Главная / Заработная плата

Кбк ндфл за физических лиц. Кбк для уплаты ндфл

Из этого материала вы узнаете, как реквизиты налоговой инспекции и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников указать в платежке. Данные ИФНС зависят от того, если у компании обособленные подразделения.

Как указать реквизиты ИФНС, перечисляя НДФЛ 2017 за сотрудников

Как указать реквизиты налоговой инспекции, зависит от того, если ли у компании обособленное подразделение. Если нет, проставьте реквизиты ИФНС, в которой организация состоит на налоговом учете. Туда же платят НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников. Если есть, за сотрудников обособленного подразделения НДФЛ платят в налоговую подразделения, а за сотрудников головного офиса - в ИФНС по местонахождению компании. Основание - пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

У компании договоры с надомниками? Тогда в ИФНС по местонахождению рабочего места надомника выясните, регистрировать ли там обособленное подразделение. Если инспекторы решат, что не нужно, платите НДФЛ в налоговую головного офиса.

Допустим, работник числится в головном офисе, а в обособленном подразделении он совместитель. Тогда делите его НДФЛ и перечисляйте сразу в две инспекции. А если человек переходил из одного обособленного подразделения в другое, платите НДФЛ в налоговую каждого из них. Сумма НДФЛ, которая поступит в конкретную ИФНС, зависит от зарплаты, полученной в каждом подразделении.

Пример

В сентябре кладовщик Беспалов работал в трех подразделениях ООО «Альфа»:
– со 2 по 10 сентября – в головном отделении организации;
– с 11 по 20 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Балашихе Московской области;
– с 23 по 30 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Покрове Владимирской области (предприятие «Альфа-1»).

Должностной оклад Беспалова – 30 000 руб. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Зарплату начисляет бухгалтерия головного отделения «Альфы». Сумма НДФЛ с зарплаты Беспалова за сентябрь составила 3718 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 13%). Чтобы правильно перечислить налог по местонахождению каждого подразделения организации, бухгалтер «Альфы» распределил сумму НДФЛ пропорционально зарплате, начисленной Беспалову за фактически отработанное время в каждом подразделении.

В сентябре 21 рабочий день. Суммы НДФЛ, которые «Альфа» должна перечислить в бюджеты по местонахождению своих подразделений, составляют:
– головное отделение (Москва) – 1239 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 7 дн.);
– подразделение в г. Балашихе – 1416 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 8 дн.);
– подразделение в г. Покрове (предприятие «Альфа-1») – 1062 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 6 дн.).

Головное отделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России № 43 по г. Москве. ИНН организации – 7743123456, КПП – 774301001. ОКТМО для уплаты налогов – 45338000.

В г. Покрове подразделение (предприятие «Альфа-1») зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 11 по Владимирской области. По месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 332101001. ОКТМО для уплаты налогов – 17646120. Подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и полномочия на перечисление налогов от головного отделения.

В г. Балашихе по месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 500101108. ОКТМО для уплаты налогов – 46704000. У подразделения нет отдельного расчетного счета и полномочий на уплату налогов от головного отделения. Следовательно, НДФЛ за сотрудников, работающих в этом подразделении, перечисляет головное отделение, указывая в качестве получателя ИФНС России по г. Балашихе.

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указываются следующие реквизиты плательщиков и получателей:

Плательщик

Реквизиты плательщика

Реквизиты получателя

Головное отделение (г. Москва)	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 774301001, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве), ИНН 7743777777, КПП 774301001, номер счета получателя: Номер счета- 40101810045250010041 БИК 044525000 ОКТМО 45338000
Головное отделение (г. Москва) по местонахождению обособленного подразделения в г. Балашихе Московской области	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 500101108, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по Московской области (ИФНС России по г. Балашихе Московской области), ИНН 5001000789, КПП 500101001, номер счета получателя: 40101810845250010102, БИК 044525000, ОКТМО 46704000
Обособленное подразделение (г. Покров Владимирской области)	Предприятие «Альфа-1», ИНН 7743123456, КПП 332101001, р/с 40702810400000003333 в отделении № 2 АКБ «Надежный», к/с 30101810100000000602, БИК 041708603	УФК по Владимирской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Владимирской области), ИНН 3316300599, КПП 331601001, номер счета получателя 40101810800000010002 в Отделении Владимира, БИК 041708001, ОКТМО 17646120

Важно!
Если обособленные подразделения - на территории одного муниципального образования, но относятся к разным налоговым, можно стать на налоговый учет в одной ИФНС. И туда платить НДФЛ за все обособки этого муниципального образования. В Москве и Санкт-Петербурге на налоговый учет можно также стать по местонахождению одного из подразделений, но платить НДФЛ нужно по местонахождению каждого (будет разный ОКТМО).

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников можно узнать в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Чиновники регулярно меняют КБК (обычно с 1 января нового года). Однако КБК НДФЛ 2017 за сотрудников останется прежним -182 1 01 02010 01 1000 110. Коды НДФЛ для всех ситуаций смотрите в таблице (ниже)

*КБК НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110

Платежное поручение по НДФЛ 2017 за сотрудников (образец)

КБК НДФЛ 2019 г. установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов .

КБК по НДФЛ на 2019 год

Действующие КБК установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В него уже вносились изменения, но на значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому продолжают действовать те же КБК по НДФЛ 2019 г., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2019).

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2019 как имущественный вычет - код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ . Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье КБК для перечисления пени по НДФЛ на 2019 год .

А о том, какой КБК у НДФЛ 2019, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году» .

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2019 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 01.07.2013 № 65н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2019 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2019 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2019 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2019 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2019 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2019 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2019 год в сравнении с 2017-2018 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
штрафов — 3000;
пеней — 2100;
процентов — 2200.

Наименование КБК НДФЛ	Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2019 году:
КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц (пени)	182 1 01 02010 01 2100 110
КБК НДФЛ 2019 за сотрудников ООО	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с дивидендов в 2019 году: платит налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2019 г. со своих доходов-2018 физлицами самостоятельно	182 1 01 02030 01 1000 110
КБК НДФЛ за работников в 2019 г. у ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2019 г., которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ	182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются - необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2019 год КБК не требуется - здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2019 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2019 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК - важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников не претерпели никаких изменений, сохранив прежний перечень возможных для использования кодировок. Список платежных реквизитов также остался аналогичным прошлогоднему, в связи с чем больших трудностей при оформлении документов на перечисление не должно быть.

Какие изменения претерпел НДФЛ за последние годы

Большая часть корректировок в порядке налоговых начислений и перечислений связана с обновлениями НК РФ. Подоходный налог не стал исключением, при этом большинство перемен затронули именно механизм его уплаты. В частности, была введена норма, требующая проводить перечисление НДФЛ в первый рабочий день, следующий за днем выплаты работникам доходов в денежной и натуральной форме. Одновременно был установлен особый порядок для пособий по нетрудоспособности и отпускных: в этом случае перевод налога может осуществляться до конца месяца, в котором был получен доход.

Появилась новая форма отчетности 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны оформлять и сдавать каждый квартал. Она содержит данные о начисленных и выплаченных доходах, а также суммах удержанного и перечисленного в бюджет налога в разбивке по датам.

Что поменялось в КБК НДФЛ за физических лиц в 2016-2017 годах

Действие КБК для НДФЛ в 2016-2017 годах регулируется приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Он определяет состав и содержание кодов, которые должны применять все налоговые агенты, перечисляя подоходный налог за своих сотрудников. Каких-либо существенных перемен за период 2016–2017 гг. не происходило.

Что влияет на выбор КБК по НДФЛ-2017 в платежном поручении

Выбор кода бюджетной классификации для платежки определяется широким перечнем параметров.

Во-первых, на КБК влияет статус плательщика:

перечисление налога может производиться физлицами (ИП и частнопрактикующими лицами) за себя самостоятельно;
перечисление налога может осуществляться юрлицами или ИП - налоговыми агентами за сотрудников — КБК НДФЛ-2017 будут приведены нами ниже.

Во-вторых, имеет большое значение тип перечисления, в частности, это могут быть:

отправка НДФЛ налоговыми агентами;
самостоятельная уплата НДФЛ предпринимателями по итогам своей деятельности за год;
самостоятельная уплата налога в бюджет физлицами по иным основаниям.

Еще один важный момент - это назначение перечисляемой суммы. Это может быть налог, пени или штраф. Некорректное отражение кода, исходя из любого из указанных параметров, может привести к дополнительным штрафам.

Действующие значения КБК по НДФЛ за работников в 2017 году

Как мы уже отметили, КБК по НДФЛ на 2017 год изменений не претерпели. Для налоговых агентов они будут следующими:

182 1 01 02010 01 1000 110 - КБК по НДФЛ в 2017 году за работников ;

182 1 01 02010 01 2100 110 - КБК для перечисления пеней;

182 1 01 02010 01 3000 110 - КБК для погашения штрафов.

***

Несмотря на имевшие место нововведения в НК в части НДФЛ, увидеть, какие изменения КБК НДФЛ в 2017 году произошли, невозможно, поскольку их просто не было.

Код бюджетной классификации играет большую роль в процессе формирования налоговой отчетности. Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какие сведения вносить и каким образом рассчитывать налог.

КБК размещают не только в отчетных документах, но и в квитанциях об оплате налогового сбора. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначается. В самом платежном поручении для классификатора предназначена отдельная графа.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

КБК по НДФЛ в 2019 году также является важным значением при заполнении. Поэтому предпринимателю и стоит ознакомиться с теми положениями, которые будут актуальны для оформления документации именно в 2019 году.

Главные моменты

Отображаемая информация

Классификатор бюджета является цифровым кодом. В его составе должно быть не менее и не более 20 цифр. Совокупность данных значений является идентификатором того, куда должен быть распределен взнос. Для каждого платежа будет свой уникальный код. В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно разделяют на группы с несколькими цифрами. Так легче разобраться с тем, как устроен КБК. Следовательно, предприниматель при заполнении будет понимать каждое значение и будет меньше рисков допустить ошибку или неточность в сведениях.

Первая группа будет состоять из трех первых цифр. Они отвечают за администрирование сбора. В случае с заполнением квитанции на КБК по НДФЛ в 2019 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба. Для данной инстанции следует вносить значение 182.
Второе объединение включает в себя уже 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа чисел представляет собой шифровку о том, за какой вид доходов совершается начисление сбора. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда относятся сборы, которые касаются налоговых и неналоговых сфер доходов. После указания этого числового значения нужно вписать и показатели подгруппы по налогам, которые начисляются на прибыль и доход. Здесь выбирают цифры из подгруппы под номером 101.
Следующая группа включает в себя 4 числа. Они распределяют доходы по подвидовым категориям. Значение 1000 размещают в случае с обычным платежом, единицу заменяют двойкой, когда необходимо внести пеню или проценты. Впереди ставят тройку, если уплачиваются штрафные налоги.
Заключительная группа — три цифры. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство. Для налоговых взносов следует проставить цифру 101.

Измененные коды для других организаций можно найти в приказе Минфина от 7 декабря 2019 года №230н. В этом документе размещено новое положение о внесенных в классификаторы изменения для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежек следует искать в приказе Минфина от 1 июля 2013 года №65н. В этом документе не раз были размещены поправки и новые положения. По состоянию на 2019 год каких-либо изменений в плане начислений на налог на доходы физических лиц по работникам предприятия принято не было.

Существует несколько категорий КБК, которые следует учитывать при выборе кода:

непосредственно для налогового сбора;
для перевода платежей по начисленной ранее пене;
оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с выданной сотрудникам заработной платы, код будет одинаковым для всех — вне зависимости от того, является работник гражданином России, или же другой страны.

В случае с авансовым взносом по НДФЛ, который связан с патентованием, уплату совершает иностранец и вводит другое кодовое значение. Сбор могут начислять не только на зарплатные доходы, но и на те, которые связаны с дивидендами. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Отличается и значение КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы “за себя”. В платежку следует вносить отдельный код и в случае необходимости возврата НДФЛ из бюджета. Например, к таким относится адвокат, который занимается частной практикой.

Отдельными значениями являются и КБК для пеней и штрафов для разных налогоплательщиков.

Как рассчитать и начислять

Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывают месячный доход сотрудника. Из этой суммы вычитают налоговый сбор. Таким образом получается показатель налоговой базы.

После получения базы, необходимо это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия и получится размер НДФЛ, который подлежит уплате.

Что касается дивидендов, то с 2019 года для них установлена ставка размером в 13 процентов. Если же в компании присутствуют иностранные работники, то для них НДФЛ исчисляется по такой же формуле, но налоговая ставка будет другой.

Оплата по рассчитанному налогу должна осуществляться непосредственно в том отделении налоговой службы, в котором компания прошла регистрацию и стоит на учете. Для уточнения реквизитов можно обратиться в отделение ИФНС или зайти на официальный сайт контролирующего органа и в специальном разделе найти свой филиал налоговой.

Стоит отметить, что начисление НДФЛ происходит для всех сотрудников. Не играет роли, по какому документу они работают — трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом удерживать налог следует только с начисленных заработных плат — по факту выплаты. Срок подачи платежки — не позже, чем через день после выдачи заработной платы.

Важным уточнением является то, что с авансового платежа налог не взимается. В отношении налогов на отпускные и больничные оплата происходит не позже, чем в том же месяце, когда закончились данные периоды.

Как заполнять КБК по НДФЛ в 2019 году

Необходимость заполнения КБК состоит в том, что при подаче налоговой отчетности сотрудники налоговой службы будут сверять показатели в платежке и в бухгалтерской документации. Чтобы не произошло недоразумений и ошибок, следует правильно и осторожно заполнять КБК.

Существует несколько полей, при внесения данных в которые возникают трудности:

Статус плательщика налога — 101. Для налоговых агентов данном случае будет предусмотрено значение 02. Если указать 01, то после подачи такого документа необходимо будет сразу же заполнить уточнение по платежке.
. В графе с номером 105 указывают код по данной классификации. Существует разграничение по назначению платежа. В случае с территориальным, федеральным или местным бюджетами указывают код из восьми цифр. Для муниципалитетов предусмотрен 11-значный код. Если же отчетность касается главного отдела и обособленного, то сдается два кода ОКТМО.
В поле 107 указывают дату получения сотрудником зарплатных средств. Так, если заработная плата начислена за декабрь, но выдача числится за январь, то в платежке указывают первый месяц, а не второй.
В графе с назначением сбора размещают сведения о том, из каких денежных средств была выдана зарплата. При проверке налоговые инспекторы будут сопоставлять информацию в данном платежном поручении в и . Если при начислении средств используется несколько фондов, то их перечисляют все — через запятую.
Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется проставить нулевое значение.

В случае допущения ошибок в документе, можно отправить в налоговую инспекцию уточняющие бумаги. Если же платеж был направлен не в тот отдел, то следует написать соответствующее заявление в отделении налоговой и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

В кодах значения изменяются только по группам — основная часть цифр будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения по разным ситуациям, создана специальная таблица:

При заполнении документа следует тщательно проверять коды. Из-за их большой длины допустить ошибку легко, поэтому стоит следить за подобными значениями.

Принципиальные различия

Статья 217 НК определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. Компания имеет право не отражать такой при подготовке данного вида отчетности.

Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, следует знать отличия кодов в зависимости от разных факторов. В начале необходимо указать налоговую кодом 182.

Позиции для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые совершают отчисления рекомендуется использовать разные значения. Впереди кода ставится цифра 182 и далее — в зависимости от других факторов.

Заполнение по штрафам

Штрафы назначаются в случае отсутствия уплаты налога. Его размер зависит от того, какая сумма перечисления назначена в бюджет. Стандартным является сбор в 20 процентов от суммы.

Подобные штрафы могут быть наложены на налогового агента в тех ситуация, когда для уплаты налога были все условия. Однако нередки случаи, когда платить сбор не представлялось возможным из-за натурального выражения доходов агента.

Штрафные санкции применяются и в отношении ситуаций, когда налог уплачен, но не в полной мере. тогда процент рассчитывается исходя из размера недоимки.

Процесс формирования и сама уплата пени зависит от ситуации, которая возникает в процессе вычета налоговых сборов. Если налоги не были вычтены из заработной платы, то и пеня не будет начислена. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Когда налог вычли из заработной платы сотрудника, но не заплатили в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого платежа добавляется взыскание недоимки и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора грозит штрафом в размере 40 процентов от суммы, подлежащей к уплате.

Что касается кодового значения, то здесь в третьей группе чисел следует указать значение “3000”. Оно будет указывать на то, что платеж вносится в качестве уплаты штрафа.

Уплата дивидендов

Получателями доходов по дивидендам могут выступать физические и юридические лица. Для того, чтобы удержать НДФЛ с данного вида дохода, компания берет на себя роль налогового агента. Далее следует осуществить расчет налога и его уплату в бюджет.

Начиная с 2019 года на все доходы, которые связаны с дивидендами установлена ставка в 13 процентов по НДФЛ. Стоит отметить, что другой процент уплачивают нерезиденты Российской Федерации. Для них предусмотрен сбор в размере 15 процентов.

Данные о суммах выплаченных дивидендов размещают в справках 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями в этих документах будут сравнивать цифры налоговики значения в .

Осуществить процесс уплаты налогов по дивидендам следует не позже, чем через день после их выплаты. Об этом говорится в Налогом кодексе Российской Федерации в статье 226 пункте 6.

Законом разрешено производить один платеж. Даже в том случае, если получателей доходов от дивидендов несколько.

Образец с КБК для подобной операции будет иметь такое значение — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учёт с нерезидентов

НДФЛ обязаны уплачивать все иностранцы, работающие на территории Российской Федерации.

При этом, для того, чтобы заплатить сбор по иностранцам, следует определить к какой категории лиц он относится:

лица с особым статусом;
наличие статуса резидента или нерезидента;
вид дохода, который получает иностранное лицо.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников нужны, чтобы перечислять налог за работников безошибочно и своевременно. Смотрите таблицу с актуальными кодами и образец платежки.

Перечень КБК НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Стоит проверить коды в платежном поручении, особенно перед тем как перечислять НДФЛ за сотрудников в 2017 году.

Ошибки в платежках, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнять платеж.

КБК по пени по НДФЛ смотрите ниже.

Перечислять налог на указанные КБК НДФЛ 2017 за работников следует в налоговую по месту учета организации - налогового агента, а именно по местонахождению головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД или патентной системе перечисляют НДФЛ за работников на КБК по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого надо отправить уведомление по форме № 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

КБК пени по НДФЛ 2017

Как заполнить поле КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц

В 2017 году налоговики сверяют ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ с платежками по НДФЛ, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов в платежке.

КБК укажите в поле 104 (на образце обозначено цифрой 10). Запишите код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения за сотрудников нужно указать статус плательщика 02, если компания перечисляет платеж как налоговый агент. Если по ошибке поставить статус 01, то платежное поручение надо будет уточнить.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2017 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2017 , а не МС.02.2017. Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2017 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 "Дата документа" надо ставить "0", ведь по общему правилу если в этом графе вписать "ТП", то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Все КБК на 2017 год смотрите в таблице.