Главная / Заработная плата

Отразить в рсв договор гпх. Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Нарушение ИП в крупном размере (недоплата более 900 тыс. руб. с превышением в 10% от взносов и налогов) Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет (УК РФ, ст. 198) За каждый календарный день просрочки начисляется процентная ставка пени, в 2017 г. она составляет 1/300. Пени не начисляют в период действия рассрочки, отсрочки по загашению задолженностей в отношении страховых и иных платежей. Пример 1. Исчисление страховых взносов по договору ГПХ (на создание произведения литературы и искусства) К. Л. Харитонов (резидент РФ, физлицо) заключил гражданско-правовой договор с научно-практическим изданием «Цветоводство: теория, история, практика» на опубликование своей статьи. Условиями договора определен размер вознаграждения, срок его выплаты. На сумму авторского вознаграждения, указанную в договоре, начисляются платежи ПФР, ФФОМС.

Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах

Главная/ Кадры/ГПД в расчете по страховым взносам ГПД в расчете по страховым взносам Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день. Необходима консультация по сдаче отчетности «Расчет по страховым взносам» , а именно влючать ли вознаграждение сотрудников по гражданско-правовым договорам в строку 020(сумма выплат); 030(необлагаемая база) Приложения 2 (расчет сумм ФСС) отчета «Расчет по страховым взносам» есть решение 0 Кадры Екатерина Абрамова 1 месяц 1 Ответ 78 просмотров Новичок 0 Ответ (Один) Напишите ответ Похожие вопросы Предыдущий вопрос Следующий вопрос Задать вопрос Copyright 2017 Учет-Эксперт | ПОЧТА ДЛЯ СВЯЗИ С РЕДАКЦИЕЙ: [email protected].

В расчете по страховым взносам исполнителя по договору гпх?

Примеры наиболее частых ошибок в начислении страховых платежей по договорам ГПХ Пояснения Взносы по страхованию начислены на сумму вознаграждения, которое выплатили иностранцу, работавшему по ГПД На иностранцев и лиц без гражданства распространяется законодательная норма: уплата взносов на страхование производится только по трудовым договорам, которые заключались на неопределенный срок, либо по срочным трудовым договорам сроком от 6 месяцев Избыточная сумма взносов по страхованию, которую начислили на вознаграждение по ГПД (исчислили сборы ПФР, ОМС и по страхованию на случай болезни и материнству) На выплаты по ГПД начисляются страховые взносы только ПФР и ОМС Не начислены взносы по страхованию на сумму вознаграждения по ГПД Это нарушение, именуемое неуплатой обязательных взносов по страхованию.

Гпд в расчете по страховым взносам

Основные нарушения Санкции за нарушение Неуплата, частичная оплата страховых взносов по причине понижения базы для их начисления, неверный расчет, иные ошибочные действия Штраф 20% от неуплаченных взносов (НК РФ, ст. 122, п. 1), а за намеренное совершение указанных действий - 40% (НК РФ, ст. 122, п. 3) Организация нарушила сроки, опоздала с оплатой взносов, но своевременно сдала правильно оформленную отчетность (расчет) Начисляется пеня, за 1 опоздание организацию не оштрафуют Уклонение от оплаты взносов ПФРО, ОМС, непредставление отчетности либо включение в нее ложных данных (нарушитель - организация, иное ответственное лицо) С 10.08.2017 предусматривается уголовная ответственность (УК РФ, ст.

Гпд в расчете по страховым взносам 2017

Внимание

Ведь раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода <п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.

. То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные. 4. В показатель строки 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» приложения № 2 к разделу 1 расчета работающих по ГПД, на наш взгляд, включать не нужно в любом случае <п.
. Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является.

Вариант 2.

Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх

За его совершение привлекают к ответственности Неточные данные СНИЛС, ИНН, ошибочное написание ФИО и иных сведений в отчетности также может стать причинной неправильного начисления страховых взносов. Кроме этого, проблемы могут возникнуть и при сдаче отчетности.
ИФНС проверяет достоверность поданных сведений, посему документы с ошибками приниматься не будут, о чем представитель налоговой службы обязательно уведомит плательщика (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы КФХ в 2018 году). Ответственность за нарушения при начислении страховых взносов 2017 год отмечен рядом изменений в плане привлечения к ответственности по нарушениям при начислении страховых платежей.
Отныне такие нарушения квалифицируются как налоговые правонарушения, за них предусмотрены наказания не только Налоговым, но и Уголовным кодексом РФ.

Порядок заполнения расчета

ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают.

Так должны они туда попадать или нет? Ответ: Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@): «по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …» Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ.

Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец

Инфо

КОСГУ 222 и 226. Для корректного использования кодов применяется таблица соответствия кодов КОСГУ и КВР 2017 г. Калькуляция страховых взносов ГПД согласно стандартной формуле Вознаграждение за вычетом платежей ПФР, ОМС, а также НДФЛ выплачивается исполнителю только после выполнения им всех видов работ и сдаче их заказчику.

Калькуляция взносов по страхованию производится с учетом действующих тарифных ставок (основных, дополнительных либо пониженных) по стандартной формуле (сумма вознаграждения * тарифная ставка):

Для ПФР (по основной страховой ставке): вознаграждение * 22%.
Для ФФОМС (по основной страховой ставке): сумма вознаграждения * 5,1%.

Если плательщик имеет право воспользоваться пониженными (дополнительными) страховыми тарифами, то при калькуляции в указанной формуле он использует заниженную (дополнительную) ставку.
Не удерживаются страховые взносы из вознаграждений:

Частных предпринимателей.
Иностранных граждан и лиц без гражданства, которые заключили договор ГПХ на оказание услуг либо работ, и осуществляют деятельность на его основании за пределами РФ.
Если речь идет о взносах по временной нетрудоспособности и материнству.
На суммы компенсаций за траты, которые появились у исполнителя во время выполнения работ (оказания услуг).

Калькуляция суммы взносов к уплате производится так же, как и в случае с трудовым договором. Применяемые страховые ставки идентичны:

22% - для обязательного пенсионного страхования, т. е. ОПС (максимальный порог базы в 2017 г.

Как отразить выплаты по гпд в едином расчете страховым взносам

Уплата налогов
Страховые взносы
Расчет по страховым взносам

В новости мы расскажем о том, как заполнить форму РСВ без ошибок, если у вас есть сотрудники, работающие по ГПД Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2017 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля. В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера? Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Выплаты в ПФР и ФОМС нужно отразить в подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС.
ГПХ или ГПД (гражданско-правовой договор) на законном основании может заключаться с юрлицами и физлицами. Участниками оформленных гражданско-правовых отношений являются заказчик и исполнитель (он же подрядчик). Вознаграждения до ГПХ большей частью облагаются налогами и страховыми взносами. Режим налогообложения, применяемый юрлицом, не влияет на исчисления сборов за страхование, равно как и на обязанность по их уплате.
Статус исполнителя, заключившего договор ГПХ Удержания с выплат ГПД Частный предприниматель Самостоятельно платит подоходный налог и обязательные взносы (ОМС, ПФР) Физлицо НДФЛ и страховые взносы (ПФР, ОМС), кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, за физлицо платит заказчик (налоговый агент) Начисление платежей по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний возможно, если это предусмотрено условиями договора ГПХ.
Взносы на страхование на случай ВНиМ на выплаты по ГПД не начисляются <подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования. Если программа автоматически ставит «1» по социальному страхованию, то это ошибка, и расчет нужно корректировать вручную.
2. Если работник – гражданин РФ и вы начисляете страховые взносы по основному тарифу, то в графе 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета вам нужно проставить значение «НР». Код категории застрахованного лица зависит от того, по каким тарифам компания начисляет страховые взносы и является ли работник иностранцем, а не от вида заключенного с ним договора (трудовой или ГПД).
3. Да, такие сотрудники включаются в расчет.

Вы можете различать много случаев. Каковы правила для установления страховых премий? Мы постараемся ответить на этот вопрос в статье. Кого показывать в СЗВ-М На сегодня региональные отделения ПФР настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М внештатников включают, даже если в отчетном месяце:

вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
соответственно страховые взносы на него не начислялись.

То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из следующего: Принципы установления страховых премий сотрудников Нет никаких сомнений в отношении взносов, выплачиваемых из трудового договора, — каждый сотрудник должен обладать обязательным выходом на пенсию, инвалидностью, болезнью, страхованием от несчастного случая и медицинского страхования с даты начала работы.

Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх

ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают. Так должны они туда попадать или нет? Ответ: Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/): «по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …» Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп.
2 п. 3 ст. 422 НК РФ.

Гпд в расчете по страховым взносам

Внимание

Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030. В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2.

С одним и тем же сотрудником может быть заключен и гражданско-правовой, и трудовой договоры. Тогда в поле «вид договора» вы выбираете трудовой, а добавлять ГПД необязательно. Этот работник будет включен в строку 010. В 020 отобразятся все начисления по нему, а в 030 только необлагаемые выплаты.
В подразделе 3.1 по таким сотрудникам в строках 160, 170, 180 ставим 1. В этом случае не нужно учитывать тот факт, что человек выполняет работы еще и по ГПД.

Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах

Важно

Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551. При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см.

ниже).

Инфо

Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см. таблицу). Заметим, что в новом расчете по взносам не нужно приводить как таковые данные о периоде работы (стаже) по гражданско-правовым договорам. Здесь имеет значение только месяц начисления выплат таким физлицам.

Включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым не было, должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам.

Как заполнять отчет по страховым взносам гпд в 2018г

Приятная новость В сервисе Бухсофт Онлайн до 1 августа 2017 года мы открыли доступ к формированию РСВ абсолютно бесплатно! Желаем приятной работы и успешной сдачи отчетности! За 2016-й год итоговую отчетность по страховым взносам продолжает принимать и проверять Пенсионный фонд. При этом его сотрудники могут обратить внимание на некоторые нестыковки в отчетах СЗВ-М и РСВ-1. Расскажем о наиболее вероятной ситуации, с которой уже столкнулись многие компании и ИП с персоналом.
Это приводит к финансовым последствиям плательщика в виде отказа от такого лица с непогашенными взносами вместе с уплатой процентов за просрочку платежа. Г-же Ванде 53 года и она работает на основании трудового договора. Работодатель рассчитывает доход сотрудника следующим образом.
Взносы по социальному страхованию от общей суммы дохода в размере. Основу для расчета премии за здоровье.
Ведь раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода <п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. В показатель строки 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» приложения № 2 к разделу 1 расчета работающих по ГПД, на наш взгляд, включать не нужно в любом случае <п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Взносы на страхование на случай ВНиМ на выплаты по ГПД не начисляются <подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Если программа автоматически ставит «1» по социальному страхованию, то это ошибка, и расчет нужно корректировать вручную. 2. Если работник – гражданин РФ и вы начисляете страховые взносы по основному тарифу, то в графе 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета вам нужно проставить значение «НР». Код категории застрахованного лица зависит от того, по каким тарифам компания начисляет страховые взносы и является ли работник иностранцем, а не от вида заключенного с ним договора (трудовой или ГПД).

3. Да, такие сотрудники включаются в расчет.

Нужно ли включать в расчет по страховым взносам работников по гпд

Принципы определения страховых премий подрядчиков Основой для оценки взносов является доход по смыслу положений о подоходном налоге с населения. Это не включает заработную плату за неспособность работника работать и пособия по болезни или несчастному случаю. В этом случае для оплаты взносов на социальное страхование требуется следующее.

какой вид договора заключен;
действовал ли договор в отчетном месяце (если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно);
не имеет значения наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также начисления взносов на них (ведь часто оплата идет только после сдачи-приемки работ).

Таким образом, даже когда в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого человека всё равно нужно внести.
Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Пойти… Главная/ Кадры/ГПД в расчете по страховым взносам ГПД в расчете по страховым взносам Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день. Необходима консультация по сдаче отчетности «Расчет по страховым взносам» , а именно влючать ли вознаграждение сотрудников по гражданско-правовым договорам в строку 020(сумма выплат); 030(необлагаемая база) Приложения 2 (расчет сумм ФСС) отчета «Расчет по страховым взносам» есть решение 0 Кадры Екатерина Абрамова 2 месяца 1 Ответ 129 просмотров Новичок 0 Ответ (Один) Напишите ответ Похожие вопросы Предыдущий вопрос Следующий вопрос Задать вопрос Copyright 2017 Учет-Эксперт | ПОЧТА ДЛЯ СВЯЗИ С РЕДАКЦИЕЙ:
Это делается так же, как и лицо, выполняющее работу по гражданско-правовому договору, заключенному с его собственным работодателем. Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике. Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030.

В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2. Пенсионер как исполнитель работы Это предусмотрено, что договор не был заключен с работодателем, с которым они остаются в то же время в трудовых отношениях или по настоящему контракту, не работают для работодателя.

Страховые взносы по ГПД в 2018-2019 годах так же, как и взносы, начисляемые на доходы работников, оформленных по трудовым договорам, рассчитываются и уплачиваются с учетом обновившихся правил. Поскольку использование гражданско-правовых договоров для оформления отношений с лицами, не входящими в штат, является необходимым условием для обеспечения нормальной деятельности, к нюансам работы с такими договорами стоит отнестись с особой внимательностью.

Отличие ГПД от трудового договора

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже относительную возможность отнесения к форме трудового соглашения. В судебной практике такая переквалификация не является редкостью, а последствия ее чреваты не только уплатой штрафа, но и доначислением страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату.

ВАЖНО! Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством.

Чтобы избежать возможных проблем, в условиях договора должны быть соблюдены следующие особенности:

1. Предметом ГПД является выполнение определенной услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии. Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды. Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг).

2. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в ГПД не будет подобных условий.

3. Порядок оплаты по ГПД определяется соглашением сторон и не регламентируется ТК РФ. Таким образом, выплата вознаграждения возможна только после завершения обусловленных договором работ или передачи прав на имущество, если только в его условиях не указана необходимость совершения предоплаты.

4. В отличие от трудового соглашения такой договор вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий всегда имеет конечный срок действия и носит разовый характер.

5. В случае оказания услуг по ГПД особенное внимание нужно обратить на периодичность их предоставления. Если по договору регулярно будут проходить акты выполненных работ или оказанных услуг на суммы соотносимого размера, это будет считаться явным признаком замаскированных трудовых отношений и привлечет внимание проверяющих.

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2018-2019 годах: особенности

Одним из важнейших достоинств оформления отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе является возможность сокращения сумм начисляемых страховых взносов, а иногда и полное отсутствие необходимости их начисления.

Чтобы разобраться, какие же выплаты облагаются взносами, а какие нет, необходимо четко определить предмет договора и его соответствие одной из категорий, перечисленных в ст. 420 НК РФ:

Предмет договора	Облагается ли вознаграждение страховыми взносами
Подряд, оказание услуг	Облагается
	Облагается, за вычетом суммы подтвержденных расходов
Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности	Облагается сумма, уменьшенная на сумму подтвержденных расходов
Передача во владение или временное пользование имущества (в т. ч. договоры аренды, дарения)	Не облагается
Возмещение расходов добровольцев в благотворительных организациях	Не облагается, за исключением расходов на питание, превышающих размер суточных согласно п. 3 ст. 217 НК РФ
Участие в мероприятиях FIFA-2018	Не облагается
Возмещение расходов на профессиональную подготовку кадров, в т. ч. ученические договоры	Не облагается

В случае заключения договора со смешанным предметом, например, предусматривающего как продажу имущества, так и услуги, связанной с его передачей, взносы необходимо начислять лишь по той части вознаграждения, которая подлежит обложению. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям.

Начисление взносов не зависит от того, в каком виде заключен договор ГПХ: на бумаге или электронно .

Когда платить взносы с аванса «физику»-подрядчику, узнайте .

5. Если договор ГПХ заключен с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, тогда страховые взносы он обязан начислять и платить самостоятельно. Это связано с тем, что в свете ст. 419 НК РФ частные предприниматели выделены в отдельный класс плательщиков.

Об особенностях расчета и уплаты взносов самозанятыми лицами читайте .

Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам

В случае с авторскими вознаграждениями, а также договорами на отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности, суммы расходов, на которые может быть уменьшена облагаемая база, должны быть подтверждены документально и иметь прямую связь с получением такого дохода (п. 8 ст. 421 НК РФ). Объем неподтвержденных документами расходов лимитирован (п. 9 ст. 412 НК РФ). Лимиты установлены в процентах к начисляемому вознаграждению:

на создание и исполнение литературных произведений, научных разработок и трудов — 20%;
на создание музыкальных произведений, не связанных с театральной сферой или с аудиооформлением видеофильмов — 25%;
на создание художественных, архитектурных, аудиовизуальных произведений, фотографий — 30%;
на изобретения, открытия и создание промышленных образцов — 30% от суммы дохода физического лица, полученного за первые 2 года использования результатов работ;
на создание скульптур, декоративной и оформительской графики, а также музыкальных произведений, предназначенных для театральной сферы или кинофильмов, — 40%.

О том, в каких случаях доходы по ГПД не облагаются НДФЛ, читайте .

Ставки страховых взносов по ГПХ в 2018-2019 годах

По установленным ст. 426 НК РФ правилам на 2017-2020 годы размер страховых взносов для исчисления с сумм вознаграждения по договорам ГПХ составляет:

по обязательному пенсионному страхованию — 22% с учетом предельной базы для исчисления и 10% с доходов, превышающих ее;
по обязательному медицинскому страхованию — 5,1% (предел базы доходов для этих взносов не устанавливается).

Предельная база исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию равна:

в 2019 году — 1 150 000 руб. (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426);
в 2018 году — 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Однако величина предельной базы и тарифы, зависящие от нее, перестают играть свою роль, если налогоплательщик имеет право на применение пониженных тарифов по взносам.

Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД

В ст. 427, 428 НК РФ четко регламентируются случаи, когда плательщик может использовать пониженные тарифы страховых взносов или, наоборот, должен применить дополнительный тариф .

Ситуация с пониженным тарифом в отношении договоров ГПХ довольно проста: если плательщик пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, оно имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам.

Более сложный анализ предстоит перед принятием решения о начислении дополнительных взносов. Как известно, это касается работ, которые проводятся в опасных и вредных для здоровья условиях труда: законодатель перечисляет профессии, подлежащие обложению дополнительными взносами на пенсионное страхование в п. 1-18 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Таким образом, если в соглашении ГПХ предметом являются работы, связанные с выполнением обязанностей по таким профессиям, или в нем прямо указано на то, что работы проводятся в опасных условиях, то и начисление дополнительных взносов необходимо. Такой же подход должен быть соблюден и в случае, когда местом выполнения работ является территория предприятия, которой результатами специальной оценки труда был присвоен определенный класс опасности или вредности.

Однако в ситуации, когда в договоре не указано место проведения работ или формулировка предмета договора расплывчата и прямо не свидетельствует об осуществлении труда в условиях повышенной опасности, предприятие может не начислять дополнительные взносы на страхование. Но, пользуясь такой возможностью, необходимо понимать, что на случай проверки нужно готовиться отстаивать свою позицию в судебных органах.

Оплата и отчетность по страховым взносам ГПД в 2018-2019 годах

С 2017 года отчетность по страховым взносам (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, расчет по которым продолжает принимать ФСС) подается в ФНС. Форма этого расчета является общей для всех взносов, курируемых ФНС. Утверждена она приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Сдать расчет следует не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.

В данном отчете никак не выделяются суммы выплат по ГПД, поэтому главное для бухгалтера — это правильно определить облагаемую и необлагаемую страховыми взносами части выплаченных доходов.

Более подробно о правилах заполнения нового расчета читайте .

Отчетность по застрахованным лицам не ограничивается единой формой расчета, поданной в ФНС. Ежемесячно необходимо подавать в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М , в котором должны быть указаны не только все сотрудники, работавшие за отчетный период в организации, но и все физические лица, с которыми были заключены договоры ГПХ.

ВАЖНО! Подача уточняющих отчетов по форме СЗВ-М не предусмотрена, поэтому исправление ошибок в нем путем подачи корректирующей формы может обернуться для предприятия штрафными санкциями.

Кроме прочего, несмотря на переход функций контроля за начислением и уплатой страховых взносов по пенсионному обеспечению к ФНС, все плательщики обязаны ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять персонифицированные данные о стаже застрахованных лиц в Пенсионный фонд по форме СЗВ-СТАЖ , утвержденной постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Итоги

Несмотря на очевидную привлекательность использования договоров ГПД из-за возможности начисления страховых взносов на предусматриваемые ими выплаты в меньшем размере, их юридическая составляющая требует аккуратности в формулировках условий договора. Для бухгалтера наличие внештатных работников будет означать необходимость тщательного сбора и изучения подтверждающих возможность неуплаты страховых взносов документов, а также совместную с юристом работу для исключения из договоров ГПХ формулировок, предполагающих негативные последствия для бизнеса.

В новости мы расскажем о том, как заполнить форму РСВ без ошибок, если у вас есть сотрудники, работающие по ГПД

Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2018 должен быть представлен в ИФНС не позднее 30 июля . В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера?

Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования. Выплаты в ПФР и ФОМС нужно отразить в подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС.

Взносы в ФСС на страхование по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) на выплаты сотрудникам, работающим по ГПД, не начисляются , а, следовательно и не отражаются в разделе 1 приложения 2 в строках 010, 020, 030.

Воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом для заполнения расчета по страховым взносам. Он позволит вам подготовить документ быстро, без ошибок и с учетом последних изменений законодательства:

Чтобы автоматически сформировать правильный отчет, в программе БухСофт: Зарплата и кадры нужно указать, что сотрудник работает по ГПД. вы можете посмотреть, как это сделать.

Здесь

Для начисления оплаты в справочнике необходимо выбрать позицию, соответствующую заключенному договору: 251 «По договору подряда» или 252 «По договору услуг», или другие. Такие начисления не облагаются взносами в ФСС, поэтому автоматически сотрудник не будет учитываться при расчете (если вы указали тип приказа ).

Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике. Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030.

С одним и тем же сотрудником может быть заключен и гражданско-правовой, и трудовой договоры. Тогда в поле «вид договора» вы выбираете трудовой, а добавлять ГПД необязательно. Этот работник будет включен в строку 010. В 020 отобразятся все начисления по нему, а в 030 только необлагаемые выплаты.

В подразделе 3.1 по таким сотрудникам в строках 160, 170, 180 ставим 1. В этом случае не нужно учитывать тот факт, что человек выполняет работы еще и по ГПД.

Приятная новость

В сервисе Бухсофт Онлайн до 1 августа 2018 года мы открыли доступ к формированию РСВ абсолютно бесплатно!

Желаем приятной работы и успешной сдачи отчетности!

Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам, возможно ли 2 начисления вознаграждения по договору ГПХ в месяц разъяснит статья.

Вопрос: Сотрудник по договору ГПХ сдал 19.06.17 отчет за период с 01.06.17 по 15.06.17 вознаграждение выплачено 21.06.17; и еще за вторую половину июня сдал 11.07.17 отчет о работе в июне в период 16.06.17.-30.06.17 г. вознаграждение выплачено 14.07.17 г. в соответствии с договором оплата идет в течении 3-5 дней после предоставления отчета. получается в июне было 2 начисления по договору ГПХ. В отчете 6-ндфл указывать обе суммы в июне, за вторую сумму НДФЛ перечислен 14 июля (в день выплаты вознаграждения). в отчете по страховым взносам указывать обе суммы? возможно ли 2 начисления вознаграждения по договору ГПХ в месяц? тот же сотрудник отчет за апрель сдал 22 мая, таким образом начисления делались за апрель, а вознаграждения выплачивалось 25 мая и в платежных поручениях по взносам указывался период апреля. не является ли это нарушением? как сделать правильно?

Ответ: 1.Вознаграждение исполнителю облагается взносами на дату начисления, а не выплаты. Исходя из текста вопроса, в расчет по страховым взносам за полугодие у исполнителя будут начисления в апреле (отчет сдал 22.05.17) и в июне общая сумма по двум выплатам (отчет сдал 19.06.17 и 11.07.17). В одном месяце возможно подписание двух актов выполненных работ.

2.Бухгалтер правильно указал в платежном поручении период «апрель».

Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам

Ситуация: когда начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование по гражданско-правовому договору - в момент выдачи аванса, в момент выполнения работ (оказания услуг) или в момент окончательных расчетов

Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления* (). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), может предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ (срока действия договора) и т. д. (). Однако какой-либо зависимости между способами оплаты работ (услуг), сроками их выполнения (оказания) и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам глава 34 Налогового кодекса РФ не содержит. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (). Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены.

Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет