Главная / Акты

Формы налогообложения для ип в году. Взносы на страхование

В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

Какие налоги платить ИП?

Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные - уплачивайте налог по своим ставкам.

Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января - это суббота.

Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

Взносы на страхование

Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8 МРОТ х 26% х 12.

Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

Сроки уплаты и уменьшение налога

ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря - воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля - воскресенье).

Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Физлицо, которое встало на учет как субъект бизнеса в виде индивидуального предпринимателя, подпадает под обязательное страхование. При этом страхователем выступает сам ИП. Это предполагает его обязанность исчислять и перечислять в бюджет страховые платежи. Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя позволит ему правильно определить их размер.

Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя позволяет сделать калькуляцию онлайн, для этого нужно ввести свои данные:

Расчет можно произвести как для 2018, так и 2019, 2020 годов. Для этого в графе год нажимаем на необходимый.
ФИО предпринимателя – это не обязательное поле, его можно не заполнять. Необходимо, если после расчета Вы захотите распечатать результат и идентифицировать кому он предназначался.
Если вы до начала года, то нужно выбрать «Нет» и указать дату регистрации, для того, чтобы рассчитать взносы за не полный период. При этом период можно задать как с даты внесения сведений в государственный реестр, так и начиная со следующего дня.
Если в соответствии с НК у ИП был период приостановления деятельности, то можно указать в расчете и он не будет учитываться при калькуляции. Но не путайте отсутствие деятельности и приостановление – это разные ситуации.
Если вы до конца года, то нужно поставить галочку в поле «Да» и ввести дату внесения сведений в реестр. Если предприниматель продолжает работать, то оставляете без изменений.
Далее необходимо указать доход предпринимателя в расчетном периоде, чтобы посчитать 1%.
Теперь проверьте введенные сведения и нажмите «Рассчитать», чтобы получить расчет. Если хотите ввести новые данные, нажмите «Сброс». При необходимости можно распечатать результат на принтере, для этого нажмите «Распечатать».

Кто должен оплачивать страховые взносы

Как только предприниматель получает на руки выписку из ЕГРИП, он автоматически становится плательщиком страховых взносов. необходимо перечислять в ИФНС.

Страховые перечисления, которые ИП выплачивает за себя исчисляются по строго определенным ставкам отчисления, устанавливаемыми с 2018 года Правительством на год. Поэтому их называют фиксированными платежами.

Данные отчисления производятся всеми предпринимателями: работающими самостоятельно и теми, у кого есть наемные сотрудники.

Важно! При этом практически не учитывается тот момент, работает ли ИП или его деятельность приостановлена. Пока он зарегистрирован в качестве предпринимателя отчисления необходимо производить. Чтобы их прекратить, ему нужно обратиться в налоговый орган и закрыть ИП.

Связано это с тем, что период когда открыто предпринимательство включается в страховой стаж для исчисления пенсии. Если предприниматель одновременно является ИП и оформлен у другого работодателя по , то он также производит на себя отчисления в виде фиксированных сумм.

В каком случае взносы можно не платить

В некоторых случаях, строго указанных в нормах налогового законодательства, ИП может приостанавливать исчисление и уплату фиксированных платежей:

Во время пребывания в - существует ограничение в виде суммарной продолжительности не более трех лет. То есть период ухода, например, за третьим ребенком уже не входит в льготу;
При осуществлении ухода за инвалидом 1 группой или пожилым членом семьи, которому исполнилось более 80 лет;
При нахождении на срочной службе в армии.
Если ИП находится заграницей вместе с супругом (ой), имеющим дипломатический статус.

Периодичность платежей

Закон не устанавливает строгой периодичности, по которой ИП должен перечислять фиксированные взносы.

Поэтому, он сам может выбирать необходимый ему период:

Один раз в год единым платежом;
Каждый квартал (является более предпочтительным, поскольку в некоторых случаях позволяет поквартально уменьшать сумму налога);
Каждый месяц;
Выбрать любую иную периодичность.

Сроки уплаты фиксированных платежей за 2018 год

Закон устанавливает, что крайним сроком уплаты фиксированных платежей является заключительный день того года, за который они были начислены (31 декабря). Если дата платежа приходится на выходной, либо праздник, то она переносится на первый, следующий за ними рабочий день.

В связи с тем, что перечислить платежи можно как единой суммой, так и разбить их на доли и уплачивать их постепенно в течение года, главное, чтобы на установленную дату они были погашены полностью.

Срок перечисления дополнительного взноса 1% установлен до 1 июля года, что идет за расчетным. Здесь также действует правило о переносе дня вперед в случае его выпадения на выходной.

Внимание! Если ИП прекратил заниматься деятельностью, то оплатить платеж в ПФР он обязан в срок 15 дней со дня внесения сведений об исключении предпринимателя из государственного реестра.

Как рассчитываются взносы

Начиная с 2018 года взносы ИП за себя больше не зависят от величины МРОТ, теперь они устанавливаются правительством на будущий год.

Так на 2018 год установлен размер взносов в сумме 32 385 рублей, из них:

В пенсионный фонд необходимо перечислить 26 545 рублей.
В фонд медицинского страхования 5840 рублей.

Кроме этого, если доход за год превысил 300 тыс. руб, то ИП должен также выплачивать 1% от этой суммы:

Взнос 1% = (Общий доход - 300 000) х 1%

Если в течение года предприниматель открылся, или, наоборот, прекращает деятельность, нужно рассчитать фиксированные платежи за неполный год.

Для этого необходимо определить число полных месяцев работы, количество дней работы в неполном месяце и календарное число дней в неполном месяце.

Размер платежа в ПФ за неполный год = 26545 / 12 х Число полных месяцев + 26545 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней

Размер платежа в ФМС за неполный год = 5840 / 12 х Число полных месяцев + 5840 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней

(Отработано дней в неполном месяце / Общее число дней в неполном месяце)

На какие КБК необходимо платить взносы

C 2017 года, когда была произведена смена администратора взносов, их необходимо уплачивать в налоговую. Были введены новые КБК, начинающиеся с цифр 182. Также нововведением стало объединение под одним кодом фиксированных платежей и 1%.

По пенсионным взносам:

Фиксированный платеж и 1% – 182 102 0214006 1110 160
Пени – 182 102 0214006 2110 160
Штрафы – 182 102 0214006 3010 160

По взносам на медстрах:

Взносы – 182 102 0210308 1013 160
Пени – 182 102 0210308 2013 160
Штрафы – 182 102 0210308 3013 160

Какие налоги и взносы должен уплатить ИП с работниками и без по итогам 2018 года?

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, являются плательщиками налогов и сборов. Обязательных платежей у ИП, применяющих налоговые спецрежимы, меньше, но это не освобождает коммерсантов от строгого соблюдения сроков их уплаты. В сегодняшней статье вспомним, какие налоги и взносы нужно уплатить ИП до конца и по итогам 2018 года.

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по налогам и взносам

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя 2018

ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по итогам 2018 года и уплачивают их в ИНФС по месту учета, поскольку взносы администрируют налоговики. Предприниматель вправе сам определить, с какой периодичностью будет вносить платежи по своим взносам на страхование - каждый месяц, ежеквартально или один раз по итогам всего года.

С доходов, не превысивших в 2018 году 300 тысяч рублей, ИП должен уплатить фиксированный платеж до 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если доходы коммерсанта в текущем году превысили лимит в 300 тысяч рублей - он уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Дополнительный взнос следует уплатить в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. За 2018 год - до 1 апреля 2019 года.

Срок уплаты страховых взносов ИП за работников за декабрь 2018

Все мы помним, что с этого года платежи по страховым взносам принимает Налоговая, а не ПФР, ФСС и ФОМС. В Соцстрах, как и прежде, нужно платить только взносы на травматизм.

Согласно общим законодательным положениям, ИП производят перечисление взносов до 15-го числа месяца, наступающего за месяцем их начисления с вознаграждений, выплаченных сотрудникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). По «травматичным» взносам и иным видам соцстрахования в ФСС срок аналогичный - не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления взносов на выплаты сотрудникам (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). Таким образом, за декабрь 2018 года произвести уплату страховых взносов за работников нужно не позднее 15 января 2019 года.

Когда и кто уплачивает НДФЛ?

Кроме страховых взносов, имея в найме работников, ИП обязан уплачивать с выплат вознаграждений своим сотрудникам НДФЛ, выступая для них налоговым агентом по данному виду налога. Срок уплаты зарплатного НДФЛ - не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем фактической выплаты дохода (исключение составляют отпускные и больничные, с этих выплат налог нужно уплатить не позднее последнего дня месяца их фактической выплаты сотрудникам).

Кроме того, ИП, применяющие общий режим налогообложения, в течение года перечисляют авансовые платежи по НДФЛ, а по итогам года производят расчет налога с полученной прибыли за год. Самостоятельный расчет авансов коммерсанты не производят, это делают налоговые инспекторы и высылают уведомление об оплате.

Срок уплаты аванса по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 года наступит 15 января 2019 года. При этом если налоговики не выслали уведомление, рассчитывать авансы по подоходному налогу и платить их самостоятельно не нужно. Пени и штрафы начислены не будут.

Когда уплачивать транспортный и имущественный налог?

ИП на любом режиме налогообложения обязан уплачивать транспортный налог при наличии объектов налогообложения, то есть транспортных средств, находящихся в собственности коммерсанта. Аналогичное правило действует и для недвижимого имущества, и для земельных участков в собственности ИП, но как физического лица, а не предпринимателя. Срок уплаты налогов по имуществу (недвижимости, земле, транспорту) за 2018 год - не позднее 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты этих налогов послужит направленное налоговиками уведомление об оплате.

Сроки уплаты налогов с доходов ИП

Выше мы коснулись вопроса уплаты НДФЛ ИП на ОСН, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождены от уплаты этого налога относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности в рамках применения налогового спецрежима. По общему правилу не уплачивают спецрежимники и НДС, а также налог на имущество, эксплуатируемое в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП (кроме имущества, оцененного по кадастровой стоимости).

На каждом спецрежиме эти налоги заменены единым платежом. Однако сроки уплаты единого налога на разных режимах налогообложения отличаются. Рассмотрим их.

При УСН авансы уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По итогам года нужно внести платеж не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2018 год уплатить единый налог по УСН требуется до 30 апреля 2019 года .
При ЕНВД вмененный налог уплачивается в бюджет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом отчета. Последний, четвертый платеж по ЕНВД нужно внести до 25 января 2019 год а . Годового платежа по данному налогу не существует.
Применяя ЕСХН, налогоплательщики вносят два платежа за год деятельности. В 2018 году первый, авансовый платеж должен был быть уплачен до 25 июля 2018 года, окончательный платеж ЕСХН за 2018 год нужно внести в казну не позднее 1 апреля 2019 года .
На ПСН при выдаче патента сроком до 6 месяцев, плательщик вправе произвести один платеж, главное, успеть до конца срока действия патента. Если патент выдан на более длительный промежуток времени (от 6 до 12 месяцев), уплатить его придется двумя платежами: первый платеж в размере 1/3 суммы вносится в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента, а оставшуюся часть следует внести до окончания срока действия патента .

Зачем нужна сверка с контролерами?

В конце календарного года целесообразно проводить сверку с налоговиками и Пенсионным фондом. В ИНФС по месту регистрации ИП подается заявление в свободной форме с просьбой о проведении сверки платежей. Сделать это необходимо как минимум для того, чтобы узнать все ли декларируемые вами сведения совпадают с информацией в базе налоговиков, а также для целей сверки проведенных платежей на наличие переплат и задолженностей по налогам и страховым взносам.

Пенсионный фонд больше не администрирует страховые взносы, но, как и прежде, в его функции вменено назначение и выплата пенсий, а также контроль сведений персонифицированного учета. Эти сведения также необходимо сверить до конца года во избежание обнаружения расхождений и назначения пенсионщиками на их основании штрафов за недостоверность поданной информации.

Быть успешным индивидуальным предпринимателем непросто. Кроме реализации качественного товара или предоставления актуальных услуг, ИП необходимо неукоснительно следовать государственным законам и правилам налогообложения их деятельности. Для специалистов широкого профиля это не проблема, однако не каждый предприниматель может самостоятельно разобраться сразу со всеми этими вопросами.

В 2017 году правительство обещало упростить для ИП систему налогообложения и принять ряд законов, которые будут защищать их права и права потребителей, добавят или снимут обязанности. По происшествии времени можно сказать, что частично эта цель была реализована и уже можно составить список нормативных документов, которые так или иначе повлияют на деятельность ИП в текущем году. Какими же из них стоит руководствоваться в своей работе в первую очередь?

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 или куда теперь нужно делать страховые взносы

Весь прошедший год ИП были обязаны делать страховые взносы, а именно пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ПФР. Служба занималась проверкой правильности уплаты налогов и их пересчетом. До конца первого квартала 2017 года она оставила за собой эту функцию, однако по истечению этого срока отчеты уже нужно будет подавать в ФНС.

Согласно приказу ММВ-7-11/551 установлена специальная форма сдачи сведений о проведенной работе, которые подаются ежеквартально не позднее 30 числа последнего месяца. Новая форма расчета предусмотрена для тех предпринимателей, которые делают выплаты и другие виды финансовых отчислений (премии, благотворительные взносы и другое) на счета физических лиц или крестьянских хозяйств. ИП, которые подобных транзакций не делают, расчет по новой форме не производят.

Что было отменено? Значительные изменения претерпела форма 4-ФСС. Ее структура была кардинально переработана и из тех, которые остались к подаче в ФНС, только страхование от несчастных случаев и страхование по профзаболеваниям. Сюда же добавим, что расчеты по таким формам как РСВ-1 и РСВ-2, так же были отменены.

Отдельно стоит обратить внимание, что для успешной оплаты налогов в ФНС в 2017 ИП необходимо указывать новые КБК. В противном случае уплаченная сумма может не дойти вовремя на счета ФНС и предприниматель станет должником.

Персонифицированный учет ужесточили или «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»01.04.1996 N 27

Вслед за новшествами в администрировании выплат появились изменения и в государственном персонифицированном учете. Правила подачи данных ИП остались прежними, а вот сроки откорректированы.

С начала текущего года ИП обязаны предоставлять до 15 числа следующего за отчетным месяцем форму С38-М. Вместе с тем, по требованию сотрудников предприятия, копия этого же отчета должна быть предоставлена не позднее 5-дневного срока после подачи письменного заявления.

На что стоит обратить внимание в первую очередь? По новым требованиям данного закона теперь ежегодно сдается отчет о стаже застрахованных лиц. Ранее в нем не было необходимости, так как данные вносились в форму РВС-1. С 1 января 2017 года эта форма отменена, поэтому не позднее 1 марта 2018 года новый отчет должен быть сдан на проверку в ответственную государственную службу. Если это условие не будет выполнено, то согласно последним редакциям вышеназванного закона об индивидуальном учете, на ИП будет наложен штраф. Сумма штрафа составляет 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, на которое не были поданы документы в установленной законодательством форме. В случаях нарушения предпринимателем подачи этих и других данных в электронном варианте теперь также предусмотрен штраф. Сумма штрафа составляет 1000 рублей.

Какие изменения произошли в статьях 346.45 и 346.18 НК РФ в отношении одновременного использования различных спецрежимов?

В конце 2016 и в начале текущего года был принят ряд изменений и уточнений по поводу возможности предпринимателей одновременно применять в своей деятельности различные спецрежимы налогообложения.

Основные изменения коснулись N346.45 (пункт 7) НК РФ. С начала года законодательство разрешает ИП, которые ранее работали частично на патентной системе налогообложения перейти на смежную. Это значит, что при работе на патентной и УСН (или ЕСХН) предприниматель имеет право беспрепятственно перейти на одну из последних. Необходимости в переходе на основной режим не будет.

Что же касается N346.18 (пункт 8) НК РФ, то здесь уже уточняется информация о работе предприятий на патентной системе и ЕНВД. ИП с начала текущего года обязуют вести раздельный учет по режимам в вопросах доходов/расходов. Если сделать это проблематично, то налоговая служба допускает вариант пропорционального распределения расходов по долям доходов на каждом режиме. Обратите внимание, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы и расходы по ЕНВД и ПСН не учитывают при вычислении этого вида налога.

Закон «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» от 3 ноября 2016 г. N 698 или как изменились коэффициенты-дефляторы

Если говорить о коэффициентах-дефляторах, то изменения коснулись не всех из них. Например, К1 для ЕНВД остался прежним. В текущем году он по-прежнему составляет 1,798. Размер остальных был увеличен пропорционально уровню инфляции и сегодня коэффициенты-дефляторы достигли такой отметки:

для расчета НДФЛ коэффициент составляет 1,623;
проиндексирована на 1,425 и предельная доходность организаций, которая ограничивается правом перехода на УСН;
максимальный показатель доходности на ПСН также проиндексирован на 1,425.

Согласно закону «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» изменились и такие показатели как ставка торгового сбора и коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц. С начала 2017 года первая проиндексирована на 1,237, а вторая – на 1,425.

Какие дополнительные права и обязанности появились у ИП благодаря обновленной редакции закона N 294-ФЗ и N 277-ФЗ?

Если немалое количество отчетных форм для подачи в налоговую службу было упрощено, то плановые проверки работы предпринимателей еще никто не отменял. Напротив, в 2017 году согласно федеральному закону N 277 правила проведения подобных проверок были изменены, по причине чего был изменен порядок их проведения, и отредактирован перечень видов госконтроля на разных уровнях власти (муниципальной, региональной и т.д.).

На что стоит обратить внимание в первую очередь? В случае поступления в государственную службу жалоб, реакция государственной службы будет напрямую зависеть от ее серьезности. Так, например, если нарушение незначительное, оно не может нанести вред здоровью человека и предприниматель ранее не привлекался к такого рода ответственности, то госорганы не обязаны проводить внеплановую проверку.

Если же предприниматель проигнорировал жалобу потребителя или не отреагировал в рамках действующего закона, то на его предприятии будет проведена специальная проверка..

В вышеуказанных случаях или в случаях плановых проверок госорганы должны уведомить предпринимателя в течении трех дней до своего прихода. Это важно, так как в старой редакции федерального закона N 294 было сказано «не позднее чем за три рабочих дня до начала проверки». Невыполнение этого требования может служить причиной невозможности проведения государственной проверки по причине отсутствия предпринимателя или его представителя.

В случаях, когда дата назначена официально и извещение отправлено, но предприниматель или его представитель не явились, то проверка также не будет проведена. Вместо этого составляется специальный акт. Согласно действующего законодательства, после составления этого акта дополнительная проверка может быть проведена в течение ближайших трех месяцев уже без уведомления ИП.

Появилось ли у надзорных органов право проверки контрольной закупки? Да, согласно положениям вышеназванных и других законов. Организовать ее можно только в тех случаях, когда контролирующий орган имеет на это полномочия и представит серьезную причину для ее проведения. Каждая подобная проверка обязательно заносится в единый государственный реестр проверок, их количество строго регламентировано и злоупотреблять своими новыми возможностями инспектора не смогут.

Чем федеральный закон N 348 порадовал владельцев микропредприятий?

Микропредприятиями считаются те предприятия, на которых работает не более 15 человек, а их годовой доход не превышает 120 миллионов рублей. Согласно федеральному закону N 348 организации, имеющие подобный статус, будут вести упрощенный кадровый учет и освобождаются от составления таких внутренних документов как:

положений об оплате труда, премирования;
графика сменности;
правил внутреннего трудового распорядка и т.д.

Вместо индивидуального оформления внутренних нормативных документов, владельцы предприятия обязаны вносить их положения в трудовой договор. Структура последнего утверждена законом N858, который также был утвержден только во второй половине 2016 года.

Обратите внимание, требование к заполнению трудовых книжек сотрудников на микропредприятиях остаются, поэтому принципы их заполнения также не изменились.

Актуальными изменениями в плане налогообложения и предпринимательского законодательства еще можно назвать переход на онлайн кассы, новые базы исчисления страховых взносов, Общероссийский классификатор видов экономдеятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономдеятельности (ОКПД2). Эти темы требуют отдельной консультации у сотрудников государственных органов до начала отчетных периодов.

Таким образом, изменения в налогах и законах для ИП касались в основном роста коэффициентов –дефляторов, использования спецрежимов налогообложения и процедуры проведения проверок различного вида. Отечественные специалисты не называют эти инновации однозначно положительными, однако определяют их как один из шагов на пути к доработке самых актуальных проблем индивидуальных предпринимателей.

Анна Гончарук, [email protected]

Facebook Twitter Google+ LinkedIn