Контакты
Главная / Документы

Налоговый вычет на лечение зубов родителей. Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Лечение и протезирование зубов содержится в перечне медицинских услуг, определенных российским законодательством для возмещения налогоплательщику. Социальной льготой могут воспользоваться граждане в соответствии со ст. 219 НК РФ. Остается лишь ознакомиться с порядком гарантированного государством возмещения.

Что представляет собой налоговый вычет за лечение в стоматологии?

Российское законодательство определило два важных момента в составе понятия налогового вычета за стоматологическое процедуры:

  • Вычет из дохода налогоплательщика, в объеме расходов на услуги протезирования за отчетный календарный период (год).
  • Возврат с подоходного налога (13%, НДФЛ) от суммы вычета, согласованного с налоговым контролирующим органом.

Вычет производится с любого дохода гражданина, полученного им за календарный год (отчетный налоговый период) и подлежащий исчислению налога на доходы. Не учитываются доходы, облагаемые по более низкой, чем 13%, ставке.

Пенсионеры могут рассчитывать на возмещение в случае получения дополнительного дохода, к примеру, получения его при продаже имущества или оплаты полиса добровольного страхования.

Величина налоговой выплаты за стоматологическое лечение

Налоговым законодательством введен ряд ограничений по налоговому возврату. Во-первых, сумма социального вычета не может превышать 120 тыс. Во-вторых, вычет за дорогостоящее медицинское лечение ограничен величиной полученного дохода за год и суммой исчисленного с него налога на физическое лицо. Несколько примеров помогут уяснить порядок расчета величины налогового возврата.

Вариант 1. Допустим, условно величина дохода физического лица за 2018 год составила 110 тыс., а расходы на стоматологические услуги – 55 тыс. руб. НДФЛ составит 13 % и будет равен 14 300 руб. (110 000 х13/100). Сумма социального вычета к возврату в таком варианте составит 7150 руб. (55 000 х13/100).

Ситуация, при которой расходы выше, чем максимальный порог, установленный законодательством, ограничит выплату заинтересованному лицу суммой 15,6 тыс. руб.

Вариант 2. Расходы налогоплательщика равны 155 тыс., доход составил 110 тыс., удержание НДФЛ -14, 3 тыс. руб. (110 000х 13/100). Социальный возврат за медицинские услуги составит 14, 3 тыс. руб.

Вариант 3. Расходы на лечение составляют 155 тыс., а доход за год – 130 тыс. Налог на доходы физического лица будут 16, 9 тыс. руб. (130 000х13/100).

Социальный вычет составит 15, 6 тыс. руб., что будет равняться максимально допустимой сумме выплат.

Вариант 4. Расходы на стоматологические услуги налогоплательщика – 155 тыс., доход - 200 тыс. НДФЛ составит 26 тыс. руб. (200 000.х13/100). Налоговый возврат за лечение в этом случае будет равен 20 150 руб. (155 000х13/100).

Порядок получения социальной выплаты

Законодатель определил следующие виды услуг , оплата которых дает основания для налогового возврата:

  • Лечебные услуги (включая диагностику и первичный осмотр).
  • Помощь в условиях стационара (оперативное вмешательство, установка имплантов).
  • Амбулаторные услуги (протезирование, установка брекетов и пр.).
  • Лечение в санаторно-курортных учреждениях.
  • Приобретение медикаментов по рецепту.
  • Приобретение полиса на добровольное страхование.

Получение возврата налогоплательщиком допускается при оплате им стоматологических услуг за детей, не достигших совершеннолетия, супруга/и, родителя (ст.219 НК РФ).

Порядок получения предусматривает два способа:

Первый способ. Заявление на получение оформляется одновременно с подачей декларации за отчетный налоговый период (за год) по форме 3-НДФЛ. Период рассмотрения заявления и проверки декларации на соответствие налоговым требованиям составляет 90 дней. При положительном решении выплата осуществляется в течение месяца.

Второй способ. Документы на вычет подаются до окончания отчетного налогового периода, после оплаты лечения. После получения уведомления на вычет, налогоплательщик подает заявление работодателю на возврат социальной выплаты.

Выплата осуществляется работодателем одновременно с заработной платой за месяц, в который подано заявление на вычет. Документы на социальную выплату за стоматологические услуги должны в обязательном порядке содержать все необходимые сведения: состав лечения, стоимость оплаченных услуг, оплата необходимых медикаментов.

Пакет документов включает:

  • справку по установленной форме о лечении из стоматологической клиники;
  • финансовые документы, подтверждающие факт оплаты;
  • договор заявителя с медучреждением на оказание услуг,
  • справку от работодателя о доходе заявителя;
  • лицензию стоматологической клиники на право предоставления услуг (копию);
  • реквизиты банка налогоплательщика для перечисления суммы вычета.

Если оплата производилась в интересах родственника, необходимо предоставить копии документов, подтверждающих степень родства.

Условия налогового возврата для неработающих пенсионеров

Неработающий пенсионер имеет право на налоговые возвраты за предоставленное лечение в 2018 году в том случае, если у него был доход, подлежащий налогообложению.

Необходимо предоставить документы для выплаты и обратиться в налоговый орган с заявлением на получение социальной выплаты. При отсутствии доходов правом на вычет может воспользоваться родственник, если он указан в договоре с медучреждением и произвел полную оплату лечения.

Правила оформления декларации для возврата за лечение

Чтобы получить положительное решение о выплате, необходимо руководствоваться образцом декларации по форме 3-НДФЛ. Другим важным моментом является соответствие данных по расходам и доходам тому налоговому периоду, за который подается заявление.

Например, по завершении налогового периода в 2017 году можно получить выплаты за 2015, 2016, 2017 годы. Расходы должны быть сделаны в периоде, соответствующем декларируемому. За 2017 год расходы на лечение заявляются в декларации за 2017 год.

Сотни тысяч россиян каждый год в той или иной мере занимаются своим здоровьем – сдают анализы, проходят обследования, приобретают фармацевтические препараты, лечатся терапевтическим или хирургическим путём. Особняком стоят стоматологические услуги, которые даже в незапущенных случаях бывают весьма дорогостоящими. Государство позволяет гражданам возможность возвратить часть денег, потраченных на лечение зубов. Плательщики подоходного налога могут получить обратно тринадцать процентов средств, потраченных на поддержание своего здоровья и здоровья своих близких. В данном тексте подробно рассмотрено, как вернуть 13 процентов за лечение зубов, максимальную величину вычета, разберёмся, кто может претендовать на подобный возврат и где его получают.

Государство позволяет плательщикам отчасти облегчить налоговое бремя и получить причитающиеся налоговые льготы. Важно понимать, что вычет – это не возврат потраченных средств, а лишь уменьшение уже выплаченных гражданином налогов, в частности, НДФЛ. Процедура возврата денег за лечение зубов относится к социальным вычетам, сейчас мы кратко расскажем, что они из себя представляют.

Социальные льготы позволяют людям вернуть часть денег, потраченных на приобретение препаратов и лечение. В перечень ситуаций, когда государство возвращает 13 процентов от затрат, входят:

  • благотворительность;
  • забота о будущих пенсионных взносах;
  • страхование собственной жизни или жизни близких.

Получить эту льготу, однако, могут не все. Налоговые вычеты предусмотрены исключительно для граждан, которые устроены на работу официально и ежемесячно отчисляют в государственный бюджет 13% от заработанных трудом денег и иных доходов. Проще говоря, на соцвычет могут претендовать только плательщики подоходного налога. Исчисления и выплаты суммы налога, а также подачи декларации работники по найму не касаются – это задача компании-нанимателя, выступающей в роли агента по налогам.

Второе условие – гражданин должен находиться в статусе . Его получают люди, не менее 183 дней в течение двенадцати месяцев подряд живущие в стране. Исключение составляют лица, отбывающие за границу не более, чем на шесть месяцев, чтобы решить вопросы с образованием или здоровьем, а также для работы в морских месторождениях нефти. На год позволительно отлучатся представителям органов местного самоуправления и власти, а также силовикам. Даже тот факт, что иностранцы обязаны уплачивать НДФЛ с полученных в России доходов, не допускает для них возврат части этих налоговых отчислений.

Лимиты и условия

Получить соцльготу можно двумя способами: вернуть переплату единой суммой или же некоторое время получать заработную плату, не облагаемую подоходным налогом. Государство также устанавливает лимит на деньги, затраченные на обращение к врачам – сто двадцать тысяч рублей (дорогостоящее лечение не имеет ограничений). То есть максимум, который можно получить за медицинскую помощь и приобретение медикаментов в виде соцльготы, равняется 15 600 рублей. Стоит понимать, что не все деньги, затраченные на лечение, вернутся в бюджет плательщика. Государство возвращает максимум тринадцать процентов от всех трат, и то в случае, когда уплаченный НДФЛ равняется возврату или более этой цифры. Средства, которые не могут быть возвращены из-за лимита, «сгорают», но человеку не запрещается подавать декларацию на возврат каждый год, если он проходит лечение ежегодно или регулярно приобретает медицинские препараты.

Для примера: гражданин потратил на лечение сто тысяч рублей, 13% от этой цифры составит тринадцать тысяч рублей. За год, в котором было проведено медицинское вмешательство, пациент заработал двести тысяч рублей и отчислил государству 26 000 рублей в виде НДФЛ. Таким образом, соцльгота может вернуться к нему в полной мере.

Получивший платные стоматологические и иные медицинские услуги гражданин России, может вернуть часть расходов на себя или своих ближайших родственников – несовершеннолетних детей, мужа или жены, а также родителей. Не важно, в частной или государственной клинике человек лечился и в какой аптеке приобретал фармацевтические товары. Льгота распространяется на амбулаторные визиты в больницы и стоматологии, вызов «Скорой помощи», хирургические вмешательства, протезирование, профилактика заболеваний и реабилитация, диагностические и лечебные услуги, денежные взносы за ДМС-полисы.

Сто двадцать рублей лимита не распространяются на дорогостоящее лечение. Если говорить о стоматологии, то сюда входит протезирование, имплантация и сложные манипуляции с привлечением узконаправленных специалистов. Принимать решение о том, являлась ли медицинская помощь дорогостоящей, будут в клинике и выдадут пациенту соответствующий документ, маркированный кодом «2». Его нужно передать в налоговую службу для подтверждения серьёзных затрат на здоровье. Притом, что дорогое лечение ограничений не имеет, возврат за него всё равно составит лишь 13% от потраченной суммы. Пациент, перенёсший дорогостоящее лечение, сможет возвратить за него не большую сумму, чем самостоятельно перечислил за год в виде подоходного налога.

Клиники: платная и бесплатная

В государственных стоматологиях существует перечень платных услуг, про частные и говорить не приходится – даже приём и простой осмотр будут стоить денег. Из какой клиники счета являются подходящими для получения вычета? Ответ – из любой. Главное для налоговой – лицензия на осуществление медицинских услуг. Если стоматология имеет официальные документы для ведения профессиональной деятельности, то требование вычета за платное лечение и в частной, и в бесплатной больнице сочтётся правомерным.

Соцвычет пенсионеру — реально?

Для людей пенсионного возраста, находящихся на заслуженном отдыхе, вопрос хотя бы частичного возмещения денег, потраченных на лечение более чем актуален. Однако пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ, так как пенсионные деньги не облагаются налогом. Что же делать пожилым людям, чтобы вернуть 13% за лечение зубов?

Способ первый – это дополнительный заработок. Подоходный налог выплачивается не только с зарплаты, но и с прочих денежных поступлений, следовательно, пенсионер может:

  • сдавать в аренду имущество;
  • продавать имущество, в частности жильё;
  • выиграть деньги или получить любой другой доход, с которого уплачивается НДФЛ.

Способ второй – сделать возврат за прошлые годы. Законодательство страны позволяет возвращать часть уплаченного налога в течение трёх лет. Таким образом, если работник вышел на пенсию в 2017 году, и в этом же году занимался лечением зубов, он может подать документы на социальный вычет в 2018, 2019 или даже 2020 году. Не важно, что три этих года человек не выплачивал ни копейки налогов, главное – что он являлся плательщиком в 2017 году, когда проходил лечение.

Есть ещё один момент касательно «припозднившегося возврата» за три года. Гражданин может и десять лет находиться на пенсии, и в какой-то момент посетить стоматологию для лечения. Если в том же году человек продал имущество (к примеру, коттедж), и уплатил со сделки 13% налогов, он также может подать документы на возврат. Главное, чтобы и сделка, и оплата лечения уложились в трёхлетний отсроченный период для вычета.

Третий способ – обратиться за помощью к семье. Как мы уже упоминали, рассчитаться за лечение и получить 13% от затраченной суммы могут супруги или дети россиян, вышедших на пенсию. Если у пожилого человека есть работающие муж или жена, вычет могут получить они. В другой ситуации можно оформить вычет на совершеннолетних детей.

Важный момент! Договоры на оплату и платёжные документы должны быть оформлены не на пенсионера-пациента, а на работающего родственника, который и получит льготу.

Официальные бумаги для ФНС

Документ с требованием о возврате денег за лечение граждане могут подавать ежегодно. Вычет можно получить за предшествующие обращению в налоговую службу три года. В случае, когда плательщик возвращает средства за этот срок, он должен приготовить три пакета документов, за каждый год – отдельный. Сотрудники ФНС обязательно заинтересуются документами, подтверждающими необходимость проведённого лечения или приёма лекарств, наличием у больницы соответствующей лицензии, а также платёжными документами. Какой пакет документов потребуется? Рассказываем.

Чтобы претендовать на социальный вычет, гражданин должен явиться в налоговую по месту прописки и взять с собой заранее собранные документы. Пакет бумаг должен содержать:

  1. Личные документы – паспорт, ИНН, СНИЛС.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ с работы, подтверждающую уплаченные налоги.
  3. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
  4. Копию лицензии медицинского учреждения.
  5. Чеки, платёжки, банковские выписки или иные документы, подтверждающие оплату лечения.
  6. При возврате денег за лекарства – рецепт от лечащего врача.
  7. Договор на имя заявителя на оказание платных медицинских услуг клиникой.

Заполнение документов – важный момент. Чтобы получить налоговый вычет, справку нужно оформить безошибочно, иначе налоговая откажется возмещать затраченные вами деньги и придётся нести расходы без государственной поддержки.

Если человек оформляет вычет не за себя, важно, чтобы его данные были внесены во все платёжные документы и договоры об оплате медицинской помощи. Иначе налоговая откажется возмещать затраченные деньги как самому пациенту, так и человеку, лечение оплатившему и расходы придётся нести без государственной поддержки.

Заполняем декларацию правильно

3-НДФЛ – главный документ для претендентов на соцвычет. Если бумага будет заполнена ошибочно или указанные данные будут неверными, инспекция будет в полном праве отказать плательщику в оформлении вычета.

Важно помнить, что при заполнении декларации от руки использовать можно только синюю и чёрную пасту, писать стоит заглавными печатными буквами. Любые помарки и исправления в документе запрещены. Граждане должны заполнить следующие части декларации:

  1. Титульный лист, где указаны личные данные гражданина по паспорту, реквизиты и прочая информация о налогоплательщике.
  2. Разделы №1 и №2, куда вносят информацию об уплаченных за год налогах и сумме вычета.
  3. Листы A и E1, где содержится информация о налоговой ставке, коде налога, указана величина заработной платы гражданина, его месте работы и прочее.

Подробно о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета, . Рассмотрим пример заполнения декларации на бумаге и в электронном виде.

Видео — Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ на лечение

Как оформить вычет за лечение зубов через gosuslugi.ru

Если личное посещение налоговой службы кажется неудобным или является невозможным, 13% за лечение зубов вполне можно оформить, воспользовавшись сайтом государственных услуг РФ . Если человек не является пользователем портала, то ему необходимо пройти официальную процедуру регистрации (для этого нужны данные паспорта и СНИЛСа) и подтвердить свою личность, явившись в один из указанных на сайте пунктов. Для пользователей, уже имеющих свою учётную запись, предлагаем пошаговую инструкцию.

Шаг первый — создаём новую декларацию


Шаг второй — вносим необходимые сведения в форму

1. После перехода к заполнению декларации, перед вами откроется так называемый чекбокс, в котором будут перечислены года. Выберете соответствующий вашей декларации год и осуществите нажатие на кнопку «ОК».

2. После того, как вы выберете конкретную цифру на чекбоксе, портал загрузит для вас страницу с несколькими вкладками. Вам нужно будет выбрать ту, которая озаглавлена как «Декларация». После нажатия на неё, на странице откроются графы, требующие внесения определенной информации:

  • номера корректировки (для подающегося в первый раз документа он выглядит следующим образом: «0»);
  • категории лица, подающего на рассмотрение декларацию (в нашем случае следует выбрать «Иное физическое лицо»).

3. Заполнив графы из второго пункта второго шага, переходите к следующему пункту – разделу «доходы». Эта страница предполагает указание сведений о поступивших к вам от работодателей средствах, за которые:

  • вы должны отчитываться перед государством;
  • вы желаете получить налоговую компенсацию в виде вычета.

Чтобы система приняла в обработку вашу декларацию, вам необходимо будет указать в этом разделе:

  • работодателей, от которых вы получали средства;
  • иные источники, предоставившие вам подотчётный доход;
  • величину поступающих выплат;
  • совершаемые действия.

Портал «Госуслуги» по умолчанию устанавливает категорию указываемых денежных поступлений: доходы, облагаемые по ставке в 13%. Если вами были получены какие-либо иные денежные поступления, поменяйте категорию, выбрав нужную вам в списке выше.

Обратите внимание: все данные, вписываемые в графы в этом разделе, необходимо заполнять согласно справке 2-НДФЛ, которую вы можно взять в бухгалтерии по месту работы. Если вы уже вносили сведения из нее в систему, их можно автоматически перенести на эту страницу.

4. Переходим к следующему разделу, требующему заполнения, который именуется «Вычеты». Здесь нужно выбрать из перечня представленных категорий налоговых компенсаций ту, которая подходит к вашей ситуации. Раз в нашей статье мы обсуждаем возврат 13% за лечение зубов, следовательно, подходящей категорией будут вычеты «Социальные».

Всего в данном разделе нужно указать два момента:

  • под выбранной графой внести сумму затраченных вами на лечение средств;
  • в пункте «социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом» нужно вписать соответствующий ранее выданной вам налоговой компенсации код (найти сведения можно также в справке 2-НДФЛ).

Шаг третий — отправляем документы в налоговую инспекцию

Завершающий заполнение документа в онлайн-режиме шаг подразумевает переход на вкладку итоги. Тут вы сможете ознакомиться со сведениями о:

  • поступившем к вам доходе;
  • денежной базе, подлежащей налогообложению;
  • начисленном налоговом сборе;
  • количестве средств, которые необходимо вернуть из государственной казны;
  • величина средств, которые вы должны доплатить в казну страны.

Составленный вами документ вы можете скачать к себе на компьютер или ноутбук, отправить в налоговую службу после формирования документа, или же экспортировать. Выбрав подходящий вам вариант, затем кликните мышью на кнопку «Далее».

Чтобы отслеживать «судьбу» документов, можно вернуться к «Декларация по форме 3-НДФЛ» и перейти в пункт «Мои декларации». Когда рядом с уже отправленной появится зелёная галочка и надпись «Квитанция о приёме получена», можно быть уверенным, что письмо попало в налоговую службу. Ход проверки и рассмотрения декларации демонстрируется в том же разделе. При успешном развитии событий статусы будут меняться с «зарегистрирована в налоговом органе» на «проверка завершена». Напомним, что по закону специалисты налоговой имеют девяносто рабочих дней (три месяца), чтобы провести проверку поданных гражданином документов.

Помимо сайта gosuslugi.ru граждане могут воспользоваться иными способами, чтобы лично не наносить визит в налоговую:

  1. Отправить пакет документов по почте, прикрепив к письму опись всех бумаг.
  2. Передать декларацию и остальные документы с доверенным лицом.

Как получить причитающиеся деньги?

После того, как стандартный пакет документов передан в налоговую службу, специалисты проведут проверку и уведомят плательщика о её окончании. После этого гражданин должен снова прийти в ФНС, чтобы получить документ, гласящий, что переплата по налогам подтверждена. В это же время стоит написать заявление с просьбой возвратить вам сумму социального вычета и выбрать, каким способом деньги будут возвращены.

Существует два способа.

Таблица 1. Способы получения денег по социальному вычету

Способ Схема действий
Способ №1. В налоговой инспекции
Если вы выбираете данный вариант, то действовать нужно по схеме, описанной выше: предоставить все перечисленные документы и заявление о желании получить соцвычет. Налоговому инспектору вы сообщаете, что хотите получить вычет сразу всей суммой – для этого вам потребуется банковский счёт, карта или сберегательная книжка, куда и вернутся средства. Наличными получить социальную льготу получить нельзя.
После всех совершённых действий у налоговой службы есть один месяц, чтобы перечислить средства.
Способ №2. В бухгалтерии своего предприятия
Граждане, выбравшие этот способ получения вычета, начинают получать зарплату, не облагаемую НДФЛ до момента, пока сумма льготы не исчерпается в полной мере. Этот вариант удобен тем, что справку 3-НДФЛ изначально предоставлять в налоговую не нужно. Сразу всю сумму вы не получите, зато сможете наслаждаться тринадцати процентной прибавкой к заработной плате, хоть и временной.

Подводим итоги

Лечение зубов само по себе мероприятие малоприятное, а вкупе с расходами и вовсе расстраивает даже взрослых и состоявшихся людей. Но есть и плюсы данной процедуры – вы не только решите мучающие вас проблемы, но и сможете компенсировать часть затрат. Главное – аккуратно собрать все документы и в срок обратиться в налоговую службу. Желаем удачи!

Каждый человек нуждается в своевременной стоматологической помощи и в регулярном наблюдении у стоматолога. Однако, цены на услуги профессиональных стоматологов слишком высоки для подавляющего большинства жителей страны. Именно поэтому для честных налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет за лечение зубов, данная льгота позволяет вернуть себе часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Давайте разберёмся, как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2019 году.

Кто вправе получить налоговый вычет за лечение у стоматолога

Основными условиями предоставления возможности получения налогового вычета за лечение зубов являются гражданство РФ, наличие квитанции об оплате услуг стоматолога, осуществление налоговых отчислений по минимальному тарифу 13% в течение как минимум 12 месяцев. Регулярность платежей НДФЛ роли не играет.

Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:

  • предпринимателям, уплачивающим ЕНВД в упрощённом порядке;
  • лицам, работающим неофициально (их работодатели не совершают страховых отчислений);
  • пенсионерам, не имеющим источника доходов в течение последних 3 лет.

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Компенсация стоимости лечения у стоматолога не выплачивается за замену здоровых зубов, отбеливание, эстетические процедуры, установку брекетов.

Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:

  • срочное обследование и необходимые экстренные процедуры;
  • плановая диагностика и проведение лечебных и профилактических стоматологических процедур;
  • реабилитационные меры в поликлинике и на дому у больного.

Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:

  • лечение поражённых костных тканей;
  • реконструктивные хирургические процедуры;
  • терапевтические процедуры, направленные на лечение соединительных тканей;
  • комбинированные методы лечения наследственных болезней;
  • установка имплантов и зубное протезирование;
  • хирургия патологических нарушений;
  • эндопротезирование в поликлинике.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение зубов

В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

  1. Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей .
  2. Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
  3. Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
  4. Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
  5. Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени – разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: особенности оформления льготы

Для получения налогового вычета необходимо обратиться с документами и заявлением (перечень будет приведён ниже) в отделение ФНС РФ. На изучение дела у сотрудников налогового органа уходит не более 4 месяцев. Если право на вычет имеется, по окончании указанного срока на банковскую карту заявителя будут перечислены деньги.

Если гражданину будет отказано в начислении средств, ему будет направлено уведомление о причинах такого решения. Если же ошибки будет допущена не заявителем, а специалистом налоговой службы, она будет исправлена в течение 5 дней. Денежные средства поступят на счёт заявителя в течение 1 месяца с момента отправки письма из ФНС о положительном решении по делу.

Какие документы необходимо подготовить для получения вычета

Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:

  • ксерокопии основных разворотов паспорта РФ;
  • ксерокопию квитанции об оплате стоматологических услуг или договора об оказании услуг стоматолога;
  • ксерокопия действующей лицензии стоматологического кабинета на оказание соответствующих услуг населению;
  • ксерокопия договора со стоматологией с печатями и подписями руководства;
  • трудовая книжка с записью о приёме на работу;
  • налоговая декларация.

Условия предоставления налогового вычета пенсионерам и детям

Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.

Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.

Пример расчёта налогового вычета за лечение зубов

Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей , из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году. В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал “белую” заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13% . В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.

Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей .

Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей . Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.

Законодательные акты по теме

ст. 219 НК РФ О возможности всем налогоплательщикам получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств
Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 Перечень лечебных процедур, услуг и лекарств, за которые предоставляется вычет, список документов для оформления льготы
п.3 ст. 210 НК РФ Сроки подачи документов на оформление льготы
Постановление Министерства финансов от 24.05.2006 № 03-04-05/7-146 Перечень причин, по которым лечебная процедура может считаться дорогостоящей
Постановление Министерства от 27.01.2014 финансов № 03-04-07/2789 Размер страхового взноса, в соответствии с которым может быть предоставлен налоговый вычет на лечение
Постановление Министерства финансов от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646 Причины отказа в предоставлении налогового вычета за лечение

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик просит предоставить ему налоговый вычет на лечение зубов и перенести оставшуюся сумму, которой не достаёт из расчёта сделанных им отчислений по НДФЛ за предшествующий период, на будущий год.

Лечение зубов — медицинская услуга, по которой предусмотрен налоговый вычет. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ получить его можно только в том случае, если клиника, предоставляющая услуги, имеет актуальную медицинскую лицензию. Поэтому, прежде чем лечить зубы, узнайте о наличии соответствующих документов.

Лечение у индивидуального предпринимателя также возможно, если он имеет медицинскую лицензию. При лечении в клиниках вне Российской Федерации, налоговый возврат не предусмотрен.

Внимание! При обращении в частную клинику проследите, чтобы оплата услуг была оформлена официально: вам должны выдать договор, свидетельство плательщика НДС (если есть) и чек оплаты.

Условия возмещения

Срок непрерывного проживания

Получить налоговый возврат средств может любой резидент РФ , то есть тот человек, который платит НДФЛ и находится на территории страны не менее 183 дней в год непрерывно.Если вы имеете иностранное подданство, но платите налоги в России – возврат можно оформить.

Отчисление 13 процентов подоходного налога

Граждане РФ, не имеющие доходов или не отчисляющие в госказну 13%, не имеют права на оформление возврата. К таким категориям относятся безработные, стоящие на учете в центре занятости, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад. Эти лица могут компенсировать стоимость лечения, если возврат на них оформит супруг/супруга или взрослые работающие дети.

Вы должны оплатить лечение полностью самостоятельно, без привлечения третьих лиц. В противном случае в вычете будет отказано.

Сколько раз можно вернуть деньги через ФНС, работодателя?

Существует 2 типа оформления: через налоговую самостоятельно и через работодателя.

Обращаться в фискальные органы вы можете ежегодно , чтобы вернуть переплату налогов за предыдущий год. Так, если вы лечили зубы в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2017, и так далее. Срок давности – 3 года.

При оформлении через работодателя, документы можно подать в текущем налоговом году. Вы сможете это делать каждый раз после получения стоматологических услуг.

Минимальный и максимальный размер суммы: пример расчета

Чем ограничен размер получаемого вычета:

  1. Компенсируемая стоимость лечения по закону не должна превышать 120 тыс. руб. Поэтому максимальный вычет равен: 120*13%=120*0,13=15,6 т.р. Не существует такого ограничения для дорогостоящего лечения из специального перечня (по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), но лечение зубов к нему не относится.
  2. Второй параметр – индивидуальный, он зависит от ваших доходов и размера НДФЛ, выплаченного с этой суммы. Налоговый вычет не может быть больше той суммы налогов, которую вы заплатили в госказну.
  3. Минимального размера нет.

Пример расчета:

Иван получает заработную плату 45 т.р в месяц. За год он заработал 45*12=540 т.р. Уплаченный налог: 540*13%=540*0,13=70,2 т.р.

Иван дважды лечил зубы: на 5,6 т.р и на 4,8 т.р. Итого: 10,4 т.р.

Налоговый вычет: 10,4*13%=10,4*0,13=1,352 т.р. Эта сумма меньше размера уплаченного налога, поэтому Иван сможет получить ее полностью.

Пошаговая инструкция по получению компенсации

Заполнение 3-НДФЛ


Рассмотрим подробнее рукописный вариант декларации, так как его заполнение сложнее по сравнению с документом в кабинете налогоплательщика.
Декларация на вычет за лечение состоит из 5 страниц:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • лист 2;
  • страница А и Е1.

Титульная страница

Начинается с ИНН. Далее необходимо ввести номер корректировки – ставим «0», если декларация подается первый раз в этом году. Указываем налоговый период и код инспекции, в которую будут отправлены данные. Код можно посмотреть на сайте ФНС, введя свой адрес .

Далее страница содержит личную информацию: паспортные данные, место и дату рождения, место жительства или место пребывания, если вы проживаете не по месту регистрации. Здесь важно указать ваш телефон для контактов.

Раздел 1

Начинаем с указания ИНН, номера страницы и фамилии, инициалов. На этой странице нужно указать, что нам необходим возврат налога, поэтому в строку 010 ставим код «2». Далее нужно ввести:

  • Код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102010011000110, это код для НДФЛ.
  • Код по ОКТМО (строка 030).
  • Сумма налога, которую должны выплатить (строка 050).

    Например, в случае с Иваном это сумма в 1,352 т.р.

Раздел 2

Эта страница посвящена расчету налоговой базы и расчету возврата. Здесь необходимо использовать данные справки 2-НДФЛ, которую нужно получить по месту работы.

Начинается так же, как и раздел 1: с указания ИНН и ФИО. Далее укажите процент налога «13%».

В строку «Общая сумма налога» вносим данные из пункта 5 справки 2-НДФЛ. В разделе «Расчет суммы возврата» подсчитываем, сколько фактически было с вас удержано и сколько должно было быть удержано, с учетом доходов, которые не должны были облагаться.

Так, в примере Ивана с него был удержан налог 70,2 т.р., а должно быть («сумма годового дохода» — «стоимость лечения»)*13%.

(540-10,4)*13%=519,6*0,13=68,848.

Сумма возврата = 70,2-68,848= 1,352 т.р.

Лист А

Здесь указываем данные работодателя, так как он является источником дохода: ИНН, КПП, код по ОКТМО, название компании. Эту информацию можно узнать из справки 2-НДФЛ.

Вносим сумму дохода (переносим ее из раздела 1, строки 010), сумму дохода, облагаемого налогом и сумму налога: начисленную и удержанную.

В примере с Иваном, это 540 т.р. – 540 т.р.

Сумма налога: 70,2 т.р. – 70,2 т.р.

Лист Е и пункт социальных удержаний

Заполняем третий пункт «Социальные вычеты». В строку 140 ставим сумму лечения. Эта же цифра в строке 180.

В примере, рассматриваемом выше, это 10,4 т.р.

Важно! Не забудьте подписать декларацию от руки или при помощи электронной заверенной подписи.

Заявление и полный пакет документов

Кроме 3-НДФЛ соберите следующие бумаги:

  1. Заявление на получение вычета. Оно заполняется на стандартном бланке, который можно заполнить онлайн в кабинете налогоплательщика или распечатать и заполнить от руки.
  2. Договор на оказание медицинских услуг. Вы подписывали его перед началом лечения.
  3. Справку из медицинского учреждения. Обратитесь за ней в бухгалтерию или регистратуру. Ее изготовят в соответствии с инструкцией Минздрава, там же будут внесены данные о медицинской лицензии.
  4. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (паспорт иностранного гражданина, удостоверение военнослужащего).

Подача бумаг


Особенности оформления детей, пенсионеров

На подростка до 18 лет

Законодательно предусмотрено получение налогового возврата на ребенка до 18 лет. Этапы:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ на себя.
  2. К полному пакету документов, указанных выше, добавьте свидетельство о рождении, либо документы об опекунстве.
  3. Заявление заполняется от имени налогоплательщика. Справка из клиники оформляется на имя взрослого.
  4. Отправьте документы в налоговую инспекцию: онлайн, почтой или передайте лично.

Для пенсионеров

  1. Если пенсионер работающий, оформите как в пункте «Возврат на взрослого».
  2. Если неработающий и не имеющий облагаемого НДФЛ дохода, то вычет может оформить его работающий сын/дочь.

    Порядок действий

    • Взрослый ребенок заполняет 3-НДФЛ на себя.
    • Собирает пакет документов: паспорт ребенка, паспорт пенсионера, договор на лечение (он может быть оформлен на пенсионера), справку из медицинского учреждения установленного образца, документ, подтверждающий родство – свидетельство о рождении.

      Внимание! Справка из медучреждения должна быть оформлена на заявителя – сына/дочь пенсионера.

    • Документы подает заявитель, не пенсионер.

Какие бывают причины отказа?


Полезное видео

В видео просмотрим как вернуть часть денег за лечение зубов:

Заключение

Подать документы на налоговый вычет не так сложно, как может это показаться на первый взгляд. Главные правила: лечите зубы в официальных клиниках, сохраняйте фискальные документы, внимательно заполняйте декларацию и заявление. Облегчить работу можно, научившись работать в личном кабинете налогоплательщика.

Любое лечение, в том числе и стоматологическое, дает право на получение социального налогового вычета. Возможность вернуть за счет НДФЛ часть денег, потраченных при получении платных медуслуг в России, предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. О том, как происходит возврат подоходного налога за лечение зубов, расскажем далее.

Кто может получить налоговый вычет за лечение

Порядок получения соцвычета за лечение зубов ничем не отличается от получения вычета за любые другие виды лечения. Если у гражданина есть доход, с которого в бюджет уплачивается НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет в сумме оплаченных медуслуг. Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и при оплате лечения своих близких родственников – детей и подопечных до 18 лет, супруга, родителей.

В какой сумме можно вернуть подоходный налог за лечение зубов

«Медицинский» соцвычет принимается в той сумме, которая была уплачена за лечение, но не более 120 000 руб. в год. При этом, оказанные медуслуги должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 № 201). Исключение сделано только для дорогостоящих видов лечения, перечисленных в том же постановлении № 201 – по ним сумма лечения принимается без ограничений. К таким видам лечения Минздравсоцразвития РФ, в частности, относит операции по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14).

Обратите внимание: ограничение в 120 000 руб. распространяется на все виды соцвычетов в совокупности. Если в течение года оплатить, например, лечение и стоимость обучения, то общая сумма вычетов все равно составит не более 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Получить максимальный соцвычет можно, когда годовой облагаемый доход составляет не менее 120 000 руб. и с него удержан НДФЛ по ставке 13%. Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить за оплаченные в течение года медуслуги, составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом налог к возврату не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Пример 1

Стоимость лечения зубов Петрова в 2017 г. составила 140 000 руб., также ему была проведена операция по имплантации зубных протезов (п. 9 Постановления № 201) стоимостью 290 000 руб. Годовой доход Петрова – 500 000 руб., а НДФЛ удержан в сумме 65 000 руб. К вычету заявлены все медрасходы – 430 000 руб.

Возврат подоходного налога за лечение зубов Петрову возможен только с суммы 120 000 руб., а вот стоимость операции примут к вычету полностью. НДФЛ к возврату – 53 300 руб. ((120 000 + 290 000) х 13%).

Пример 2

Лосев оплатил в 2017 г. лечение зубов в общей сумме 120 000 руб. С дохода Лосева в 2017 г. был уплачен НДФЛ в сумме 13 000 руб. (часть НДФЛ была уплачена в 2018 году). В данном случае, вернуть ему смогут только 13 000 руб. уплаченного налога.

Порядок возврата НДФЛ за лечение зубов

Чтобы вернуть подоходный налог за лечение зубов, не раньше завершения года, в котором оплатили лечение, подайте в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней следующие документы:

  • копия договора с клиникой, в которой проходило лечение; если в договоре не указаны реквизиты лицензии на медицинскую деятельность, то нужна и ее копия,
  • оригинал справки из клиники об оплате (форма справки утв. приказом Минздрава РФ № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001),
  • копии документов, подтверждающих оплату лечения – чеки, выписки банка и т.п. (не является обязательным, об этом, например, письмо ФНС РФ от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787),
  • если оплачивалось лечение родственника – копия документа, подтверждающего родство (свидетельства о рождении детей, о браке и т.п.),
  • справки 2-НДФЛ со всех мест работы,
  • заявление на возврат НДФЛ (его можно подать и позже – после того, как налоговая одобрит предоставление вычета).

Пакет документов передается в ИФНС (лично или ценным письмом с описью по почте). В течение 3 месяцев налоговики проверяют полученные документы, а при положительном решении еще месяц им отводится на возврат денег (п. 6 ст. 78; ст. 88 НК РФ).

Вернуть налог за лечение можно, не дожидаясь окончания года, и предварительно получив от ИФНС подтверждение права на вычет. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением, и он не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока весь вычет не исчерпается. Таким образом налог можно вернуть только за текущий год.