Контакты
Главная / Заработная плата

Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят. Ндфл (налог на доходы физических лиц)

Налогоплательщики страны условно делятся на две основные категории: отдельных людей и целые организации, так называемые налоговые агенты России. На каждом из представленных субъектов лежит основная государственная обязанность – передавать отчисления в бюджет страны со всех получаемых ими доходов, кроме тех, которые исключены из категории обязательных к урезанию законодательно. В этом материале мы подготовили развернутый ответ на вопрос: что такое НДФЛ простыми словами и рассмотрели другие спорные и волнующие плательщиков направления. Итак, приступим к изучению.

Каждого субъекта правоотношений интересует целый перечень вопросов. Самые популярные из них следующие.

  1. Что такое НДФЛ?
  2. Кто обязан платить налог, а кто от него освобождается?
  3. Какие отчетные документы необходимо предоставлять в контролирующую инспекцию?
  4. Существует ли перечень правил налогообложения?
  5. Носит данное отчисление характер федеральный или местный?

Если физическое лицо получает доход, то есть денежные средства, с них, по установленной государством ставке, снимается часть, предназначенная бюджету страны. Эта часть и является налогом на доход физического лица – одним из основных для российского населения. Ставка, по которой он исчисляется в бюджет, рассчитана в процентах от всех полученных плательщиком денег.

Отчислять часть получаемых средств обязаны лица не только физические, но и юридические. Подробнее узнать их критерии можно в 207 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Периодом отчетности для инспекции считаются 12 месяцев, то есть год. Производится расчет суммы, полагающейся казне государства, на основании двух основных величин:

  • ставки;
  • финансовой базы.

Общим размером отчислений считаются выплаты по годичной прибыли .

Выплата денег в казну организациями, имеющими статус налоговых агентов, производится в день, когда на их счет поступают средства на выплату работникам заработной платы. Все подобные действия сопровождаются учетом со стороны бухгалтерского отдела, фиксирующего:

  • поступающий на имена сотрудников доход;
  • суммы вычетов, полагающихся им ввиду жизненных ситуаций различного характера;
  • исчислений, рассчитанных для отправки в казну страны;
  • фактически отправленных в бюджет средствах и т.д.

Для предоставления отчетности используют специализированные бланки, форма которых устанавливается государством.

Выплата в бюджет обсуждаемой налоговой разновидности физическими лицами производится не позднее 15 числа июля месяца.

Ставки

Ставки по полагающимся государству отчислениям разняться в зависимости от того, с какого лица взымаются средства. Рассмотрим возможные варианты.

Ставка 1. Стандартная ставка в 13% от полученного дохода снимается со всей выдающейся гражданину на рабочем месте суммы. Так, если договором оговорена заработная плата в 40 тысяч рублей, фактически человек получить на 13 процентов меньше, то есть 40000-5200 = 34800.

Данная ставка действительна для резидентов страны, а также нерезидентов, имеющих особый действующий статус высококвалифицированного специалиста.

Ставка 2. Отчисление размером в 30% от получаемой прибыли снимается с людей, резидентами страны не являющимися, однако получающими средства от организации, ведущей деятельность на территории РФ.

Напоминаем, резидентом России налоговым считается субъект, проживающий на ее территории по 183 дней в 12 месяцев, за исключением некоторых категорий граждан, например служащих, занимающих за рубежом военный пост.

Более подробно о том, кто является налоговым резидентом Российской Федерации и какие необходимы документы для подтверждения, узнаете в специальной нашего портала.

Ставка 3. Дивиденды граждан облагаются в размере 13% от получаемой суммы. Дадим определение этой разновидности получаемых средств. Дивиденды – это часть полученной акционерным обществом прибыли, а также средств от хозяйствующего субъекта другого типа, которая делится между членами данного союза согласно имеющимся у них на руках ценным бумагам и другим основаниям для получения денег.

Если гражданин резидентом страны не является, то для него ставка по дивидендам вырастает до 15%.

Ставка 4. Если гражданин получил денежный приз в размере более 4 тысяч, то с него снимут 35%, то же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях.

Существующие объекты налогообложения

Тем, кто испытывает трудности с положениями, указанными в Налоговом Кодексе страны, и самостоятельно не смог понять, что же является объектом обложения НДФЛ, необходимо ознакомиться с представленным разделом рассматриваемого материала.

Прибыль — объект налогообложения

Главными объектами обложения НФДЛ являются следующие.

  1. Прибыль, получаемая резидентом России в течение отчетного срока, при этом источник ее находится:
    1. на территории РФ;
    2. вне территории РФ.
  2. Получаемая лицом, не являющимся налоговым резидентом страны, прибыль, источник которой располагается на территории России.

В список подлежащей обложению прибыли включены некоторые дополнительные виды, помимо оплаты труда:

  • доходы за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность;
  • осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России;
  • доходы за продажу собственного имущества, акций или долей компаний и т.п.;
  • деньги за произведенные работы по официальной договоренности.

Прибыль является полученной на территории нашей страны или вне ее, в зависимости от того, где находится сама фирма или какое-либо имущество.

Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы.

  1. Получаемая от государства денежная поддержка в виде пособий, кроме тех средств, которые выплачиваются гражданам, потерявшим временно способность трудиться, или же ухаживающих за заболевшими детьми.
  2. Пенсионные начисления в пользу людей, достигших законодательно установленного возраста для выхода на пенсию, или же признанных нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
  3. Законодательно установленные компенсации за вред, причиненный здоровью гражданина, безвозмездное предоставление жилья, при уходе работника из организации ввиду его увольнения.
  4. Алименты, выплачиваемые человеком супругу, ребенку или другому родственнику.
  5. Получаемая студентом высшего учебного заведения стипендия.
  6. Донорское вознаграждение.
  7. Грант, выдаваемый в качестве средства, поддерживающего дальнейшее проведение программ, имеющих одну из следующих направленностей:
    1. научную;
    2. образовательную.
  8. Помощь пострадавшим в результате возникновения бедствий стихийного характера, выдаваемая на восстановление здоровья или поврежденного имущества.
  9. Материальная помощь семьям, имеющим официальный статус малообеспеченных.
  10. Пострадавшим в результате попадания в террористический акт лицам.
  11. Деньги, компенсирующие высокую цену путевок, исключая путевки туристические.

Плательщик НДФЛ – кто это

Теперь рассмотрим критерии плательщиков налога на доход физического лица, обязанных регулярно совершать отчисления в пользу государства. Ими могут быть:

  • граждане Российской Федерации;
  • проживающие на территории России иностранные граждане;
  • люди, не имеющие гражданской принадлежности.

К плательщикам налога также относятся индивидуальные предприниматели, которые фактически остаются физическими лицами, следовательно, обязаны перечислять НДФЛ с денег, поступивших за ведение деятельности основанной ими фирмы.

Уплата налога налагается не только на совершеннолетних, но и не достигших данного возраста людей. Разумеется, самостоятельно дети выплаты не вносят, за них действие осуществляют:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • попечители.

Это правило установлены правительством страны в июле 2008 года.

Если делить плательщиков на две основные группы, то получатся две категории людей:

  • являющиеся резидентами;
  • не являющиеся резидентами.

Понять, к какой из групп относитесь вы довольно легко. Для этого совершите нехитрые подсчеты и выясните, за 12 месяцев какое количество дней вы находились на территории Российской Федерации. Если менее 183, то к сожалению, к резидентам вы не принадлежите. Если более – принадлежите.

Обратите внимание! Случается так, что по мере нахождения на территории страны лицо из нерезидента превращается в резидента. Поскольку статус его меняется, он получает право на совершение перерасчета средств, отчисляемых государству, по уменьшенной ставке. Следует также отметить, что резидентство человека никак не связано с гражданством. Им может быть как гражданин России, так и гость из зарубежья.

И в этом случае в списке существуют исключения, а именно, особые категории граждан, которые, даже не находясь в России, остаются в статусе резидентов:

  • человек, находящийся на военной службе в другой стране;
  • командированный в другое государство представитель российской государственной власти.

Видео – НДФЛ в деятельности ИП

Отчетные документы по НДФЛ

Невозможно преуменьшить значимость сбора этой разновидности отчислений для нашей страны. Помимо России, сбор НФДЛ практикуется практически во всех странах мира. Именно за счет него государственный бюджет получает одно из наибольших финансовых вливаний, если не считать НДС и налог на прибыль.

Организации, являющиеся лицами юридическими, а также индивидуальные предприниматели, нанимающие сотрудников, обязаны по окончанию периода отчетности передать в инспекцию заполненный документ с данными по доходам, исчисленным и фактически переведенным в государственную казну налогам.

Этот документ носит название справки и содержит информацию о степени полноты выполнения налоговым агентом обязательств перед страной. Его заполнение производится на каждого работника компании, получавшего доход за указанный период отчетности. Основанием для вписывания данных является получение работником оплаты труда и других денежных начислений, например премиальных и тому подобных.

Крайняя дата предоставления документа в инспекцию – первый день апреля месяца следующего за отчетным периодом года. Подготовка документа ведется в двух экземплярах.

В инспекцию некоторыми лицами также передается декларация, отображающая:

  • доходы, начисленные за отчетный срок;
  • предоставленные вычеты;
  • исчисленные и удержанные суммы налога;
  • платежи авансового характера;
  • суммы переплаты, подлежащие к возвращению внесшему их гражданину или другому субъекту правоотношений.

По указаниям Налогового Кодекса декларация подается от:

  • сотрудника частной фирмы из сферы юридической (нотариальной, адвокатской);
  • лицом, получившими награду от субъектов, не являющихся агентами налоговыми;
  • человеком, выигравшим денежный приз;
  • если у гражданина из прибыли не был изъят НДФЛ в результате проводимых налоговыми агентами мероприятий;
  • субъектом, получившим прибыль в результате продажи недвижимости, находившейся у него во владении менее 3 лет;
  • резидента страны, источник дохода которого располагается вне территории страны;
  • получившим от наследника автора литературного или научно-исследовательского произведения вознаграждение человеком;
  • человеком, получившим деньги в подарок, кроме случая, когда между дарителем и получателем имеются родственные узы

Это лучше всего сделать в случае:

  • гражданин не получил от работодателя полный суммы налогового вычета;
  • гражданин изъявил желание получить вычет другой разновидности.

Предоставить в органы декларационный бланк необходимо до конца апреля следующего за отчетным сроком года. Несвоевременное предоставление или непредставление документов влечет неприятные последствия в виде штрафов, а именно:

  • по 300 рублей для бюджета фирм;
  • по 500 рублей лично с руководителя компании.

Льготы по выплате налога

Согласно букве закона, применяемого в сфере налоговых правоотношений, уменьшить финансовую базу для начисления средств в государственную казну можно посредством налогового вычета. Он бывает следующих видов:

  • стандартный;
  • социальный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный
  • имущественный.

Под стандартным понимается льгота, полагающаяся к выдаче следующим категориям населения:

  • ветеранам Великой отечественной войны;
  • инвалидам Великой отечественной войны;
  • героям России;
  • участнику ликвидации аварий на Чернобыльской атомной электростанции.

Величина компенсации представителям перечисленных выше категорий составляет от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Если гражданин одновременно представляет несколько определенных законом льготных категорий, то имеет право на получение выплат по максимальному размеру.

Величина денежных компенсаций на ребенка варьируется в зависимости от:

  • очередности появления ребенка на свет;
  • состояния здоровья;
  • возраста;
  • обучения в высшем учебном заведении.

В нашей рассмотрим, как задействовать право получения денежного вычета на детей, на какую максимальную сумму можно рассчитывать и на какой срок предоставляется вычет?

Также возможно получение компенсации на прибыль, не пресыщающей сумму в 350 тысяч, кроме того выдается вычет социальный, если имели место быть расходы, связанные с проведением или . Все подходящие по закону для получения вычета расходы подробно описаны в статье №219. По социальной компенсации на подающего заявление человека лимит составляет 120 тысяч рублей, на его родных по 50 тысяч. Имеется исключение из правила. Если человек получал лечение, стоящее очень и очень дорого, то его полная стоимость может быть вычтена.

Покупая жилье, можно также рассчитывать на уменьшение финансовой базы обложения налогами посредством Максимально возможная к возврату сумма составляет 2 000 000 рублей.

Обложение НДФЛ премий

Согласно главному налоговому своду законодательных установок страны, определяя финансовую базу для исчисления НДФЛ, во внимание принимают и денежный и натуральный доход, и в том случае, когда субъект получил права на их использование. Однако в регулирующей данную установку статье № 217 не сказано, что премия не подлежит обложению налогами. Следовательно, отдать ее часть все же придется.

Разница между исчисленными средствами и удержанными

Начисление НДФЛ производится ежемесячно, в конце отчетного периода, а перечисление – в день фактической выдачи средств сотрудникам фирмы. В этом и состоит их основная разница. Проще говоря, вначале насчитывают полагающуюся к переводу в бюджет страны сумму, а лишь затем ее туда переводят.

Бывает так, что перевести средства ввиду непреодолимых причин не удается и гражданин превращается в должника. Об этом фирма-налоговый агент также обязана уведомить власти, подав соответствующий отчетный документ в инспекцию.

Для каждой финансовой операции бухгалтера компании ведут так называемые расчетные журналы, где на каждого работника хранятся налоговые сведения по применяющейся к его доходам ставке, суммам начисленным и удержанным.

Подведем итоги

Налог на доход физического лица является обязательным для жителей нашей страны, получающих попадающий под данный вид налогообложения доход. Однако, для каждого субъекта порядок начислений, а также итоговый размер суммы будет разниться. Кроме того, в различных жизненных ситуациях граждане получают возможность понизить величину выплат на некоторую денежную сумму, называемую вычетом.

Зная все особенности НДФЛ, гражданин получает некую гарантию того, что ему не придется выплачивать солидные штрафы в инспекцию.

Доброго времени суток вам, дорогие друзья! На связи Руслан Мифтахов. Мы с вами уже рассматривали одну тему, касающуюся налогов – . Сегодня хочется продолжить эту тематику.

Каждый человек, получающий официальную зарплату, или же любой другой вид дохода (от дивидендов, сдачи жилья в аренду, продажи недвижимости), обязательно сталкивался с таким понятием, как НДФЛ.

Это довольно актуальная тема, ведь знать про особенности налога, сколько нужно уплачивать и как можно уменьшить эти выплаты — нужно всем. Это не так тяжело, как сразу кажется. Чтобы всем было понятно, мы сегодня разберем, что такое НДФЛ простыми словами.

Расшифровка этой сложной аббревиатуры такая: налог на доходы физических лиц. В разговорной речи его часто называют просто подоходным налогом.

Рассчитывают и уплачивают его с любого получаемого заработка. При этом, если вы официально трудоустроены, то вам не придется самому ходить в налоговую, заполнять квитанцию и сдавать декларацию: это делает работодатель.

А вот если вы работаете сами на себя, либо имеете разные источники заработка, то делать это нужно самому.

Налогоплательщиками НДФЛ являются:

  • граждане РФ, получающие любой вид дохода;
  • граждане, которые пребывают на территории России не менее полугода (183 дня) и получают здесь доход — их называют налоговыми резидентами. Это могут быть и граждане других стран;
  • граждане как России, так и любых других государств, которые фактически могут и не находиться в стране, но имеют источник заработка у нас в стране.

Рассчитывается НДФЛ у нас в стране по нескольким ставкам:


  • 13% — это основная ставка, именно по ней облагается основная часть доходов граждан: зарплата, получаемая арендная плата, средства от продажи имущества, ;
  • 9% — заработная плата нерезидентов, которые являются высококвалифицированными специалистами, либо трудятся по патенту;
  • 15% — облагаются дивиденды, которые получают от русских компаний граждане – нерезиденты страны;
  • 30% — облагаются все остальные заработки нерезидентов (за исключением первого пункта);
  • 35% — облагаются выигрыши в играх, различных конкурсах, лотереях, а также начисленные проценты по вкладам в банках, если они превышают ставку рефинансирования на 5% (помните, мы это рассматривали в теме, посвященной ?).

За что не взимают НДФЛ, и какие вычеты применяются?

Как отмечалось выше, налог нужно платить с любого получаемого заработка. Но сейчас немного о приятном. В любом правиле всегда есть какие-либо исключения! И в этом случае они довольно неплохие. Существуют так называемые налоговые льготы.


Не взимают НДФЛ с таких доходов, как:

  1. Государственные компенсации (за утерянное жилье, пособие по сокращению с работы).
  2. Наследство и дарение.
  3. Стипендии, алименты и пенсии.
  4. Государственные пособия (по безработице, матерям при уходе за ребенком), а также материнский капитал.
  5. Государственные вознаграждения (призы спортсменов, плата донорам).

Помимо льгот, есть и налоговые вычеты, которые применяются для налоговых резидентов при расчете налога. Государство готово поддерживать население в выгодных для него вопросах, связанных с рождаемостью, лечением, обучением, обустройством.

Делятся такие вычеты на несколько групп:


  • Стандартные. Это фиксированные суммы, и предоставляют их ежемесячно семьям, имеющим детей, родителям детей-инвалидов, инвалидам Отечественной войны, Героям РФ и другие. Например, у родителей, имеющих до 3 детей, такой вычет составляет 1400 рублей, а если детей в семье 3 и больше – то 3000 рублей отнимают на каждого ребенка. На ребенка, который является инвалидом, вычет будет равен 12000 рублей.
  • Имущественные. Их получают граждане при покупке, либо строительстве жилья, при оплате ипотечных процентов, а также при продаже жилья. Ограничен данный вычет суммой 2 млн. рублей.
  • Социальные. Являются не фиксированными, их рассчитывают исходя из потраченной суммы на социальные расходы. К ним относятся затраты, связанные с обучением, лечением, покупкой лекарств, пенсионным страхованием, а также с благотворительностью и пожертвованиями.
  • Профессиональные. Предоставляются в сумме, равной проценту от фактически понесенных и подтвержденных документально расходов, которые несут авторы и изобретатели, нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели.

Особенности налоговой отчетности

Предприятия с 2016 года должны подавать в налоговую отчетность, состоящую из форм:

  • справка 2-НДФЛ,
  • бланк 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ составляется отдельно на каждого сотрудника компании, имеющего какой-либо заработок. Заполняются все начисления (заработная плата, премии, больничные и т.д.), вычеты, а также суммы удержанных налогов.


Если численность работников превышает 25 человек, то подается такая справка в электронном виде. По итогам года предоставить справку нужно до 3 апреля в налоговую, при задержке будет штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).

Также, компаниям нужно предоставлять каждый квартал отчет по форме 6-НДФЛ в электронном виде до последнего числа месяца нового квартала, иначе штраф составит 1000 рублей. В отличие от вышеописанной справки, данная форма заполняется по всей организации в целом.

Таким образом, на работе налогами занято предприятие (в лице бухгалтера), все остальные виды заработка нужно декларировать и уплачивать самостоятельно.

Декларацию за прошедший год по форме 3-НДФЛ, вместе с расходными документами (если вы претендуете на какой-либо вычет) нужно подать в налоговую до 30 апреля (то есть на это у вас будет почти четыре месяца после окончания года), и там же оплатить нужную сумму.


За несвоевременную сдачу декларации – грозит штраф от 1 тысячи рублей. Подавать ее можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Вот мы и приблизились к завершению темы. Мы с вами разобрались что это за налог — НДФЛ, кто его платит, и сколько, а также какие льготы могут его уменьшить, какой документ и когда нужно сдавать в налоговую.

Надеюсь, все это теперь ясно и понятно. Буду рад, если эта статья вам будет полезна!

Всем успехов, и до новых встреч!

С уважением, Руслан Мифтахов

Наверное, каждый сотрудник любой организации знает, что с его зарплаты работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и на руки работник получается заработную плату за вычетом этого налога.

Что это за налог - НДФЛ? И как происходит его исчисление и уплата в бюджет? Какие доходы облагаются НДФЛ, какие доходы освобождены от уплаты налога? Каков порядок уплаты в бюджет? В данной статье разберем общие вопросы, связанные с этим налогом. Далее будем подробнее изучать особенности применения НДФЛ, его расчета, применяемых ставок и вычетов.

Что такое НДФЛ?

Частично понятия НДФЛ мы уже касались, когда разбирали тему , там вкратце я описывала порядок начисления налога и его особенности. Сейчас мы остановимся на нем подробнее. В налоговом кодексе РФ НДФЛ посвящена глава 23 второй части. Скачать Налоговый кодекс РФ вы можете в . По каждому работнику НДФЛ рассчитывается отдельно, а затем общей суммой уплачивается в бюджет.

Несмотря на то, что налог платит работодатель, он не оказывает никакой финансовой нагрузки на предприятие и никак не влияет на финансовый результат, этот налог уменьшает только доходы физических лиц. То есть работник на руки получаю сумму за вычетом НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ, это не только заработная плата, сюда также включаются материальная помощь, выигрыши, подарки, дивиденды, разовые доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от продажи собственного имущества и сдачу его в аренду. Также НДФЛ облагаются доходы индивидуальных предпринимателей, то есть выручка с их предпринимательской деятельности.

Предприятие, уплачивая налог с доходов своих работников, выступает посредником между работником и налоговой инспекцией, то есть является налоговым агентом. Но не со всех доходов своих работников предприятие должны начислять НДФЛ. По доходам от реализации имущества и сдачи его в аренду, а также выигрышей и подарков, физические лица самостоятельно должны отчитываться перед налоговой инспекцией, подавая туда налоговую декларацию. Также сами платят НДФЛ индивидуальные предприниматели. Если физическое лицо имеет доходы в натуральной форме, то такие доходы оцениваются по среднерыночной стоимости с учетом НДС.

Стоит отметить, что не все доходы физических лиц подлежат налогообложению. Существует ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ, их перечень достаточно обширен, поэтому не буду их указывать в данной статье, прочитать их вы можете в ст.217 НК РФ.

Помимо этого, сумма доходов, подлежащих обложению НДФЛ, может быть уменьшена на сумму, так называемых, налоговых вычетов. Это своего рода льгота, предоставляемая физическим лицам при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах при начислении НДФЛ поговорим в следующей статье.

Что стоит знать самим плательщикам, а также юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что выступают в роли налоговых агентов?

Общие сведения

Суть такова — если лицо получило средства, с них удерживается определенная часть (налог по определенной ставке), которая направляется в госструктуры Российской Федерации.

Разберемся, что такое НДФЛ простыми словами, какие нормативные документы регулируют исчисление и уплату налога.

Определение

НДФЛ является основным видом налога, взимаемым с населения России. Расшифровка аббревиатуры НДФЛ – налог на доход физических лиц.

НДФЛ должен исчисляться в процентах из общей прибыли физлица-плательщика. При этом стоит вычитать затраты, которые подтверждаются документацией согласно нормативным актам.

Налог платится с дохода, который получил гражданин России (или иные лица, о которых говорится в Налоговом кодексе), причем, не имеет значения – от физического или юридического лица.

Элементы налогообложения

Расчет базы производится по разным ставкам:

13% С прибыли в денежном выражении, что уменьшаются на налоговые вычеты. Применяется резидентами РФ, что получили прибыль в рамках страны и за границей. Такая же ставка используется в отношении прибыли нерезидента, что считается высококвалифицированным работником, а также в некоторых других случаях
30% Ставка, используемая нерезидентами, что имеют прибыль от компаний, которые располагаются в России
9% С дивидендов
35% От выигрыша, приза, если его стоимость превысила 4 тыс. рублей, процентов по банковскому вкладу
15% С дивидендов, которые получают налоговые нерезиденты

Налоговый период определяют как календарный год (). О возможных вычетах налогового характера говорится в ст. 218-331 НК.

Расчет налога осуществляется, исходя из базы налога и применяемой ставки. Общий размер налога рассчитывают в отношении всей прибыли, полученной в налоговом периоде ( , ).

Уплата налога производится в соответствии со ст. 228, .

Агентами перечисления сумм осуществляется не позже того дня, когда получено в банковском учреждении средства для выплат прибыли работнику.

При этом ведется учет дохода, что получен в году, вычетов, что предоставляются сотрудникам. Используются бланки налогового регистра. Физлица платят НДФЛ не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января (следующего налогового периода).

Действующая нормативная база

Уплата НДФЛ регулируется Налоговым кодексом и является платежом федерального уровня. Такому виду налога выделяется гл. 23.

Основные характеристики

Плательщиками НДФЛ являются не все граждане. Поэтому стоит изучить законодательство, чтобы разобраться, относитесь ли вы к категории тех, кто обязан уплачивать налог.

Вам не понятны замысловатые положения законов? Разберем, что является объектом обложения налогом, какие доходы освобождены от НДФЛ.

Объекты

Объект налогообложения:

Налогооблагаемым доходом могут быть дивидендные выплаты и проценты, а также страховые суммы, что перечисляются лицу при наступлении страховых случаев.

В список доходов, что облагаются НДФЛ включено и те:

  • которые лицо получает при использовании авторского или иного права;
  • которые получены при сдаче имущественных объектов в аренду по в пределах РФ.
  • что получает гражданин , ценных бумаг, фирмы;
  • что выражаются в виде вознаграждений за выполнение работ, предоставление услуг в соответствии с или .

Прибыль считается полученной в рамках или за пределами России в зависимости от того, где располагается компания, имущественный объект.

Доходы, не подлежащие налогообложению

НДФЛ необходимо платить не со всех видов дохода. Перечислим прибыль, при получении которой лицо не должно уплачивать налог:

  1. Пособие от государства. Сюда не относятся пособия, уплачиваемые при временной нетрудоспособности или при уходе за больными детьми.
  2. Пенсия.
  3. Компенсация в соответствии с законом (при возмещении ущерба здоровью, предоставление жилого объекта на безвозмездной основе, при увольнении).
  4. Алиментные выплаты, стипендия студента.
  5. Вознаграждение донору.
  6. Грант при поддержке образовательных и научных программ.
  7. Материальная помощь при повреждениях имущества и нанесения вреда здоровью вследствие стихийного бедствия, поддержка малообеспеченной семье, лицам, что пострадали от террористического акта.
  8. Компенсационные выплаты по стоимости путевки, кроме туристических видов путевок.
  9. Иная прибыль, что отражена в .

Кто признается плательщиком?

Плательщиками налога на доход физического лица могут быть:

  • лица, что имеют российское гражданство;
  • иностранцы, которые проживают в России;
  • лица без наличия гражданства.

Платить налог должны не только взрослые, но и лица, не достигшие совершеннолетия. Но сам ребенок не участвует в сделках – за него это делает законный представитель (родитель, попечитель, усыновитель).

Плательщиков НДФЛ можно поделить на такие категории:

  • резиденты;
  • нерезиденты ().

Определить, какой статус имеет физическое лицо можно, подсчитав, сколько дней за последние 12 месяцев оно находилось в пределах территории России. Если показатели составят более 183 дней – лицо считается резидентом, меньше – нерезидентом.

Учтите, что стоит подсчитывать дни не за календарный год, а за последние 12 месяцев. В середине налогового периода статус плательщика может смениться, и соответственно, потребуется делать перерасчет сумм налога по другой ставке.

То есть резидентом, точно так же, как и нерезидентом, может быть российский гражданин или лицо, имеющее гражданство иностранного государства ().

В независимости от местонахождения, резидентом Российской Федерации (а значит, и плательщиком НДФЛ) является:

  • военнослужащий, что несет службу за пределами страны;
  • представитель органа государственных властей, что находится большую часть года в командировке за рубежом (пункт 3 ст. 207 НК).

Так как индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, то также относятся к плательщикам налога на доход физического лица.

Перечислять налог стоит из прибыли, что была получена в результате ведения предпринимательской деятельности.

Для чего он нужен?

В том случае, когда у вас есть какой либо доход, его часть стоит перечислить в государственные структуры в виде налога.

Зачастую удержание осуществляется из заработной платы, но возможны и другие варианты, например, при сдаче жилья в аренду.

Такой вид налога уплачивается почти во всех странах и занимает большую часть перечисляемых сумм в бюджет (третье место после налога на прибыль и налога на добавленную стоимость). Это способ удержать налог с населения страны.

Отчетность по налогу НДФЛ

Все предприятия со статусом юридического лица, а также предприниматели, что имеют сотрудников, должны по окончанию налогового периода подать отчет по НДФЛ.

Необходимо готовить 2-НДФЛ – справку, что является отчетностью, характеризующей выполнение обязательств предпринимателя и ООО в качестве налогового агента.

Сдается такой документ в отношении каждого сотрудника фирмы, и отражает его прибыль, что получена в течение налогового периода. Основание для заполнения бланка – зарплата и иные суммы, что были выданы работнику.

Видео: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сроки подачи документа – до 1 апреля в следующем после отчетного году. Необходимо готовить и отчетность в виде реестра НДФЛ в двух экземплярах.

Представляется в отделение налогового органа отдельными лицами также декларация, в которой отражаются доходы, вычет, налог, что удержан, перечисленные авансовые платежи, налог, что должен быть возвращен плательщику.

Лимит – 120 тыс. на себя, 50 тыс. рублей – на родственника, которому лицо оплачивает обучение в образовательном учреждении и предоставление медуслуг.

Есть одно исключение — если понесены затраты на дорогостоящее лечение, вычесть можно всю его стоимость. При заключении сделок купли-продажи недвижимых объектов можно использовать имущественный вычет.

При этом стоит опираться на . Установленные нормы по стоимости объектов – 2 млн. С суммы превышения вычет не полагается.

Предприниматели имеют право использовать при расчетах сумм НДФЛ профессиональные вычеты.

Облагается ли премия налогом?

В соответствии со ст. 210 п. 1 Налогового кодекса РФ при определении базы налога учитывают прибыль, что получена как в денежном, так и в натуральном выражении, а также если лицо получило право распоряжаться ими.

Но в списке ст. 217 нет упоминания о том, что премия не облагается налогом. Исключение составляет только премия, о которой говорится в пункте 7.

С остальных средств должны уплачиваться суммы подоходного налога на общих основаниях. В п. 28 ст. 217 НК сказано, что не облагаются налогом подарки, которые лицо получает от ООО, если их стоимость не превысила 4 тыс. рублей.

Из этого следует — если премия оформляется как подарок, то платить налог в отчетном периоде не нужно (если сумма не превысила 4 тыс.). Обязательное условие – должен быть договор дарения.

Об обязательном составлении письменного документа говорится в нормативном акте от 14 декабря 2010 года № 03-04-06/8-300, .

Исчисленный и удержанный – в чем разница?

НДФЛ исчисляют после окончания каждого месяца, а удержание осуществляется при фактическом перечислении средств.

Время определения удержанных сумм НДФЛ не совпадают с временем исчисления налоговых платежей (ст. 226 Налогового кодекса).

В типовых конфигурациях исчисленные и удержанные суммы подоходного налога хранят в расчетных журналах по зарплате.

В такой документации по каждому работнику есть пара записей по всем ставкам налога – НДФЛ и НДФЛ, что удержан:

В соответствии с бухучет расчетов с сотрудниками по налога на доход физлица ведут с использованием метода начисления. Проводки формируют, основываясь на суммы исчисленного налога, не дождавшись его удержания.

Удержанный же налог отражают лишь в Налоговых карточках работников, но не прописывают в проводках, что выгружаются в типовую бухгалтерскую конфигурацию.

Налог на доход физического лица обязаны уплачивать все жители России в отношении тех видов прибыли, что попадают под налогообложение.

Но размеры НДФЛ могут отличаться, сумма исчисления может уменьшаться на налоговые вычеты, а при определенных доходах вовсе не возникает необходимость платить налог.

Если знать все эти нюансы, можно не только избежать штрафа за нарушения, но и сэкономить свои деньги (используя вычеты), правильно провести расчеты и без проблем составить отчетность.

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем). В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления...

Помимо зарплаты в течение года работодатель выплачивает своим сотрудникам отпускные платежи, которые обычно затрагивают ежегодный очередной отпуск. Эти средства обеспечивают работниками право на отдых. Тем не менее, отпускные облагаются НДФЛ, поскольку являются доходами. При этом порядок начисления подоходного налога в...

Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2019 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ. Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2019 года. При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной...

Об обязанности уплачивать налоги и сборы знают практически все налогоплательщики. Но, если предпринимателям и организациям о сроках уплаты регулярно напоминает налоговая служба, то далеко не все граждане знают, когда им нужно уплачивать НДФЛ. СодержаниеНеобходимые сведения Порядок уплаты налога на доходы физических...

Есть определенные правила, которых стоит придерживаться при оплате НДФЛ налоговому агенту. Разберемся, какие нюансы стоит знать таким лицам в 2019 году. Налоговые агенты должны исполнять определенные обязанности (по исчислению, удержанию, уплате подоходного налога). СодержаниеОсновные моменты Обязанность налогового агента...

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций. Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в...

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж. В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока. СодержаниеЧто нужно знать Как...

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса. При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе. СодержаниеЧто нужно...

При выплате дивидендов учредителям плательщики обязаны уплатить НДФЛ. Какого порядка при этом придерживаться в 2019 году, сколько и кому платить, как рассчитать сумму, подлежащую перечислению в государственные структуры? Это должны знать лица, уставной капитал которых состоит из долей учредителей. Если вы периодически...

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством. Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода. СодержаниеОсновные...

Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ четко прописан в нормативной документации. Каких же правил налоговым агентам и налогоплательщикам стоит придерживаться при возврате переплаченного подоходного налога в 2019 году? Обязательство по уплате НДФЛ исполняется всеми жителями страны в большей или меньшей степени. Но...

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству все физические лица обязаны платить специальный налог – на доходы физических лиц. Величина его существенно зависит от большого количества самых разных факторов. Следует помнить, что платят его не только налоговые резиденты РФ, но также не...

Все физические лица, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны платить специальный налог с получаемого дохода. В большинстве случаев присутствует посредник, который непосредственно выполняет данную операцию – налоговый агент. Величина ставки по НДФЛ является фиксированной, но отличается для...

НДФЛ - налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ - это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога. Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика. Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ , является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам - день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ .

Основная процентная ставка подоходного налога - 13% . Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы , полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России , но получающих доход от расположенных здесь источников .

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов , полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9% , облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами .

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ . Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком , пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним . Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты , которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

  • Стандартные вычеты;
  • Социальные вычеты;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ , предоставляются:

  • людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
  • лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго - та же сумма, а вот на третьего и последующих детей - уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ ;
  • военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку - 500 рублей.

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета , если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ ). Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица. Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ , профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

  • лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст. 218 НК РФ , на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом. Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 - (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение - 37 542 * 13% = 4 880 рублей. То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля - это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 - 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи. Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III-ий квартал) и не позднее 15 января (за IV-ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет - то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ , за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.