Как рассчитать экономическую эффективность мероприятия. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий

Рыночные условия не всегда совпадают с прогнозируемыми показателями, так как на рынке присутствуют свои особенности, поэтому не все выделенные показатели могут быть использованы для двух изучаемых предприятий, так как у предприятий есть свои особенности и по некоторым направлениям улучшений проведена работа. Исходя из вышесказанному, можно выделить следующие перспективные направления плана повышения эффективности использования материальных ресурсов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат».

Из всех предложенным мероприятий по эффективному использованию материальных ресурсов, рассмотрим, наиболее перспективную сферу деятельности. Использование логистических возможностей приносит на многих предприятиях экономический эффект. На каждом из изучаемых предприятий существует большое количество запасов сырья, готовой продукции, а так же складских помещений. Большое количество складских запасов вдет к крупным издержкам. Сумма запаса на складе можно увидеть в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Сумма запасов на складе ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» за 2015 год, млн. руб.

Из таблицы видно, что сумма запасов на предприятии достаточно велика, что говорит нам о привлечении большого количества складов. Показатели готовой продукции составляет 14695 и 8724 млн. руб. соответственно. По показателям использования логистической модели MRP, наличие готовой продукции на складах составляет около 15% для начального этапа работы схемы. Для двух предприятий это будет составлять 2204 млн. руб. для молочного комбината и 1308 млн. руб. для пищевого комбината, что говорит нам о наличии складских излишек готовой продукции в сумме 12491 и 7416 млн. руб. соответственно. Для хранения данной продукции необходимы складские помещения, на хранения такой суммы готовой продукции для молочного комбината 3 складских помещений, для пищевого 2 склада. Содержание одного склада требует большого количества затрат. Затраты на содержание склада двух предприятий находятся в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Затраты на содержание складских помещений ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» за 2015 год, млн. руб.

Примечание – Источник: Собственная разработка

Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что введение логистической системы приведет к снижению материальных затрат на хранение запасов готовой продукции на складах на сумму 748,8 млн. руб. и 312,2 млн. руб.. Важно отметить, что здания на двух предприятиях уже не новые и срок амортизации истек, что говорит нам об отсутствии данных издержек. При расчете таблицы учитывалось то, что на содержание склада без сырья или материалов так же обходится предприятиям, и показатель электроэнергии и отопления поддержания склада в должном состоянии составляет 96 млн. руб. и 64 млн. руб.. В соответствии с этим чистая экономия средств составит 652.8 млн. руб. на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и 248,2 млн. руб. на УП «Молодечненский молочный комбинат»

Так же стоит отметить, что освобожденные помещения, можно сдавать в аренду. Что позволит привлечь дополнительные средства от зданий. Расчет полученных доходов находится в таблице 3.3

Таблица 3.3 - Доходы от сдачи складских помещений в аренду на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат», млн. руб.

Примечание – Источник: Собственная разработка

В соответствии с данной таблицей можно сказать о том, что сумма полученных доходов от сдачи складов в аренду в год составит 26,04 млн. руб. на молочном комбинате и 18,14 млн. руб. на пищевом комбинате. Суммарный налог от проведенных изменений составит 275,64 для молочного комбината и 174,4 для пищевого комбината.

Одной из возможностей снижения материальных ресурсов может быть экономия электроэнергии в организации, даже учитывая маленькие помещения эффект может быть значительным.

Для экономии энергии необходимо показать материальные затраты по данному показателю. Затраты на электроэнергию по ОАО «Молодечненский молочный комбинат » составили в 2015 году 995 миллионов рублей, что в свою очередь на 134 млн. руб. больше чем в 2014 году. В свою очередь затраты на электроэнергию УП «Молодечненский пищевой комбинат» составляют 671 млн. руб. в 2015 году, по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился на 30 млн. руб. С учетом того, что организации располагают офисным и складским помещением, то можно сделать вывод, что по данным объектам должна проводиться экономия. Анализ показал, что основным направлением экономии может являться складские помещения организаций, хотя они и не является основным источником потребления электроэнергии. Склады постоянно освещается, а так же отапливается в зимний период, часть отопления склада № 8 на ОАО «Молодечненский молочный комбинат», из-за несовершенства отопительной системы здания, проводиться за счет электростанции, что влечет за собой дополнительный расход электроэнергии. Потребление энергии данной электростанцией составляет, по паспорту, 9050 КВт в год, данный показатель является довольно объемным, современные электростанции потребляют намного меньше энергии. Так же можно сказать о замене старых ламп, освещающих склад, на новые, и внедрение датчиков света на движение.

Необходимо рассмотреть эти данные по экономии электроэнергии по двум предприятиям. Наглядно эти данные, по ОАО «Молодечненский молочный комбинат» можно рассмотреть в таблице 3.4

Таблица 3.4 – Расчет эффекта от мероприятия по энергосбережению на ОАО «Молодечненский молочный комбинат»

Примечание – Источник: Собственная разработка

Расчеты данных таблицы 3.4 представлены в ниже:

Из расчетов видно, что внедрение нового оборудования позволит организации экономить в год, на электроэнергии, до 443,441 млн. руб. Затраты на установку нового оборудования составят, по оценкам, 191,89 млн. руб., что дает нам возможность получить чистую экономию в размере 251,551 млн. руб. Что позволит направить эти деньги, в нужное организации русло.

Таблица 3.5 - Расчет эффекта от мероприятия по энергосбережению на УП «Молодечненский пищевой комбинат»

Примечание – Источник: Собственная разработка

Расчеты по данной таблице можно увидеть ниже:

Из расчетов видно, что экономия из-за внедрения нового оборудования освещения склада составит 113,7 млн. руб. Затраты на нововведения составят 52,44 млн. руб., чистая экономия составит 61,26 млн. руб.

Так же одним из факторов повышения эффективности материальных ресурсов, это эффективное использования топливных ресурсов в организации. Затраты на топливо составляют 1118 миллионов рублей, по этому показателю наблюдается рост с 2013 года, так как топливо дорожает по нескольку раз в год. Основным потребляющим фактором является перевозки товаров на объекты. Топливные затраты являются значительной статьей для материальных затрат, их снижение возможно за счет улучшения логистики доставки сырья и материалов на предприятия, и продукции в точки сбыта. Данные изменения помогут избежать ненужных затрат. Основным аспектом снижения топливных затрат является избежание неэффективных поездок, т.е. поездок в полузагруженных машинах, использования служебного транспорта не по назначению. С первой статьей затрат, поднят вопрос о рациональном использовании транспорта, в организации вводиться ответственность за неэффективное использования транспорта. По данному показателю на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» была проведена работа. Анализ поездок показал, что сумма по плану должна составлять 1359 млн. руб. сумма экономии составит:

–топливо фактическое

–топливо плановое

При анализе было вычислено, что ОАО потеряло 59 млн. руб. за счет нерационального использования транспорта, были рассмотрены случаи когда транспортные средства отправлялись с двумя или тремя рабочими, а так же использования транспорта не по назначению. Рассмотренный анализ помог найти пробелы в транспортной системе организации, что приведет к уменьшении данной статьей затрат.

Один из возможных факторов снижение материальных затрат это снижение отходов. Для того, что бы проанализировать степень использования материалов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат», необходимо вычислить аналогичный показатель. Данные расчеты можно увидеть ниже:

(1.66)

Данный коэффициент помогает определить соотношение разности стоимости материалов и стоимости отходов к стоимости материалов и показывает эффективность использования материалов по отношению к отходам. Как видно данный показатель фактический составил 80.28%, а если изменить снизить отходы, то он составляет 84.5%, отклонение составляет 4.2%. Далее определятся изменение доли отходов, оно определяется по формуле:

(1.69)

(1.70)

Приближение данного коэффициента к нулю означает, что соотношение материалов и отходов оптимально, из этого следует, что вариант, где количество отходов составляет 140 млн. руб., является близким к оптимальному. Соответственно предприятие без ущерба оказанием услуг может сэкономить до 380 млн. руб. в год. Экономия может осуществляться за счет более рационального использования материалов, использования отходов в вторичных услугах.

(1.71)

(1.72)

Как видно данный показатель фактический составил 80%, а если показатель отходов будет снижен, то он составляет 83.6%, отклонение составляет 3.6%. Далее определятся изменение доли отходов, оно определяется по формуле:

В заключение определяют влияние изменения величины отходов на изменение объема выпуска. Для этого необходи­мо изменение величины отходов разделить на плановую материалоемкость.

(1.75)

(1.76)

Приближение данного коэффициента к нулю означает, что соотношение материалов и отходов оптимально, из этого следует, что вариант, где количество отходов составляет 800 млн. руб., является близким к оптимальному. Соответственно предприятие без ущерба оказанием услуг может сэкономить до 78 млн. руб. в год. Экономия может осуществляться за счет более рационального использования материалов, использования отходов в вторичных услугах.

На УП «Молодечненский пищевой комбинат» планируется ввод нового оборудования в 2016 году по упаковке замороженных ягод. На данный момент упаковкой занимается другая организация. На данный момент разрабатывается бизнес план под привлечение средств для данного проекта. Выпуск мороженных ягод составляет 1196,2 млн.руб., что в натуральном выражении составляет 1985 единиц продукции, каждая единица продукции требует упаковки, в стоимости единицы продукции упаковка составляет 0,036 млн. руб., что за год составляет 71.46 млн. руб.

Согласно составленной смете, стоимость оборудования с установкой и наладкой составит 110 млн. руб., по паспорту срок действия оборудования 10 лет, т.е. ежегодная амортизация составит 11 млн. руб. Стоимость сырья в год составляет 23,82 млн. руб., сопутствующие производству расходы составляют 18 млн. руб. Сопоставление расходов по закупке упаковке и ее производству можно увидеть в расчетах.

Из расчетов можно увидеть, что ежегодная экономия составит 18,64 млн. руб. Так же стоит сказать о том, что ввод нового производства позволяет реализовывать упаковку на сторону, что в свою очередь будет еще одним источником дохода. Подводя итог главы, можно составить таблицу показывающую сэкономленную сумму, исходя из предложенным мероприятий. Данные по экономии материальных ресурсов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» можно найти в таблице 3.6 и 3.7

Талица 3.6 - Эффект полученный от разработанных мероприятий на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» млн. руб.

Исходя из плана предложенных мероприятий, решения и затраты на реализацию системы управления персоналом приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Затраты на внедрение системы антикризисного менеджмента персонала ЗАО «ГОТЭК - Принт», экономический эффект и срок окупаемости проекта

	Перечень мероприятий	Решения по реализации мероприятий	Затраты, тыс.руб.
	Совершенствование материальной мотивации	Повышение оплаты труда и выплата премий
	Планирование карьеры	Разработка Положения о продвижения по службе и карьерограммы
	Совершенствование автоматизации менеджмента персонала	Внедрение программно-информационного комплекса «Кадры»
	Аттестация работников	Затраты на обучение. Ввести Положение об аттестации работников ЗАО «ГОТЭК - Принт»
	Экономический эффект
	Срок окупаемости, мес.

Экономический эффект от внедрения мероприятий - это разница межу планируемым приростом выручки, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми мероприятиями, и расходами на эти мероприятия.

Э = (Пв - Зр) - Врп

где Э - экономический эффект от внедрения мероприятия, руб.;

Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.; Врп - выручка от реализации за последний период, руб.

Пв = (Врп + (Врп * (Прв /100)))

где Пв - планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;

Врп - выручка от реализации за последний период, руб.;

Прв - планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной программы, %.

Рассчитаем планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием по формуле:

+ (95956 * (10/100))) = 105551,6 тыс. руб.

Рассчитаем эффект от предложенных мероприятий по формированию системы менеджмента персонала ЗАО «ГОТЭК - Принт»:

(105551,6 - 509,82) - 95956 = 9085,78 тыс. руб.

Экономический эффект мероприятий может быть: положительным - затраты на мероприятия меньше дополнительной прибыли; отрицательным - затраты на мероприятия выше дополнительной прибыли; нейтральными - затраты на мероприятия равны дополнительной прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный, так как затраты на мероприятия на 509,82 тыс. руб. увеличили выручку на 9085,78 тыс.руб.

Эффективность затрат на формирование системы антикризисного управления персоналом может быть определена с помощью показателя рентабельности предлагаемых мероприятий:

Р = (Э / Зр)*100% ,

где Э - экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.;

Пв - планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;

Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.

Рассчитаем рентабельности предлагаемых мероприятий:

(9085,78/ 509,82) * 100% = 1782 %

Подсчитаем, срок окупаемости предложенных мероприятий по формированию системы антикризисного управления персоналом ЗАО «ГОТЭК - Принт», за счет вызванного ими прироста выручки от реализации продукции:

где В - время окупаемости затрат за счет вызванного ими прироста выручки, годы;

Зр - затраты на реализацию мероприятий, руб.;

Э - экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.

В = 509,82 / 9085,78 = 0,6 года = 7 месяцев.

Следовательно затраты на формирование антикризисного менеджмента персонала окупятся в течение года.

Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий проводится для того, чтобы определить целесообразность финансирования определенного проекта, суть которого заключается в получении прибыли.

Виды экономического эффекта

Предполагает вложение капитала с целью генерирования дополнительной прибыли для достижения Во втором случае экономический эффект не может быть рассчитан, поскольку социальный эффект не предполагает получение прибыли.

Экономический эффект может быть положительным и отрицательным. Для достижения положительного эффекта достаточно получить прибыль. Другими словами, размер доходов инвестора должен быть выше, чем сумма инвестиционного вложения. Такой эффект называется прибыль. Второй способ получить положительный эффект заключается не в инвестициях, которые увеличивают объем доходов, а в экономии издержек на производство. Наиболее выгодный способ получить положительный эффект - увеличение доходов и снижение производственных затрат.

Отрицательный положительный эффект достигается тогда, когда затраты на предложенное мероприятие превышают доходы. В таком случае экономический эффект будет называться убытком.

Методика расчета экономического эффекта

Классическая формула, по которой можно рассчитать экономический эффект выглядит следующим образом:

Еф = Д - З * К, где

Еф - экономический эффект;

Д - доходы или экономия от проведения мероприятий;

З - затраты на проведение мероприятий;

К - нормативный коэффициент.

Нормативный коэффициент

Помимо понятия «экономический эффект» существует другой термин, которым пользуются для определения целесообразности вложения инвестиций. Это экономическая эффективность. Для нее так же необходим нормативный коэффициент. Он показывает минимально допустимую эффективность инвестиционного проекта, которая должна достигаться для государства и общества.

Нормативный коэффициент -- это константа. Его значение изменяется в зависимости от отрасли, в которой он применяется. Значение этого индекса колеблется от 0,1 до 0,33. Самое высокое значение параметра - в химической отрасли, а самое низкое - в транспортной. В индустриальном секторе нормативный коэффициент составляет 0,16; в сфере торговли - 0,25.

Целесообразность расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий

Экономический эффект может быть рассчитан за любой период времени. Это зависит от того, на какой срок рассчитаны мероприятия. Расчет годового экономического эффекта проводится в тех случаях, когда мероприятия, требующие вложений, проводятся или могут проводиться в течение года. В качестве примера можно привести выплату премий работникам за повышение объемов продаж по месяцам. Таким образом, нет лучшего способа понять целесообразность премирования, как рассчитать экономический эффект за год. Формула расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Ег = (Д1 - Д0) * З * К, где

• Ег - годовой эффект;
• Д1 - доход после проведения мероприятий;
• Д2 - доход до проведения мероприятий;
• З - затраты;
• К - нормативный коэффициент.

Пример

Для того чтобы более наглядно разобрать, как определяется целесообразность инвестиционного проекта, необходимо рассмотреть пример расчета экономического эффекта.

Предприятие занимается изготовлением и реализацией мебели. Руководство приняло решение выдавать премии сотрудникам, если те смогут повысить качество продукции. По итогам проведенных мероприятий по улучшению качества товара компания смогла заработать 100 тысяч долларов, что на 15 тысяч больше, чем до внедрения мероприятий. Инвестировано было 8 тысяч долларов, а нормативный коэффициент составляет 0,25. Соответственно, экономический эффект рассчитывается следующим образом:

Еф = 15 - 0,25 * 8 = 13.

Долгосрочные инвестиции

В тех случаях, когда инвестирование будет проводиться в течение длительного периода времени, показатель экономического эффекта не сможет отобразить целесообразность финансирования. Надо всегда принимать во внимание альтернативные издержки. Они появляются в том случае, когда инвестор делает тот или иной выбор при наличии другой альтернативы. В этой ситуации альтернативными издержками считается неполученная прибыль, которую мог бы заработать предприниматель, если бы он выбрал другой вариант инвестиции своих средств.

Всегда существует минимум один альтернативный вариант вложения средств, и его необходимо учитывать для того, чтобы получить более полную картину при расчете экономического эффекта от предложенных мероприятий. Этой альтернативой является банковский депозит. В таком случае необходимо учитывать процент депозита и дисконтировать доходы и затраты.

В этой ситуации в качестве экономического эффекта будет выступать показатель чистой текущей стоимости. Однако, если при расчете классического экономического эффекта калькуляционный процент не учитывался, а положительный эффект достигался в том случае, когда доходы превышали затраты, то в случае чистой текущей стоимости даже ее отрицательное значение может говорить о том, что затраты превышают издержки.

Все дело в том, что не всегда отрицательное значение чистой текущей стоимости означает превышение расходов над доходами. Если в расчет заложить калькуляционный процент, к примеру, 5%, то положительная стоимость означает, что рентабельность инвестиции составляет более 5%. Если же ЧТС равно 0, то инвестиция рентабельная ровно на 5%.

Чтобы понять, насколько рентабельны предложенные мероприятия, когда меньше нуля, необходимо рассчитать внутренний процент. Положительное значение показывает рентабельность проекта, а отрицательное -- его убыточность. Если внутренний процент равен 2 при калькуляционной ставке 5 %, то инвестиции окупились на 2 процента, но при альтернативном использовании этих средств они могли бы принести на 3 % больше. Таким образом, в отличие от коэффициента экономической эффективности является более подходящим решением для расчета финансирования мероприятий по улучшению предприятия, рассчитанных на длительный срок.

В разработанных мероприятий по улучшению маркетинговой деятельности в гостинице «Арт-Гранд Виктория» было предложено создать новую структуру службы маркетинга. Но для этого необходимо повышение квалификации специалистов в области маркетинга. Внедрение новых функций маркетинговой деятельности требует от работников профессиональных знаний и навыков, повышения общеобразовательного уровня. Поэтому важным условием по улучшению маркетинговой деятельности является повышение общего образования, расширение экономических знаний и повышение квалификации работников экономического. В гостинице «Арт-Гранд Виктория» предлагается пройти переподготовку и повышение квалификации трем работникам маркетинговой службы.

Произведем расчет экономического эффекта от предложенного мероприятия. Исходные данные в таблице 5.

Таблица 5 Исходные данные для расчёта годовой экономической эффективности по подготовке и повышению квалификации специалистов маркетинговой службы

Расчёт производим по следующей схеме:

Экономия времени, час.

Эвр = Ч*Сзрв*Р/60 (6)

Эвр= 3*30*182 /60 = 276.

2. Условное высвобождение численности, чел.

Эч = Эвр/Фвр (7)

Эч= 276/2093 = 0, 13.

3. Повышение производительности труда, %.

Птр = [Эч*100] / [Чср -Эч] (8)

Птр= / =0, 69.

4. Экономия зарплаты, руб.

Эз/пл = Эч*Фз/пл ср (9)

Эз/пл = 0, 13*103680 = 13478.

5. Экономия социальных нужд, руб.

Эсоц = Эз/пл *40, 3 /100 (10)

Э соц = 13478 *40, 3/100 =5430.

6. Экономия себестоимости, руб.

Эс/б = Эз/пл + Эсоц (11)

Эс/б= 13478 + 5430 = 18908.

Эг = Эс/б - Ен*Зед (12)

Эг =18908 - 0, 15*1000 = 17408.

Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составит 17408 рублей.

Исходные данные для расчета экономической эффективности представлены в таблице 6.

Таблица 6 Исходные данные для расчета экономической эффективности

Показатель	Количество
1. Количество охваченных человек
2. Годовой выпуск, норма-часа
3. Часовая производительность, норма-часа
4. Себестоимость, тыс. руб
5. Условно-постоянные расходы в себестоимости, %
6. Потери рабочего времени одним работником в смену, мин
7. Годовой фонд рабочего времени, 1 работника
8. Стоимость компьютерного оборудования, тыс.руб
9. Затраты на внедрение мероприятия, тыс. руб

Расчёт экономической эффективности:

• 1. Экономия рабочего времени, чел-час.
• 25*18*236/60 = 1770.
• 2. Высвобождение численности, чел:
• 1770/10*236 = 0, 75.
• 3. Рост производительности труда, %.

П = 0, 75 *100/ 18 - 0, 75 = 4, 3.

• 4. Экономия условно постоянных расходов, тыс. руб.
• 20*3840=768.
• 5 .Увеличение объема товарооборота, норма-часа.
• 1770* 1, 2 =2124.
• 25960 - 2124 = 23836.

увеличение объема 25960-100%

х = 95, 2%, 100-95, 2 = 4, 8%.

• 6. Экономия условно постоянных расходов тыс. руб.
• 23836*20/100 = 4767, 2.
• 25960*20/100 = 5192.
• 5192*100/23836 = 21, 78.
• 3840*0, 2*4, 8/100=36, 86.
• 7. Экономия капитальных вложений тыс. руб.
• 301, 69*0, 15*4, 8/100=2, 2.
• 8. Годовой экономический эффект, тыс. руб.
• 2, 2 + 36, 86 +10*0, 15 = 40, 1.

Таким образом, экономический эффект по данному мероприятию составил 40100 рублей

Внедрение новой структуры маркетинговой службы ГК «Арт-Гранд Виктория» позволит снизить производственные затраты.

Исходные данные для расчета экономического эффекта представлены в таблице 7.

Таблица 7 Исходные данные для расчета экономического эффекта.

Расчет экономической эффективности:

1. Найдем экономию времени, чел-час.

Эвр = (20*18*236)/60.

где 20- экономия времени в смену, мин.

• 18 - количество человек, задействованных в мероприятии
• 236- годовой фонд времени, дни
• 60- перевод в часы

2. Снижение трудоемкости, норма-часа.

Ст=Эвр*К, (13)

где Ст- снижение трудоемкости, норма-час

Эвр - экономия времени

К- коэффициент перевода

Ст= 1416 *1, 05 = 1486, 8.

3. Произведем расчет экономии численности, чел.

Эч=Ст/(Фч*К), (14)

где Эч- экономия численности;

Ст- снижение трудоемкости;

Фч- годовой фонд в дни.

• 1486, 8 / (236*10*1, 05) = 0, 6.
• 4. Расчет производительности труда
• - для задействованных мероприятий

Птр = (Эч*100)/(Чср - Эч), (15)

где Птр- производительность труда, %,

Эч-экономия численности;

Чср-число задействованных в мероприятии работников.

Птр = (0, 6*100)/(18 - 0, 6) = 3, 4.

5. Экономия от снижения себестоимости, руб.

Эсб=Эч*Фзл*1, 385, (16)

где Фзл- среднегодовой фонд оплаты труда одного работника;

Эсб=0, 6* 30000* 1, 385 = 24930.

6. Вычислим окупаемость мероприятий, год.

Ток.ф=Зед/Эсб, (17)

где Зед- единовременные затраты

Ток.ф.=1500/ 24930 = 0, 06.

7. Годовой экономический эффект, руб.

Эг=Эсб - (К*Зед) (18)

Эг= 24930 - (0, 15*1500) = 24705.

Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составил 24705 рублей.

Все рассчитанные мероприятия и годовой экономический эффект от их внедрения занесем в таблицу 8.

Таблица 8 Итоговая таблица эффективности мероприятий по совершению маркетинговой службы гостиницы «Арт-Гранд Виктория».

Таким образом, суммарный экономический эффект от предложенных мероприятий составит 17408 +40100 + 24705 = 82213 рублей.

Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Согласно разработанному проекту мероприятий разрабатывается бюджет по их реализации. Бюджет маркетинга представляет собой прогноз прибыли и убытков, разница между которыми дает ожидаемую прибыль. Составление бюджета, как элемент финансового планирования, представляет собой трансформацию планируемых программ в издержки с последующим их планированием за счет объема ожидаемых продаж.
Проект рассчитан сроком на 1 год (07.09 – 07.10г.). Итоговые расчеты затрат на проект представлены в таблице 17.

«Таблица 17»

Бюджет затрат на мероприятия (07.09 – 07.10г.)

Для обоснования целесообразности реализации предлагаемых мероприятий необходимо произвести оценку экономической эффективности проекта (табл.18).

«Таблица 18»

Доходы и расходы «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» за 2008г., в тыс. руб.

С помощью метода экспертных оценок предполагается увеличение объема реализации банковских услуг «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» на 25%. На основании данных таблицы 18 приведем сводную таблицу доходов и расходов банка за 2009 год, составленную на основе данных бухгалтерского баланса 2008 года.
Расходы по проекту, учтенные в прогнозе доходов и расходов на 2009 год составят:
- себестоимость (6921 тыс. руб. – в 2008г.) увеличивается на сумму расходов по совершенствованию коммуникационной политики «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» в соответствии с таблицей 18 и составит 8456 тыс. рублей;
- налог на прибыль не изменится поскольку исчисляется, с недавнего времени, не от прибыли, а от суммы основных средств банка;
- чистая прибыль составит: 2472 тыс. руб. – рассчитывается посредством вычета из выручки от реализации услуг общей себестоимости и налога на прибыль (табл. 19).

«Таблица 19»

Прогноз доходов и расходов «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» на 2009-2010гг., тыс. руб.

Сопоставим данные о притоке и оттоке денежных средств по разработанному проекту, получив таблицу денежных потоков (табл. 20).

«Таблица 20»

Прогнозные денежные потоки по проекту (тыс. руб.)

Определив необходимые показатели денежных потоков необходимо рассчитать индекс рентабельности за рассматриваемый период времени по следующей формуле:
где B – текущая стоимость доходов;
IC – текущая стоимость затрат.
В соответствии с требованиями к величине индекса рентабельности: если PI > 1, то проект следует принять; если PI < 1, то проект следует отвергнуть.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что при разработке и реализации проекта мероприятий себестоимость увеличится на 1535 тыс. руб. При этом прибыль вырастет предположительно на 920 тыс. руб.
Используя данные таблиц 19 и 20, рассчитаем рентабельность затрат «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» в 2009г.
То есть на каждый рубль инвестированных вложений «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» получит 0,4 руб. чистой прибыли на протяжении жизненного цикла проекта. PI > 1,

следовательно разработанный проект следует принять к применению на практике.

Материалы