Главная / Ликвидация бизнеса

Сведения о доходах предпринимателей. Справка, выдаваемая лицам на енвд и усн

Во многих ситуациях требуется представление документа, подтверждающего доход гражданина. И если у наемного работника с этим трудностей нет – выдать такой документ обязан работодатель. То у индивидуального предпринимателя здесь существует ряд тонкостей. Отметим сразу, справка о доходах ИП в привычном виде не существует, так как законодательство не содержит такого понятия вообще.

Чем подтвердить доход ИП?

Однако, документ, подтверждающий платежеспособность предпринимателя, существует. Им является не справка о доходах индивидуального предпринимателя, а его налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится предприниматель.

Данная декларация заверяется налоговой инспекцией по месту регистрации.

Иных вариантов подтверждения доходов у такого физического лица не существует, если оно только не является одновременно наемным работником. В такой ситуации доход должен подтвердить работодатель. Кстати, сам предприниматель может выдавать справки о доходах по форме 2-НДФЛ своим работникам, но в отношении себя данная справка о доходах быть представлена не может.

Иногда предприниматели допускают ошибку, представляя справку о доходах ИП в произвольной форме, на обычном листе бумаге, заверенном своей печатью и подписью. Как показывает практика, такая справка не принимается практически нигде. Тем более в государственных учреждениях, а также кредитных организациях. В последнем случае бланк справки о доходах ИП может быть предложен самим банком.

Какая декларация заменит справку о доходах ИП?

Как было уже отмечено ранее, для подтверждения своего дохода предприниматель должен представить 3-НДФЛ, но в некоторых случаях данной декларации не достаточно, поэтому предприниматель вместе с ней представляет и декларацию за последний отчетный период по применяемой им системе налогообложения. Данная декларация также подлежит заверению в налоговых органах. В некоторых случаях возможно предъявление копии декларации с оригиналом.

Других вариантов подтверждения своих доходов у ИП нет, поэтому справка о доходах предпринимателя оформляется исключительно в форме налоговой декларации. При этом к её заполнению предъявляются все требования, что и при сдаче декларации в налоговые органы.

На практике некоторые предприниматели зная, что им в скором времени потребуется подтверждение дохода, заранее изготавливают три экземпляра налоговой отчетности. При сдаче которой два экземпляра оставляют себе, отметим, что налоговые органы не вправе отказать в регистрации нескольких экземпляров декларации, никаких заявлений или госпошлин при этом не предусмотрено.

Справка о доходах для ИП для соцзащиты считается доминирующим документом, который часто запрашивается. Главная задача такого документа заключается в том, чтобы получить желаемую потребность на льготной основе от государства.

Справка о доходах ИП подтверждает платёжеспособность владельца бизнеса. Такой документ доказывает стабильность заработной платы. Стабильная доходность – главный критерий для получения государственных компенсаций и льготных выплат, кредитов в банке, выездных виз из страны. Содержательная база справки выступает гарантом подтверждения доходной части предпринимателя, увеличивает шансы заполучить желаемую потребность.

Жизненные обстоятельства часто приводят к тому, что от управленца бизнеса может потребоваться пакет документов для подтверждения своего дохода.

Рассмотрим ситуации, когда это требуется:

при оформлении кредитной заявки в банк;
при оформлении социальной помощи;
при оформлении дотации в отделе социальной защиты населения;
при оформлении пособия по уходу за ребёнком;
при оформлении визы в другую страну;
для суда.

Правовой системой справка для ИП о доходах законодательно не разработана, официальных бланков не имеется.

Отчётность для налоговой рекомендовано показывать декларацией по форме 3-НДФЛ. Запрашивается в инспекции, когда это необходимо. Копия делается в трёх экземплярах и заверяется инспектором ФНС. Заполнение сведений предпринимателем в декларируемой документации показывает действительную картину его доходности. За искажённые данные ИП несёт ответственность.

Во многие учреждения предъявляется Справка о доходах в свободной форме в ИП.

Фамилия, имя, отчество.
Юридические координаты предпринимателя.
Идентификационный № (ИНН).
Основной государственный регистрационный №(ОГРНИП).
Номер свидетельства.
Сотовый или городской (с указанием кода города) телефон.
Назначение справки. Например, для предоставления в отдел субсидии.
Указание паспортных данных предпринимателя.
Выручка за расчётный период (от 3-х до 12 месяцев).
Перечисление реестра документов.
Число, подпись (расшифровка).

Если ИП нужна будет справка, то вместо неё необходимо представить налоговую декларацию. Но всё же можно произвольно составить справку, если это одобрено организацией, в которую подаётся документ.

Справка о доходах, выданная в свободной форме образец от ИП может выглядеть следующим образом:

Андрей Петрович Кулешов

Р /счёт № 4063336780000000045

Я, Андрей Петрович Кулешов, являюсь индивидуальным предпринимателем.

Подтверждаю, что мой доход, за вычетом налогов, за 2015 год составил 720 400 рублей 00 копеек.

Приложение: Декларация по форме №3-НДФЛ за 2015 год.

Главный Бухгалтер А.П. Кудряшова

Доход ИП по видам налогообложения

Виды подтверждённых доходов коммерсанта могут отличаться временными периодами. Это зависит от того, в каких организациях запрашивают требуемые бумаги.

Показывать доход следует из документальных источников:

Подтверждённые записи в декларации, засвидетельствованные в ИФНС печатью.
Стандартные учётные книги о доходе и расходе.
Первичные кассовые оригиналы.
Справки свободной формы о доходности.

В инстанциях уточняется требуемый вид подтверждения доходности. Каждый предприниматель сам выбирает систему налогообложения и работает по ней.

ИП, работающий на УСН или ОСН, подтверждать доходность может декларацией. Копию заверяет налоговый представитель в двух экземплярах и прилагает вместо справки.

При упрощённой системе показывается годовая доходность. Затребовать могут доход от трёх до шести месяцев, в этом случае декларация не потребуется.

Сведения о доходах берут из учётных книг о доходе и расходе. Учёт денежной наличности предприниматель ведёт самолично, для определения прибыли. Такие книги ведут предприниматели, работающие на упрощёнке или патентной основе, журналы регистрации утверждены законодательно.

В ситуациях, когда это требуется, доход подтверждается первичными данными из документации:

выписками из банка, где показано движение денежных средств;
приходными кассовыми ордерами;
заключёнными договорами.

По книгам определяют доходы предпринимателя. Оригинал книг желательно не терять, они являются доказательной базой.

ИП, работающие на ПСН доходы не декларирует. При работе на ЕНВД реального дохода нет, в декларации отражается налогооблагаемая база деятельности предпринимателя. Фактический доход будет другим.

Обоснование дохода в декларации не является объективным. Доходность доказывается документами, где отражаются хозяйственные операции ИП. Отчёты сдаются ежеквартально. Периоды по справкам запрашивают от трёх до шести месяцев.

При вменённой системе нормативные книги отсутствуют. Министерство финансов предлагает подтверждать доходность кассовой документацией, а именно приходными кассовыми ордерами, расчётными платёжными ведомостями.

По первичной документации, из выше перечисленного, составляется документ для ИП о доходах для соцзащиты, банков и других учреждений.

Наше государство предлагает перечень всевозможных льгот для граждан. Сумма льгот разнообразная и зависит она от уровня дохода физического лица, подтверждением служит справка.

Рассмотрим образец:

СПРАВКА О ДОХОДАХ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Я индивидуальный предприниматель Антон Павлович Алексеев, ОГРНИП 134365870921534, ИНН 155347698027, зарегистрирован в качестве налогоплательщика в ИФНС №2 г. Москва.

Данные о доходе за 3 месяца :

За июнь 2015 года – 20 000 рублей,

За июль 2015 года – 9 000 рублей,

За август 2015 года – 13 000 рублей.

ИТОГО: 42 000 рублей.

Данной справкой подтверждаю, что вся информация является правдивой.

Индивидуальный предприниматель А.П. Алексеев

Справка о доходах ИП или заполненный образец для Соцзащиты может запросить комитет социальной поддержки населения для оформления пособия на ребёнка или для признания статуса, как малоимущая семья. Если семья признана малоимущей, то государство такой семье предлагает льготные условия.

Рассмотрим виды льгот:

Компенсируется выплата за детский садик.
Предоставляется льготный проезд в городском транспорте.
Социальная помощь (лекарственными препаратами, продуктами питания, одеждой).
Коммунальные платежи оплачиваются по льготной схеме.
Выгодные условия на ипотеку.
Предоставляются земельные участки.
Ежемесячные выплаты пособия на ребёнка.

Комитет социальной поддержки населения запрашивает сведения о доходах предпринимателя за последние три месяца. В справке допускается вычет подоходного налога. Рассчитывается средний заработок за месяц, среднедневной оклад, затем указывается каждый месяц, итоговая сумма. В оригинале документа, приветствуются статьи премиальных выплат, компенсации за проезд, доплаты за сверхурочную переработку. Такую справочную информацию может взять каждый сотрудник на основании заявления, работающий по найму у частного предпринимателя, а также сам предприниматель. Если он работает по совместительству в другой организации, потребуются справки с двух мест.

Рассмотрим пример справки от ИП для работников:

Индивидуальный предприниматель

Андрей Петрович Кулешов

118000 город Москва улица Васильцова, д.99 кв.12

Свидетельство № 55667890789056780 от 09.12.2015

ОГРНИП №1118567890438990345, телефон +7 985-441-77-88

Р /счёт № 4063336780000000045

ИНН 78577788855566664 в АО «Альфа-Банк» город Москва

Кор/счёт №30101810200000000593, БИК 044525593

СПРАВКА №343

Выдана Андрею Юрьевичу Антипову, в том, что он работает в должности менеджера по подбору персонала с 15.12.2013 у индивидуального предпринимателя А.П. Кулешова. Работает по трудовому договору и на условиях ТК РФ. 8 рабочих часов в день, 5 дней в неделю. Работает по настоящее время.

Его з/п за 3 месяца составляет:

Среднедневная ставка составила: 1821,43 руб.

Среднемесячная з/п: 25000 руб.

Справка выдана на основании лицевых счетов.

Индивидуальный предприниматель А.П. Кулешов

Главный бухгалтер А.П. Кудряшова

Предприниматель может запросить данные из бухгалтерии о доходах для банка, оформления визы в другую страну, получения гражданства. На оформление визы потребуется ряд банковских справок. Банк предоставляет запрашиваемые материалы. Данную бумагу заверяют печатью и подписью сотрудника банка.

Информационные сведения в справочных документах для визовых центров разных стран предъявляются индивидуально.

Для США или Италии запрашивается информация за полгода по счетам. Для целого ряда стран достаточно остатка по счетам. Визовые центры требуют от ИП свидетельство о регистрации и выписку из единого государственного реестра индивидуального предпринимателя (ЕГРИП).

Стандартную форму справки 2 НДФЛ предпринимателю предъявлять нельзя.

Большинство людей оформляют шенгенскую визу. Для этого обязательным требованием выступает стабильность доходов. Требуемая сумма дохода от 10 000 и выше.

Пакет документации для визовых центров сдаётся в МФЦ, услуга выполняется быстро и без всякой волокиты.

ИП может выписать для себя справку, но подписать её не может. В таких случаях подпись ставит заместитель или сотрудник по кадрам. Оформлять справку следует на .

Стандартных нормативных формуляров справки о доходах нет. Допускается произвольное написание.

Справка о доходах выписывается для ИП отделом кадров предприятия, если кроме ведения бизнеса он работает по трудовой книжке.

Приведём пример для оформления визы:

Общество с Ограниченной Ответственностью «Турист плюс»

107078 г. Москва ул. Каланчевская д.27

101000 г. Москва ул. Забелина д.3 стр.1 кв. 58

Выдана Алексею Петровичу Романову в том, что он работает в ООО «Турист плюс» с 12 ноября 2013г. в должности генерального директора.

Работает по настоящее время.

Среднемесячная заработная плата составляет 200 000 р.

На время пребывания в США, с 18 мая 2017 по 3 июня 2017 г. А.П. Романову предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. За время его отсутствия, за ним сохраняется его рабочее место.

Справка выдана в консульский отдел США.

Сфера деятельности ООО «Турист плюс» предоставление туристических услуг для населения

Генеральный директор ООО «Турист плюс» А.П. Романов

Главный бухгалтер ООО «Турист плюс» О.Н. Мартынова

Место печати

Стандартные формы справки законодательно не утверждены. Они пишутся в свободном стиле. Справка должна отразить основную суть информации, со стороны запрашиваемых учреждений, выполнить их требования по запросу о доходе.

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

ИП трудится как обычный работник

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ. Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

Книга доходов и расходов;
выписки с банковского счета;
приходные кассовые ордеры;
кассовые чеки;
договора;
прочие документы.

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга . Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

наименование документа;
наименование ИП полностью;
дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
указание стоимостей и единиц измерения;
наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
ФИО и подпись ответственного лица.

Справка 2-НДФЛ для ИП

ИП	Как подтвердить доходы
ИП трудится у работодателя	Если помимо ИП человек также работает на определенного работодателя, то справку он может запросить у него
ИП на ОСН или УСН	Если гражданин трудится только в качестве ИП, то справку 2-НДФЛ он предоставить не сможет. В этом случае он может предоставить декларацию 3-НДФЛ или декларацию по УСН
ИП на ЕНВД	Если предприниматель трудится только на ЕНВД, то он может заполнить справку о доходах в произвольном виде или приложить подтверждающие документы

Как оформляется 2-НДФЛ работникам ИП

Если у предпринимателя трудятся работники, то он автоматически является работодателем и налоговым агентом по НДФЛ. А значит работник вправе обратиться к своему руководителю за справкой 2-НДФЛ. В этом случае оформление справки происходит в обычном порядке.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

получить вычет с расходов на покупку квартиры;
в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
выплаты по ГПД;
доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Как и обычные граждане, иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда они должны по каким-либо причинам подтвердить свои доходы. Однако порой одной справки о доходах бывает недостаточно, требуется предъявить и некоторые дополнительные документы.

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

Ситуаций, когда ИП обязан предоставить сведения о своих доходах предостаточно. Это могут быть следующие случаи:

ИП претендует на получение кредита в банке;
ИП нужно получить пособие, субсидию, льготу и т.п.;
в некоторых случаях при выезде за границу.

При этом если люди, работающие по найму могут обратиться за справкой, подтверждающей доходы, к своему работодателю, где вопрос решается быстро и грамотно, то у ИП в данном случае возникает проблема — довольно часто предприниматели не знают, как правильно подтвердить уровень своих доходов для всевозможных инстанций.

Какой доход потребуется подтвердить

В зависимости от выбранной системы налогообложения, юридически признаются доходом несколько отличающиеся средства. Подтверждать при необходимости нужно различные формы дохода:

фактический - предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, а также УСН и ЕСХН (гл. 23 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ);
вмененный - ИП, работающим на ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ);
возможный - патентным предпринимателям (ст. 346.48 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП совмещает свою систему налогообложения с ЕНВД или ПСН, то есть комбинирует формы дохода, то вмененный или возможный доход будет включен в общую сумму фактического.

Каждый вид дохода имеет свои особенности в отражении и документальном подтверждении.

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

УСН: подтверждение доходов ИП

Как и для тех ИП, которые применяют ОСНО, для «упрощенцев» в качестве подтверждения доходов выступает декларация 3 НДФЛ. Но помимо этого в качестве доказательства размера доходов они могут привести еще один важный документ.

В частности, предприниматели, использующие в своей работе упрощенный налоговый режим с объектом 15%, должны вести Книгу учета доходов и расходов, которая позволяет определять налоговую базу для исчисления налогов. А раз так, значит, данный документ содержит все необходимые сведения о доходах ИП. То есть в случае необходимости, в любую инстанцию в качестве подтверждающего доходы документа можно предоставить копию Книги доходов и расходов, заверенную у нотариуса.

Внимание! По закону, все записи, внесенные в Книгу учета доходов и расходов, в том числе касающиеся доходов, должны также иметь свое подтверждение, например, банковские выписки, договоры, платежные приходники и т.д. Эти бумаги нужно обязательно хранить, поскольку, их тоже возможно нужно будет приложить к данной Книге для доказательства доходов. Кроме того, они могут понадобиться ИП и в случае налоговой проверки.

Как подтвердить доходы ИП на ЕНВД

В отличие от других видов налогообложения, ИП находящиеся на ЕНВД, при необходимости подтверждения доходов оказываются в несколько более сложной ситуации.

Все дело в том, что для исчисления налогообложения здесь используются не доходы, а виды деятельности. При этом, размер налога для каждого вида деятельности имеет фиксированное значение, исходя их уровня предполагаемой доходности, физического показателя и корректирующих федеральных и региональных коэффициентов. То есть, фактический доход, который ИП получает на ЕНВД на самом деле, в любом случае, отличается от того, что предполагается при расчете этого налога. Более того – государство никак не обязывает предпринимателей, работающих по ЕНВД вести контроль и учет за своими доходами.

Что делать в этом случае?

Варианта два:

независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
доказывать доходность через предъявление первичных документов.

Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.

Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:

наименование;
дата и место составления;
ФИО ИП;
ИНН ИП;
регистрационный номер ИП;
подпись и печать (если имеется) ИП.

Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:

название произведенной хозяйственной операции;
конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.

Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.

Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.

Как подтвердить доход на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций - настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

обратиться в районную ИФНС;
написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

Срок действия справки, подтверждающей доходы

Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.

Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.

Существует ли для ИП справка о доходах универсальной формы, которую бизнесмен может предоставить в любую организацию или учреждение для подтверждения своего заработка? Каждый индивидуальный предприниматель попадал в ситуацию, когда требовалось показать размер своей прибыли или ее отсутствие. Документ, подтверждающий доход, необходим для получения субсидий государства, при оформлении визы в некоторые страны, для привлечения заемных средств у банков, для суда и т.д.

Многие бизнесмены составляют справку по форме 2-НДФЛ и считают, что она вполне подходит для подтверждения их дохода. Но почти во всех организациях и учреждения этот документ от них не принимают. ИП — физическое лицо, но при этом оно проводит коммерческую деятельность и старается получить от этого прибыль. Предприниматель работает так же, как хозяйственные общества и товарищества. Справка 2-НДФЛ разработана для граждан, являющихся наемными работниками, а для ИП она не применяется. Тем более что многие бизнесмены пользуются УСНО, ЕСХН, ЕНВД или патентом и не платят подоходный налог.

Официально справка о доходах для ИП не имеет единого формата.

Но есть другие документы, которые бизнесмен может предоставить в качестве доказательства своей прибыли. На их основании можно составить справку о доходах индивидуального предпринимателя в свободной форме.

Какими документами подтвердить доход ИП?

Приложение 1. Заполнение формы 3-НДФЛ.

Чаще всего у бизнесменов запрашивают копию декларации вида 3-НДФЛ с отметкой ИФНС о принятии документа. В ней есть вся информация о предпринимателе и размере его прибыли. Образец нового бланка декларации 3-НДФЛ на 2016 год представлен в Приложении 1.

Обычно предприниматели делают налоговую декларацию в 3 экземплярах. Первый сдают в ФНС, второй оставляют себе, а третий используют для подтверждения прибыли, если потребуется. На всех экземплярах при сдаче в инспекцию ответственный сотрудник ставит отметки о принятии.

ИП, оплачивающие единый налог на вмененный доход в государственную казну, не смогут предоставить в качестве доказательства своей прибыли декларацию. В ней указан не реальный, а возможный доход.

На законодательном уровне не закреплена обязанность предпринимателя на ЕНВД вести книгу доходов и расходов, поэтому большинство из них ее и не имеет. Для подтверждения своей прибыли они могут использовать первичные документы, например приходные кассовые ордера или бланки строгой отчетности.

Часто предприниматели, использующие ЕНВД, стараются вести журнал прихода и расхода денежных средств, чтобы определить размер реальной прибыли от своей работы. Они разрабатывают эти регистры самостоятельно. Подобный документ может использоваться для доказательства доходов, но в нем должны быть следующие реквизиты и информация:

Приложение 2. Бланк документа для ИП на УСНО.

название;
имя ИП, регистрационный номер и ИНН;
место (город) и дата начала ведения журнала (лучше с 1 января каждого года);
дата и номер каждой записи;
приход или расход;
дату и номер документа хоз. операции;
сумма в рублях;
промежуточные итоги за каждый месяц, квартал;
общий итог за год;
подпись и печать предпринимателя.

За образец при составлении журнала можно взять книгу учета доходов и расходов. Бланк документа для ИП на УСНО для примера представлен в Приложении 2.

Вернуться к оглавлению

Как сделать справку?

Приложение 3. Примерный образец справки о доходах ИП.

Иногда бизнесмены попадают в ситуации, когда учреждению или организации требуется именно справка о доходах для ИП и никакой иной документ не сможет ее заменить. Тогда у предпринимателя нет другого выхода, кроме как оформить ее самостоятельно на основании первичных бухгалтерских документов и/или учетных регистров. Например, в некоторых кредитных учреждениях для получения заемных средств понадобится справка по форме банка. Клиенту выдается бланк документа, который он должен заполнить, или заемщик сам его составляет в произвольной форме. Образец справки о доходах ИП представлен в Приложении 3.

В справке должна быть указана следующая информация:

реквизиты индивидуального предпринимателя;
день, место и название акта;
Ф. И. О. лица, паспортные данные;
размер прибыли и/или дохода;
период, за который заработаны указанные денежные средства;
документы, которые можно рассматривать как доказательства;
подпись и печать.

К реквизитам бизнесмена относится ОГРНИП, ИНН, адрес регистрации, контактный телефон. В приложении в качестве доказательства можно указать декларацию, журнал учета приходов и затрат денежных средств, выписки из расчетных и текущих банковских счетов и т.п.

Иногда граждане предоставляют справку из налоговой о доходах ИП. Для этого надо обратиться в инспекцию с письменным заявлением в произвольной форме с просьбой предоставить подобный акт. Далеко не все ИФНС выдают такие документы. Во-первых, это не является их обязанностью. Во-вторых, нет единого стандарта для этих справок. В большинстве инспекций предпринимателю справку не предоставят. Но на письменное обращение лица обязаны ответить в документальном виде.