Контакты
Главная / Акты

Что входит в налог на имущество. Что такое налог на недвижимость? На что не начисляется налог на имущество организаций

07.11.16 7180 0

Налог на недвижимость

Какой налог на имущество платят физические лица
в 2017 году

Что такое налог на недвижимость?

Налог на недвижимость - это деньги, которые нужно платить в казну каждый год за вашу квартиру, гараж или дом. Налог платит тот, на кого недвижимость оформлена в собственность. Если у вас есть ИП, то налог на недвижимость вы платите как обычное физическое лицо. По-другому этот налог называется налогом на имущество физических лиц.

Налог платят за недвижимость, которая находится в пределах городов, поселков и деревень - муниципальных образований:

  • жилые дома;
  • квартиры или комнаты;
  • гаражи или машиноместа;
  • единый недвижимый комплекс;
  • недостроенный дом;
  • иные здания и сооружения и помещения.

За общее имущество в многоквартирном доме налог платить не нужно.

Налог на имущество - местный налог, его платят в казну региона. Местные власти устанавливают ставки и льготы, по кадастровой или инвентаризационной стоимости считать налог.

Расчет имущественного налога

C 1 января 2015 в 28 регионах РФ налог на имущество считают по кадастровой стоимости . На сайте ФНС вы можете узнать, как считают налог в вашем регионе. До 2020 года все регионы перейдут на кадастровый расчет налога.

Если в регионе рассчитывают налог по кадастровой стоимости, то принимают федеральные ставки из 406 статьи Налогового кодекса:

В дополнение к ставкам по кадастровой стоимости установлены вычеты квадратных метров, чтобы уменьшить сумму налога:

  • минус 20 м² от общей площади квартиры;
  • 10 м² от общей площади комнаты;
  • 50 м² - для жилого дома.

Если в регионе рассчитывают налог по инвентаризационной стоимости, то принимают такие ставки:

  • 0,1 процент, если по инвентаризации недвижимость стоит до 300 тысяч рублей;
  • 0,1-0,3 процента, если стоит от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей;
  • 0,3-2 процента, если стоит больше 500 тысяч рублей.

По новому закону налог на недвижимость выходит дорогим. Чтобы к нему привыкнуть и не платить сразу 100 процентов, в правительстве установили понижающие коэффициенты. В течение четырех лет вы будете платить налог с учётом коэффициента и суммы за предыдущий год. В пятый и последующие годы вы будете платить 100 процентов налога.

Льготники могут не платить налог на недвижимость. На сайте ФНС можете узнать, какие бывают льготы. Если вы попадаете в категорию льготников, то скачайте и заполните заявление, отнесите его в налоговую по месту прописки.

Точный расчет налога на имущество делает налоговая. Примерную стоимость вы можете рассчитать сами в налоговом калькуляторе на сайте ФНС.

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам недвижимости заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу и срок уплаты налога.

Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС.

Вы можете не получить уведомление не только из-за потери или задержки письма, но и потому что программа в налоговой не выписывает квитанции на налог до 100 рублей. Например, в Новосибирске за однокомнатную квартиру с кадастровой оценкой в 1 миллион 42 тысячи рублей я не получила уведомление, а в личном кабинете нет задолженностей. По налоговому калькулятору мне нужно заплатить 90 рублей. Налоговый инспектор объяснил, что на налог меньше 100 рублей я квитанцию никак не получу. Заплачу налог в следующем году за 2015 и 2016 годы вместе с пеней за то, что не заплатила вовремя.

Как платить налог на недвижимость?

Заплатить налог на имущество вы можете в отделении банка, в интернете через личный кабинет банка или на сайте госуслуг. На сайте ФНС можете проверить начисление налога, не дожидаясь письма или крайнего срока.

У Тинькофф-банка есть свой сервис, где можно узнать и оплатить налоги. Клиенты банка авторизуются по логину, остальные могут оставить свой телефон - банк пришлет смс-код для входа.


Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят юридические лица, владеющие недвижимостью на территории РФ. В ряде регионов налог платится также в отношении движимых объектов. Налог рассчитывается исходя из среднегодовой, либо кадастровой стоимости имущества. Налоговая ставка зависит от региона, и в общем случае не превышает 2,2%. Настоящая статья посвящена главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на имущество, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Налог на имущество организаций

Где введена уплата налога на имущество организаций

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2 процента. Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей. Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий. Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Российские компании начисляют налог на недвижимое имущество, отраженное на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.

Налог начисляется на все вышеуказанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению. На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

Зарубежные компании, открывшие в России постоянные представительства, начисляют налог на недвижимые объекты, которые по нормам российского бухучета являются основными средствами. Зарубежные предприятия, не имеющие постоянных представительств — на любую недвижимость, принадлежащую им на праве собственности и расположенную на территории РФ.

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования. Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2 процента. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Как рассчитать налог на имущество организаций

Чтобы рассчитать налог на имущество организаций, нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. До 2019 года и налоговая база рассчитывалась отдельно в отношении имущества головной организации; в отношении имущества каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс; по каждому объекту недвижимости, расположенному вне места нахождения головной организации, подразделения, имеющего свой баланс, или постоянного представительства зарубежной компании. Начиная с 2019 года налоговая база рассчитывается отдельно в отношении каждого объекта недвижимости

Если объект недвижимости расположен на территории разных регионов, то налоговая база по нему рассчитывается обособленно от другого имущества. При этом нужно определить долю, приходящуюся на каждый из регионов.

Налоговая база — это в общем случае среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году. Чтобы вычислить базу, надо сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода. Затем полученную сумму необходимо разделить на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Приведем пример. Допустим, остаточная стоимость имущества компании равнялась значениям, приведенным в таблице 1. Тогда среднегодовая стоимость составит 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1).

Таблица 1

Добавим, что остаточную стоимость необходимо определять по нормам, изложенным в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», и по правилам, приведенным в методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств*. Нужно также придерживаться порядка, закрепленного в учетной политике предприятия.

Начиная с 2014 года в оттношении некоторых объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) облагаемая базой признается не среднегодовая, а кадастровая стоимость. Для таких объектов сумма налога в общем случае равна кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога. Добавим, что сведения о кадастровой стоимости недвижимости нужно брать из Единого государственного реестра недвижимости.

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций

Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев. В регионах, где отчетные периоды введены, организации в течение года должны перечислять авансовые платежи.

Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, надо в общем случае найти среднюю стоимость имущества за отчетный период. Ее определяют по правилам, которые применяются для расчета среднегодовой стоимости. Разница в том, что вместо остаточной стоимости на последнее число периода, нужно прибавить остаточную стоимость на 1-е число следующего месяца.

Поясним на примере. Предположим, остаточная стоимость имущества компании за квартал равнялась значениям, приведенным в таблице 2. Тогда средняя стоимость в отчетном периоде составит 1 425 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000): (3+1)). Обратите внимание, что в формуле участвует значение остаточной стоимости на 1 апреля, а не на 31 марта.

Таблица 2

Сумма авансового платежа равна одной четвертой средней стоимости имущества за отчетный период, умноженной на ставку налога. Если предположить, что ставка равна 2,2 процента, то величина авансового платежа за квартал в нашем примере составит 7 837 руб. (1 425 000 руб. х 2,2%:4).

Для имущества , налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. В регионах, где отчетные периоды введены, компании должны делать авансовые платежи, размер которых равен одной четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

Когда перечислять деньги

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему нужно перечислять в сроки, установленные законодательством региона. Узнать конкретные даты перечисления денег можно в своей налоговой инспекции.

При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, где введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей.

Куда перечислять деньги

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего головной организации, нужно перечислять в бюджет по местонахождению этой организации.

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, нужно перечислять в бюджет по местонахождению данного подразделения. При расчете суммы налога и авансовых платежей следует применять ставку, установленную для региона, где находится подразделение.

Налог и авансовые платежи в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения головной организации и подразделений, имеющих свой баланс, необходимо перечислять в бюджет по местонахождению такой недвижимости. Рассчитывать суммы налога и авансовых платежей следует по ставке, установленной для региона, где находится недвижимость.

Как отчитываться по налогу на имущество организаций

Налогоплательщики обязаны сдать декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В регионах, где введены отчетные периоды, необходимо сдавать расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября соответственно).

Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны сдавать декларации и расчеты.

Куда представлять отчетность

С начала 2019 года организации в общем случае обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта. При этом компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию или единый расчет по налогу на имущество. Сделать это можно в том случае, если все объекты находятся на территории одного субъекта РФ, в бюджет которого налог на имущество зачисляется полностью. Подавать единую декларацию (расчет) разрешено только в отношении объектов, налог по которым рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости. Порядок представления единой отчетности следует предварительно согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление

Уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог - земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).


Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налог на имущество: подробности для бухгалтера

  • И снова об отчетности по налогу на имущество организаций

    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций внесены аналогичные поправки. ... : новые формы отчетности по налогу на имущество организаций применяются начиная с представления... по налогу на имущество организаций за I квартал 2019 года. Единая декларация по налогу на имущество... законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без... приеме единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в случае представления...

  • Снос недвижимости и налог на имущество

    305-КГ18-9064. Объектами обложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое... , аналогичный подход к исчислению налога на имущество физических лиц в отношении квартиры... . Ведь странно, согласитесь, платить налог на имущество по объекту налогообложения, который физически... понятию «актив») различаются. Поэтому налог на имущество по спорному объекту в 2015 ... доначисления налога на имущество организаций. В обоснование она привела следующие доводы: плательщиками налога на имущество...

  • Получение ИП льготы по налогу на имущество

    Освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества... освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества... освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества... , что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что... налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который...

  • Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года

    Авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – ... правопреемник сдает декларацию по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого... перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество. Естественно, из табличной части... Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество указаны многочисленные ситуации, в...

  • Какие объекты относятся к недвижимому и движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества?

    Имуществу в целях исчисления налога на имущества? Для исчисления налога на имущество куда нужно относить такие... имуществу в целях исчисления налога на имущества? Для исчисления налога на имущество куда нужно относить такие... движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества, приведены ниже. Обоснование позиции: ... и др.). По вопросу обложения налогом на имущество организаций объекта недвижимости, который зарегистрирован... ст. 380 НК РФ ставка налога на имущество устанавливается в размере 0% в...

  • Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?

    Автомобильный прицеп не следует. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций является региональным налогом, устанавливается... по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций... : - Энциклопедия решений. Налог на имущество организаций; - Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на имущество организаций (налоговые...

  • Налог на имущество для сельхозтоваропроизводителей: ясности снова нет

    Льготное налогообложение, придется платить налог на имущество, мы внимательно следим за... льготное налогообложение, придется платить налог на имущество, мы внимательно следим за... имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся... имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество организаций, следует определять пропорционально... налогом на имущество организаций. То есть неожиданно критерием для освобождения от уплаты налога на имущество...

  • Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0

    0. Кто и как платит налог на имущество Налог на имущество организаций (НИО) является региональным... вы не найдете операцию « Расчет налога на имущество » первым делом необходимо проверять данную... информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в... месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным... (суммовые проводки). Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот. Выполнение закрытия...

  • Крым. СЭЗ. Налог на имущество

    Рассмотрим порядок применения льготы по налогу на имущество. Республика Крым и город... 381 НК РФ от обложения налогом на имущество освобождаются организации – участники свободной... в инвестиционной декларации), освобождаются от налога на имущество. Помимо этого от налогообложения... периода? Поскольку специальные правила исчисления налога на имущество в описанной ситуации законодательством не... камеральной налоговой проверке декларации по налогу на имущество инспекторы вправе требовать у...

  • Региональная льгота по налогу на имущество

    ...). Он посвящен применению льготы по налогу на имущество, которая установлена в конкретном регионе... нормативного акта. Они потребовали доначисления налога на имущество и внесения исправлений в расчет...). Он посвящен применению льготы по налогу на имущество, которая установлена в конкретном регионе... нормативного акта. Они потребовали доначисления налога на имущество и внесения исправлений в расчет... мнению, при желании отстаивать необложение налогом на имущество объектов предприятия ему следует делать...

  • Какое имущество является движимым и облагается налогом на имущество?

    25 освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении движимого имущества... . 25 освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении движимого имущества... : при подтверждении необходимости обложения налогом на имущество речь идет о движимом имуществе... редакции) не являются объектом обложения налогом на имущество объекты основных средств, включенные... может быть освобождено от обложения налогом на имущество, если соответствующая льгота признана действующей...

  • Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года

    Авансовому платежу по налогу на имущество Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компания вправе... . 80 НК РФ). Ставки налога на имущество Максимальные ставки налога на имущество определены в Налоговом кодексе... налогу на имущество) 31 декабря Д 26 (44) - К 68 Начислен налог на имущество При перечислении налога на имущество... 51 Уплачен налог на имущество организаций Для целей налога на прибыль налог на имущество и авансовые...

  • «Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году

    Первую очередь проблемы исчисления налога на имущество затрагивают организации и индивидуальных... числе от уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц: указанные... установления пониженных ставок по налогу на имущество организаций (Кабардино-Балкарская Республика... недвижимого имущества являются плательщиками налога на имущество организаций в отношении указанных... Налог на имущество с кадастровой стоимости не уплачивается Порядок исчисления и уплаты налога на имущество...

  • Новая декларация по налогу на имущество организаций

    Налогу на имущество организаций. Автор в статье рассмотрел порядок заполнения новой декларации по налогу на имущество... здравоохранения, как и другие плательщики налога на имущество организаций, обязаны по истечении каждого... принимать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2017 ... изменения, внесенные в порядок уплаты налога на имущество организаций, вступившие в силу 1 ...

  • Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2015 год

    Налогу на имущество за 2015 год. Декларацию по налогу на имущество сдают в ИФНС все плательщики налога на имущество... . Срок представления декларации по налогу на имущество Декларацию по налогу на имущество за год (налоговый период... баланс. Разделы декларации по налогу на имущество Любая декларация по налогу на имущество включает в себя... . Никаких льгот по налогу на имущество организация не имеет. Ставка налога на имущество - 2,2%, а...

Если давно этого не делали.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вас там может ждать налоговое уведомление. 3 декабря - последний день, когда вы должны заплатить налог на имущество за 2017 год. Разберемся, что это за налог, как его заплатить и что будет, если этого не сделать.

Что это за налог и кто его должен платить

Налог на имущество физических лиц платят собственники - то есть те люди, которые указаны в документах на недвижимость. Наниматели, члены семьи и гости платить этот налог не должны.

Если у вас в собственности есть квартира, скорее всего, вы должны платить налог на имущество. Если вы снимаете квартиру, такой обязанности нет и уведомление на ваше имя никто не пришлет.

Налог на имущество физических лиц не распространяется на машины или землю. За такие объекты платят другие налоги: транспортный и земельный.

Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Вы можете не пользоваться квартирой, не быть совершеннолетним и гражданином России, у вас может быть несколько квартир и не быть работы - платить налог на имущество все равно придется. Единственное условие: имущество должно находиться на территории России. Кстати, если квартира в ипотеке, платить налог на имущество должен собственник, а не банк.

Как рассчитать налог на имущество

Налог на имущество не нужно считать самостоятельно. Это делает налоговая инспекция. Она получает из Росреестра данные о собственниках и их имуществе , знает, что вам принадлежит, сколько квадратных метров в квартире, за сколько и когда вы ее купили.

Когда заканчивается очередной календарный год, налоговая собирает все данные, учитывает заявления на льготы и сообщает каждому собственнику, сколько налога на имущество ему надо заплатить в бюджет. Сумму указывают в уведомлениях и рассылают по почте или через интернет.

Для расчета налога берут кадастровую или инвентаризационную стоимость, а не ту, которая указана в договоре купли-продажи. Все это знает и делает сама налоговая. Налог на имущество начислят с той даты, когда оформлена собственность. Если квартиру купили в середине года, то платить нужно не за 12 месяцев, а пропорционально сроку владения.

Если собственников несколько, то налог каждому посчитают отдельно. Но это налоговая тоже учтет, начислит и распределит сама. Вам нужно только проверить данные в уведомлении: бывают ошибки.

По каким ставкам платят налог

Ставки налога на имущество зависят от того, какую стоимость используют для расчета: кадастровую или инвентаризационную. По кадастровой стоимости налог пока считают не во всех регионах - переход постепенный. В налоговом уведомлении будет видно, что стало налоговой базой в вашем расчете. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

В налоговом уведомлении указана только та часть, которая стала налоговой базой. А полная сумма приводится отдельно в личном кабинете.

В любом случае окончательная ставка - на усмотрение муниципальных образований. Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки налога.

Базовый размер ставок для кадастровой стоимости

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома

Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах

Другое имущество: бани, склады, беседки

Если в регионе налог на имущество считают исходя из инвентаризационной стоимости, ставки другие. Еще там используют коэффициент-дефлятор - инвентаризационную стоимость умножают на него, а потом уже - на ставку.

Ставки налога на имущество бывают дифференцированными. Например, при стоимости до 10 млн рублей ставка налога может составить 0,1%, а если больше 30 млн, то 0,3%.

Можно ли уменьшить налог

Уменьшение налога может произойти автоматически или по заявлению налогоплательщика. Это зависит от того, за счет чего он уменьшается. Иногда налог вообще платить не придется.

Налоговый вычет. При исчислении налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Это не тот вычет, который дают при покупке или продаже квартиры, а специальный - по налогу на имущество. Деньги из бюджета с его помощью вернуть нельзя, но можно сэкономить.

Налоговый вычет работает так: при расчете налоговой базы площадь объекта недвижимости уменьшают на заранее известное количество квадратных метров. Для этого ничего не нужно делать, вычет положен всем и по каждому объекту.

Вычеты по налогу на имущество

Жилой дом

Квартира или часть дома

Комната или часть квартиры

Понижающие коэффициенты. В течение первых лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты. За первый год - 0,2, за второй - 0,4, за третий - 0,6. В 2018 году такой коэффициент должен был составить 0,8, но его отменили. И уже при расчете налога за 2017 год работают другие правила: его начисляют так, чтобы с четвертого года он не рос больше чем на 10% в год. Но во всей этой системе разбираться необязательно: все учитывается автоматически.

Например, в Брянской области в 2017 году второй год применяют для расчета кадастровую стоимость. Поэтому сейчас в налоговом уведомлении указан коэффициент 0,4. Это чтобы собственников не шокировал резкий рост налога. В следующем году коэффициент составит 0,6 - налог за тот же объект станет больше. А потом он будет расти на 10% в год. Если, конечно, опять что-нибудь не изменится.



Льготы. Кроме налоговых вычетов закон предусматривает федеральные льготы для ветеранов, инвалидов и пенсионеров. Они освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта из каждой категории. Местные власти могут устанавливать свои льготы. Информация о них - на сайте налоговой. Чтобы получить льготу,

Если вам положена льгота, но ее не дали, еще есть время все пересчитать. Используйте и помогите родителям и бабушкам разобраться с начислениями. Может быть, они вышли на пенсию, а налоговая еще не знает об этом и ждет налог, которого не должно быть. Для этого сервиса не нужна регистрация: просто опишите ошибку и отправьте заявление на льготу - налог пересчитают или вообще обнулят.

Когда приходит налоговое уведомление

Налоговая высылает собственнику налоговое уведомление за месяц до крайнего срока уплаты налога. Обычно уведомления начинают рассылать еще летом. К концу ноября их всем уже отправили. Пока нет уведомления, нет и обязанности платить налог.

Уведомления отправляют двумя способами:

  1. Заказными письмами по почте.
  2. В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Если у вас есть личный кабинет, то налоговое уведомление по умолчанию придет именно туда. А по почте без отдельной просьбы его не пришлют. То есть если почтальон не вручил вам конверт, это не значит, что вы ничего не должны, - проверьте личный кабинет.

Если нужно уведомление на бумаге, придется идти в налоговую и писать заявление. Сейчас в уведомлении указывают сразу три налога: налог на имущество, земельный и транспортный. Еще там могут указать НДФЛ - не пугайтесь.


Почему налоговое уведомление может не прийти

Иногда налоговые уведомления вообще никуда не приходят. Вот почему это может произойти:

  1. Нет налога к начислению. Например, у вас льгота или просто нет имущества.
  2. Налог меньше 100 рублей. Тогда его пришлют в следующем году.
  3. Документы потерялись.

Если у вас в собственности есть имущество, но никаких уведомлений о налоге вы не получали, сообщите об этом в свою налоговую. Особенно если не имеете доступа к почте, на которую приходят письма. Или не следите за ними. Даже если вы не забрали уведомление, считается, что вы его получили.

А на будущее - заведите личный кабинет на сайте nalog.ru. Там можно все проверить и сразу заплатить. Если у вас есть учетная запись на госуслугах, значит, есть и доступ в личный кабинет.

Если нет времени куда-то идти или не хочется, в декабре можно проверить налоговую задолженность через приложение Тинькофф-банка или на госуслугах. Там отразятся недоимки и можно сразу же их оплатить - правда, уже с учетом пени.

Как быстро заплатить налог на имущество

Вот способы оплаты налога:

  1. Через личный кабинет на nalog.ru. Оплата за пару кликов - можно погасить всю сумму сразу или платить частями.
  2. В сервисе Тинькофф-банка. Понадобится индекс документа. Удобно платить не только за себя.
  3. На портале госуслуг. Там тоже есть сервис для оплаты налогов по номеру квитанции и даже за третьих лиц.
  4. На сайте налоговой без личного кабинета. Можно по номеру квитанции или без нее. Но тогда придется заполнить данные о налогоплательщике и знать сумму.
  5. В банке по бумажной квитанции. С уведомлением по почте присылают распечатанные квитанции. Просто относите их в банк и платите по старинке - за себя и других.


Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

С 2017 года налоги можно платить за третьих лиц. Даже если заплатить за родителей со своей карты, деньги попадут куда положено. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить за детей.

Но чтобы заплатить налог на имущество за кого-то другого, нужно или правильно заполнить платежку, или иметь доступ в личный кабинет, или знать индекс документа - это много цифр, которые указаны на квитанции. По индексу документа можно заплатить за кого угодно.




Когда нужно заплатить налог на имущество

Вообще, за неуплату налогов еще могут начислять штраф - 20 и 40% от долга. Но по налогу на имущество, который указан в уведомлении, такой штраф не начисляют. То есть если вам придет уведомление и нужно заплатить 3000 рублей налога на имущество, а вы не заплатили, начислят только пеню. Штрафа от этой суммы не будет, потому что бездействие - это не то нарушение, за которое штрафуют на 20%.

Но если у вас есть квартира, а налоговая об этом не знает, то риск получить штраф все-таки будет. Потому что тогда вы как бы сами должны рассказать о своем имуществе. А если этого не сделали, то специально занизили налоговую базу. Это уже не бездействие, а именно то нарушение, за которое штрафуют по статье 122 НК РФ.

Проверить свои объекты можно в личном кабинете на сайте nalog.ru.


Принудительное взыскание. Если вы сами не заплатите налог, его будут взыскивать принудительно. Могут сообщить на работу или списать деньги с карты по судебному приказу.

Уголовная ответственность. Уголовной ответственности по налогу на имущество стоит бояться только тем, кто имеет в собственности очень много дорогих объектов, долго за них не платит и задолжал бюджету миллионы. То есть формально такая ответственность как бы есть , но, чтобы ее применили, надо копить огромный долг в течение нескольких лет.

Запомнить

  1. До 3 декабря 2018 года нужно заплатить налог на имущество. Это касается всех собственников квартир, домов и гаражей.
  2. Налоговая сама считает суммы к уплате и указывает их в уведомлении. Проверьте почту или личный кабинет.
  3. По налогу на имущество бывают льготы и вычеты. На льготу нужно один раз подать заявление, вычет дают автоматически.
  4. Заплатить налог можно через интернет и не только за себя.
  5. Если не заплатить, начислят пеню и будут взыскивать принудительно.

Налогом на имущество называется налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами за право владеть собственностью. Так как это местный налог, власти субъектов РФ сами устанавливают как налоговые ставки (в указанных законами пределах), так и сроки и порядок уплаты. Для уплаты этого платежа физлицами нужно ориентироваться на Закон от 1991 года № 2003-1 "О налоге на имущество физлиц". А к юридическим лицам относится глава 30 НК-РФ. Ею облагается любое находящееся в собственности имущество - движимое и недвижимое.

Краткая характеристика видов имущественных владений

В отличие от физлиц, владеющих имуществом по праву собственности, юридические владеют им по праву доверительного управления, либо это временное владение или распоряжение по концессионному соглашению. Движимым имуществом считаются вещи, свободно перемещающиеся вместе с собственником. Например, это деньги, животные, ценные бумаги, транспортные средства и прочее. Недвижимое - это то, что прочно связано с землей, т. е. не может перемещаться: сооружения, здания (в том числе и в процессе строительства); а также - воздушные и морские суда, космические объекты.

Многих интересует, платится ли налог на имущество при УСН? В данной статье постараемся ответить в полной мере на этот вопрос. Информация будет полезна не только бухгалтерам, но и владельцам бизнеса.

Налог на имущество при УСН

Предприниматели (ИП и юрлица) вправе выбрать упрощенную систему уплаты налогов. Многие так и делают. Однако значительная часть владельцев разнокалиберного бизнеса задавались вопросом о том, рассчитывается ли налог на имущество при переходе на УСН?

До 2016 года все перешедшие на УСН освобождались от значительной части налоговых сборов, которыми облагался бизнес - на имущество, прибыль, добавочную стоимость. Но сейчас основное количество выплачивают налог на имущество, если они используют в своей деятельности автотранспорт или недвижимое имущество, находящееся на балансе. Однако можно успешно оптимизировать налогообложение того или иного предприятия при УСН. Льготы по налогу на имущество могут различаться в зависимости от региона. К слову, амортизируемым возможно признать то имущество, первичная стоимость которого (согласно бухгалтерской отчетности) выше ста тысяч рублей.

Исходя из вышеприведенной информации, можно сказать с уверенностью, что те, кто на УСН, освобождёнными от налога на имущество не являются в большинстве случаев.

Метод исчисления

При расчете рассматриваемого налога в качестве налогооблагаемой базы берется среднегодовая стоимость всех объектов. Здесь помогают данные из бухгалтерских отчетов. В основном при расчете налога на имущество для юридических лиц используют ставку 2,2 процента. Налог на имущество исчисляется как нарастающий итог в конце каждого квартального отчета. Тем, кто платит налог на имущество, руководствуясь инвентаризационной стоимостью налогооблагаемой недвижимости (в нашем случае это ИП), необходимо умножать ее на "коэффициент-дефлятор".

Когда отчитаться по авансовым налогам на имущество?

По окончании отчетного периода (квартала) предприниматели должны в течение тридцати дней подать в налоговый орган расчеты по авансовым платежам, как это прописано в Налоговом кодексе, в ст. 383. А перечислить авансовые платежи необходимо не позже первого числа, следующего за отчетным периодом. Если случайно субъект перечислил сумму, превышающую нужную, то нужно будет обратиться к контролирующим органам с просьбой о зачислении излишка в счет последующих платежей по налогу на имущество при УСН. С этой целью составляется письменное заявление и подается в канцелярию налоговой службы по месту регистрации физического или юридического лица.

Думаю, мы ответили на интересующий многих вопрос о том, платится ли налог на имущество при УСН.

Должны ли платить налог на имущество пенсионеры?

Налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам в 2016 году, сохранились и на сегодня. Поэтому они не должны платить этот налог. Это зафиксировано в 407-й статье Налогового кодекса. Но нужно сказать, что категория льготников имеет здесь индивидуальный подход, сотрудники ведомств рассматривают каждый случай индивидуально, изучая личные дела пенсионеров. Окончательное решение принимается на уровне местных властей и опирается на постановления, принятые в конкретном регионе.

Что нужно делать пенсионеру, чтобы получить льготу?

Необходимо лично обратиться в то отделение налоговой инстанции, которое относится к вам по вашему адресу жительства, предварительно оформив пакет документов.

В него должны быть включены:

  • паспорт гражданина РФ;
  • выписка из пенсионного фонда (из отделения по месту жительства) с указанием размера пенсии;
  • документы на владение недвижимым и другим имуществом (в данном случае имеется в виду автомобиль).

Однако льгота распространяется только на один объект недвижимости. Если таких несколько, то можно оформить пакет документов на тот, налоги по которому больше. За остальные же придется платить в полном объеме.

Что облагается налогом на имущество в предпринимательской деятельности?

Согласно регламенту, обозначенному в главе № 30 Налогового кодекса, предприниматели уплачивают налог на движимое и недвижимое имущество со всех числящихся на балансе и являющихся источниками дохода объектов. Это могут быть относящиеся к производству основные средства, денежные вклады, переданные другими организациями во временное пользование имущество и материальные ценности.

При этом данным налогом не облагаются земельные участки, различные природные ресурсы, водоемы, т. е. объекты природопользования; имущество, переданное во временное пользование исполнительным властям, имущество, используемое как военные объекты и обеспечивающее цели защиты территории РФ; внесенный в Единый госреестр морской транспорт; культурные объекты, памятники; космические объекты, ядерные установки и объекты, на которых хранятся ядерные отходы и т.д.

Предпринимателям, ведущим свою деятельность в аграрной сфере, для исчисления налога нужно правильно определить налоговую базу с помощью вычисления среднегодовой (балансовой) стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения. Оно должно учитываться с помощью остаточной стоимости по правилам бухучета. В тех случаях, когда недвижимое имущество относится к тем, налоговая база для которых определяется по кадастровой стоимости, нужно руководствоваться регламентом Налогового кодекса Российской Федерации, а именно - статьей 378.2.

По нулевой ставке облагаются объекты, относящиеся к следующим сферам:

  • газодобыча;
  • магистральные газопроводы;
  • производство и хранение гелия;
  • расположение на территории Республики Саха, Иркутской и Амурской обл.;
  • принадлежность к перечисленным в НК РФ (статья 343.2) организациям.

Кому полагаются льготы?

Существует ряд организаций, на которые распространяются налоговые льготы, они перечислены в статье НК 381. Это как предпринимательские, так и общественные организации, в частности - религиозные; общества инвалидов, субъекты предпринимательства с уставным капиталом, сформированным на взносы обществ инвалидов и при условии, что более 50 процентов их участников - это люди с ограниченными возможностями; ведомства исполнительной и уголовной систем; компании, изготавливающие лекарственные средства; компании, на чьем балансе - автодороги общего пользования; организации, изготавливающие ортопедическую продукцию и протезы; научные центры и др.

Куда платить налог, если вы физлицо или ИП?

Тот, кто платит налог на имущество (предприниматель на "усредненке") должен знать, что рассматриваемый платеж уплачивается в областной бюджет (по месту регистрации). Чтобы найти реквизиты для проведения такого платежа (в том числе и авансового), нужно зайти на официальный сайт ФНС либо на сайт госуслуг. Проводится такой платеж несколькими способами. Можно воспользоваться терминалом, электронной платежной системой, интернет-банкингом или кассой любого банка.

Если недвижимое имущество было реализовано индивидуальным предпринимателем в период отчетного года, то нужно будет учитывать обязательства по налогу на имущество при УСН только за месяцы использования данного объекта.

У субъектов предпринимательской деятельности есть возможность воспользоваться льготой, предоставляющейся в отношении одного недвижимого объекта, который принадлежит ООО или ИП. Этот объект выбирается лично предпринимателем. Если же заявление субъектом подано не будет, то фискалы выберут объект, к которому льготная ставка будет применима, самостоятельно.

Расчет налога на имущества для ООО на УСН

ООО и другие юрлица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны учитывать два нюанса при расчете величины данного налога. Во-первых, следует оценивать налоговую базу, а именно - кадастровую цену недвижимого объекта, указанного в госреестре (это можно посмотреть на сайте Государственного реестра). Во-вторых, налоговые отчисления. ООО на УСН могут самостоятельно определить следующие показатели: площадь недвижимости и процентную ставку (ее можно узнать из Налогового кодекса).

АП = КЦ х ПН. Здесь:

ИН = КО х ПН. Здесь:

  • ИН - это налог на имущество,
  • КО - это кадастровая оценка (также на 1 января отчетного года),
  • ПН - это % налога (зависит от региона, но не выше 2,2).

Сроки нарушать нельзя

По окончании отчетного года юрлица должны заполнить декларацию по налогу на имущество при УСН и подать ее в налоговый орган по месту регистрации. Нарушать сроки или вовсе игнорировать это обязательство не стоит: будет штраф от налоговых органов или иные формы привлечения к ответственности. После каждого квартала ООО на УСН, уплачивающее авансовые платежи, должно подать соответствующие расчеты по налогу.

Законом определено, что все юрлица на "усредненке" обязаны исчислить налог на имущество лишь на те объекты, которые числятся в их собственности. Учитываются все основные средства, поставленные как на балансовый, так и на забалансовый учет. Кроме того, отчетность сдается по каждой из категорий объектов, стоимость по которым суммирована.

Что будет с налогом на имущество в 2018 году?

С налогом на имущество в 2017 г. все более или менее понятно, но что дальше?

Прежде всего - изменится порядок предоставления льготы на владение движимым имуществом. Об этом говорится в ФЗ под номером 335. Т. е. с 1 января 2018 года движимое имущество не будет налогооблагаемым, только если этот закон примет каждый конкретный регион. И дополняется - региональная налоговая ставка в будущем году не должна превышать 1,1 %.

Также региональным властям разрешается устанавливать налоговые льготы на движимое имущество, если с момента их сдачи прошло не больше трех лет. Также льготы подразумеваются для высокоэффективного инновационного оборудования. Тут допускается даже полное освобождение от налогов.

Еще одно изменение - при сделке по недвижимости граждане освобождались от налога на имущество в 2017 г. и до этого года, если объект находился в собственности не меньше трех лет. Теперь этот период увеличен до пяти лет. Иначе нужно уплатить 13 процентов от суммы по сделке. Этот закон будет касаться вступивших в право собственности в 2016 году. Для тех, кто приобрел недвижимость ранее этого срока, будет действовать принцип "обратной силы" (т. е. льготный срок - по-прежнему 3 года). Также с нового года нужно будет платить пошлины с тех объектов, которые ранее ее не требовали: полученная в наследство или в дар собственность.

Поэтапность нововведений

Налоговый контроль со стороны государственных властей за последние годы существенно усилился. Впервые поправки в Налоговый кодекс появились в 2014-м. Новшества поначалу коснулись только бизнесменов, простые же люди даже не думали о налогообложении, их интересы оно не затрагивало в тот период. Однако в 2016-м был разработан новый закон, и он уже затронул все слои населения. Прежде всего, в поле зрения законодателей попала недвижимость. Большой процент населения Российской Федерации имеет в собственности квартиру, дом и т. д. До 2016 года для физлиц сумма выплат по недвижимости вычислялась, исходя из инвентаризационной стоимости. Сейчас же учитывается стоимость кадастровая. Но на 2018 году введение новшеств не закончится. Чтобы налоговые изменения не были восприняты слишком резко, не вызвали массовых недовольств, они будут внедряться поэтапно, сама же реформа рассчитана до 2020 года. По мнению некоторых экспертов, планируемые нововведения в Налоговом кодексе сделают поле предпринимательской деятельности менее благоприятным, чем на сегодняшний момент.