Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

Сроки сдачи налоговых отчетов в году. Годовой баланс, когда аудит обязателен

Скачайте быстро и бесплатно правильный образец бухгалтерского баланса за 2016 год для организации в формате excel. Как распределить суммы по счетам между статьями баланса, что нужно не забыть при заполнении отчета форма 1 в 2017 году?

Бланк и образец заполнения баланса в 2017 году — скачать .

В 2017 году организации должны сдать в налоговую бухгалтерский баланс на основании данные бухучета за 2016 год. Для заполнения следует использовать бланк баланса, утвержденный приказом ФНС №66н. В статье приведена подробная инструкция по заполнению статей данного отчета, а также даны ссылки, по которым можно бесплатно скачать актуальный бланк и образец заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год.

Баланс предприятия — это основной бухгалтерский отчет, который составляется каждой организацией по итогам года. При желании самого предприятия составляются также промежуточные балансы на протяжении года для проверки учитываемых сведений. Подавать куда-либо промежуточные отчеты не нужно, они нужны самому предприятию для самопроверки. Контролирующие органы требуют обязательной подачи баланса по итогам года.

Срок сдачи баланса

За 2016 год бухгалтерский баланс (ранее именуемый также форма 1) нужно сдать в последний день марта 2017 года, можно подать отчет и раньше. 31.03 — это крайний срок для представления отчетности, при этом в 2017 году данная дата выпадает на рабочий день, а потому никаких переносов срока сдачи не будет.

Место подачи баланса — отделение ФНС по месту постановки на учет организации, а также Росстат. При этом в орган статистики бухгалтерский баланс нужно подать в электронном формате, для налоговой никаких строгих требований к форме подачи отчета не предъявляется.

Бланк бухгалтерского баланса в 2017 году

При подаче отчетности за 2016 год нужно использовать бланк, утвержденный приказом 66н, последняя редакция которого пришлась на 06.04.2015. То есть форма не поменялась, сдавать нужно тот же бланк, что и в прошлом году.

Если предприятие по своим показателям относится к малым, то можно заполнить баланс в сокращенном упрощенном варианте.

Для примера разобран процесс заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год, инструкция представлена ниже, ее итогом является заполненный образец, ссылка на который дана ниже.

Образец заполнения бухгалтерского баланса за 2016 года

Форма 1 содержит два раздела, в первом показываются активы предприятия, во втором собираются пассивы.

Каждый раздел представлен статьями, по которым производится распределение учетных данных за год. Уровень детализации отражаемых сведений определяется каждой организацией самостоятельно. Представленный бланк баланса является рекомендуемым и может быть скорректирован, дополнен статьями для большей детализацией. Ненужные строки, по которым нет данных можно прочеркнуть или удалить.

При этом важно, чтобы из года в год организация использовала одни и те же статьи баланса, так как в одном бланке показываются сведения за 3 последних года. Поэтому не должно быть ситуации, когда в одном году какая-то строка в бланке есть, а в другом — нет. В связи с этим лучше не исключать не используемые в отчетном году строки, возможно, они понадобятся в следующем году, лучше в пустой строке поставить прочерк.

Заполняют бухгалтерский баланс только предприятия на любом налоговом режиме. ИП отчет не заполняют, так как не имеют обязанности вести бухучет.

Построчное заполнение активов бухгалтерского баланса

Строка

Заполнение

1110 НМА Складывается дебетовое сальдо по сч.04 и 08.5, от полученного результата отнимается начисленная амортизация по кредиту сч.05.

То есть в строке бланка показывается остаточный стоимостный показатель по нематериальным активам и вложениям в них.
1150 ОС Складывается дебетовое сальдо по сч.07, 08 (кроме субсчета 08.5) и 01, от полученного результата отнимается амортизация по кредиту сч.02.

В строке баланса отражается остаточный стоимостный показатель по основных средствам и вложениям в них.
1170 Фин.влож. Для получения результата берется дебетовое сальдо сч.58, от которого отнимается кредитовое сальдо сч.59 и 63. При этом в расчет берутся только данные, относящиеся к долгосрочным вложениям. Это удобно сделать, если изначально распределять краткосрочные и долгосрочные вложения, ведя по ним аналитику.

Долгосрочные вложения отличает период погашения, превышающий 1 год. Сюда относятся акции, вклады в капиталы других компаний, займы, облигации.
1210 Запасы В данное понятие нужно включить все имеющиеся у организации запасы, сведения о которых могут быть распределены по счетам 10, 15, 20, 21, 23, 41, 44, 45, 97. Берется дебетовый оборот по указанным счетам, после чего отнимается кредитовое сальдо по сч.14 и 42.
1230 Дебет.зад. Долг других лиц перед организацией, заполняющей бухгалтерский баланс. Для расчета берется дебетовое сальдо сч.46, а также данные по субсчетам сч.60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. От результата отнимается кредитовое сальдо сч.63.
1240 Фин.влож. В данной строке бланка форма 1 показываются краткосрочные вложения, срок погашения которых должен наступить в ближайшие 12 месяцев. Порядок расчета показателя аналогичен приведенному в строке баланса 1170, только берутся данные по краткосрочным вложениям. Опять же удобно брать эти сведения, если они заранее учитывались на отдельных аналитических счетах.
1250 Ден.ср. В данной строке бухгалтерского баланса показывается сумма всех активов предприятия в денежном выражении.

Показатель можно вычислить, если сложить дебетовое сальдо сч.50, 51, 52, 57.

Построчное заполнение пассивов бланка баланса

Строка

Заполнение

1340 Переоценка Если в течение 2016 года проводился пересчет стоимости основных средств, то результат показывается на 83 счете, данные этого счета нужно показать в данной строке бухгалтерского баланса.
1370 Прибыль/убыток Итоговый результат деятельности, выраженный в виде годовой прибыли или убытка вносится в данную строку бланка бухгалтерского баланса. Итоги подводятся после проведения реформации. Если сальдо по счету 84 кредитовое, то это прибыль, которая вносится в данную строку без скобок. Если сальдо по счету 84 дебетовое, то это убыток, который вносится в скобках.
1410 Заемн.ср. Показываются займы, носящие долгосрочный характер, то есть срок погашения который не наступит в ближайшие 12 месяцев. Показатель для заполнения строки баланса представляется собой кредитовое сальдо сч.67.
1510 Замен.ср. Показываются займы, носящие краткосрочный характер, то есть срок погашения который наступит в ближайший год. Показатель для заполнения берется из сч.66.
1520 Кред.зад. Долг организации перед контрагентами, поставщиками, покупателями, персоналом на конец 2016 года. Показатель высчитывается как сумма кредитовых сальдо по субсчетам сч.60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75.2, 76
1540 Оцен.обяз. Показатель для внесения в данную строку бухгалтерского баланса представляет собой кредитовое сальдо по сч.96.

После того, как все данные по счетам по состоянию на 31 декабря 2016 года распределены по статьям бухгалтерского баланса, необходимо подвести итоги, посчитав сумму всех активов и внеся ее в строку 1600, после чего посчитав сумму всех пассивов и внеся ее в строку 1700.

В территориальное отделение статистики и налоговую инспекцию обязательно сдавать только годовую бухгалтерскую отчетность. Срок – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Форма 1 Кто сдает
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма) и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
Отчет о финансовых результатах Все коммерческие организации, в т. ч. малые предприятия, которые приняли решение применять общеустановленные формы бухгалтерской отчетности
Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма) Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств Все коммерческие организации 2
Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах) Все коммерческие организации 1

1 Можно использовать машиночитаемые формы (актуальные для всех организаций и для тех, кто применяет упрощенные способы ведения бухучета), хотя это не обязательно.

2 Не представляют организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (например, малые предприятия) при отсутствии данных, без знания которых невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Как, куда сдавать годовую отчетность - баланс, отчет о финансовых результатах 2018 - 2019

Все компании, независимо от системы налогообложения должны сдать в статистику (Росстат) только за 2018 год и в налоговую ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2018 год. И даже те компании, которые на упрощенке (УСН).

Для вновь созданных, новых организаций , согласно закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября , первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.


Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет

Организациям и предпринимателям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговые органы, причем только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ.

Начиная с отчетности за 2019 год обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в налоговую необходимо будет сдавать только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год данная категория организаций и ИП сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год - только через интернет.

Бухгалтерскую отчетность в Росстат отменят с 2020 года

С 2020 года организациям и предпринимателям не придется представлять балансы в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта.

КУДА нужно сдавать бухгалтерскую отчетность?

Сдавать необходимо пока в два адреса, места.


1 . Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат ) только за 2018 год по месту государственной регистрации возникает согласно закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.

2 . А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности - баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию - ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно . Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года

Примечание : За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП - предприниматели.

Когда АУДИТ бухотчетности ОБЯЗАТЕЛЕН, кто может проводить аудит

Обязательная аудиторская проверка проводится, если организация является:

  • акционерным обществом;
  • профессиональным участником рынка ценных бумаг либо ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
  • страховой компанией;
  • негосударственным пенсионным фондом (или его управляющей компанией);
  • кредитной организацией.

Для всех остальных организаций (за исключением органов власти, а также государственных (муниципальных) учреждений) аудит обязателен, если, например:

  • организация предоставляет (публикует) консолидированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кроме государственного внебюджетного фонда);
  • объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за предшествующий отчетному год превышает 400000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • сумма активов баланса на конец предшествующего отчетному года превышает 60000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • если такая обязанность закреплена другими федеральными законами (например, для эмитентов ценных бумаг обязанность проводить аудит установлена пунктом 9 статьи 22 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ, а для организаторов азартных игр частью 12 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ).

Полный перечень случаев, когда необходимо проводить обязательный аудит, приведен в части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ .

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности

Примечание : Информация Минфина от 20.01.2016 № ИС-аудит-1

Обязательный аудит бухотчетности-2018: кто должен проходить

Новый перечень насчитывает 73 случая, в которых проводится обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности. В частности, аудит бухотчетности за минувший год обязаны пройти акционерные общества, государственные компании, банки, страховщики, клиринговые организации, НПФ, операторы лотерей, организаторы азартных игр, застройщики, туроператоры и др.

Проводить обязательный аудит вправе только аудиторские организации

При выборе аудиторской организации (индивидуального аудитора):

  • убедитесь в том, что она является членом саморегулируемой организации аудиторов. В противном случае аудиторская организация (индивидуальный аудитор) не вправе проводить аудит, оказывать сопутствующие аудиту услуги (ч. 2 ст. 23 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ);
  • убедитесь в ее независимости (ч. 1 ст. 8 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

Чтобы убедиться в том, что аудиторская организация является членом саморегулируемой организации, можно запросить у нее документы, свидетельствующие о членстве в одной из них. С государственным реестром саморегулируемых организаций аудиторов можно ознакомиться на официальном сайте Минфина России www.minfin.ru

Представление аудиторского заключения в Росстат и налоговую инспекцию

Как действовать организации, не подлежащей обязательному аудиту, если Росстат запросил у нее аудиторское заключение

Если в соответствии с действующим законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность не подлежит обязательному аудиту, то организация не обязана давать пояснения. НО... Вместе с тем, если территориальный орган Росстата все же запросил аудиторское заключение, то игнорировать данный запрос не стоит . Как заявили авторы письма от 04.12.17 № 04-4-04-4/136-СМИ, в такой ситуации организация должна предоставить в статистику соответствующие разъяснения (о том, что у нее отсутствует обязанности направлять аудиторское заключение).

Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение вместе с бухгалтерской отчетностью в территориальное подразделение Росстата. Сделать это нужно согласно части 2 статьи 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

  • либо одновременно с подачей бухгалтерской отчетности;
  • либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Примечание : если не сдать в Росстат аудиторское заключение (представить с опозданием), будет взыскан административный штраф.

Подавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию не требуется, так как аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчетности, обязательной для представления в инспекцию. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724 и УФНС России по г. Москве от 31 марта 2014 г. № 13-11/030545, от 20 января 2014 г. № 16-15/003855.

Могут ли организации, которые обязаны проводить аудит, составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам

Организациями, которые подпадают под обязательный аудит , например, это акционерные общества (в т. ч. малые предприятия) и ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года больше 60 млн руб. не могут составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам .

Причина в том, что отчетность любых акционерных обществ (как публичных, так и непубличных) и ООО с валютой баланса свыше 60 млн руб. подлежит обязательному аудиту. А те организации, которые обязаны проводить аудит, не вправе применять упрощенные формы бухгалтерского учета и отчетности. Данные требования закреплены в Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункте 1 части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах?

Обязанность по представлению годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы закреплена за организациями подпунктом 5 пункта 1 НК РФ. По общему правилу, документы необходимо подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Но Налоговый кодекс не определяет способ представления бухотчетности (на бумаге или в электронном виде) и не обязывает ФНС России разрабатывать электронные форматы такой отчетности. Тем не менее, налоговики подготовили рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. Они утверждены приказом ФНС России от 20.03.17 № ММВ-7-6/228@ .


Сдавать Баланс за 2016 г. для статистики нужно будет только электронно

Крупные и средние компании смогут сдать баланс за 2015 год в Росстат только через интернет. Это следует из законопроекта, который ведомство вынесло на всеобщее рассмотрение (regulation.gov.ru). Поправки скорее всего будут приняты.

По планам Росстата баланс и аудиторское заключение за 2015 год (если оно нужно) организации с выручкой более 800 млн в год и численностью от 100 человек будут обязаны подавать в электронном виде.

Малые компании с выручкой от 150 до 800 млн рублей и штатом от 15 до 100 человек на сдачу электронного баланса перейдут начиная с отчетности за 2016 год.

Микропредприятия:24: , где трудится менее 15 человек и чья годовая выручка не превышает 150 млн рублей, и дальше смогут сдавать балансы в Росстат на бумаге.


Статья поможет узнать, кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат на сайт статистики. Порядок и сроки представления статотчетности. Какими способами можно сдать статистическую форму.

В каком составе сдавать бухгалтерскую отчетность в отделение Росстата и налоговую?

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и все приложения к ним. Сдать формы необходимо в то отделение Росстата - статистики, где зарегистрирована организация. Срок - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, как и в налоговую инспекцию. То есть за 2018 год - до 31 марта 2019 года включительно.

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.


Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!


  • Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2018 - 2019 , малые предприятия.

  • Формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению в формате Excel и Word за 2018 - 2019 г. в Госкомстат: 1-натура-БМ, 1-ВЭС, МП(микро), 1-ИП, 4-ТЭР, 11-ТЭР, 6-ТП, 1-алкоголь, ПМ-пром, 1-НАНО, 5-З, П-5(м) .

    • Вот уже несколько лет ведение бухгалтерского учета – это обязанность каждого юридического лица вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Напомним, что до 2013 года фирмы на УСН имели право пользоваться некой своеобразной льготой и вести только налоговый учет. Сейчас подобных поблажек нет, так что каждая компания в срок до 31-го марта года, следующего за отчетным, обязана подать в ИФНС, а также в Росстат комплект бухгалтерской отчетности. Разумеется, помимо исполнения этой отчетной обязанности в рамках ведения бухгалтерского учета организация не освобождается от необходимости предоставлять в контролирующие инстанции отчеты и декларации исходя из применяемой ею системы налогообложения, а также имеющегося у нее по умолчанию статуса работодателя.

    Состав бухгалтерской отчетности

    Если организация относится к представителям малого бизнеса, то и бухгалтерскую отчетность она может составлять в упрощенном виде. В этом случае весь комплект будет состоять всего из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах. Все прочие компании подают бухгалтерскую отчетность в составе следующих форм:

    • баланса;
    • отчета о финансовых результатах;
    • отчета об изменениях капитала;
    • отчета о движении денежных средств;
    • пояснительной записки.

    Срок сдачи баланса и прочих форм за 2016 год

    Сроки предоставления бухгалтерской отчетности для обоих перечисленных случаев един: последний день сдачи отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию и статистическое ведомство – 31 марта 2017 года.

    А вот сроки утверждения отчетности владельцами компании в бухгалтерском календаре за 2017 год будут иными. Учредители ООО рассматривают и утверждают баланс и прочие формы в составе отчетности в марте-апреле года, следующего за отчетным, для акционеров АО для этих же целей предусмотрен период с марта по июнь.

    Сроки сдачи налоговой отчетности за 2016 год

    Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, собственники организации не рассматривают и не утверждают. Так что при планировании дат сдачи отчетности в том числе за 2016 год необходимо ориентироваться лишь на сроки, установленные для предоставления отчетных форм в налоговую инспекцию и фонды. Как уже было сказано выше, конкретные виды деклараций и расчетов, которые обязана подавать компания, зависят от применяемой ею системы налогообложения.

    Самый объемный комплект как ежеквартальной, так и годовой отчетности у компаний на ОСН. Напомним, они являются плательщиками налога на прибыль , НДС, транспортного налога и налога на имущество организаций.

    Годовая декларация по налогу на прибыль подается по окончании года в срок до 28 марта. Кроме того в зависимости от вариации исчисления налога (ежеквартально либо ежемесячно), в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания также обязана отчитаться перед налоговиками. Причем данные в декларациях будут прописываться нарастающим итогом с начала года.

    Отчетным периодом по НДС является каждый отдельный квартал, так что налоговая база по этому платежу не переносится последовательно из квартала в квартал. Сроки сдачи отчетности в данном случае - до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом.

    Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. Отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года. Компании, на балансе которых числятся объекты имущества, обязаны подавать квартальные отчеты не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Декларацию по итогам года предоставляют в срок до 30-го марта года, следующего за истекшим.

    И, наконец, транспортный налог , отчет по которому подается, только если у компании имеется в собственности транспортное средство. Налоговым периодом в данном случае является календарный год. Годовую декларацию по транспортному налогу организации подают в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальных отчетов в данном случае не предусмотрено.

    Компании, выбравшие в качестве базисной упрощенную систему налогообложения , не уплачивают налог на прибыль и НДС и, соответственно, не отчитываются по ним. Подать «упрощенную» декларацию они обязаны по итогам года. Дедлайн для данного отчета тот же, что и для сдачи баланса: за 2016 год - в срок до 31-го марта. Декларации по имущественному и транспортному налогу фирмы на УСН подают в том же порядке, что и общережимники.

    Если же какое-то направление деятельности компании на ОСН или упрощенке переведено на уплату вмененного налога , то такая фирма обязана в дополнение ко всему вышеперечисленному подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД . Срок ее сдачи – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Сроки сдачи «зарплатной» отчетности

    Каждая компания, вне зависимости от факта выплат заработной платы своим работникам, считается работодателем и, следовательно, обязана отчитываться по начисленным и уплаченным взносам перед ПФР и ФСС.

    Расчет по форме 4-ФСС РФ подается нарастающим итогом по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. Срок его предоставления в Фонд социального страхования - не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Такой срок установлен для подачи формы в бумажном виде, то есть при личном визите или при отправке по почте. Если же вы отчитываетесь электронно, то исполнить эту обязанность перед ФСС нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сроки подачи формы РСВ-1 ПФР также зависят от того, в каком виде она подается – в распечатанном, то есть бумажном виде или по электронным каналам связи. В первом случае предоставить ее необходимо до 15-го числа, во втором - в срок до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Нововведение текущего года – ежемесячная форма СЗВ-М – довольно простой отчет, содержащий сведения об ИНН и номере СНИЛС работников. Ее необходимо сдать в ПФР до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Еще один «зарплатный» налог – НДФЛ, удержанный из заработка сотрудников и перечисленный в бюджет работодателем, предполагает подачу сразу двух отчетов: 2-НДФЛ по итогам года в срок до 1 апреля, а также ежеквартального 6-НДФЛ , который необходимо предоставить в ИФНС до конца месяца по окончании отчетного квартала.

    И, наконец, еще один отчет, который условно можно отнести к отчетам по сотрудникам - сведения о среднесписочной численности работников . Его необходимо подавать раз в год, не позже, чем 20-го января.

    Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год разный в обычных ситуациях, у новых компаний, при реорганизации и ликвидации. За просрочку баланса штрафуют. Но первый такой штраф иногда можно не платить

    Какие сроки сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год

    Общий порядок. Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год в налоговую инспекцию и в территориальное отделение Росстата выпадает на 31 марта 2017 года. Общий срок - не позже 31 марта следующего года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 приказа Росстата от 31 марта 2014 г. № 220). Годовую бухгалтерскую отчетность также представляют учредителям компании (акционерам).

    Коммерческие организации, которых не относят к субъектам малого предпринимательства, сдают бухгалтерскую отчетность в составе баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ). Однако если организация обязана проводить аудит , то в органы статистики вместе с бухотчетностью нужно сдать аудиторское заключение. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней после того, как аудиторское заключение составлено, но не позже 31 декабря.

    В налоговую инспекцию аудиторское заключение сдавать не нужно. В состав бухотчетности оно не входит, а специальных требований на этот счет в Налоговом кодексе нет. В подтверждение тому - письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724.

    Новые компании . Для организаций, созданных после 30 сентября, первый отчетный год - с даты их регистрации по 31 декабря следующего года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ). Они впервые сдадут бухотчетность по итогам следующего года.

    Пример
    Организация создана 14 октября 2016 года. Бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год она должна представить до 2 апреля 2018 года включительно (31 марта 2018 года - суббота). В отчет войдет период с 14 октября 2016 года по 31 декабря 2017 года.

    У компаний, созданных не позже 30 сентября, первый отчетный период начнется с даты регистрации и завершится 31 декабря того же года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).

    Ликвидированные организации. Для ликвидированных организаций последний отчетный год - с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона № 402-ФЗ). Сдать бухотчетность нужно в течение трех месяцев с этой даты.

    Пример
    Запись о ликвидации организации внесена в ЕГРЮЛ 15 ноября 2016 года, бухгалтерскую отчетность составьте на 14 ноября 2016 года, отчетный период – с 1 января по 14 ноября 2016 года. Бухотчетность нужно сдать не позже 15 февраля 2017 года

    Реорганизованные компании. При реорганизации последний отчетный год - с 1 января года, в котором зарегистрирована последняя из возникших компаний, до даты такой регистрации (ч. 1 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Исключение - случаи присоединения, когда последним отчетным годом является период с 1 января до даты, когда в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенной компании (ч. 2 ст. 16 Закона № 402-ФЗ).

    Бухотчетность реорганизованная компания должна представить не позднее трех месяцев со дня, который предшествует дате госрегистрации последней из возникших компаний или дате, когда внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной организации (ч. 3 ст. 16, ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

    Компании, созданные в результате реорганизации, составляют бухотчетность по состоянию на 31 декабря года, в котором произошла реорганизация (ч. 5 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). А сдают не позже 31 марта следующего года.

    Туроператоры , которые не публикуют свою бухотчетность, подают ее копию еще и в Ростуризм. Так как бухотчетность подают вместе со сведениями о финансовом обеспечении на новый срок, ее нужно представить не позже трех месяцев до истечения срока действующего финансового обеспечения (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Ростуризма от 4 августа 2009 г. № 175, абз. 4 ст. 17.3 Закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ).

    Бухгалтерский баланс за 2016 год раньше срока

    Допустим, компания уже в феврале подготовила бухгалтерскую отчетность и хочет представить бумажные бланки лично. Знайте, что отказать чиновники не вправе. Хотя на подготовку и сдачу бухгалтерской отчетности у компании есть три месяца после окончания отчетного года, сдать отчеты можно и раньше - например в январе или феврале. Закон этого не запрещает.

    Другое дело, что слишком торопиться тоже нет смысла. Ведь в начале года от контрагентов могут прийти бумаги за прошлый год, которые повлияют на отчетность. К примеру, товарные накладные и акты за декабрь.

    Но если вы уверены, что никаких документов уже не получите, сдавайте отчеты, когда вам удобно, в том числе в январе или феврале. Если налоговики не принимают отчет лично, направьте его в инспекцию по почте или электронно.

    Штраф за нарушенный срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год

    За бухгалтерскую отчетность, представленную позже срока в статистику, грозит административная ответственность по статье 19.7 КоАП РФ:

    • от 300 до 500 руб. - штраф на директора;
    • от 3000 до 5000 руб. - штраф на организацию .

    Налоговые инспекторы за задержку бухотчетности оштрафуют компанию. Статья 126 Налогового кодекса РФ предусматривает санкции в размере 200 руб. за каждый документ в составе отчетности. То есть, чем больше форм обязательны для конкретной организации, тем штраф больше. Соответственно, максимальный штраф - 1000 руб. (200 руб. × 5).

    Директора налоговики оштрафовать не могут. Однако они вправе обратиться в суд, чтобы там взыскали от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    Когда отменят штраф за нарушенный срок сдачи бухгалтерского баланса

    В 2017 году малые и средние предприятия, а также персонал таких компаний могут избежать штрафа за первое административное нарушение. Вместо штрафа вынесут предупреждение, если соблюдаются три условия (ст. 4.1.1 КоП РФ):

    • компания числится в реестре малых и средних предприятий (rmsp.nalog.ru). Если отвечает критериям малой или средней, но ее нет в реестре, штраф могут не отменить. И хотя чиновники обязаны сами проверить, является ли компания малой или средней, может понадобиться лишнее письмо;
    • штраф за нарушение необязателен. Например, если нарушен срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год, компания вправе требовать, чтобы инспекторы заменили штраф предупреждением;
    • компания совершила административное нарушение впервые.

    По поводу последнего критерия больше всего споров. Ведь если после уплаты штрафа за предыдущее нарушение прошел год, новое нарушение считается не повторным, а первым (ст. 4.6 КоАП РФ). Правда, такие аргументы придется приводить уже в суде. По мнению налоговиков, от штрафа можно освободить только компанию, которая раньше вообще не нарушала КоАП РФ.

    Допустим, один штраф предупреждением уже заменили. Значит, год нужно считать с даты, когда вступило в силу постановление о предупреждении - как правило, через 10 дней с даты, когда компания получила его копию (ч. 1 ст. 30.3, п. 1 ст. 31.1 КоАП РФ).

    Если у компании два нарушения, но одно за кассовые правила, а другое - за задержку бухотчетности, заменить штраф вряд ли получится.

    Заменять штраф предупреждением чиновникам невыгодно. Поэтому от вас может понадобиться специальное ходатайство в произвольной форме. В ходатайстве укажите, что компания впервые нарушила КоАП РФ. Если чиновники в этом усомнятся, они сами проверят, были ли у компании нарушения, по своим внутренним базам и судебной практике.

    От каких штрафов за бухгалтерские нарушения можно избавиться

    Нарушение

    Штраф на компанию

    Штраф на директора или главбуха

    Грубые ошибки в бухучете - 5000-10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ)
    Задержка налоговой отчетности или расчетов по страховым взносам - 300-500 руб. (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ)
    Задержка документов, которые запросили налоговики или фонды - 300-500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, ч. 3, 4 ст. 15.33 КоАП РФ)
    Задержка бухгалтерской отчетности в ИФНС - 300-500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)
    Задержка бухгалтерской отчетности в Росстат 3000-5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ) 300-500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)
    Работа без ККТ От 3/4 до 100 процентов суммы расчета без ККТ, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) 1/4-1/2 суммы расчета без ККТ, но не меньше 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
    Нарушение лимита кассы и других кассовых правил 40 000 - 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) 4000-5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

    В мае 2016 года бухгалтерам предстоит нешуточная нагрузка — подходят крайние сроки сдачи нескольких отчетов.

    До 3 мая индивидуальным предпринимателям нужно сдать декларацию и уплатить налог по УСН за 2015 год, до 4 мая — cдать отчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Кроме того, два отчета нужно отправить в ПФР — привычный РСВ-1 (на бумажном носителе — до 16 мая, в электронном виде — до 20 мая) и новый СЗВ-М .
    Обо всем поговорим поподробнее.

    Отчет УСН для ИП

    До 4 мая должны отчитаться по УСН индивидуальные предприниматели, применяющие этот налоговый режим. Обратите внимание: 10 апреля вступила в силу новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме». Это значит, что ИП, которые отложили сдачу декларации на конец срока, предстоит отчитаться именно по этой новой форме. Впрочем, изменения в заполнении коснутся лишь плательщиков торгового сбора. Для остальных обновление чисто «косметическое».

    Отчет 6-НДФЛ

    Появившийся в этом году отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц должен сдаваться каждый квартал с 2016 года. То есть сейчас он сдается в первый раз.

    6-НДФЛ представляется в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек. В остальных случаях можно его сдавать в бумажном виде.

    Подробнее о 6-НДФЛ читайте в этой статье .

    Отчет РСВ-1

    Отчет РСВ-1 сдается четыре раза в год, до 15 числа следующего месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде. Порядок заполнения этой формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П .

    Заполнить вам нужно титульный лист, первый и второй разделы.

    Если сотрудники компании находились в отпуске без зарплаты (без содержания, в декрете, в отпуске по уходу за ребенком), то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

    Отчет СЗВ-М

    В этом году появилась отчетность в ПФР за работников по новой форме СЗВ-М (Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Этот тип отчётности нужен для контроля выплаты пенсии пенсионерам, которые еще работают. Форму СЗВ-М нужно сдать при этом по каждому работнику компании.

    В случае если вы не представите отчет вовремя, на компанию наложат штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Если сведения в документе окажутся недостоверными (например, будет ошибка), штраф аналогичный — 500 рублей за документ.

    Из чего состоит форма СЗВ-М:

    • Реквизитов страхователя;
    • Типа формы;
    • Месяца отчетного периода;
    • Данных по сотруднику (ФИО, СНИЛС и ИНН)

    Перед отправкой документ заверяется подписью и печатью руководителя организации.

    Нюансы при заполнении формы СЗВ-М:

    1. В СЗВ-М нужно включить сотрудников, у которых в течение месяца не было дохода, например, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты или в декрете. За ними сохраняется рабочее место, и у них продолжает действовать трудовой договор.

    2. Действующее законодательство обязывает организации сдавать отчет, даже если выплат и вознаграждений в пользу физических лиц не было. Но некоторые отделения ПФР считают, что основанием для представления СЗВ-М служит наличие трудового договора или договора ГПХ. Например, если с директором — единственным учредителем договор не заключен, значит и сдавать отчет не нужно. Чтобы избежать споров, лучше уточнить этот вопрос в своем отделении ПФР.

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.