждого работника (с момента его трудоустройства) по страховой и накопительной частям пенсии. На этом же счете фиксируются данные о его трудовом стаже.

Основными регламентирующими документами по такому учету являются:

  • закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ;
  • постановление ПФР «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению» от 31.07.2006 № 192п.

Источником данных для персонифицированного учета являются сведения, подаваемые работодателями.

Особенности персонифицированной отчетности в 2019 году

С 2017 года отчетность в отношении начисления страховых взносов (в т. ч. предназначенных для ПФР) сдается в налоговые органы. Расчет по взносам, объединяющий в себе сведения по всем их видам, переданным под контроль ФНС, содержит раздел, посвященный персонифицированным данным. Однако эти данные включают в себя только информацию о начисленных за период доходах и относящихся к ним взносах. Сведений о стаже в них нет.

Отчетность по стажу подается по завершении года непосредственно в ПФР в срок до 1 марта (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Для нее постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п утверждена новая форма СЗВ-СТАЖ, в которой для сведений о стаже предусмотрена таблица, аналогичная входившей в утратившую силу форму РСВ-1.

ВАЖНО! С 01.01.2019 необходимо применять новые формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Постановление Правления ПФР от 11.01.2018 № 3п, согласно которому персотчетность сдавалась до сих пор, утратило силу. Скачать обновленные бланки можно .

Кстати, до окончания года сдавать СЗВ-СТАЖ должны ликвидирующаяся организация и снимающийся с регистрации ИП.

Постановлением №507п утверждены правила заполнения новой формы и форматы ее подачи в ПФР. В тексте правил присутствует отсылка к шифрам тех же кодов, которые использовались при заполнении персонифицированных сведений в РСВ-1.

Где указаны виды кодов

Сгруппированные по разделам коды параметров, необходимых для заполнения сведений о стаже, содержатся в п. 2.3.26 к постановлению ПФР от 06.12.2018 № 507 п:

  • застрахованных лиц по категориям;
  • учитывающие условия работы на территориях Крайнего Севера и подвергшихся радиационному заражению;
  • по особым условиям труда;
  • по основаниям исчисления страхового стажа;
  • по дополнительным сведениям для исчисления страхового стажа;
  • по периодам, которые не включают в страховой стаж при подсчете трудового стажа;
  • по основаниям назначения трудовой пенсии досрочно;
  • по специальной оценке условий труда.

Классификатор параметров предназначен для идентификации работников и условий их трудовой деятельности при рассмотрении персонифицированных данных в ПФР. Он позволяет обеспечить назначение пенсии с учетом всех факторов (заработка, трудового стажа, условий работы и т.п.).

В классификатор включены также коды для таких категорий застрахованных лиц, как иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ.

«Неоплдог» в персонифицированном учете

Код «Неоплдог» означает период работы застрахованного лица по договорам, не предусматривающим его трудоустройства, оплата за который будет произведена в следующих отчетных периодах. К ним относят договоры аренды, подряда, перевозки, хранения и других. По данному коду учитывают период работы лица, выплаты и другие вознаграждения.

Периоды, в которых человек работал и по трудовому договору, и с условием подряда, должны отражаться раздельно.

«Администр» в персонифицированном учете

Код «Администр» с 2015 года не применяется (подп. «б» п. 2.10.5 Приложения к постановлению Правления ПФ РФ от 04.06.2015 № 194п). Вместо него следует указывать код «Неопл».

«Неопл» и «Договор» в персонифицированном учете

Код «Неопл» применяют, если были периоды, в которые трудовая деятельность не осуществлялась. Такими периодами являются:

  • отпуск без сохранения заработной платы;
  • простой по вине работника;
  • отстранение от работы при нарушениях трудового распорядка (например, состояние алкогольного опьянения);
  • неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогам;
  • другие неоплачиваемые периоды.

Код «Договор» проставляется в том случае, если работа по договору началась в предыдущем отчетном периоде и продолжается в текущем. Его используют для договоров подряда, перевозки и других.

Итоги

«Неопл» - это код, используемый в отчетности по стажу для отображения периодов, в которых работник не осуществлял трудовую деятельность. А код «Администр» - его предшественник, который в настоящее время не применяется. Найти полный перечень кодов можно в в приложении 2 к постановлению ПФР от 16.01.2014 № 2п. А в постановлении ПФР от 06.12.2018 №507п, утвердившем новые формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР - действующие коды.

При формировании отчетности за полугодие 2015 г. по форме РСВ-1 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) период отпуска без сохранения содержания в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 следует указать с кодом "НЕОПЛ". До 7 августа 2015 г. периоды отпуска без сохранения содержания допускалось отражать кодом "НЕОПЛ" и кодом "АДМИНИСТР" (однако принципиальных различий между этими кодами не было и до 7 августа 2015 г.). В связи с вступлением в силу Постановления Правления ПФР от 04.06.2015 N 194п сомнений в том, каким кодом нужно отражать отпуска без сохранения содержания, возникать не должно — следует применять именно код "НЕОПЛ". То обстоятельство, что по состоянию на 17 июня 2015 г. (то есть, на день отпуска) еще действовал код "АДМИНИСТР", не означает, что этот код можно (или нужно) продолжать применять после 7 августа 2015 г.Обоснование: По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем (ст. 128 Трудового кодекса РФ). В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" организация-работодатель должна представлять в органы ПФР по месту своей регистрации сведения индивидуального персонифицированного учета об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже — на основании приказов и других документов по учету кадров. В подразделе 6.8 "Период работы за последние три месяца отчетного периода" разд. 6 формы РСВ-1 ПФР отражают период работы за последние три месяца отчетного периода. В графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 формы РСВ-1 ПФР отражаются дополнительные сведения о периоде работы. Коды для этой графы определены в разделе "Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения" Классификатора параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), утвержденному Постановлением Правления ПФР N 2п) (далее — Классификатор). Работник воспользовался отпуском без сохранения содержания 17 июня 2015 г. По состоянию на эту дату указанный Классификатор предусматривал возможность указания следующих кодов: — "АДМИНИСТР" — отпуск без сохранения содержания; — "НЕОПЛ" — отпуск без сохранения заработной платы. При этом в таблице "Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения" Классификатора предусмотрено, что в отношении периодов отпуска в соответствии со ст. 128 ТК РФ может применяться как код "АДМИНИСТР", так и код "НЕОПЛ". Но четких отличий между отпуском без сохранения содержания и отпуском без сохранения заработной платы в законодательстве РФ нет. В связи с этим не исключаем, что у бухгалтера могли возникать сомнения в том, какой именно код следует проставлять в случае предоставления работнику отпуска без сохранения содержания. Однако в соответствии с пп. "б" п. 2.10.5 Изменений, которые вносятся в Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения", утвержденных Постановлением Правления ПФР N 194п, код "АДМИНИСТР" из Классификатора исключен. Данные изменения вступили в силу 7 августа 2015 г. При этом в Классификаторе остался действовать код "НЕОПЛ", который обозначает отпуск без сохранения заработной платы. Следовательно, если 12 августа 2015 г. бухгалтер формирует отчетность по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР N 194п, то в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 формы РСВ-1 ПФР период отпуска без сохранения содержания следует указать с кодом "НЕОПЛ". Код "АДМИНИСТР&
по состоянию на 12 августа 2015 г. уже не применяется.

Работнику организации на 17 июня (один день) был предоставлен отпуск без сохранения содержания. 12 августа 2015 г. бухгалтер формирует отчетность за полугодие 2015 г. по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 N 194п. Раньше в отчетности (например, в отчетности за I квартал 2015 г.) отпуска без сохранения содержания бухгалтер всегда указывал с кодом "АДМИНИСТР", а с 7 августа 2015 г. этот код не применяется (в связи с вступлением в силу Постановления Правления ПФР N 194п). При этом, когда работник был в отпуске (то есть 17 июня), код "АДМИНИСТР" еще действовал. С каким кодом в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР за полугодие 2015 г. следует указать предоставленный работнику отпуск: "АДМИНИСТР" или "НЕОПЛ"?

В организации один сотрудник в штате - директор. Заработная не начисляется. Ежемесячно сдается отчет СЗВ-М в пенсионный фонд. Заполнение нулевого расчета по стразовым взносам и сдача его в ИФНС.

Вопрос: В ООО трудовой договор заключен только с директором и он в неоплачиваемом отпуске (СЗВ-М на него подают ежемесячно). Зарплата не начисляется. Как это отразить в Расчете по страховым взносам? (Если указать в разделе 3 только личные данные директора, а остальные "0", то программа выдает ошибки)

Ответ: В расчете по страховым взносам директора включите в строки 010 подраздела 1.1 и 1.2, 010 приложения 2. Заполните подраздел 3.1. Подраздел 3.2 не заполняйте. На практике программы спецоператоров показывают ошибку, если отсутствует заполненный подраздел 3.2. Но, инспекция принимает расчет с такой «ошибкой».

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Ситуация: нужно ли отражать в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС сведения на директора-единственного учредителя, который не получает зарплату

Да, нужно.

Директор-единственный учредитель является застрахованным лицом. Поэтому независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполните раздел 3 и включите его в численность застрахованных сотрудников. Данные выводы следуют из пункта 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, пункта 1 части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, пункта 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, пунктов 22.1-22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 .

ПФР сверяет СЗВ-М и расчет по взносам

Сведения о директоре-учредителе

ПФР сверит данные о директоре-учредителе, которые вы указали в отчетах СЗВ-М и расчете по взносам. Дело в том, что компания обязана подать нулевой расчет по взносам, даже если она не вела деятельность (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В нулевом расчете за I квартал 2017 года вы заполнили на директора-учредителя раздел 3. Если начислений в его пользу не было, заполнили только подраздел 3.1. Проверяющие обратят внимание на строку 160.* В ней вы указали признак застрахованного лица в зависимости от того, заключен или нет с директором трудовой или гражданско-правовой договор.

С директором-учредителем заключен договор. В этом случае директор относится к застрахованным лицам в системе обязательного пенсионного страхования. В строке 160 надо указывать признак 1 (см. образец 3 ниже).

Образец 3. Признак застрахованного лица в расчете по взносам

Если при сверке ПФР обнаружит, что вы не сдали отчеты СЗВ-М за январь, февраль и март на директора, компании назначат штраф в размере 1500 руб. (500 руб. ? 3). Помимо этого, фонд оштрафует директора на сумму до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ).

С директором-учредителем не заключен договор. Директор без трудового или гражданско-правового договора — не застрахованное лицо в системе обязательного пенсионного страхования. В строке 160 надо ставить признак застрахованного лица 2.

Предположим, вы заполнили на директора раздел 3 расчета по взносам с признаком 2, но не сдали по нему отчеты СЗВ-М. При сверке отчетов это обнаружил ПФР. Пояснений от вас никто не потребует. Вы вправе не сдавать отчеты СЗВ-М, потому что в компании нет застрахованных лиц (

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС. Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплаты - читайте в статье.

Вопрос: Мы-микропредприятие на ОСНО. Попалась на глаза у Котовой след рекомендация:Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплатыЕсли в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты, его персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3. Если никаких других выплат ему не производили, подразделе 3.2 заполните строки 190 и 200. В строках 210-240 поставите нули.один из сотрудников у нас весь январь был в отпуске без содержания. Расчет по страховым взносам по нему заполнен автоматически след образом:в первой строке (которая бы соответствовала январю, если б он работал) сразу стоит в 190-02 те февраль и далее суммы начислений соотв февралю, во второй строке-03, те март и далее суммы начислений соответствующие марту, третья строка-пустая с прочерками (принт скрин высылаю на почту: <...>)ВОПРОС: 1.является ли это ошибкой из-за которой необходимо подавать уточненную декларацию с нулями?2. В старой форме персониф. сведений была табл. 6.8 Период работы за последние 3 месяца отчетного периода, куда мы вносили сведения об отпусках без содержания- где теперь мы фиксируем отпуска без содержания с указанием периода, в который он был взят-этот вопрос касается и Расчета по страховым взносам и других форм....3. Также сейчас предстоит оформлять полугодовую отчетность в ситуации, где сотрудник несколько дней провел без содержания- где опять же я должна это отразить? в каких формах/отчетах это будет видно проверяющим органам?

Ответ: 1.Да, является. После сдачи сведений СЗВ-Стаж ПФР будет сверять данные с разделом 3 расчета по страховыфм взносам. Контрольные соотношения по количеству застрахованных лиц между данными СЗВ-М и РСВ Ваш расчет прошел, так как этот сотрудник был указан в строке 010 подраздела 1.1. А сверка данных СЗВ-СТАЖ и РСВ может не сойтись. В СЗВ-СТАЖ в разделе 3 у этого сотрудника период работы за январь будет указан под кодом «НЕОПЛ», в данные в подразделе 3.2 РСВ за первый месяц будут отсутствовать. Поэтому целесообразно сдать уточненный расчет по страховым взносам.

2.Данные о страховом стаже бухгалтер укажет в форме СЗВ-СТАЖ по окончании года. Раздел 3 этой формы заполняется аналогично подразделу 6.8 РСВ-1 ПФР.

3.В расчете по страховым взносам нигде не отразятся несколько дней административного отпуска сотрудника. В разделе 3 бухгалтер укажет только сумму начисленного дохода и сумму взносов. Дни нахождения в отпуске без содержания будут показаны в форме СЗВ-Стаж по окончании года.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплаты

Если в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты , его персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3. Если никаких других выплат ему не производили, заполните строки и . В строках 210-240 поставите нули.

Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников

Какие разделы заполнять в уточненном расчете

Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

ПРИМЕР

В марте 2017 года директор подписал приказ о годовой премии за 2016 год. В этом же месяце бухгалтер начислил премию и взносы с премии.

По ошибке бухгалтер не начислил взносы на годовую премию В.А. Константинову, который уволился в декабре 2016 года. Сумма премии — 10 000 руб. Компания платит страховые взносы по общим тарифам. Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам?

Решение

Состав разделов уточненного расчета

«Уточненку» бухгалтер подал на том же бланке, что и исходный расчет. В уточненном расчете он заполнил те же разделы, что и в первоначальном, кроме раздела 3. Раздел 3 заполнил только на В.А. Константинова. Во всех разделах бухгалтер указал правильные суммы выплат и взносов.

Раздел 3

Раздел 3 следует заполнять на всех работников, которым начислили выплаты в отчетном периоде, в том числе на уволенных (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Бухгалтер указал в разделе 3 номер корректировки — 0, дату сдачи уточненного расчета — 24.05.2017, вписал правильные суммы выплат и взносов (см. образцы 1 и 2 ниже).

Образец 1. Подраздел 3.1 раздела 3 (скачать)

Образец 2. Фрагмент раздела 3 уточненного расчета с правильными суммами выплат и пенсионных взносов (скачать)

Подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2

Ошибка привела к занижению пенсионных, медицинских взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В уточненном расчете бухгалтер вписал правильную сумму выплат и взносов в подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2 по каждому виду страхования.

Как составить и сдать СЗВ-СТАЖ

Раздел 3

В разделе 3 отражают сведения о периодах работы застрахованного лица.

В графе 1 укажите порядковый номер записи в порядке возрастания без пропусков и повторений. Номер присваивайте по каждому сотруднику. Если данные о периодах работы отражены в нескольких строках, порядковый номер присваивайте только первой записи.

В графах 2-4 укажите в именительном падеже фамилию, имя и отчество сотрудника. Графы «Фамилия» и «Имя» обязательны для заполнения. Графу «Отчество» не заполняйте, если отчества по паспорту нет (например, для иностранных сотрудников).

В графе 5 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС). Если у сотрудника нет СНИЛС, оформите его - либо сами обратитесь в ПФР , либо отправьте сотрудника получать документы.

В графах 6 и 7 «Период работы» укажите даты, когда сотрудник начал и закончил работать, в формате: ДД.ММ.ГГГГ.* Даты указывайте в пределах периода, за который сдаете отчет. Например, если сотрудник работает в организации с ноября 2016 года, в отчете за 2017 год в графе «Период работы» укажите «с 01.01.2017 по 31.12.2017». В отчет также включайте сотрудников на ГПД и совместителей. Данные о периодах работы берите из табелей, договоров ГПД.

Для форм с типом «Назначение пенсии» графу «Период работы» заполняйте по дату предполагаемого выхода на пенсию.

Если по какому-либо сотруднику нужно отразить несколько периодов работы, то каждый из периодов указывайте в отдельной строке. При этом повторно заполнять графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» не нужно.

Если отражаете периоды работы по ГПД, то одновременно в графе 11 укажите один из кодов:
- «ДОГОВОР» - когда в отчетном периоде была оплата по договору;
- «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ» - когда оплаты еще не было.