Кто имеет право на получение 13 зарплаты. Особенности и расчет «тринадцатой зарплаты

Для получения премии в полном размере нужно отработать 227 дней (минус 20 дней положенного отдыха). Тополев отработал:3 – 27 = 220 рабочих дней.

• Вот как посчитать 13 зарплату для Тополева с учетом отработанного им времени:
Также см. «Премии и подоходный налог: правила обложения». Среднегодовой заработок Наиболее трудоемкий процесс расчета премии по итогам года. Бухгалтеру понадобится определенная информация: сумма доходов сотрудника за год, количество работников в отделе, трудовой стаж и др. Теперь о том, как считают 13 зарплату на основании среднегодового заработка: Пзп.ср.г. + Пстаж П зп.ср.г. – премия от среднегодового дохода;Пстаж – денежные выплаты, предоставляемые за трудовой стаж. ПРИМЕРСтроительная компания «Фаворит» производит расчет премий на основании среднегодового заработка сотрудников (указано в положении о премировании).

Как рассчитывается 13 зарплата

Читайте также: Сколько получают в МЧС Чаще всего применяются такие варианты:

• выплата равняется окладу работника за месяц;
• фиксированный размер поощрения;
• использование корректирующего коэффициента;
• определенный процент от некой стабильной величины.

В первом случае расчет производится путем выведения среднего размера оклада за месяц. То есть заработанные за год деньги делятся на 12. Фиксированный объем 13-й зарплаты используется чаще всего в тех случаях, когда получить ее имеют право только отдельные категории служащих.

Размер в этой ситуации должен быть четко определен в местных регулирующих документах. Корректирующие коэффициенты предполагают порядок начисления вознаграждения в зависимости разных величин.

К примеру, в расчет могут браться только дни, когда сотрудник работал и т. д.

Как рассчитать 13 зарплату калькулятор

Можно ли изменить этот срок? Многое зависит от:

• деятельности компании;
• способа начисления;
• предусмотрены ли поощрения внутренними актами.

Имейте в виду: когда начисление зависит от количества фактически отработанных дней, правильный расчет 13 зарплаты можно сделать только в конце года. Размер 13 зарплаты Премию по итогам года назначает наниматель.

Внимание

Заранее определить сумму, предназначенную для поощрения сотрудников, не всегда возможно. Когда год удачный, прибыльный, то есть вероятность увеличить премии сотрудников.

Если деятельность оказалась убыточной, то рассчитывать на получение дополнительных выплат сложно. Обычно 13-ая зарплата равна среднемесячному заработку или установленной доле оклада (точное значение указывают во внутренних правилах компании).

Как рассчитать тринадцатую зарплату

Самым важным документом для бухгалтера является приказ руководителя. Премированные работники обычно знакомятся с ним под роспись.
Подтверждающим документом является и расчетный лист. Итак, мы подробно рассмотрели вопрос о том, что представляет собой 13 зарплата — это премия по итогам года.
Ее основной целью является мотивация работников для добросовестного выполнения трудовых обязанностей. Существует несколько способов, как рассчитать 13 зарплату.
В каждой организации способ выбирается индивидуально.

13 зарплата: как рассчитать?

Важно

Например, премия может выплачиваться тем работникам, которые не отсутствовали по причине болезни в течение всего года. Иногда не учитываются дни в период отпуска. Также премирование может быть положено только штатным сотрудникам.

При поступлении на работу все новые сотрудники знакомятся с документацией, регламентирующей выплату премий. Узнать, положена ли 13 зарплата, можно из этих документов.

Однако не все работодатели спешат знакомить новых работников с ними, но поинтересоваться этим вопросом стоит. Кому положена Система годовых премий существует не во всех организациях.

Для начала необходимо изучить документацию предприятия. Обычно 13 зарплата выплачивается в бюджетных организациях, реже в частных.
Работники государственного сектора, как правило, получают мало, но премирование позволяет это компенсировать.

Онлайн журнал для бухгалтера

Способы расчета 13-й зарплаты Любой работник может без труда произвести расчет размера своего вознаграждения, пользуясь практикуемой на предприятии методикой. Наиболее легко определить это, если принята какая-либо фиксированная величина. Нелегко придется тем, у кого на предприятии размер денежного годового поощрения определяется по результатам профильной деятельности. Нетрудно высчитать размер премии, если он привязан к зарплате сотрудника за месяц.

В то же время при коэффициентном исчислении точную цифру можно будет определить только ближе к концу года. Читайте также: Размер средних зарплат по Европе В целом такой способ поощрения применяется все меньшим количеством хозяйствующих субъектов.

В большинстве случаев причина этому – необходимость экономить финансы в связи с нелегкой ситуацией в российской экономике.

Калькулятор зарплаты онлайн 2017

Поскольку такого рода премирование используется как способ поощрения сотрудников, логично предположить, что применяться он может по отношению к конкретным людям, которые показали хорошие результаты на протяжении года. Как противоположность премированию, на предприятии могут применяться и штрафные санкции.
Например, в локальном акте может быть закреплено, что 13-й зарплаты лишаются лица, которые на протяжении года были замечены в нарушении трудовой дисциплины. Получится ли у работника заранее рассчитать размер 13-й зарплаты? Сможет ли работник самостоятельно рассчитать размер 13-й зарплаты, которую получит в конце года, зависит от той методики, по которой ведутся расчеты. Если выплачивается оклад, то всё просто. Но вот если нужно применить еще и коэффициент, отображающий количество отработанных дней, то расчет можно произвести только в самом конце года.

13-я зарплата: расчет, способы начисления и порядок выплат

Оно приняло на себя обязательство поощрять качественную работу денежным вознаграждением, для чего должен быть создать специальный финансовый задел. Если сотрудник заслужил премию, но не получил, при обращении в суд он сможет восстановить справедливость. Тринадцатая зарплата – это ежегодные выплаты сотрудникам предприятия по завершению календарного года. Они выплачиваются под новогодние праздники и являются нерегламентированной формой поощрений и премирования. Как начисляется 13 зарплата в России Понятие «тринадцатая зарплата» употребляет, в основном, только персонал в обиходе. Трудовое законодательство не регламентирует такую выплату, поэтому бухгалтерия не имеет права оформлять ее в качестве очередной зарплаты сотрудника по итогам месяца, которого не существует.

Калькулятор расчета заработной платы

По документам организации она может пройти, как:

1. Премия по итогам года всем работникам предприятия.
2. Денежное вознаграждение для отдельных сотрудников за достижение высоких результатов.
3. Премиальные для специалистов в связи с высоким уровнем квалификации.

Важно сделать выбор до выполнения расчета 13 зарплаты. Следующий шаг – издание приказа о предоставлении премии на бланке Т-11 или Т-11а.

В тексте приводят причины принятия решения: перевыполнение нормы, повышение производительности труда, внесение предложений по экономии и т. д. Основаниями для уменьшения выплат могут быть нарушение техники безопасности, несоблюдение трудовой дисциплины и др.

На нашем сайте скачать формы этих типовых приказов можно по ссылке. Источником выплаты 13 зарплаты может быть материальный фонд, созданный руководством с целью поощрять хороших работников.

Соответствующее решение может быть отображено в пунктах следующих правоустанавливающих документов:

• коллективном и трудовом договорах;
• положении о порядке начисления зарплаты или премий;
• уставе;
• внутренних, регулирующих трудовой распорядок, распоряжениях.

Согласно законам России, в приведенных выше документах необходимо не просто упомянуть сам по себе факт наличия годовой премии, а еще и расписать, в каком порядке она будет начисляться, кто именно из сотрудников может на нее рассчитывать. В числе прочего работодатель также имеет право определить круг сотрудников, которые способны претендовать на этот вид поощрения.

Как рассчитывается 13 зарплата калькулятор онлайн

Предприятие самостоятельно определяет:

1. как насчитывается 13 зарплата;
2. от каких показателей зависит.

Все нюансы должны быть прописаны во внутренних документах: коллективном договоре, положении о премировании, правилах трудового распорядка, уставе. Некоторые нововведения с 2017 года по этой части затронут только малый бизнес. Подробнее об этом см. «Локальные нормативные акты с 2017 года: изменения в ТК РФ». Руководство устанавливает бюджет, предназначенный для подобных выплат, а бухгалтер распределяет средства. Когда выплачивают 13 зарплату Премию по итогам года обычно выдают перед новогодними праздниками.
Например, согласно положению об оплате труда, ООО «Восток» установлено, что премирование по окончанию года выплачивается в размере 8% от суммы заработной платы за год. Инженеру Иванову за 2010 год было выплачено 120000 рублей.

Таким образом, сумма премии составила: 120000*8%=9600 рублей. 5 Также вы можете рассчитывать размер премии по итогам годам исходя из оклада. Например, согласно распорядительному документу, годовая премия выплачивается в размере 1,5 месячного оклада.

Известно, что оклад Иванова составляет 10000 рублей. Таким образом, он получит тринадцатую зарплату в размере 10000*1,5=15000 рублей.

6 Возможно, вы остановитесь на выплате тринадцатой заработной платы в виде среднего заработка за год. Для этого вам понадобиться табель учета рабочего времени и платежные ведомости. 7 Выбрав способ исчисления премии, пропишите его в трудовом договоре или в положении об оплате труда.

Каждый человек, который имеет официальный доход, обязан отдавать государству подоходный налог, который составляет 13%. При этом многие люди задаются вопросом, как посчитать 13 процентов от зарплаты онлайн, чтобы готовиться к конкретном вычету. Сделать это довольно просто. Вы можете воспользоваться, как онлайн сервисами или таблицей Иксель, так и простым калькулятором.

Как посчитать 13% от зарплаты на калькуляторе?

Заявка на микрозайм на нашем сайте Заполнить

Самый простой способ — это:

• Взять сумму вашей зарплаты;
• Разделить ее на 100;
• Умножить получившееся число на 13.

Таким образом, вы просто найдете 1% от заработной платы, а потом вычислите желаемое количество процентов.

Также вы можете просто умножить сумму вашей заработной платы на 0,13. В таком случае, путем переноса запятой, вы сразу получите желаемую сумму.

На многих калькуляторах имеется кнопка "%". Она дает возможность с помощью нажатия одной клавиши получить нужное значение. Чтобы воспользоваться такой функцией, вам стоит ввести сумму зарплаты, нажать кнопку "умножить", ввести цифру 13 и нажать на проценты.

Высчитываем 13 процентов от зарплаты в Excel

Если вам необходимо узнать процент от разных зарплат одновременно, то данная программа будет как раз кстати.

Вам необходимо ввести в одну ячейку сумму заработка. А в другую (соседнюю) клетку знак "=". После этого стоит кликнуть по ячейке с числом и ввести знак умножения. После чего, введите количество процентов и знак процентов. В конечном итоге, необходимо нажать "интер".

Кроме этого, можно упростить действия. Для этого потребуется ввести количество процентов заранее. И тогда, из всех чисел будут вычисляться проценты автоматически.

Если у вас всего одна зарплата, то не стоит заморачиваться. Посчитайте в уме или на листе. тринадцать процентов может вычислить даже ученик 4 класса. Здесь нет ничего сложного.

Рассчитать подоходный налог онлайн

Если вы хотите произвести более сложные действия, то можно воспользоваться многими онлайн сервисами, которые представлены на следующих страницах:

Помимо типичного действия с подоходным налогом здесь есть еще множество функций. Так, вы имеете возможность посчитать:

• Налог для иностранца;
• Сумму зарплаты на руки;
• Дивиденды;
• Льготы и проч.

Помните, что для многих категорий граждан в данном отношении имеются льготы. Поэтому не спешите расставаться с деньгами. Прежде чем думать, как посчитать 13 процентов от зарплаты онлайн, определитесь с льготами. Возможно, с вас вообще не имеют права брать такой налог или вы можете уплачивать его в ограниченном размере.

4 Марта 2016 Как посчитать 13 от суммы

Даже те, кто не работает с бухгалтерскими расчетами, зачастую сталкиваются с вычислением различных процентов. К примеру, это нужно для расчета суммы налога, отчисляющегося по законам налогового кодекса РФ. Основной вопрос, который касается большинства граждан страны, заключается в вычислении подоходного налога. Как посчитать 13 от суммы, полученной в результате продажи недвижимости или заработной платы – вот, с чем сталкивается абсолютное большинство.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты входит в число основных прямых налогов. Он удерживается в федеральный бюджет с вознаграждений, которые получают сотрудники различных государственных организаций и частных компаний. Как правило, налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, что и вычитаются с зарплаты работников.

Важно, что перед тем, как посчитать 13 от суммы, необходимо принять во внимание налоговый вычет. По законодательству РФ этот показатель представляет собой льготу, которая предоставляется определенным категориям работников. Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей.

К примеру, ежемесячный доход женщины составляет 15000 руб. Она мать несовершенного ребенка, то есть содержит на иждивении 1 человека. Согласно закону данная категория граждан РФ может претендовать на налоговый вычет в размере 1400 рублей. В этом случае налог с заработной платы будет считаться следующим образом: 15000 – 1400 = 13600 руб. Выделим 13% и получим 1768 руб. которые будут отчислены в федеральный бюджет.

Как посчитать 13 от суммы

Для тех, кому сложно посчитать сумму вычета подоходного налога, существуют специальные онлайн калькуляторы. Они не только вычисляют процент от заданного значения, но и выделяют процент от суммы и процент от разницы. Таким образом, используя возможности глобальной сети, пользователь может быстро осуществить необходимые вычисления и заполнить декларации, проверить законность выплат и прочее.

Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб. получится 20000/100 х 13 = 2600 руб. Этот результат и составит 13%.

Еще один ручной способ – умножить общую сумму на количество процентов в сотых долях. То есть вместо деления и умножения вам достаточно совершить одно действие: умножить на 0,13. Если взять для расчетов предыдущий пример, то получится аналогичный результат: 20000 х 0,13 = 2600 руб.

В комментируемом письме финансовое ведомство разъясняет порядок расчета отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание при осуществлении производства с длительным технологическим циклом. При этом из письма можно выделить два момента: первый – на какую дату суммы отчислений в резерв по гарантийному ремонту признаются расходом для целей налогообложения, второй – как исчисляется предельный размер резерва именно при производствах с длительным циклом.

Деление затрат на прямые и косвенные используется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом законодатель не определил четкого перечня данных затрат, что приводит к разногласиям на практике. Постановление АС ПО от 17.03.2017 № Ф06-18293/2017 – один из наглядных примеров, когда налоговики разошлись с налогоплательщиком во мнениях по квалификации сразу нескольких видов затрат, свойственных производственным предприятиям. Что это за затраты и к каким расходам (прямым или косвенным) они должны быть отнесены по законодательству?

Тема, связанная с доначислением налогов (в частности, НДС) вследствие получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, более чем популярна. Мы уже отмечали, что инспекции в обоснование своей позиции находят доводов все больше и больше. Но, увы, действуют порой формально, что, кстати, подтвердила и ФНС, проанализировав вынесенные в 2016 году решения по результатам налоговых проверок, а также принятые решения по жалобам налогоплательщиков и результаты судебного обжалования данных решений. И какова же реакция главного налогового ведомства страны? В Письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ оно дало нижестоящим налоговым органам свои рекомендации на этот счет. Полагаем, ознакомиться с ними будет полезно и налогоплательщикам.

Минфин России разъяснил, что ИП вправе получить один патент для ведения предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) нескольких объектов, находящихся на территории Московской области (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 03-11-12/24530).

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом компенсация морального вреда производится независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (ч. 3 ст. 1099 ГК РФ). Казалось бы, исходя из приведенных положений, можно сделать вывод, что независимо от вида ущерба – материального или морального – суммы, выплачиваемые в счет его возмещения, можно расценивать в качестве законодательно установленной компенсации.

Формула расчёта НДФЛ 13 процентов

Прибыль, полученная в результате любой деятельности, облагается налогом. Платёж идентифицируется под разными названиями. Он узнаваем, и как налог на доходы физических лиц, и как подоходные отчисления.

Что это такое

Все полученные материальные блага, к которым относятся денежные средства, продукты и вещи, облагаются налогом, подлежащим выплате в государственную казну.

Смысл пошлины прост, и заключается в отделение части полученных материальных благ, и оплате её государству. Процедура регулируется на законодательном уровне нормами Налогового Кодекса.

Читайте также: Изменение фамилии в трудовой книжке после замужества

Порядок расчёта НДФЛ определён Налоговым Кодексом

Каждый человек сталкивается с необходимостью соблюдать закон в данной сфере, поскольку незнание его правил не освободит от ответственности, обусловленной их невыполнением. Поэтому необходимо владеть информацией, касающейся вопросов:

• что является предметом налогообложения;
• какие применяются ставки;
• в каких ситуациях можно избежать отчислений;
• применяются ли к данной статье расходов льготы, и какая категория населения может ими воспользоваться;
• как посчитать НДФЛ;
• куда необходимо уплачивать пошлину;
• нужно ли отчитываться.

Какие применяются ставки

Применяются пять видов ставок

В законе предусмотрено пять ставок пошлины, которая начисляется на полученную прибыль, в зависимости от способа её получения.

1. Ставка 35 процентов применима для случайной прибыли, полученной в результате выигрыша в лотерею или призовой победы в конкурсе.
2. 30 процентов следует оплатить нерезидентам за доход, полученный от любой деятельности.
3. Ставки в 9 и 15 процентов начисляются на дивиденды, роялти и полученную прибыль с процентов за ценные бумаги.
4. 13-и процентные отчисления являются популярными в Российской Федерации, поскольку применимы к стандартной заработной плате граждан.

Способы уменьшения пошлины

В зависимости от предмета налогообложения и видов деятельности, осуществляемой гражданином, различают несколько видов вычета из базы налогообложения:

• стандартный, применяемый к доходу, полученному в качестве платы за ведение хозяйственной деятельности в ситуациях, обусловленных жизненными обстоятельствами, имеющими последствия;
• социальный, возникающий в ситуациях, когда человек вынужден для себя или для членов своей семьи оказать благо, касающееся обучения или лечения;
• имущественный, используемый при совершении юридических действий, касающихся покупки и продажи имущества;
• инвестиционный, применяемый в случае инвестирования денежных средств в проекты.

Стандартные вычеты из полученной прибыли

Полученная прибыль, с которой необходимо осуществить вычеты в фонд государства, называется базой налогообложения. К доходам, полученным по этой статье, относится вознаграждение на выполненный труд гражданами. Законодательно предусмотрены официальные способы сокращение базы налогообложения за счёт обособленных вычетов:

• на рождение ребёнка;
• на иждивенцев;
• на детей инвалидов;
• для пострадавших в Чернобыле граждан.

Читайте также: Объяснительная по факту выявленных нарушений

Чтобы воспользоваться льготными возможностями, следует предварительно оформить соответствующей формы заявление, к которому необходимо приложить документы, подтверждающие право пользования льготами. Заявление подаётся работодателю по месту официального трудоустройства.

Социальные вычеты

В жизни каждого человека случаются события, обусловленные личными или идейными соображениями, требующими участия в пожертвованиях, в оплате получения индивидуального обучения или образования детей, в медицинских услугах (за которые необходимо оплатить за себя или за членов семьи), во внесении пенсионных взносов в организации, не являющиеся государственными структурами. Для каждого типа льгот применим свой порядок оформления, определённый законодательными требованиями Налогового Кодекса. Стандартная процедура предполагает необходимость сбора подтверждающей документации, оформления декларации и подачи отчётности в Налоговую Службу.

Имущественный вычет

К базе налогообложения применяются два типа имущественного вычета, которые можно оформить в двух случаях. Первый случай связан с продажей жилья, а второй - с приобретением имущества.

Действия при продаже недвижимости

При проведении юридическо-финансовых операций, связанных с продажей недвижимости, законодательство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу до 1000000 рублей. Формула расчёта НДФЛ с учётом имущественного вычета исключает из общей суммы, лежащей в основе определения величины пошлины, льготу в 1000000 рублей. Не нужно оплачивать пошлину в ситуациях, когда стоимость недвижимости меньше миллиона рублей или в случаях, если жилище находится в собственности более трёх лет (в ситуации, если оно приобретено до 2016 года) или более пяти лет (если оно было куплено после этой даты).

Как сэкономить средства при покупке жилья

Каждый гражданин Российской Федерации имеет право воспользоваться льготой при покупке недвижимости, подразумевающей возмещение 13 процентов от суммы общей стоимости объекта. Однако эта величина не может превышать 2000000 рублей. Для оформления процедуры необходимо заполнить налоговую отчётность установленной формы, обосновать её заполнение документами и подать заявление на применение льготы.

Рассмотрим пример расчёта НДФЛ для трудоустроенного гражданина, купившего квартиру. Приобретя жилище за 2000000 рублей, он может рассчитывать на налоговую компенсацию в размере 13 процентов от общей суммы покупки, что составляет 260000 рублей.

Его доход от заработной платы в размере 150000 рублей подлежит обложению пошлины по ставке 13 процентов, сумму которой составляет 19500 рублей. Получая оплату за выполненный труд в неизменном размере, гражданин может рассчитывать на компенсацию на протяжении полных 13 лет.

Читайте также: Увольнение после отпуска по уходу за ребёнком

Инвестиционные вычеты

Уменьшение базы налогообложения за счёт инвестиционных вычетов призвано стимулировать инвестиционную активность граждан Российской Федерации. Сумма, которая была внесена на индивидуальный счёт или доход, полученный с неё, высчитывается из налогооблагаемой базы дохода трудоустроенного человека.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Стандартная ситуация начисления НДФЛ на зарплату без использования льгот позволяет просто рассчитать необходимую к уплате в государственную казну пошлину. Перед тем как посчитать 13 процентов от зарплаты, необходимо определить базу налогообложения, представленную в виде оплаты труда гражданина, и выявить наличие применяемых льгот.

К примеру, на начисленную заработную плату в 20000 рублей необходимо оплатить налог в 2600 рублей, что составляет 13 процентов от общей суммы дохода. Работник на руки получит сумму, значительно меньшую.

К примеру, работник имеет трех детей. За месяц, согласно условиям трудового договора, ему насчитывается 10000 рублей. Согласно законодательных норм, он имеет право на применение налогового вычета. База налогообложения с учётом льгот будет уменьшена на 1400 рублей на каждого ребёнка. Итоговая сумма, с которой нужно считать НДФЛ будет соответствовать не 10000 рублям, а 5800 рублей.

Порядок определения налогооблагаемой базы

Особенности налогообложения пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности, несмотря на отнесение выплаты к социальной категории платежей, облагается налогом. Расчёт налога на доходы физических лиц, в виде оплаты больничного листа производится по стандартной схеме, предполагающей вычисление 13 процентов от разницы следующих величин:

• начисленного пособия;
• нормативно определённого необлагаемого налога;
• стандартных вычетов.

Когда не нужно платить НДФЛ

Не облагаются налогами доходы, полученные в виде пенсий, социальных пособий, государственных компенсаций, материальной помощи, алиментов. Благо, которое работник получил в виде средств индивидуальной защиты и форменной одежды, также не подлежат налогообложению.

Кто должен отчислять налоги и отчитываться по ним

Физические лица, как правило, не занимаются вычислением, удержанием и перечислением налогов. За эти мероприятия несёт ответственность бухгалтерский отдел работодателя, на предприятие которого возложена обязательства налогового агента, связанные с расчётными, финансовыми и отчётными процедурами. Работодатель обязан перечислить в бюджет деньги не позднее следующего дня, после выплаты заработной платы работникам. При несоблюдении сроков платежей и подачи отчётности, применяются начисления штрафных санкций.

Интересное по теме:

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно !

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

• являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
• не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Читайте также: Заявление на аванс в счет заработной платы - образец

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

• прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
• доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
• прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
• доходы, что были получены как призы и выигрыши;
• другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

• прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
• доходная часть в результате получения наследства;
• прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
• другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год . Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Подробная информация о том, как рассчитываются декретные выплаты в 2016 году. приведена тут.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

• 9%:
  • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
  • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
• 13%:
  • заработная плата лица;
  • прибыль от реализации имущества;
  • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
• 15%:
  • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
• 30%:
  • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
• 35%:
  • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
  • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

• Н – налог,
• ПС – процентная ставка,
• ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

• ДЧ – доходная часть лица,
• В – вычитания.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

• 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

• 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

• 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

• 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

• 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

• 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

• 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

• 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС. в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

• информация о работодателе;
• информация о работнике;
• прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
• вычитания;
• подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

• 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

• 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

• 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

• 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

• 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

• размер налога – 100 672 рубля;
• размер дохода – 780 000 рублей;
• сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

• лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
• резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
• лица, которые имеют дополнительную прибыль.

В советские времена выплаты тринадцатой зарплаты практиковались повсеместно, однако в настоящее время получить на руки дополнительный оклад, который очень пригодится перед новогодними праздниками, могут работники далеко не всех организаций и предприятий. Однако не для всех старые традиции это только воспоминания из прошлого. И в современной ситуации «продвинутые» работодатели применяют проверенные временем методы мотивации персонала.

Как правильно применять этот способ мотивации. А так же как установить на предприятии выплаты 13-й зарплаты, произвести её расчет и оформление расскажет предлагаемая статья.

13-я зарплата - правовое регулирование

Принято считать, что тринадцатая зарплата ни как не регулируется Трудовым кодексом РФ. Да действительно, в кодексе ничего не говорится о такой заработной плате. Однако то, что в этом нормативном документе нет упоминания о данном понятии, не значит, что сами отношения связанные с такими выплатами не регулируются трудовым законодательством.

Само понятие тринадцатой зарплаты входит в круг более обширного термина именуемого «стимулирующие выплаты». То есть выплаты направленные на побуждение работника трудиться более усердно и старательно. Выполнять свои должностные функции более добросовестно. Ведь не секрет, что руководитель не способен уследить за всем, что делают его подчиненные. И только наличие внутреннего мотивирующего фактора может повлиять на отношение работника к труду. И финансовая мотивация, что бы ни говорили некоторые эксперты, самая сильная. Самый распространенный инструмент финансовой мотивации, на наших предприятиях и в организациях - это премия. И соответственно тринадцатая зарплата это всего лишь один из видов премии. Из чего следует, что на неё распространяются все требования Трудового кодекса РФ, в которых говорится о премиях. И в частности статья 191 указанного кодекса, которая называется «Поощрения за труд».

Место 13-й заработной платы в системе мотивационных выплат

Как уже выше было сказано тринадцатая заработная плата, это поощрение за труд, применяемое к сотрудникам, добросовестно выполняющим возложенные на них трудовые обязанности. Чем рассматриваемая отличается от других стимулирующих выплат. Условно все премии можно классифицировать по нескольким критериям.

По фиксированности суммы:

• фиксированная,
• в процентном соотношении.

По отношению к исполнению своих обязанностей работниками:

• премия, уменьшаемая на размер «штрафа»,
• премия, которая не уменьшается работодателем.

По периодичности:

• разовые,
• ежемесячные,
• квартальные,
• годовые.

То, каким образом определяется работодателем. Многие сознательно отходят от материального стимулирования работников, полагая, что благодарности, почетные грамоты и прочие необременительные финансово поощрения играют какую либо роль в поддержании интереса сотрудников к труду. И хотя указанные меры поощрения тоже наследие советской эпохи их многие работодатели применяют даже чаще чем тринадцатую зарплату.

В то же время, как выше было сказано, многие руководители понимают необходимость материального стимулирования работников, в том числе и с использованием дополнительной ежегодной выплаты. Конечно, такие выплаты можно делать, просто издав по окончании года распоряжение о премировании работников. Такое премирование будет приятной неожиданностью для трудового коллектива. И на ближайшие месяц-два повысит его лояльность к руководству предприятия.

Но общий мотивационный эффект от такого благородного поступка будет незначительный. Благодарность сотрудников сложно будет растянуть на весь следующий год. Не зная, стоит ли рассчитывать по итогам года вновь на такое вознаграждение, работники не будут им мотивированы, а соответственно отношение к труду останется прежним.

Отнюдь, не столь приятным, этот сюрприз будет для сотрудников бухгалтерии. Рассчитать всем работникам коллектива такую премию иногда - достаточно трудоемкое занятие. Другой момент, с которым придется справляться бухгалтерам, это обоснование таких выплат с точки зрения налогообложения. А соответственно возможность отнесения 13 зарплаты на расходы предприятия.

Для того чтобы правильно использовать потраченные на мотивацию денежные суммы, с одной стороны, и с другой стороны чтобы не иметь вопросов со стороны налоговой инспекции, тринадцатая заработная плата должна быть правильно оформлена.

Установление 13-й заработной платы

Для того чтобы выплата тринадцатой зарплаты имела стимулирующий эффект, а так же для того, чтобы расходы на неё могли бы быть учтены для целей налогообложения, правила её выплаты должны быть зафиксированы документально. Оговариваются такие условия в следующих документах.

Индивидуальные соглашения с работником:

• трудовой договор,
• дополнительное соглашение к трудовому договору.

Локальные нормативные акты:

• коллективное соглашение,
• положение об оплате труда,
• положение о мотивации (о премировании).

Разумеется, для того что бы положения вышеуказанных документов могли быть исполнены необходимо распоряжение руководителя (индивидуального предпринимателя). В локальных нормативных актах указываются общие для всех работников основания начисления 13-й зарплаты, расчета сумм причитающихся работникам и порядка её оформления. В трудовых соглашениях указываются индивидуальные условия, достижение которых позволяет работнику претендовать в конце года на премию.

• периодичность,
• общие показатели деятельности предприятия (бизнеса индивидуального предпринимателя) при которых возможна выплата тринадцатой зарплаты,
• показатели деятельности подразделений, отдельных работников, достижение которых позволяет претендовать на выплату премиальных,
• соотношение показателей деятельности, как предприятия, так и отдельных коллективов и работников с размерами выплачиваемых премий,
• документ, издание которого является основанием для бухгалтерии производить начисление 13-й заработной платы (как правило - приказ, распоряжение),
• порядок оформления выплаты 13-й зарплаты по итогам конкретного года, а именно сроки издания приказа (распоряжения), сроки выплаты премии.

Ясные и понятные принципы ежегодного премирования работников позволяют существенно увеличить производительность труда.

Обратите внимание: Доказано, что применение на предприятии ежегодного премирования (13-й заработной платы) снижает «текучку» кадров. Работники предпочитают не увольняться в конце рабочего года, ожидая годового премирования, даже если есть возможность перехода на другое более привлекательное рабочее место. А в начале следующего года такой возможности уже может не быть.

13-я зарплата, как начисляется и выплачивается

В случае если на предприятии созданы и утверждены все необходимые внутренние документы то вопрос «как рассчитать 13-ю зарплату?» перед бухгалтером не стоит. Если размер премии зависит только от конкретных экономических показателей предприятия (делового начинания предпринимателя) то экономист планового отдела (при наличии в штате и структуре таковых) или бухгалтер-расчетчик выводят из этих цифр конкретные размеры премий сотрудников. Либо это делается с учетом успешности конкретного структурного подразделения.

Если размер премии работников, как индивидуально, так и в составе отделов (цехов, участков и других подразделений) зависит от других факторов, то здесь включаются в работу другие сотрудники. Наиболее часто этими сотрудниками являются менеджеры по персоналу, кадровики, руководители отделов, и конечно сам руководитель предприятия или собственник основного пакета акций (долей).

Наиболее часто дискутируются вопросы с премированием по итогам года ключевых сотрудников предприятия: главного финансиста, зама по коммерции и производству, главного инженера и т.д.

Что касается рядовых работников, то в этом случае основания расчета премии должны быть предельно четкими и простыми. При этом необходимо придерживаться ряда правил. Так, например, нецелесообразно уменьшать размер годовой премии в связи с какими-либо проступками работника в течение года. Такие, как их принято называть в обиходе «штрафы» уместны только при снижении размера ежемесячной премии. Или квартальной, в крайнем случае, если на предприятии не принято выплачивать месячные премии.

Уменьшение размера годовой премии говорит только о злопамятности работодателя. Но такие эмоции в трудовых отношениях не допустимы. Тринадцатая зарплата, полученная за вычетом штрафов, будет не подарком сотруднику к наступающему новому году, не стимулом трудиться лучше и исправлять ошибки, а серьезным демотивирующим моментом. Впрочем, некоторые работодатели целенаправленно идут на это когда начисляется 13-я зарплата, расчет по конкретному сотруднику идет со значительным уменьшением премии, для того что бы стимулировать работника покинуть предприятие. Что, однако, не должно являться примером для подражания.

Порядок выплаты 13-й зарплаты

Выплата ежегодной премии работникам осуществляется так же, как и простой обычной заработной платы либо премии. Для такой выплаты используются стандартные расчетно-платежные или платежные ведомости по зарплате, при выплате через кассу предприятия или предпринимателя. Либо премия перечисляется на зарплатные банковские счета работников.

Выплата 13-й зарплаты работникам, находящимся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

В практике российских предприятий такая выплата прямо не предусмотрена. Эта премия выплачивается работникам, исполнявшим свои трудовые обязанности в течении текущего года. То есть главным критерием для начисления так называемой 13-й зарплаты является непосредственное нахождение работника на своём рабочем месте и выполнение им поставленных перед ним задач.

Женщина находящаяся в декрете или отпуске по уходу за ребёнком не выполняет свои обязанности, а выплаты получает на основании ст. 183 ТК РФ. Но, как правило, выплаты премии о которой говорилось выше, начисляются по окончании года, за который они предусмотрены. Поэтому положена ли 13-я зарплата в декрете, будет зависеть от того, выполняла ли женщина свои трудовые обязанности хотя бы частично в этот период. Если трудовые функции выполнялись, то премия «декретнице» должна быть начислена пропорционально отработанному времени.

Добавим, что обязательная выплата 13-й зарплаты работникам находящимся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком может быть в обязательном порядке регламентирована на предприятии путём включения такого пункта в локальный нормативно-правовой акт. Стоит добавить, что 13-я зарплата не всегда выплачивается в конце календарного года. В моей практике встречались случаи её выплаты в середине года. Но для расчётов берётся фактическое отработанное время именно за предыдущий год.

11.10.2018, Сашка Букашка

13 зарплата - это поощрение работников по инициативе руководства по итогам года.

Поскольку в году 12 месяцев, то среднестатистический россиянин получает заработную плату 12 раз в год. Но фигурирует среди доходов трудящихся и тринадцатая зарплата, когда выплачивается еще один оклад или его часть. Разберемся, что же это такое, кто ее получает и за что.

Что такое 13 зарплата

На самом деле в законодательстве нет определения, что такое 13 зарплата: в трудовом кодексе и даже в налоговом такое понятие отсутствует. Но прояснить его можно, обратившись к экономической теории. Заработная плата состоит из двух частей - основной и дополнительной. Первая - фиксированная и прописана в трудовом договоре.

А вот вторая включает в себя всевозможные надбавки, компенсации и поощрения. Какие-то установлены законом (как, например, оплата сверхурочного труда или надбавка за ), а какие-то выплачиваются на усмотрение работодателя.

К последним и относится рассматриваемая нами «тринадцатая». Это добровольное для работодателя поощрение, выплачиваемое сотрудникам по итогам года из прибыли организации.

Кто получает 13-ю зарплату

На вопрос, кому положена 13 зарплата в России, ответа нет. Поскольку законодательно она не предусмотрена, никому ее выплата не гарантируется. Все зависит от:

• подчиненности организации какому-либо ведомству (может прийти распоряжение «сверху»);
• личной инициативы руководства;
• финансовых возможностей организации;
• принципов оформления этой выплаты.

На последнем пункте остановимся подробнее. Обычно в локальных нормативных актах фирмы фиксируют, выплачивается ли вообще 13 зарплата, кому положена она и как проводится в бухгалтерии. Изучив их, можно понять, стоит ли надеяться на эти деньги.

Вариантов может быть несколько:

• годовая премия для всех сотрудников;
• поощрение высококвалифицированных кадров;
• вознаграждение за эффективный труд;
• премирование достижения выдающихся результатов.

Так что даже если в целом в организации такая выплата по итогам года практикуется, не факт, что получат ее все сотрудники.

Как рассчитать 13 зарплату

Вопрос, как начисляется 13 зарплата тоже следует уточнять во внутренних нормативных актах (чаще в коллективном договоре) или даже в трудовом договоре. Там прописывают либо процент от оклада, либо количество окладов (если организация достаточно богатая). Иногда применяют и фиксированные суммы.

Иногда руководство решает, как выплачивается 13 зарплата: в зависимости от стажа работников или их личного вклада в годовую прибыль. Однако если год закончится убытком, «тринадцатую» платить будет просто нечем. И на этот случай тоже должна быть оговорка в трудовом или коллективном договоре.

Как оформляют выплату

Под конец года (если иное не предусмотрено внутренними документами) руководитель издает приказ. В Постановлении Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 есть сразу 2 формы на этот случай: Т-11 для поощрения одного работника и Т-11а - сразу для нескольких.

Первую используют, если в организации немного сотрудников и основания для премирования отличаются. Например, начальнику отдела 13-ая зарплата положена по должности, одному работнику - за стаж, второму - за большие достижения.

Вторая позволяет провести выплаты всем сразу или по группам. Она удобна, если премируют всех по одному основанию.