Главная / Заработная плата

Какие предусмотрены штрафные санкции для ИП? Штрафы для ип.

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
Проведение сделок с оформлением договоров.
Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
Фиксации операций и наличия регистров учета.
Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Налоговые штрафы для ИП

Почему индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление о налоговых штрафах для ИП? Во-первых, чтобы знать, как без них обойтись. Ведь не ориентируясь в налоговом законодательстве и основываясь исключительно на интуиции, избежать штрафа вам не удастся. Слишком многочисленны детали, которыми сопровождается функционирование любого бизнеса, поэтому вам особенно важно иметь четкое представление о положениях налоговой сферы.

Штрафы налоговой инспекции для ИП и ответственность

В п. 1 ст. 3 НК РФ прописано, что физические лица и организации должны выплачивать налоги и сборы в установленном порядке и в фиксированные сроки. Несоблюдение этого требования является существенным правонарушением, влекущим за собой налоговую, административную и даже уголовную ответственность.

Эти типы обязательств за неисполнение законодательства распространяются на различные субъекты деятельности. Административной и уголовной ответственности подлежат должностные лица организации, налоговые обязательства в этом случае возложены на налогоплательщика в целом. Ввиду этого принцип невозможности повторного взыскания штрафа за одно и то же нарушение фискальных норм не действует, ведь санкциям подвергаются разные субъекты. Кроме того, каждый тип ответственности за невыплату налогов и сборов имеет свое назначение: эти наказания призваны компенсировать вред, нанесенный бюджетной системе РФ, а административные и уголовные — возместить убытки, которые налогоплательщик причинил общественным отношениям.

Единственный фактор, объединяющий эти виды наказаний, — это присутствие общего события - правонарушения. Им является уклонение организации от выплаты фискальных сборов, налоговых штрафов для ИП, а также невыполнение обязанностей налогового агента.

Отсюда следует, что если директор предприятия или же главбух, менеджер и другие должностные лица были привлечены к ответственности на основании криминального законодательства, в дальнейшем предприятию могут предъявить и налоговые санкции. Об этом прямо говорится в п. 4 ст. 108 НК РФ: взыскание с фирмы штрафа за налоговое правонарушение не освобождает ее руководителей от административной, уголовной и прочей ответственности, если на то существуют законные основания. Именно поэтому при направлении материалов, собранных на налогоплательщика, в полицию и иные органы правопорядка фискальная служба не приостановит и взыскание с него всех причитающихся выплат за несоблюдение нормативных требований.

А вот индивидуальные предприниматели одновременно к различным видам ответственности не привлекаются, поскольку в статье 9 НК прописано, что в налоговых правоотношениях ИП является плательщиком - физическим лицом, а к одному и тому же субъекту не могут применяться двойные санкции. В этой ситуации предусматривается только один вид налоговых штрафов для ИП.

В соответствии с фискальным законодательством правонарушением в данной сфере является совершенное действие или преступное бездействие, которое и приводит к возникновению определенных обязательств (по статье 106 НК РФ). А пункт 5 статьи 108 гласит, что привлечение лица к ответственности за нарушение налогового законодательства не дает ему права не выплачивать положенные суммы сборов.

Эта установка предусматривает исключение, касающееся налоговых агентов. Они должны перечислять обязательные платежи в бюджет только из тех сумм, которые были удержаны ими у налогоплательщиков. Если этого не произошло, ничего взыскивать с агента нельзя, поскольку в фискальном законодательстве нет положения о том, что он обязан из собственных средств уплачивать налоги, не высчитанные с организации.

Какие штрафы налоговой для ИП предусмотрены при регистрации

Чтобы открыть собственное дело, для начала вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданам, занимающимся собственным бизнесом без оформления ИП, грозит штраф от пятисот до двух тысяч рублей. Как часто можно применять такие санкции, в законе не сказано, поэтому не стоит думать, что, один раз уплатив требуемую сумму, вы сможете продолжать нелегальную деятельность.

Регистрацию ИП необходимо осуществлять по всем правилам, ведь за их неисполнение вы будете отвечать собственными средствами и имуществом. Так, за нарушения данной процедуры предусмотрены следующие штрафы налоговой для ИП:

За предоставление в орган регистрации недостоверных сведений в неустановленные сроки — 5 тысяч рублей. Если такие действия носят умышленный характер, может быть наложен запрет на предпринимательскую деятельность сроком до трех лет.

За несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета — 5 тысяч рублей.

За неизвещение ФСС и ПФР об использовании труда наемных сотрудников в течение месяца: при незначительном срыве сроков (до 90 дней) — 5 тысяч рублей, при значительной задержке (свыше 90 дней) — 30 тысяч рублей.

За нарушение сроков регистрации в налоговой службе, к примеру, изменения адреса проживания и, как следствие, необходимости смены отдела ФНС, а также неизвещение о деятельности по ЕНВД в ином регионе — 10 тысяч рублей.

Какие действуют штрафы за неподачу налоговой декларации ИП в положенный срок

Чем же может грозить не предоставленная вовремя декларация? Минимальный размер штрафа за такое нарушение — тысяча рублей. Это нижняя граница санкций, указанная в НК, ее применение возможно только при благоприятных обстоятельствах. Однако, если расчет штрафа выдает меньшую сумму, ее все равно увеличат до тысячи. Время задержки в этой ситуации не имеет существенного значения. Одинаковые штрафы применяются при просрочках и на один день, и на месяц.

Если вы не только опоздали с предоставлением декларации, но и вовремя не перечислили налоговый штраф для ИП, его сумма может возрасти еще существеннее. В этом случае она попадет в зависимость от размера долга и периода задержки (он измеряется в месяцах).

Каждый месяц просрочки влечет за собой штраф в размере 5% от невыплаченного налога. При этом он не может превышать 30% и быть меньше тысячи рублей. Если же налоги были перечислены, а вы лишь не подали нужную отчетность об этом, санкция ограничится тысячей рублей.

Если вы задержите декларацию дольше чем на декаду, налоговая служба имеет право заблокировать ваши счета для всех перечислений, кроме обязательных (заработные платы, алименты и пр.).

Запрет на использование счета снимут на следующий день после того, как вы предоставите необходимые данные.

Штраф за неподанную информацию о среднесписочной численности — 200 рублей за один документ.

Штраф за задержку расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для предоставления.

Недоимка налога из-за уменьшения налогооблагаемой базы от неверно определенных доходов и расходов и других причин, приведших к ошибкам в подсчетах, а также иных незаконных действий, влечет налоговый штраф для ИП в 20% от невыплаченной суммы.

В качестве примера приведем следующий случай: по итогам календарного года был рассчитан налог УСН (доходы за вычетом расходов) в объеме 20 тысяч рублей. Эту сумму уплатили в бюджет в положенные сроки. Однако налоговая проверка показала, что часть расходов была исчислена неправильно, в результате чего произошло незаконное занижение налогооблагаемой базы. Сумма обязательных платежей была пересчитана и оказалась равна 30 тысячам рублей. Следовательно, размер недоимки составил 10 тысяч рублей. Помимо нее предпринимателю придется выплатить и штраф в размере 20% от этой суммы, то есть 2 тысячи рублей.

Такие нарушения могут облагаться и куда большим штрафом для ИП — до 40% от задолженности в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика.

Важно! Если вы не представите такой расчет, то будете выплачивать штраф в тысячу рублей каждый месяц, пока не устраните нарушение. Если же в предъявленных бумагах обнаружится недостоверная информация, вам выпишут еще по 500 рублей взысканий за каждый такой документ. К слову, штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ также будет сохранен. Таким образом, недобросовестному работодателю могут грозить санкции в довольно крупном размере.

Не менее важно! Если предприниматель не представит форму 6-НДФЛ, налоговая служба будет иметь законные основания заблокировать его счета. Эта обеспечительная мера применяется в том случае, если документы не сдаются дольше декады после установленного срока.

Какие налоговые штрафы для ИП грозят в том или ином случае

Налоговые штрафы для ИП за нарушение правил учета или искажение отчетности

Предприниматель, допустивший нарушения при ведении налогового учета (к примеру, отсутствие первичной документации), несет ответственность по статье 120 НК РФ. Ему может грозить штраф в 10 тысяч рублей.

Если такие нарушения происходили на протяжении не одного периода, сумма санкций может увеличиться до 30 тысяч рублей.

Если допущенные отклонения от правил привели к уменьшению налогооблагаемой базы, штраф составит 20% от размера недоимки (при этом он не может быть меньше 40 тысяч рублей).

Очевидно, что выплата налогового штрафа для ИП не освобождает от необходимости погашения основного обязательства и пеней по нему за задержку.

Налоговые штрафы для ИП за невыполнение обязанностей налогового агента

В этой ситуации агенту грозит штраф в размере 20% от неперечисленной суммы.

В ряде случаев индивидуальный предприниматель может выплачивать налог не за себя, а за кого-то другого. К примеру, бизнесмен обязан платить НДФЛ с доходов своих работников, а индивидуальный предприниматель, взявший в аренду госимущество, — НДС с этой статьи.

Невыполнение этих обязательств влечет штраф в 20% от не выплаченной в бюджет суммы.

А если предприниматель предоставляет в налоговый орган недостоверную информацию, к нему могут быть применены санкции еще на 500 рублей за каждый подложный документ.

Налоговые штрафы для ИП за неполную уплату, неуплату или превышения срока уплаты налогов

Если фискальная служба обнаружит у вас невзысканный налог, в соответствии со статьей 69 НК РФ она пошлет вам требование о его погашении с уже начисленными пенями. Недоимка, не оплаченная в установленный этим требованием срок, взимается в принудительном порядке (статья 46 НК РФ). А в соответствии со ст. 122 того же документа налогоплательщику может грозить еще и штраф в размере 20% от этой суммы, а если в его действиях обнаружится злой умысел — то и всех 40%.

Какие придется оплачивать штрафы налоговой ИП за неподачу документов

В случае если вы не будете подавать документы, которые требует фискальная служба, в установленные законом сроки и в положенном порядке, вам грозят следующие виды ответственности.

Штраф за каждую бумагу, которую вы не представите в налоговый орган, составляет 200 рублей. Он накладывается прямо в проверяющей инстанции.

Если учесть, что в фискальную службу иногда необходимо подавать огромное количество документов, этот налоговый штраф для ИП может достигать весьма внушительных размеров. Чтобы уменьшить эту сумму при обжаловании санкций, необходимо сосредоточить внимание на двух пунктах.

Во-первых, надо найти хотя бы одно смягчающее обстоятельство — оно поможет вполовину уменьшить величину штрафа. Во-вторых, можно попытаться отстоять свои права в суде — в этом случае есть шанс снизить объем выплат в несколько десятков раз. Оба этих пункта стоит применять одновременно — для суда не имеет значения, был ли уже уменьшен штраф в налоговом органе.

Если вы не сумели представить в налоговую службу весь пакет документов в положенные сроки, попробуйте использовать в качестве смягчающих обстоятельств следующие:

Огромное количество истребованных бумаг;

Небольшая просрочка;

Отсутствие ущерба для бюджета;

Несоразмерность объема налогового штрафа для ИП и тяжести правонарушения;

Невозможность представления требуемых документов ввиду их утраты, к примеру, на пожаре. В суде это могут счесть обстоятельством, полностью исключающим вину налогоплательщика.

Список ситуаций, которые считаются смягчающими, до сих пор открыт, суд может принять в качестве такового практически что угодно. Поэтому заявляйте обо всем — сообщайте об отсутствии у вас злого умысла, сетуйте на финансовые трудности и кризис, пообещайте предоставить документы по частям. Чем больше аргументов вы приведете, тем выше шансы уменьшить размер налогового штрафа для ИП.

Фискальная служба не сможет определить санкции для ИП по числу просроченных документов, если в ее требовании не будет указано четкое их количество (а, к примеру, только их виды: первичная документация, контракты, зарплатные листы). В этом случае налоговый штраф для ИП будет рассчитываться только на основании числа одинаковых позиций.

К слову, ВАС РФ (Высший Арбитражный Суд) полагает, что ИП нельзя привлекать к ответственности, если налоговый орган не может правильно и точно определить количество документов, которые необходимо предоставить. Ведь начислять налоговый штраф для ИП, исходя только из предположений, нельзя. Министерство финансов также ссылается на это обстоятельство в своих пояснениях.

Если вы не представите необходимые бумаги в течение двух месяцев после получения соответствующего требования, налоговая служба начнет подсчет ваших обязательных платежей, сверяясь с данными об организациях, аналогичных вашей. В этом случае практически невозможно избежать взимания лишних налогов. Так, к примеру, если фискальная инспекция будет проверять верность расчетов и выплаты НДС, доначислений вам точно не избежать: ведь она определит чистую сумму взносов в бюджет без вычетов по счетам-фактурам.

Если вы не будете предоставлять документы в течение еще более длительного периода, налоговый орган на законных основаниях сможет произвести их выемку.

Как рассчитать налоговые штрафы для ИП самостоятельно

Если вы хотите рассчитать сумму санкций за нарушения (например, штрафа за несдачу отчетности ИП в налоговую) и узнать о пени, начисляемых в случае неуплаты, вам не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично или привлекать к этой работе специалистов. Вы можете воспользоваться одним из многочисленных онлайн-калькуляторов, позволяющих определить искомые суммы с учетом всех нюансов.

Главное, на что следует обратить внимание, — это актуальность правил и методик, которые используются при расчете. Ведь налоговое законодательство очень быстро меняется, и многие интернет-ресурсы не успевают отслеживать последние коррективы и оперативно менять алгоритмы вычислений.

Чтобы из-за этого в ваши расчеты не вкралась ошибка, обращайте внимание на дату создания онлайн-калькулятора, сведения о его последних обновлениях или отзывы других пользователей. Чтобы удостовериться в правильности полученных данных, определите размер налогового штрафа для ИП сразу на нескольких интернет-ресурсах и сравните результаты.

Штрафы налоговой для ИП: сводная таблица

Чтобы вам было удобнее пользоваться информацией, собранной в этой статье, ознакомьтесь со следующей таблицей.

Вид нарушения	Налоговый штраф
Несвоевременная подача заявки о постановке на учет в налоговой службе.	10 тысяч руб.
Осуществление деятельности ИП без постановки на учет в фискальной службе, как того требует Налоговый кодекс РФ	10% дохода, полученного в течение всего периода такой деятельности, но не меньше 40 тысяч руб.
Несвоевременное представление сведений об изменениях, касающихся банковских счетов	5 тысяч руб.
Невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий или бездействия (если деяние не подпадает под категорию налоговых правонарушений статьи 129.3 Налогового кодекса РФ)	20% от размера невыплаченного налога
Умышленная невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий (бездействия)	40% от неуплаченной суммы налога
Неверное предоставление налоговой декларации и иных бумаг в электронном виде (согласно Налоговому кодексу РФ)
Непредставление сведений о контролируемых сделках, совершенных за календарный год, или предоставление недостоверных данных о них в налоговую службу	5 тысяч руб.
Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в пределах определенного налогового периода (в случае отсутствия признаков налогового правонарушения)	10 тысяч руб.
Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в течение более чем одного налогового периода	30 тысяч руб.
Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения, повлекшее занижение налогооблагаемой базы	20% от размера невыплаченного налога, но не меньше 40 тысяч руб.
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (а также удержание и (или) перечисление не в полном объеме) налогов, суммы которых установлены Налоговым кодексом РФ	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Нарушения во владении, использовании и распоряжении арестованным или заложенным имуществом	30 тысяч руб.
Непредставление документов или информации в положенный срок, если такое действие не подпадает под категорию налоговых правонарушений, прописанных в статьях 119 и 129.4 Налогового кодекса РФ	200 рублей за отсутствие каждого документа

Обратите внимание, что этот перечень нарушений и мер ответственности не является полным, поскольку в него включаются только налоговые штрафы для ИП, налагаемые за определенные типы недоимок. При этом существуют и гораздо более значительные отклонения, касающиеся неуплаты налогов в крупных размерах. Они влекут за собой административную и уголовную ответственность и наказываются штрафами в размерах сотен тысяч рублей и даже реальным тюремным заключением. К слову, такие виды обязательств могут возникать у ИП одновременно с налоговыми. Эти и другие вопросы не будут рассматриваться в данном материале, поскольку они затрагивают другую объемную сферу знаний.

При этом очевидно, что начинающий предприниматель, который сталкивается с тонкостями применения санкций для ИП, может впасть в ступор, поскольку он досконально не знает ни законов, ни Налогового кодекса РФ. Действительно, такой объем сведений трудно изучить самостоятельно, поэтому за помощью следует обратиться в компанию «Бизнес Ресурс». Специалисты фирмы оказывают бухгалтерские услуги малому и среднему бизнесу, они проконсультируют по любым вопросам, связанным с фискальным законодательством. Высококвалифицированные сотрудники компании «Бизнес Ресурс» имеют исчерпывающие сведения по любым ситуациям, которые могут вызвать затруднения.

В этой статье рассмотрены штрафы ИП в 2019: за непробитый чек, онлайн-кассу, работу без ИП.

Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году
Штраф за онлайн-кассу для ИП
Отсутствие кассового аппарата у ИП
Штраф за работу без ИП
Штраф ИП за неоформленного работника
Штраф за декларацию ИП

Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году

Предприниматели, которые связали свою деятельность с осуществлением наличного или безналичного расчёта, обязаны неуклонно следовать принятым нормам. Нарушение правил повлечёт наказание в виде .
Индивидуальный предприниматель должен давать покупателю чек при совершении покупки в случаях, когда:

продавцом реализована покупка;
покупателем уже был сделан заказ и получена услуга;
он оказал услугу, за которую сделана оплата.

Если по вышеперечисленным операциям не был пробит чек, ИП подвергнется проверке на наличие контрольно-кассовой машины (ККМ).

Размер штрафа в этом году за непробитый (по разным причинам) чек:

при отсутствии ККМ – ¾ от всего объёма операций, проведённых без неё, но не меньше 10 тысяч рублей;
при непопадании бизнеса под действие закона о применении контрольно-кассовой техники или при её неполадках – от 5 до 10 тысяч рублей;
при невыдаче бумажного или электронного чека – 10 тысяч рублей;
при непробитом чеке – ¼ или ½ от стоимости реализованного товара или оказанной услуги, но не меньше 10 тысяч рублей.

Пример: даже если продавец не выдал чек при покупке на 30 рублей, он всё равно будет оштрафован на 10 тысяч рублей при выявлении этого .

Если ИП настроил лимит хранения наличных средств в кассе, но превысил его, он будет оштрафован на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф за онлайн-кассу для ИП

Согласно требованиям Федерального закона № 54 онлайн-кассами обязаны пользоваться все предприятия и индивидуальные предприниматели при проведении расчётов на территории России. Онлайн-касса – это контрольно-кассовая техника нового образца. Новый порядок пользования вступил в силу 01.07.2017 года. Всеобщий переход на онлайн-кассы завершится до 1 июля 2019 года.

Изменения в законодательстве оказали влияние на штрафные санкции за отсутствие ККТ или за нарушения при работе с ней.

Так, срок наложения ответственности значительно увеличился. Сейчас привлечь к ответственности можно в течение 12 месяцев, а не 2, как это было раньше.

В отдельных ситуациях нарушителям могут грозить не только штрафы, но и сроком до 90 дней с должностных лиц до 2-х лет.

При реализации товаров без онлайн-кассы в тех ситуациях, когда это обязательно, ИП грозит штраф в размере от 25 до 50% от суммы проданных товаров (если правонарушение содеяно впервые).

При неправильной эксплуатации онлайн-кассы (если она, например, не зарегистрирована на сайте ФНС) ИП вынесут или назначат штраф размером от 1500 до 3000 рублей.

Если ИП не предоставил в налоговую инспекцию электронную документацию по работе онлайн-кассы, он также получит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
Чтобы избежать наказания, необходимо помнить и о фискальном накопителе для онлайн-касс. Его нужно менять каждые 13 месяцев.

Отсутствие кассового аппарата у ИП

ИП обязан применять ККТ, штраф за отсутствие кассового аппарата составляет 10 тысяч рублей.
Типы нарушений, которые считаются работой без кассового аппарата:

отсутствие КА;
эксплуатация незарегистрированного аппарата;
отсутствие оформления аппарата в государственном реестре;
несоответствие суммы в чеке и суммы покупки.

В некоторых случаях применение кассового аппарата не требуется. Работать без него могут индивидуальные предприниматели, которые выбрали определённые системы налогообложения:

1. патент (ПСН);

2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД);

3. упрощённую систему (УСН).

В последнем пункте есть исключения. Так, при УСН по закону деятельность ИП без кассового аппарата разрешена при занятии торговлей. Например, без ККМ могут осуществляться:

реализация безалкогольных разливных напитков, мороженого, печатной продукции в киосках;
продажа бочкового кваса;
продажа товара на выставках или ярмарках.

Также предприниматель может без кассы:

быть арендодателем жилья;
вести деятельность по ремонту обуви;
оказывать услуги по уходу за детьми и инвалидами.

Штраф за работу без ИП

Штрафы при ведении предпринимательской деятельности с отсутствием регистрации ИП в 2019 году, например, торговля без ип, имеют такие составляющие:

за нарушение сроков постановки на учёт в ИФНС предприниматель заплатит 10 тысяч рублей;
за ведение работы без государственной регистрации предприниматель будет оштрафован на 40 тысяч рублей (не меньше 10% от незаконного дохода);
за неоформленное ип лицо будет привлечено и к , оно заплатит дополнительно от 500 до 2 000 рублей.

За отсутствие ип при незаконном доходе от полутора миллионов рублей предпринимателю грозит уголовная ответственность. Также он может заплатить штраф размером до 300 тысяч рублей, перечислить свой доход осуждённого за 2 года в бюджет или осуществить 480 часов .

Если прибыль нелегального предпринимателя будет иметь особо крупные размеры (от 6 миллионов рублей), ему может грозить тюремное заключение сроком на 5 лет.

Также возможен штраф размером от 100 до 500 тысяч рублей.

Штраф ИП за неоформленного работника

Если человек поработал по найму больше трёх дней, а договор не заключён, это отдаляет дату начала и наработку стажа, тем самым наносится ущерб государству и работнику. Чем дольше не оформлен сотрудник, тем больше причинённый ущерб. В зависимости от длительности просрочки и числа неоформленных сотрудников индивидуальный предприниматель может быть привлечён к административной или уголовной ответственности.

Административное наказание грозит ИП при незначительных нарушениях, например, при отсутствии трудового договора с работником, исполняющим свои обязанности не более двух недель.

В этом случае начисляется штраф размером до 5 тысяч рублей. Если предприниматель дольше уклонялся от оформления сотрудника, ему положен запрет на ведение деятельности до 90 дней. Такой простой может привести к банкротству.

Уголовное наказание грозит предпринимателям, которые в течение нескольких лет пользовались наёмным трудом и не платили налоги в казну. Они будут оштрафованы на сумму до 300 тысяч рублей. Также нелегал будет отбывать тюремное заключение сроком до 2 лет, если так решит суд.

Помимо перечисленных выше видов наказания, предприниматель в принудительном порядке переведёт начисленные налоги на заработную плату за всё время работы сотрудников без оформления.

Причины штрафов за неоформленного работника:

отсутствие трудового договора приводит к невыплате НДФЛ в казну;
отсутствие начислений в ПФР влияет на размер будущей пенсии работника;
неуплата средств в фонд социального страхования приводит к отсутствию государственных гарантий (больничный лист, декретные выплаты).

Штраф за декларацию ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по единому налогу в той форме, которая утверждена приказом ФНС РФ. Декларация по итогам предоставляется по месту прописки предпринимателя до 30 апреля того года, который идёт после отчётного.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, применявшим УСН, следует подавать декларацию до 25 числа того месяца, который идёт после остановки деятельности.

Если ИП не сдаст декларацию в установленные сроки, его оштрафуют на 5% от неуплаченного налога, причём штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, даже если деятельность велась несколько дней за этот месяц. При этом штраф составит не менее тысячи рублей.

Также за просрочку подачи декларации может быть наказано предупреждением или штрафом до 500 рублей должностное лицо.

Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Кроме вышеперечисленного, ИФНС вправе заблокировать расчетный счёта ИП при просрочке более 10 рабочих дней.

Заключение

Индивидуальный предприниматель должен неукоснительно соблюдать все требования, необходимые для его работы. Иначе к нему будут применены штрафные санкции. Чтобы их избежать, необходимо вести деятельность строго по закону, а первая ступень к этому – оформление ИП (первоначальная задача человека, желающего стать предпринимателем). При соблюдении всех условий, перечисленных в статье, предприниматель будет чист перед законом.

Предпринимательская деятельность юридических лиц в Российской Федерации в 2018 г. всячески поощряется законодательством, но лишь при условии, что осуществляется она в пределах установленных норм и постановлений. Штраф за неоформленное вовремя ИП – лишь одна из возможных санкций. В особо тяжелых случаях наступают другие, более тяжкие, формы административной и даже уголовной ответственности.

Почему оформление не происходит вовремя

Итак, что же мешает конкретному физическому лицу своевременно оформить статус ИП и избежать проблем с законодательством, в том числе значительных штрафов?

Во-первых, это элементарное невежество. Если люди не ознакомлены с юридической базой осуществления предпринимательской деятельности, они считают себя вправе извлекать прибыль доступным им способом, минуя органы государственного фискального контроля.

Далее, у человека могут быть также злонамеренные мотивы. Если вы ознакомлены с необходимостью регистрации, но стремитесь избежать ее любыми доступными способами – это уже квалифицируется как правонарушение, и тянет за собой соответствующие санкции.

В-третьих, иногда предпринимателю может просто не хватить времени на то, чтобы пройти процедуру регистрации и оформить ИП. Ведь данный статус предполагает сбор определенного блока документов и прохождение юридических процедур, порой достаточно растянутых во времени. В связи с этим органы фискального контроля Российской Федерации в последнее время делают все, чтобы упростить процедуру регистрации и сделать ее максимально удобной для каждого отдельного юридического лица.

Непосредственными основаниями для того, чтобы говорить о необходимости регистрации ИП, как субъекта, извлекающего регулярную прибыль из определенной сферы экономических отношений, могут стать:

регулярная торговля;
выполнение определенного спектра услуг;
выполнение тех или иных технических работ, связанных с эксплуатацией специального оборудования;
предоставление имущества во временное пользование.

Кроме того, законодательством предусмотрены некоторые другие формы экономической деятельности, направленной на извлечение экономической прибыли, которые могут являться основанием для регистрации субъекта как полноправного ИП в 2018 году.

В случае отсутствия регистрации предусмотрена система штрафов и других экономических и административных взысканий. В особо масштабных случаях, в частности, торговли в особо крупных размерах без соответствующих документов, предусмотрена уголовная ответственность, поскольку штрафы далеко не всегда способны остановить правонарушителей.

Если определенное лицо в 2018 г., не имея официальной регистрации, становится объектом внимания фискальных служб, и они обнаруживают его незаконную предпринимательскую деятельность, данный факт влечет за собой правовую ответственность, в той или иной форме, определяемой масштабом правонарушения. Штраф является лишь одной из форм возможных санкций.

Самой распространенной формой ответственности является административная, регулируемая Кодексом об административных правонарушениях. В частности, статья 14 Кодекса непосредственно касается определения меры ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без достаточных на то юридических оснований.

Методом финансового давления на предпринимателей, работающих при отсутствии соответственных документов, является наложение штрафов. Сумма экономического взыскания может колебаться от 500 до 2 тысяч рублей, в зависимости от формы и характера правонарушения.

Кроме системы штрафов, законодательством предусмотрены также другие меры административной и даже криминальной ответственности. Следует отметить, что субъектом ответственности выступает конкретное физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность (например, торговлю или мелкое производство) без законных на то оснований. Если у такого лица имеются сотрудники, работающие на оплачиваемой основе, административной ответственности они не подвергаются.

Непосредственными основаниями для определения характера правонарушения является:

отсутствие необходимых документов;
систематичность осуществления деятельность;
определенный уровень прибыли.

При наличии данных факторов можно говорит о том, что субъект сознательно отказался от процедуры государственной регистрации, но не остановил предпринимательскую деятельность. А это, в свою очередь, является непосредственным доказательством правонарушения и влечет за собой серьезные санкции.

К примеру, правонарушением является регулярная торговля без соответственной разрешительной документации. Если субъект не зарегистрирован как ИП, такая торговля должна быть немедленно прекращена.

Административная ответственность физических лиц в 2018 году

Санкционирование физических лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность, регламентируется Кодексом об административных правонарушениях РФ, а именно его ст. 14.1.

Диспозиция данной статьи предусматривает ответственность как за незаконную предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, так и ответственность за подобную деятельность без лицензии, если она предусмотрена законом. Разница в этих двух правонарушениях состоит в статусе физического лица. Если отсутствие регистрации подразумевает отсутствие у физического лица статуса предпринимателя вообще, то наказание за отсутствие лицензии может получить и зарегистрированный ИП. Такое может произойти в случаях, когда ИП не получил лицензию на определенный тип своей деятельности.

Санкции по диспозициям разнятся. Так, за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации верхняя и нижняя границы штрафа установлены в диапазоне от 500 до 2000 рублей. За осуществление деятельности без соответствующей лицензии штраф варьируется в пределах от 2000 до 2500 рублей.

Стоит помнить, что деятельность ИП, направленная на извлечение прибыли в любой форме: будь то торговля, или предоставление сервисных услуг, – должна происходить в нормативно регулируемом правовом поле, иначе вас неизбежно ждет штраф, или более серьезное взыскание.

Деятельность ИП в Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом, в частности статьями 83 и 84, а также многими подзаконными актами и постановлениями.

Изучение данной юридической базы – достаточно трудоемкий и длительный процесс, поэтому в данной статье мы постараемся ознакомить вас с основными постулатами юридической ответственности ИП перед законом и общественностью, которая определяет меру взыскания в случае нарушения тех или иных норм.

Деятельность любого физического лица, направленная на извлечение денежной прибыли, априори может быть квалифицирована как деятельность ИП, осуществляемая без регистрации. Поэтому, если вы занимаетесь торговлей сельскохозяйственной продукцией, и не желаете утруждать себя длительной процедурой регистрации, будьте готовы для начала уплатить штраф. И уже в данном случае вы попадаете под повышенное внимание органов фискального контроля. А это может быть достаточно обременительно для молодого развивающегося бизнеса.

Поэтому, прежде чем вступать в откровенный конфликт с государственной системой финансового надзора и заработать штраф, стоит дважды подумать. Нужны ли вам, как начинающему ИП, проблемы с законодательством, и бесконечные штрафы, которые неминуемо последуют после того, как отсутствие регистрации будет обнаружено.

Регистрация по упрощённой схеме

Чтобы избежать штрафа и дальнейших экономических взысканий, необходимо всего лишь пройти несложную процедуру регистрации ИП. Для этого вы подаете в орган фискального контроля соответствующее заявление и копии идентификационных документов, и уже через несколько дней получаете решение о внесение вас в единую регистрационную базу физических лих, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Следует отметить, что статус ИП в 2018 году предполагает значительные налоговые льготы и многие дополнительные социальные и юридические гарантии. Если вы решили открыть свой небольшой бизнес, намного проще сделать это в рамках установленной законом схемы, избежав наложения штрафа и прочих нормативных взысканий. Не говоря уже о том, что отсутствие разрешительной документации может повлечь за собой потерю доверия клиентов и утрату клиентской базы, что может стать существенным экономическим ударом для рентабельности вашего предприятия.

Социальные гарантии и преимущества официального статуса

Оформив официальный статус ИП, вы получаете множество преимуществ, которые оправдывают те некоторые трудности и неудобства, которые вы могли испытать на этапе регистрации предприятия.

В частности, вы:

получаете возможность работать в лояльном правовом поле, обеспечивающим вам все необходимые социальные и юридические гарантии;
вы защищены от немотивированных притязаний и других посягательств на ваши права и свободы, в том числе и экономического характера;
вы сможете работать по упрощенной системе налогообложения, что даст возможность существенно повысить эффективность вашего предприятия.

Кроме того, официальная регистрация переносит вашу деятельность в плоскость равноправных отношений с государственной фискальной системой, где вы и ваша работа выступаете как паритетный партнер, а не субъект, на которого направленны определенные действия.

Процедура регистрации ИП достаточно проста и не потребует от вас значительных усилий. Важно лишь определиться с характером будущей деятельности и правильно выбрать код ОКВЭД, который в дальнейшем и будет регламентировать большинство вопросов, связанных с вашей экономической деятельностью.

При этом, отсутствие официальной регистрации может повлечь за собой самые серьезные последствия, и не только финансового характера. Стоит обратить внимание, что оформление статуса ИП, это, в первую очередь, еще и вопрос вашего личного престижа как предпринимателя,если вы готовы интегрироваться в систему цивилизованных экономических отношений. И система штрафов отнюдь не является главным мотиватором на пути выхода ИП из теневой отрасли экономики в открытое лояльное экономическое пространство. Главным фактором обязано стать осознанное, четкое понимание необходимости стабилизации отечественной экономической системы и урегулирования отношений между сектором частного предпринимательства и государственными фискальными органами.

Мера ответственности в зависимости от нарушения

Для каждого правонарушения относительно деятельности ИП существует лимит штрафных санкций. При этом срок их уплаты обычно предусмотрен в течение месяца единым платежом, но может быть и иная ситуация, указанная в уведомлении налогового или другого органа.

Кроме этого существуют штрафные санкции, недопустимые к взысканию без судебного решения.

Также выплата большой суммы может осуществляться таким же образом, как и авансовые платежи – определенными суммами в течение обозначенного периода.

Важно: в случае нарушения указанных в уведомлении сроков начисляется дополнительная пеня.

Учетная запись

Предприниматель может привлекаться к ответственности, за несоблюдение регламента относительно подачи заявления для регистрации – штраф в данном случае равняется 10 000 рублям.

Ведение неоформленного бизнеса – субъекту грозят санкции в 10% от заработанной за этот период суммы, но не менее 40 000 рублей. Размер одинаков для всех хозяйственных форм.

Например, предприниматель проработал без регистрации год и получил за это время прибыль в миллион, штрафные санкции составят 100 тысяч.

Декларирование доходов

В данном случае минимальный порог наложений равен 1 000 рублям, а если в совокупности еще не был своевременно уплачен и налог, то финансовые расходы увеличиваются.

Тогда на объем взысканий повлияет сумма неоплаченного налога и период просрочки, при этом используется для исчисления процентная ставка 5 – 30%.

Штрафы и ответственность за различные правонарушения.

Пример: Предприниматель на УСН подал декларацию на 3 месяца позже положенного срока, кроме этого на конец периода была недоплата по налогам в размере 30 000 рублей.

Итак, изначально вычитается штраф относительно неуплаты 30 000 * 5% * 3 = 4 500 рублей, это минимум. Максимум 30 000 * 30% * 3 = 27 000 рублей.

Плюс задержка с предоставлением отчетности 200 рублей. Если же при расчете налога было умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа равен 20% от недоимок.

Итак, что если происходит такой случай, как в примере, то размер штрафных санкций будет равен 6 000 рублей, которые следует уплатить вместе с недоимкой, то есть 36 000 рублей.

Отчетность работодателя

Он обязан в совокупности с положенной отчетностью предоставлять в налоговую форму 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, .

Непредставление бумаг по НДФЛ грозит взысканием в размере 1 000 рублей, за каждый просроченный день.

В случае непредставления достоверных данных санкции 500 рублей за каждый неточный лист, плюс дополнительное взыскание 200 рублей за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Как правильно указать код вычета в справке 2-НДФЛ – читайте .

Кроме этого крайние меры – блокировка счета неплательщика за отсутствие 6-НДФЛ, такая мера применима в случае бездействия после установления срока в течение 10 дней.

Запоздалое предоставление отчетного документа по сотрудникам, влечет взыскание 500 рублей за каждого сотрудника, плюс штраф за несвоевременную передачу бумаг.

Также необходимо соблюдать требования относительно варианта отчетности, если работодатель не предоставит своевременно электронный экземпляр, штраф будет в размере 1 000 рублей.

Отчетные документы для вневедомственных инстанций

Когда не вовремя подается форма РСВ-1, то здесь насчитывается штраф в размере 5% от сумм по взносам за последние 3 месяца, которые отражаются в отчете.

Пример: Несвоевременная подача формы за полгода, для исчисления берутся последние 3 месяца отраженные в ней, если форма не сдана за последний год, то штраф будет исчисляться в объеме 5% от суммы за октябрь, ноябрь и декабрь.

При этом штраф имеет нижнее и предельное значение от 1 000 рублей, не менее до 30% от суммы за последние 3 месяца.

Штрафы за ведение деятельности без ККТ.

Если же отсутствует своевременно форма 4-ФСС, то необходимо считать суммы относительно травматизма и временной нетрудоспособности отдельно, то есть за каждые данные насчитывается отдельный штраф.

По временной нетрудоспособности штраф исчисляется аналогично по форме РСВ-1. вы узнаете, как правильно заполнить форму РСВ-2. Минимальный и максимальный порог идентичны.

На размер по штрафа влияет период просрочки:

Если наниматель задержался с документацией на полгода, то штраф исчисляется 5% от суммы просроченных показателей, при этом минимальный порог 100 рублей, а максимум 30% от взносов согласно отчетным данным.
Если же порог просроченного периода перешагнул за 180 дней, то штраф складывается из

30% от сумм по отчету за все полные/неполные месяца;
Определенная штрафная сумма;
10% взносов по отчету за каждый месяц в любом объеме;
Минимуму по данному штрафу составляет 1 000 рублей.

В результате этого минимум по бланку 4-ФСС составляет 1 100 рублей.

Важно: отсутствие единого расчета относительно страховых взносов, который необходимо предоставлять в налоговую, влечет штрафные санкции аналогичные при не сдаче декларации.

Информация о численности персонала

Кроме всего прочего наниматель до 20 января должен отчитываться о среднесписочной численности персонала, если данный документ не предоставить своевременно, штраф невелик – 200 рублей.

Если же не предоставить бухгалтерскую отчетность, за каждую из 5 форм взыскания 200 рублей, в итоге 1 000 рублей.

Неоформленные работники

Отсутствие трудоустройства у работника, работающего на ИП, является тяжким правонарушением и влечет наложение штрафных санкций в размере 5 000 рублей, кроме этого приостановление деятельности предприятия на 3 месяца.

Очень часто подобные санкции влекут за собой закрытие предприятия из-за простоя и полное разорение работодателя, но это один из лучших вариантов.

Важно: если же в ходе проверок выяснится, что работодатель уже несколько лет имеет штат неоформленных работников, на него могут завести уголовное дело с полным взысканием просроченных сумм не только по налогам, но и страховым сборам.

В таком случае штрафные санкции достигают 300 000 рублей, плюс арест на период до 2 лет.

Торговля без регистрации

Ответственность ограничивается штрафными санкциями в размере 500 – 2 000 рублей за торговлю без разрешения, до 40 000 рублей за отсутствие лицензии, так и уголовная, штраф до 1 млн. рублей за незаконное ведение бизнеса.

Неуплата страховых и налоговых сборов

Неуплата налогов влечет за собой начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 согласно ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Кроме этого наступает административная ответственность, если нарушены сроки или предоставлен отказ в выполнении обязательств налогоплательщика или налогового агента. Административная ответственность при выявлении фактов наступает вне зависимости от наложения других штрафов.

Кроме этого уголовная ответственность наступает в случае сокрытия доходов, отказа выплачивать налоги или неисполнении обязанностей налогового агента.

Если не уплачивается штраф

Если налоговая насчитала штраф, но ИП игнорирует данное требование его спишут в принудительном порядке с заблокированного счета, при этом такое может произойти после истечения 10 дней с момента требования.

Так что если взыскания являются непосильной ношей, а сроки, выставленные ФНС очень коротки, необходимо идти с заявлением о рассрочке платежа.

Заключение

Любое нарушение законодательного требования относительно уплаты налогов, сборов, сдачи декларации и взаимодействий с персоналом влечет наложение ответственности в большей или меньшей степени.

Какие штрафы установлены для ИП на законодательном уровне – узнайте тут: