Главная / Акты

Налог с покупки квартиры. Можно получить всю сумму сразу? Налоговый вычет: сколько раз можно получить его

Налоговый вычет при покупке квартиры - изменения 2015- 2018 годов в его правила, существенно обновленные с 2014 года, не вносились. Рассмотрим, как получить налоговый вычет на квартиру в 2018 году.

Правила получения вычета по жилью

В отношении вычетов на покупку жилья 2015-2018 годы изменений не принесли. Поэтому по налоговому вычету при покупке квартиры в 2018 году действуют те же правила, которые вступили в силу с 01.01.2014 (закон «Об изменении ст. 220 НК РФ» от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Исключение составит ситуация, когда первое обращение в ИФНС в 2018 году относится к праву на вычет, возникшему до 2014 года. В этом случае при определении суммы вычета и порядка его применения руководствоваться придется старыми правилами (п. 2 ст. 2 закона № 212-ФЗ). Срок давности по такому обращению не установлен, но возврат причитающейся по вычету суммы налога возможен не более чем за 3 года (срок давности), предшествующих году обращения.

Общие черты порядка налогового вычета при покупке квартиры до и после изменений 2014 года:

Право на вычет возникает в год регистрации собственности на жилье или получения акта приема-передачи объекта долевого строительства.
Вычет применим только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
Величина прямых расходов на покупку или строительство ограничена суммой 2 млн руб.
Расходы на достройку и (или) отделку можно учесть только по объектам, купленным недостроенными и (или) без отделки.
Вычет может быть увеличен за счет процентов по ипотеке.
Расходы собственник несет сам. Нельзя учесть в вычете расходы, оплаченные другими лицами, бюджетными средствами, материнским капиталом, и расходы, возникшие по сделке с взаимозависимым лицом.
Есть 2 способа получения вычета: на работе и от ИФНС.
Пенсионеры могут использовать вычет за 3 года, предшествующих году появления права на него.
Возможности повторного использования вычета нет. При этом ряд ситуаций (продолжающаяся уплата процентов по кредиту, оплата покупки в рассрочку, появление расходов на отделку или достройку приобретенного без отделки или требующего достройки жилья), в которых происходит увеличение суммы расходов по приобретенному объекту, не расцениваются как повторное предоставление вычета.
Наличие права на вычет проверяет и подтверждает ИФНС.
Вычет , если квартира приобретена у взаимозависимого лица.

Моменты, в которых произошли изменения:

	До 2014 года	С 2014 года
Ограничение прямых расходов на жилье	Относится только к 1 объекту. Если сумма выбрана не полностью, остаток использовать уже нельзя. При совместной или долевой собственности вычет надо делить на собственников пропорционально их договоренности между собой или доле (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-05/24920)	Установлено на 1 человека. Можно использовать по нескольким объектам до полной выборки суммы ограничения. При совместной или долевой собственности допустимо перераспределение расходов между собственниками (письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28204)
Сумма и условия применения вычета по процентам	Не ограничена, но вычет может быть применен только к тому же объекту, по которому в вычете учитывают прямые расходы	Ограничена величиной 3 млн руб., вычет можно использовать только по 1 объекту, но если по первому объекту, к которому применен вычет по прямым расходам, он не был использован, то его можно применить при покупке 2 объекта (письмо ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666)
Приобретение собственником	Вычет положен только собственнику. На практике допускалось предоставление вычета родителям, покупающим жилье для своих детей, не достигших 18 лет (постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П)	Закреплено право на вычет для родителей по жилью, приобретаемому для детей или подопечных, не достигших 18 лет
Вычет по месту работы	Только в одном месте	У нескольких работодателей одновременно
Вычет для пенсионеров	Только для неработающих	Для всех пенсионеров

Какие правила надо соблюсти в 2018 году, чтобы получить налоговый вычет на квартиру

Для права, возникшего с 2014 года и позднее, основные положения вычета по жилью применяют с учетом новых правил:

Максимальная сумма вычета на 1 человека — 5 млн руб. (в т. ч. 2 млн руб. — непосредственные расходы на жилье, 3 млн руб. — расходы на проценты по ипотеке), их можно применить к разным объектам.
Расходы возможно перераспределить между собственниками и использовать вычет в удобной для них последовательности.
Можно ускорить возврат налога путем обращения за вычетом к нескольким работодателям.

Выбор года обращения за вычетом должен быть обусловлен не только наличием дохода, по которому будет возвращаться налог, но и сбором полного комплекта документов по расходам. Чтобы включить в них, например, расходы на отделку, понадобится время. Но, возможно, есть смысл подождать с вычетом, т. к. корректировку суммы прямых расходов в сторону увеличения по конкретному объекту можно сделать только в 3 случаях:

при учете затрат на проценты по кредиту (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176);
при оплате жилья в рассрочку (письма ФHC России от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@ и Минфина России от 25.11.2015 № 03-00-08/2/68507);
при наличии расходов на достройку (отделку) объекта, являвшегося недостроенным (не имеющим отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2018 году они могут получить его за 2015, 2016 и 2017 годы (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Примеры распределения вычета по годам смотрите в статье .

Как рассчитать сумму вычета за квартиру

Сумму вычета в отношении объекта, к которому намереваются его применить, определяют, суммируя по документам все расходы, относящиеся к этому объекту. Затем в зависимости от конкретной ситуации проводят сравнение с пределами вычетов.

Если объект приобретен 1 собственником без ипотеки, то возможными вариантами сравнения будут:

сумма прямых затрат на жилье меньше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен сумме фактических расходов, и разницу между ней и 2 млн руб. можно использовать для вычета при покупке другого объекта;
сумма прямых затрат на жилье больше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен 2 млн руб. и при покупке другого объекта уже окажется невозможным.

Если в расходы этого собственника добавляются проценты по ипотеке, то проводят второе сравнение:

уплаченные проценты меньше 3 млн руб., и выплаты закончены — тогда вычет будет равен уплаченной сумме процентов; неиспользованную сумму в дальнейшем заявить уже нельзя;
уплаченная сумма процентов превышает 3 млн руб. — тогда вне зависимости от факта завершения выплат по ним вычет будет равен 3 млн руб.;
если сумма уплаченных процентов меньше 3 млн руб., и выплаты по ним продолжаются, то сумму вычета можно будет скорректировать до итоговой суммы общих платежей по ним или до 3 млн руб. путем подачи декларации в ИФНС.

Аналогично поступят собственники долевой или общей собственности. Только сравнение этих пределов они будут делать со своим вкладом в расходы по приобретению имущества. При этом они могут использовать вычет как в размере своих фактических вкладов, так и с перераспределением его по договоренности между ними. В последнем случае от них потребуется заявление в ИФНС о перераспределении вычета. Такое перераспределение в случае невозможности одновременного использования всеми ими вычетов по этому объекту полностью даст одному (или нескольким) из них возможность использования его суммы в полном объеме. Другие собственники воспользуются вычетом только частично или полностью перенесут его на другие объекты.

Какие документы нужно оформить для подтверждения вычета

Документы, подтверждающие право на вычет, должны отвечать следующим требованиям:

относиться именно к этому объекту;
соответствовать заявленной к вычету сумме;
удостоверять факт осуществления их самим налогоплательщиком;
подтверждать его право собственности на объект.

Квартира может быть куплена 2 способами:

как уже готовый объект на первичном или вторичном рынке;
как объект долевого участия в строительстве.

При покупке через долевое участие квартира может быть недостроенной и (или) не иметь отделки. Отделка также может отсутствовать при покупке готовой квартиры на первичном рынке. Оба этих обстоятельства должны быть обозначены в договоре.

Факт владения квартирой при первом способе может подтвердить свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, а при втором достаточно будет акта приема-передачи объекта по договору долевого участия.

В зависимости от конкретной ситуации для подтверждения права на вычет могут понадобиться документы из следующего списка:

договор покупки квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
договор долевого участия в строительстве;
акт приема-передачи объекта по договору долевого участия;
свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП;
платежные поручения на оплату покупки квартиры или доли в строительстве;
договор на отделочные работы;
акт приема отделочных работ;
выписки из банка, платежные поручения, чеки на оплату отделочных работ и стройматериалов;
договор ипотеки;
справка из банка об оплате процентов или платежные поручения на их перечисление.

Если собственников несколько или квартиру покупают для ребенка, могут потребоваться:

свидетельство о браке;
свидетельство о рождении;
заявление о распределении вычета.

Все эти документы, кроме заявления о распределении вычета, для представления в ИФНС понадобятся в копиях (письмо ФНС РФ от 29.10.2013 № БС-4-11/19416).

Какими путями возможен возврат налога

Способов получения вычетов 2:

в ИФНС;
по месту работы.

Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД, узнайте .

До начала их применения копии документов, дающих право на вычет, должны быть сданы на проверку в ИФНС вместе:

С заявлением на выдачу уведомления о таком праве, если есть намерение получать вычет уже в том году, когда это право возникло (уведомление, которое ИФНС выдаст через месяц, предъявляют на работе для того, чтобы там перестали удерживать НДФЛ с доходов). При этом сумму, уже удержанную в текущем году, по месту работы должны вернуть (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).
Заявлением на возврат налога, справками 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. После проверки документов ИФНС через 4 месяца вернет налог. Если есть намерение получать дальше вычет по месту работы, можно написать также заявление на выдачу уведомления о праве на остаток вычета и далее получать его по месту работы.

Как правило, объем вычетов по покупке квартиры достаточно велик, чтобы сумма возвращаемого по ним налога была компенсирована налогоплательщику за 1 год. За подтверждением величины остатка или за возвратом ежегодно придется обращаться в ИФНС. Но вне зависимости от способа получения налога повторно документы на право получения вычета представлять не придется (письмо ФНС РФ от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@). Потребуются только подтверждения платежей по процентам, если выплата кредита не завершена на момент подачи основного пакета, и по оплате покупки в рассрочку.

Как получить вычет по месту работы

На основании первого уведомления, полученного в ИФНС, вычет по месту работы предоставляют с месяца его передачи в бухгалтерию, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина РФ от 25.09.2015№ 03-04-05/55051). Если в течение первого года налог возвращен не полностью, то в начале следующего года надо снова обратиться в ИФНС с заявлением и со справкой 2-НДФЛ за прошедший год с места той работы, для которой выдавалось уведомление, и получить такой же документ на следующий год на остаток суммы.

Если мест работы несколько, то и уведомлений может быть получено несколько. Данные о работодателях и распределении суммы вычета между ними налогоплательщик укажет в заявлении на выдачу уведомления.

Если к моменту предъявления уведомления на работе налог за прошедшие месяцы года уже был удержан, то его можно вернуть прямо по месту работы, написав заявление в бухгалтерию, или по окончании года обратиться за возвратом в ИФНС (письмо Минфина РФ от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Если в процессе применения вычета пришлось сменить место работы, то в ИФНС придется получить новое уведомление для нового работодателя, подтвердив справкой 2-НДФЛ сумму налога, возвращенного прежним работодателем.

О том, как получают справки 2-НДФЛ от бывших работодателей, читайте в статье .

Как вернуть налог через ИФНС

Дальнейший возврат налога через ИФНС после возвращения его за первый год возможен точно в таком же порядке, как и в первый раз, по итогам каждого завершившегося года при представлении туда:

декларации 3-НДФЛ;
справок 2-НДФЛ со всех мест работы за год;
заявления на возврат.

Возврат будет осуществлен в полном размере налога, причитающегося за год, через 4 месяца после подачи этого комплекта документов. 4 месяца потребуются на:

проверку декларации — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
возврат налога —1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Этот способ может оказаться удобным для работающих по договорам ГПХ.

Итоги

Вычеты по расходам на покупку жилья в 2018 году предоставляются по правилам, обновившимся с наступлением 2014 года. Существует 2 их вида: по расходам на само жилье и по средствам, пошедшим на уплату процентов по ипотеке. Максимальный размер первого — 2 млн руб. (и он может быть предоставлен по нескольким объектам до полного выбора этой суммы), а второго — 3 млн руб. (но получить его можно только по 1 из объектов).

Право на вычет подтверждает ИФНС, куда нужно подать полный пакет документов, подтверждающих произведенные расходы и их назначение. Сам вычет предоставляется либо в ИФНС (по завершении каждого года из тех, которые потребуются на возврат полной суммы налога с предоставленного вычета), либо по месту (или местам) работы после подачи туда уведомления о праве на вычет, выданного ИФНС. В последнем случае воспользоваться вычетом можно уже в году возникновения права на него.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году подразумевает возвращение определенной суммы денег. Размер ее исчисляется с учетом налога, который был отчислен, лица, на законном основании трудоустроенным и получающим зарплату. Выплаты обладают ограничением – 260 000. Платежи могут осуществляться многократно, при этом денежный остаток переходит на будущий год.

Изменения в налоговом законодательстве в 2018

Действующие законодательные акты РФ четко регламентирует, что каждый россиянин, официально устроенный на работу, обладает правом на подачу заявки на налоговый вычет, если приобретает квартиру. Это право имеет некоторые ограничения и особенности.

Возврат части финансов, потраченных на приобретение недвижимого объекта, может проходить двумя способами:

посещение ИФНС;
посещение бухгалтерии или руководства компании, в которой официально трудится лицо.

в 2018 году осуществляется согласно НК России. На основании его покупатель площади может взять вычет, составляющий 13% от величины затрат. В эти расходы входят приобретение:

площади, при которой покупатель должен предоставить договорной документации купли-продажи;
земельной площади, при которой лицо обязано предоставить договор купли-продажи;
затраты, связанные с частным строительством объекта: дома, коттеджа и т.д.;
проценты по ипотеке;
затраты, связанные с ремонтом в приобретенной квартире.

Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году предусматривают два случая, когда возврат не может быть произведен:

если недвижимый объект приобретается у родственников: муж, жена, родители, сестры и братья;
при исчерпании лимита.

Такие требования регламентированы в статье 105 НК РФ. Также существует ограничения, касающиеся суммы выплат. При купле площади для жилья существует возможность вернуть 13% с суммы, которая не превышает двух миллионов. Максимальный размер выплаты в этом случае равен 260 000 рублей. Возвращение денег производится постепенно.

За 12 месяцев человек имеет возможность получить сумму, которая была удержана в качестве налога на имеющиеся официальные доходы за отчетный период. Остаток от общего размера вычета переносится на будущие 12 месяцев. Такая процедура будет повторяться до даты, когда вычет не будет выплачен полностью.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ? Очередность оформления и регистрации зависит от даты купли недвижимого объекта. Если площадь стала собственным имуществом до 2014, то россиянин имеет право только единожды получить возврат, при этом цена строительного объекта не имеет значения. Например, если объект стоит миллион рублей, то выплата будет составлять 130 000 рублей. Если впоследствии гражданин будет совершать сделки, связанные со строительными объектами, то оформить налоговый вычет он не сможет.

Если факт приобретения недвижимого имущества был зарегистрирован после 01.01.2014 года, то возвращение денег может быть потребовано ни один раз. При этом остается предел в 260 000 рублей. Если человек приобрел строительный объект стоимостью менее двух миллионов, то он обладает правом на получение выплат при последующих сделках с жилыми объектами.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры и кто может это сделать? Основное требование, установленное НК РФ, заключается в официальном устройстве на работу и наличие постоянных отчислений в инстанцию в виде 13%. Получить вычет есть возможность через руководителя компании или через ИФНС. Чтобы взять налоговый вычет следует заполнить и предоставить 3-НДФЛ.

Стоит заметить, что доходы от пенсии не облагаются налоговой ставкой, поэтому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеры в большинстве случаев не могут оформить. Исключением является возможность переноса вычета за прошлые года и имеющиеся доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%: сдача строительного объекта в аренду и т.д.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Покупка в ипотеку – одна из самых распространенных форм приобретения жилья. Возврат налоговой суммы регламентируется 2 частью 23 главой НК РФ. Вычет возможен в отношении уже удержанных сумм с дохода. Поэтому возврат может быть осуществлен только по истечению года, когда была осуществлена сделка со строительным объектом. Например, если покупка была осуществлена в 2018 году, то налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно взять с начала 2019 по 01.01.2022, то есть на протяжении трех лет.

Необходимые документы для оформления вычета

Для возврата налоговой суммы на покупку строительного объекта в налоговые органы требуется подготовить определенный пакет документации:

заявка, составляющееся и оформляющееся по конкретному образцу;
копия документа удостоверяющего личность;
оригинал и ксерокопию договора купли объекта;
документы, которые подтверждают законное право собственности;
документация, подтверждающая факт оплаты квартиры: выписка из банковских структур и т.д.;
копия ИНН;
2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

В отельных случаях следует предоставить заявление, в котором указан раздел вычетов между официальным мужем и женой.

Сроки и способы подачи документов

Декларация по налогам 3-НДФЛ – официальная документация, являющаяся отчетным видом перед государственными инстанциями о выплате налога на имеющийся официальный доход. Граждане, падающие форму на налоговый вычет, могут обратиться в инспекцию в любой рабочий день.

Декларация предоставляется в службу по месту прописки заявителя. Есть возможность сделать это лично, заказным письмом или с использованием интернета. Заполнить форму можно самостоятельно, с использованием специализированных онлайн-сервисов или обратившись к компетентным специалистам лично, обратившись в компанию или офис. Помощь профессионалов поможет избежать нежелательных ошибок в заполнении и получить необходимую консультацию.

Получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно, выполнив ряд несложных формальностей. Процедура применения инструмента возврата НДФЛ легализована на уровне НК РФ (ст. 220).

Её смысл состоит в том, что при уплате налога на доходы физических лиц (ставка – 13%), государство предоставляет покупателю возможность в дальнейшем вернуть уплаченные средства путём уменьшения ежемесячных удержаний из его заработной платы . Проще говоря, работодатель не будет удерживать подоходный налог из заработка покупателя до момента, пока не будут «перекрыты» суммы НДФЛ, уплаченные налогоплательщиком.

Чтобы иметь возможность применить своё право на льготу, покупатель недвижимости должен выполнить следующую очерёдность действий:

Представить в свой территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
Вместе с заявлением представляется пакет документов (см. ниже «вариант возврата вычета через налоговую») за исключением декларации по форме 3-НДФЛЛ .
После получения ответа (уведомления) из налоговой, передать документ работодателю (в бухгалтерию), приложив заявление.

Далее, ведение всех расчётов возлагается на работодателя, а с заработной платы покупателя НДФЛ в размере 13% удерживать не будет (пока размер удержаний не достигнет значения показателя налогового вычета).

Порядок возврата имущественного вычета через налоговую (ФНС)

Помимо варианта с работодателем, за возвратом вычета можно обратиться непосредственно в свой территориальный налоговый орган. Для этого требуется представить надлежащий пакет документов (оригиналов или копий).

Заявление налогоплательщика.
Декларация (Ф. 3-НДФЛ).
Справка (2-НДФЛ).
Копии: документа, устанавливающего личность заявителя, свидетельства о присвоении ИНН, рождении детей и браке, документации о факте сделки по купле-продаже жилья, договора ипотечного кредитования.

Образец заполнения заявление на компенсацию на основании п. 6 ст 76 НК РФ с указанием перевода на банковский счет получателя на который будет производиться выплата

Обычно процедура оформления в территориальном налоговом органе занимает не более 3-х месяцев времени. Столь солидный срок объясняется необходимостью проверки налоговиками представленной документации. В случае необходимости уточнения представленных данных либо отсутствия какого-нибудь документа, фискалы могут потребовать разъяснить те или иные моменты, донести отсутствующие бумаги и т. п.

Жёсткие сроки представления декларации (Ф. 3-НДФЛ) на использование вычета законодательно не установлены. Однако она может быть подана не ранее окончания налогового периода (календарный год), в котором была осуществлена покупка. Таким образом, вернуть удержанные суммы через налоговый орган получится лишь в будущем (с момента совершения покупки) году.
Не подлежит возврату налог, который был удержан с плательщика три (и более) года тому назад.

Ограничения и лимиты по сумме возврата: как высчитать выплату

Следует отметить, что возможность использования льготы предусмотрена не в полном объеме совершенной сделки. Так, максимальная стоимость операции, с которой возможно возместить налоговый вычет за покупку квартиры, равен лишь 2 миллионам рублей. Получается, что «потолок» возмещения составляет всего 260 тыс. (2 000 000 * 13%) рублей.

Если же сумма сделки менее этого значения, то «добирать» оставшийся вычет можно будет и при следующих покупках недвижимости вторично.

Кто не сможет вернуть налог?

Налоговым кодексом РФ (ст. 150.1) предусмотрен ряд ограничений в части лиц, имеющих право на применение льготы. Так, в частности, возврат покупателю налогового вычета на покупку квартиры невозможен для взаимосвязанных лиц. Такими лицами считаются близкие родственники покупателя, лица, состоящие с последним в супружеских отношениях, опекуны и т. д.

Как часто можно использовать льготу?

Действующее в России налоговое законодательство ограничивает своих граждан в возможности многократного использования льготы. Так, оформить имущественный вычет можно единожды (единоразово вне зависимости от стоимости, если жильё покупалось до 2014-го г.) и несколько раз (если жильё приобреталось после указанной даты), но общая сумма в этом случае не будет превышать 260 тыс. рублей.

Примеры расчётов

Разберём несколько примеров того, каким образом действует механизм вычета.

Пример No 1

Дано: Допустим, некто «гражданин Х» в 2016 г. осуществил сделку по покупке жилой недвижимости общей стоимостью в 3 млн. рублей. При этом сумма его годового дохода (зарплаты) составила 360 000 рублей.

Делаем расчёт:

Общий размер вычета, на который может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
Налог, удержанный из его зарплаты, - 46 800 (360 000 * 13%) рублей.
В текущем 2016 г. Х сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 46 800 рублей. Оставшиеся 213 200 рублей могут быть возвращены в будущих налоговых периодах.

Пример No 2

Дано: Гражданин Х в 2016 г. осуществил покупку жилья стоимостью в 3 000 000 рублей. При этом сумма его годового дохода в 2016 г. (зарплаты) составила 360 000 рублей, а за 6 месяцев 2017 – 180 000.

Делаем расчёт:

Общий размер льготы, на которую может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
НДФЛ, подлежащий удержанию из зарплаты в 2016 г., - 46 800 (360 тыс. * 13%) рублей, в 2017 – 23 400 (180 000 * 13%).
Х сможет вернуть: за 2016 г. – 46 800 рублей и 23 400 – за 2017-й. Общая сумма, подлежащая возврату, составляет 70,2 тыс. рублей. Остаток подлежит также возврату, но только в будущих периодах.

В заключение

Резюмируя вышеизложенный материал, можно сделать такие выводы:

воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости (квартиры) могут лишь официально трудоустроенные лица;
налог не удастся вернуть, если недвижимость приобреталась с использованием какой-либо из программ государственной помощи;
в случае самостоятельного обращении в налоговую, возмещение возможно лишь начиная со следующего после покупки года.
возмещение имеет ограничение по кратности: единожды – относительно приобретений до 2014 г. и многократно, но не более 260 000 рублей – относительно покупок, осуществлённых позднее этого периода.

При покупке недвижимости российские граждане обретают возможность оформления имущественного вычета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но для возвращения налога нужно соблюсти правила. Как в 2019 году возвратить налоги при приобретении ипотечного жилья?

По большей части россиянам известно, что есть возможность с приобретенной недвижимости получить вычет по налогам и покрыть часть расходов.

Но отнюдь не все знают, что подобное возмещение возможно и по ипотечным займам. Как в 2019 году оформлять получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?

Что нужно знать

Наиболее популярным вопросом касательно вычета является, кто же имеет право на него.

Законное право имеется у любого россиянина, и с зарплаты какого ежемесячно работодателем отчисляется подоходный налог, равный 13% от заработка.

В таком же размере можно вернуть средства от покупки недвижимости, в том числе и в ипотеку.

В некоторых случаях вычет получить не удастся. Если:

недвижимость приобретена до 1.01.2014 и право на вычет уже использовано;
объект приобретен у близкого родственника;
отсутствует официальное трудоустройство;
стоимость квартиры частично оплачена работодателем;
жилье приобретено по госпрограммам.

Что касается суммы возврата, то максимальный лимит в 2019 году составляет двести шестьдесят рублей, что высчитано как тринадцать процентов от двух миллионов рублей.

При покупке за сумму большую разница не учитывается. Примечательно, что количество в законе не ограничено.

Обращаться можно столько раз, насколько позволит установленный предел возвращения.

Основные понятия

Налоговый вычет это возвращение налога. Его суть в том, что гражданин, оплачивая НДФЛ, получает право на использование в случае приобретения жилой недвижимости.

Возврат осуществляется в форме уменьшения ежемесячных налоговых платежей из заработной платы.

Проще говоря, НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета. Либо сумма вычета предоставляется единовременно по итогам выплаченного за год .

Законом установлена предельная сумма вычета. За один год можно возвратить только сумму, какая равна подоходному налогу, выплаченного работодателем за отчетный год. Оставшаяся сумма не сгорает.

Можно оформлять вычет до полного исчерпания лимита. Но декларацию о доходах можно подавать в налоговую только за текущий или три предшествовавших года.

Возможность налогового возврата и его порядок определяет .

Здесь сказано, что при приобретении недвижимости в ипотеку можно оплатить проценты по кредиту за счет имущественного вычета.

Виды налогового возврата

Приобретая жилую недвижимость на ипотечные средства, разрешается получить сразу два вычета по налогам. Первый — основной.

Он не различается с вычетом при обычном приобретении квартиры за собственные средства. Основополагающие факторы таковы:

Кроме того частично возмещает налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку проценты по .

Вычет дозволяет возвратить 13% от фактической суммы выплаченных по ипотеке процентов. При этом:

Правовые нормы

НК РФ гласит, что при приобретении жилья по ипотечным программам можно оформить основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК) и вычет по процентам ().

Причем вычет по процентам предоставляется не только по договору ипотеки. Основанием может стать любой , направленный на приобретение жилища или его строительство.

Значение имеет момент приобретения квартиры. Когда недвижимость куплена до 1.01.2014, то оба вычета (основной и по процентам) можно оформить только по одному объекту.

Покупка объекта недвижимости после указанной даты дает возможность воспользоваться вычетом по процентам и в случае, когда основной вычет уже был использован по другому жилищу.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Получить при ипотеке налоговый вычет допустимо двумя методами:

через ФНС;
через работодателя.

Порядок действий зависит от выбранного варианта. При оформлении через налоговую инспекцию алгоритм действий таков:

Подготовить пакет документов	Сдаваемые копии заверить нотариально
Заполнить 3-НДФЛ	На основе собранной документации
Написать заявление	На предоставление налогового вычета
Сдать документацию в ФНС лично или почтой	В последнем случае используется ценное письмо с
Подождать завершения налоговой проверки	Камеральная (невыездная) проверка осуществляется в течение трех месяцев максимум (). Затем в десятидневный срок высылается уведомление о результате (предоставление/отказ)
Дождаться выплаты средств	Согласно деньги поступают на счет заявителя в течение месяца с момента окончания поверки и принятия заявления на возврат (если не подано сразу, подается после получения уведомления)

Если возврат осуществляется через работодателя, то порядок несколько меняется. В частности обратиться за вычетом можно сразу после возникновения подобающего права, а не по истечении года.

Схема возврата такова:

Собрать документы.
Для подтверждения права на вычет отправить пакет документов в налоговый орган.
В течение тридцати дней получить уведомление из ФНС о подтверждении права.
Подать уведомление с заявлением на вычет в бухгалтерию работодателя.
Начиная с месяца уведомления работодателя получать зарплату без вычета НДФЛ.

Необходимый перечень документов

При оформлении имущественного вычета через налоговые органы потребуется подготовить такие документы:

заявление налогоплательщика на возврат налогов на праве имущественного вычета;
декларация формы 3-НДФЛ;
, в какой отображены полученные доходы и уплаченный налог;
копия паспорта;
копия ;
копии (при наличии);
документы на купленную квартиру ( , свидетельство о праве собственности, в получении средств продавцом);
копия ипотечного договора (при покупке квартиры в ипотеку).

В целом процесс возврата средств через ФНС занимает около трех месяцев. Большая часть этого времени тратится на проверку поданной документации.

Если выявляются неточности или нехватка документов, то заявителю направляется письменный запрос с просьбой об уточнении.

При оформлении вычета через работодателя потребуются:

заявление в ФНС;
вышеуказанный пакет документов для налоговой (кроме 3-НДФЛ);
уведомление из налоговой;
заявление в бухгалтерию работодателя.

Чтобы оформить вычет по ипотечным процентам к основному пакету документов прилагается копия и справка о выплаченных процентах, полученная в банковском учреждении.

В зависимости от банка такая справка выдается немедленно по обращении или спустя несколько дней на основании письменного запроса.

В отдельных случаях в налоговой инспекции могут запросить дополнительные документы.

К примеру, и прочее. При наличии документов желательно их предоставить во избежание споров.

Но можно и сослаться на , где сказано, что для получения вычета не потребуется дополнительных платежных документов и довольно справки об уплаченных процентах.

Пример расчета суммы

Для более наглядного понимания расчета суммы вычета следует обратиться к примерам.

Грачевский Д.А. купил квартиру в ипотеку, в июне 2015 года. Ее общая стоимость составила 2,7 миллионов рублей.

При этом:

В июне 2019 года переплата по процентам равна 318 300 рублей. Поскольку Грачевский еще не обращался за основным вычетом, то и по процентам получить вычет он не может.

В феврале 201 года он все же обращается в налоговую и получает максимальный возврат в 260 тысяч рублей. Одновременно с этим он подает заявление на вычет по процентам.

К этому моменту сумма уплаченных процентов достигает 482 тысячи рублей, то есть возврату подлежит 13% от этой суммы, а именно 62 660 рублей.

Бауман Г.М. приобрел в апреле 2014 года ипотечное жилье общей стоимостью в 8,7 млн. рублей. Основные параметры сделки таковы:

На апрель 2019 года переплата по процентам составит 3 042 000 рублей. Сумму можно заявить к возврату, если основной вычет уже оформлен. Но за счет ограничений возмещено будет только 390 тысяч рублей (максимум вычета по процентам).

Василевская И.Д. приобрела квартиру в марте 2007 года за счет ипотеки. Общая стоимость покупки составила 4,7 млн. рублей, где:

На момент выплаты кредита к марту 2019 года переплата по процентам составила 3 186 000 рублей. Вычет по процентам можно получить без ограничения по сумме. В данном случае 414 180 рублей.

Если с материнским капиталом

Предоставление налогового вычета при покупке квартиры не предусмотрено в случаях, когда для приобретения использовались государственные субсидии в виде пособий, единовременных выплат, в том числе и материнского капитала.

Налог возвращается исключительно с суммы потраченных личных средств.

Как уже упоминалось выше кредитные средства, полученные заемщиком на покупку квартиры, признаются собственными. Следовательно, можно получить вычет и по своим потраченным деньгам и по кредитным.

Сложность расчета суммы к вычету в определении части , потраченного на покупку.

Данная сумма указывается в декларации и отнимается от расчетной суммы и от оставшегося значения исчисляется сумма, полагающаяся к вычету.

Видео: налоговый вычет при ипотеке

Вычет по процентам оформляется также пропорционально собственным средствам. Но ситуации с маткапиталом и вычетом неоднозначны.

Чаще всего МК фигурирует в ипотеке как первоначальный взнос. И иногда ни в одном документе не указывается, что был использован материнский капитал.

А раз указание отсутствует, то есть шанс получить вычет с полной суммы затрат. ФНС может и не узнать об использовании МК.

Однако если в будущем сей момент станет известен, то недобросовестного заемщика могут обязать к возврату излишне полученных средств. Отдельные ситуации настолько спорны, что решают их через суд.

К примеру, квартира куплена полностью на ипотечные средства, вычет получен, а только потом погашен материнским капиталом.

С одной стороны налогоплательщик закон не нарушал при получении вычета, а с другой – использовал МК при покупке квартиры.

Когда можно получить

Срок для обращения за имущественным вычетом по времени неограничен. Обратиться за возвратом налога можно и по истечении нескольких лет после приобретения квартиры.

Пред обращением надлежит выполнить несколько условий:

осуществлена оплата жилья, в том числе и за счет ипотеки;
зарегистрировано право собственности или получен акт приема-передачи квартиры.

При выполнении требований обратиться за предоставлением вычета в налоговую инспекцию можно по истечении года, в котором объект зарегистрирован или получен передаточный акт.

Согласно законодательству РФ, – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход.

Но при покупке чего-либо этот термин имеет совершенно другое значение. Человек уплачивает со своего дохода НДФЛ в 13%. И именно эти деньги ему будут возвращены в виде вычета.

Для примера, при заработной плате в 30 000 рублей за год НДФЛ составит 46 800 рублей. Значит, за три года в виде налога было заплачено 140 400 рублей.

Если приобретается квартира за 500 000 руб., то вернут 65 000; за 1 000 000 – 130 000 рублей. А при стоимости приобретенного жилья 1,5 млн? Казалось бы, вычет должен составить 13% от этой суммы – 195 тысяч. Но нет, его сумма будет равняться 140 400, той сумме, что ранее была уплачено в бюджет.

Кто имеет право на получение

Таким правом обладает гражданин, официально трудоустроенный, уплачивающий НДФЛ в 13% с заработной платы. Но для получения вычета должно быть выполнено еще несколько условий:

Недвижимость была куплена, и человек не получал вычет.
Недвижимость приобреталась после 1 января 2014 года, вычет был оформлен, но не превышен лимит суммы.
Продавец недвижимости не является близким родственником для покупателя. К таким относятся мать, отец, братья, сестры, дочери, сыновья, усыновители (опекуны, попечители) и усыновленные.
Право собственности на жилье подтверждается документами — свидетельством о регистрации или иными.
Если гражданин получает пенсию, то он должен быть трудоустроен. Для неработающих пенсионеров возврат возможен при условии, что в течение 3 лет до обращения они получали доход, с которого уплачивали НДФЛ
Нужно быть налоговым резидентом, то есть выезжать за границу меньше чем на 183 дня в год.

Со средств , государственных программ и субсидий, военной ипотеки вычет не полагается . Однако если при приобретении также использовались собственные средства или ипотечное кредитование, право на вычет возникает. Пример: квартира стоимостью 1,45 млн рублей, 450 000 руб. оплачено средствами МК. Сумма составит 130 000 рублей (13% от 1 млн).

Стоит обратить внимание, что вычет на приобретение недвижимости предоставляется в случаях:

покупки квартиры (частного дома) или доли в них во «вторичном» жилом фонде;
покупки на этапе котлована и участия в кооперативе;
затрат на отделочные работы, при условии что покупалась квартира недостроенная, и есть документы, это обстоятельство подтверждающие;
затрат на строительство либо разработку документации нового строения.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Вычет можно получить только однократно . Все перечисленные здесь ситуации являются вариантами получения одного и того же вычета.

При покупке недвижимости под целевой или ипотечный кредит вычет применяется к сумме процентов не более 3 млн рублей, то есть не больше 390 000 руб. Пользоваться им можно только по мере погашения платежей.
Вычет по ипотеке выделен в отдельный вид, и воспользоваться им можно, даже если ранее основной был получен. Это правило относится только к жилью, купленному в ипотеку после 01.01.2014 года.
Воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга. В данном случае Налоговый кодекс РФ утверждает, что супруги должны являются налогоплательщиками, соответственно оба же и могут полностью получить сумму вычета. Выгоднее всего использовать, если стоимость жилья высока.

Если кто-либо из супругов не работает, то права на вычет он не теряет. Можно обратиться за ним позднее, после выхода на работу. Во время оформления документов также можно указать, что он желает получить часть вычета, например 1/5. Право на оставшуюся долю будет за супругом.

При возврате денег через работодателя вычет предоставляется с того месяца, в котором гражданин предоставил в отдел кадров справку из налоговой.
Для тех, кто покупает жилье на этапе строительства, и выплатил все взносы в жилищно-строительный кооператив право не вычет не возникает. Обратиться за ним можно будет лишь тогда, когда здание будет построено, а на руках будет акт приема-передачи квартиры. Аналогично – если акт на руках, а паи не выплачены, прав на получение вычета нет.
Теперь родители могут приобретать недвижимость для ребенка в его полную или долевую собственность, и получить вычет согласно долям. Ребенок при этом имеет право воспользоваться налоговым вычетом после приобретения собственной недвижимости.

Способы выплаты:

Через налоговую. Е сть 2 варианта: возврат за предыдущие годы или последующие. Выбирается способ выплаты во время подачи документов. Чаще всего вариант с возвратом НДФЛ за предыдущие годы налоговая служба предлагает неработающим пенсионерам, так как они уже не имеют дохода.
Через работодателя. В этом случае с человека до возврата 13% от суммы, потраченной на покупку, не будет взиматься НДФЛ с заработной платы.

Список документов и процедура оформления

Рассмотрим сначала подачу документов через налоговую службу.

Покупка за наличные

Список документов следующий:

Паспорт гражданина, оригинал + заверенные копии страницы со штампом о прописке и той, где фото.
Договор купли-продажи или долевого участия, заверенная копия.
Копии платежных поручений, чеков, расписок.
Акт приема-передачи, заверенная копия. Не обязателен, если приобреталось жилье по ДКП.
, заверенная копия.В случае оно не требуется.
Декларация по форме 3-НДФЛ, оригинал. Именно в момент подачи этой декларации стоит решить, за какие периоды проводить возврат предыдущие или предстоящие. В зависимости от этого подается декларация. При подаче документов в 2019 году, вернуть НДФЛ можно только за 2016, 2017 и 2018 год. Если останется сумма налога, она будет перенесена на следующий период.
Заявление на возврат налога, оригинал.
Справка 2-НДФЛ, оригинал. Если трудитесь у нескольких работодателей, то от каждого из них.

Оформление процентного вычета при ипотечном или целевом кредите

Дополнительно к выше изложенному списку нужно предоставить:

Справка о сумме удержанных процентов по кредиту, оригинал. Получать её нужно в банке.
Кредитный договор с банком, копия, заверенная нотариально.
Копии чеков. Не обязательны.

Покупка недвижимости в совместную собственность

К первому списку прибавляются:

Свидетельство о заключении брака, копия,
Заявление об определении долей, оригинал. Именно в этот момент происходит распределение суммы вычета при стоимости жилья менее 4 млн рублей в соотношении 50/50 или другом.

Если жилье берут для ребенка

Все вышеуказанные документы и еще два:

Заявление об определении долей, оригинал (когда у каждого родителя своя доля);
Свидетельство о рождении, копия.

В случае строительства нового жилья

Нужен весь список и дополнительно копии чеков за купленные материалы.

При отделочных работах и ремонте

Стоить напомнить, вычет будет получен, если в акте приема-передачи указано, что недвижимость приобретена без отделочных работ.

К списку добавляются:

Заверенные копии платежных документов за материалы и работу.
Договор на проведенный ремонт или отделку.

Помимо всего пакета документов необходимо знать ИНН налогоплательщика и реквизиты счета.

После того как был собран весь пакет и заполнена декларация, нужно передать их в ИФНС по месту жительства. Сделать это можно лично или отправить почтой. Если выбран вариант с почтой, следует знать, что оправлять необходимо ценным письмом с описью вложений. Опись составляется в двух экземплярах. Этот способ займет меньше времени, чем посещение налоговой, но опасность в том, что при ошибках заполнения или недостатке документов, узнать об этом получится только после камеральной проверки через 3 месяца .

После получения инспекцией пакета документов проходит камеральная проверка, затем 10 дней дается на уведомление о результатах проверки, и еще месяц, в течение которого при положительном решении будет зачислен вычет.

Вычет на работе

Нужна другая форма заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Процесс получения состоит из нескольких этапов:

Сбор пакета документов. К нему добавляются заявление о предоставлении уведомления, справка с места работы с указанием данных работодателя ИНН, КПП, адрес, телефон и наименование (фамилия ИП). Не предоставляются справка 2-НДФЛ, заявление и декларация.
Этот пакет передается в ИФНС, в течение 30 дней проходит проверка.
Получение уведомления.
Вместе с уведомлением в бухгалтерию передается заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.
С момента принятия этих документов с заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то в заявлении на подачу уведомления это указывается. Предоставляются две справки с места работы.