Енвд – отличная возможность оптимизации налогов.
В налоговый орган. И вот, когда вы стали плательщиком «вмененки», встает вопрос расчета и уплаты.
Расчет ЕНВД проводится при заполнении налоговой декларации. Новая ее форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015. Представляется декларация в ИФНС и перечисляется платеж один раз в квартал…
Калькулятор ЕНВД в 2016 году для ИП
Месячная базовая доходность применяется для расчета суммы ЕНВД. На текущий 2016 год разработана специальная таблица, в которой приводятся все необходимые данные, касающиеся таких расчетов ЕНВД. Она приведена в данной статье вместе с примерами математических подсчетов ЕНВД в разных ситуациях, с применением формулы, работающей в этом году.
23.11.2015Налоговый кодекс нашего государства устанавливает определенную статью № 346.29, в которой оговариваются все нюансы, касающиеся базовой доходности. Из этого документа следует, что налоговая база при едином налоге на вмененную доходность является именно размер этого самого вмененного дохода. Такой размер высчитывается, по данным статьи 346.29 пункта № 2 Налогового кодекса: произведение базовой доходности для некоторого вида деятельности организации за установленный период и размера физического показателя.
2016: базовая доходность по ЕНВД (таблица)
|
Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц (руб) |
|
|---|---|---|---|
| 1 |
Ветеринарные услуги |
7 500 | |
| 2 |
Бытовые услуги |
Все работники организации (включая и самого индивидуального предпринимателя) | 7 500 |
| 3 | Услуги техобслуживания, ремонту и мойке средств передвижения (различные виды автомототранспорта) | Все работники организации (включая и самого индивидуального предпринимателя) | |
| 4 |
Услуги предоставления на некоторое время использования мест для стоянки средств передвижения, их хранения на платных стоянках |
Общая площадь места для стоянки (кв. метры) | 50 |
| 5 |
Автотранспортных услуги при перевозке грузов |
Кол-во транспортных средств для перевозки грузов | 6 000 |
| 6 |
Автотранспортные услуги для перевозки пассажиров |
Кол-во мест для посадки пассажиров | 1 500 |
| 7 |
Розничная стационарная торговля с оснащением торговыми залами |
Площадь торгового зала (кв. метры) | 1 800 |
| 8 | Розничная стационарная торговля без залов, на объектах нестационарной торговой сети, с площадью до 5 кв. метров | Кол-во мест, предназначенных для торговли | 9 000 |
| 9 | Розничная стационарная торговля без залов, а также на объектах нестационарной торговой сети (площадь места для торговли больше 5 кв. метров) | Площадь места для торговли (кв. метры) | 1 800 |
| 10 | Розничная торговля (развозного и разносного типа) | Все работники организации (включая и работодателя) | 4 500 |
| 11 | Реализация товаров при помощи автоматов для торговли | Кол-во торговых автоматов для торговли | 4 500 |
| 12 | Услуги общепита посредством объектов организации общепита с залом для обслуживания посетителей | Площадь обслуживающего зала для посетителей (кв. метры) | 1 000 |
| 13 | Услуги общепита посредством объекта организации общепита без обслуживающего зала для посетителей | Все работники организации (включая и самого индивидуального предпринимателя) | 4 500 |
| 14 | Наружная реклама с применением специальных целевых конструкций (не распространяется на рекламные конструкции, оснащенные автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь для нанесения изображения (кв. метры) | 3 000 |
| 15 | Реклама на поверхности транспортных средств (внешней и внутренней) | Кол-во транспортных средств, применяемых для рекламных целей | 10 000 |
| 16 | Наружная реклама с применением электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (кв. метры) | 5 000 |
| 17 | Наружная реклама с применением конструкций с системой автоматической смены изображений | Площадь поверхности для рекламы (кв. метры) | 4 000 |
| 18 | Временное размещение и проживание жильцов | Общая площадь помещения, в котором размещаются и проживают жильцы (кв. метры) | 1 000 |
| 19 | Передача во временное владение и (или) в пользование участков земли для размещения объектов для нестационарной и стационарной торговой сети, а также объектов организации общепита (при этом площадь данного участка больше 10 кв. метров) | Площадь переданного участка земли (кв. метры) | 1 000 |
| 20 | Передача во временное владение и (или) в пользование участков земли для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, а также объектов организации общепита (с площадью данного участка земли до 10 кв. метров) | Кол-во переданных участков земли | 10 000 |
| 21 | Передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без залов для обслуживания посетителей (площадь каждого больше 5 кв. метров) | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (кв. метры) | 1 200 |
| 22 | Передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест на объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей (площадь каждого не больше 5 кв. метров) | Кол-во переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
Формула для расчета полного размера ЕНВД с применением данных по базовой доходности на 2016 год
При расчетах по этой формуле учитывается отчетный период, в текущем году - это квартал. Поэтому, те индивидуальные предприниматели и организации, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД, и производят данные расчеты каждый квартал 2016 года.
Формула ЕНВД (с использованием базовой доходности) такова:
ЕНВД = [БДxК1xК2x (ФП1+ФП2+ФП3) х15%-НВ].
Для ее исчисления потребуются следующие данные:
- ЕНВД (сумма налога, которую следует платить в бюджет за установленный период, то есть квартал).
- БД (базовая доходность).
- К1 (коэффициент-дефлятор) = 2,083.
- К2 (корректирующий коэффициент, который устанавливает местный муниципалитет).
- ФП (табличные значения физического показателя соответственно месяцам квартала - ФП1, ФП2 и т.д.).
- 15-процентная налоговая ставка для ЕНВД (согласно региональным налоговым законам может снижаться до 7,5 %).
- НВ (сумма налогового вычета из страховых взносов только по ЕНВД).
Табличные физические показатели учитываются согласно определенному виду деятельности, а единица такого показателя может быть (исходя из НК статьи 346.29 пункта № 3):
- Каждый работник, включая индивидуального предпринимателя.
- Место для торговли.
- Место для посадки пассажиров.
- Участок земли.
- Кв. метры.
- Автотранспортное средство передвижения и прочее.
Таким образом, рассчитывая ЕНВД, учитывается совокупность тех единиц физического показателя, которые участвуют во вмененной деятельности данного предприятия или организации. Для этого и создана вышеприведенная таблица.
Расчет ЕНВД при наличии работников (для 2016 года)
Например, некая организация занимается розничной торговлей в магазине (это и будет вид ее деятельности), с использованием ЕНВД. Чтобы произвести расчет по вышеуказанной формуле, необходимо знать:
- торговую площадь зала магазина, это 15 кв. метров;
- выплату страховых взносов в бюджет в пользу работников за 1 квартал 2016 года - 5 000 рублей;
- согласно договору добровольного личного страхования, в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности оплата производится за первые три дня такого периода, то есть ежемесячный платеж будет 400 рублей, а по страховому случаю страховщик должен выплатить 1500 рублей;
- в марте текущего года работник провел в нетрудоспособном состоянии неделю, а размер пособия за один день равен 650 рублей.
Сам расчет суммы ЕНВД, которая должна выплачиваться в бюджет за охарактеризованный первый квартал этого года, производится непосредственно с учетом К1 = 2,083 и К2 = 0,75. Размер базовой доходности соответствует 1800 рублей за 1 кв. метр.
По формуле данный расчет будет выглядеть так: 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.
Что касается дней нетрудоспособности болевшего работника: за первые три дня оплата составила 650х3 = 1 тысяча 950 рублей. Страховая компания оплатила ему последующие дни - 1тысчу 500 рублей, а работодатель - 450 рублей. Благодаря этому налоговый вычет будет включать в себя 450 рублей + 1 тысячу 200 рублей (400 х3), как часть страховой премии за первый квартал этого года. То есть общая сумма всех выплат налогового вычета составит: 5000+450+1200 = 6 тысяч 650 рублей. Такая цифра меньше половины уже исчисленного ЕНВД равного 8278,5 рублей: 16557х50%
В итоге, мы имеем размер суммы ЕНВД, который организация должна перечислить в бюджет за первый квартал текущего года, равный 12 тысячам 331 рублю: 18981 - 6650.
Расчет ЕНВД для ИП без работников (на первый квартал 2016 года)
Основными условиями данного примера расчетов являются:
1. Вид предпринимательской деятельности - розничная торговля в магазине.
2. Использование ЕНВД.
3. Площадь торгового зала - 15 кв. метров.
4. Денежные выплаты предпринимателя:
- часть фиксированного платежа за этот год - 5 тысяч 566 рублей;
- взносы за прошлый год (которые рассчитываются в зависимости от доходов более 300 тысяч рублей) - 3 тысячи рублей.
Рассмотрим подробную расчетную схему суммы ЕНВД, пользуясь известными сведениями. К1 = 2,083, К2 = 0,75. Физический показатель - это площадь зала для торговли, которая составляет 15 кв. метра. Базовая доходность с 1 кв. м - 1 тысяча 800 рублей. Значит, 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.
При этом сумма налогового вычета: 5566-3000 = 8 тысяч 566 рублей.
В итоге, перечисления ЕНВД за первый квартал текущего года будут: 18981-8566 = 10 тысяч 415 рублей.
Расчет ЕНВД за неполный месяц (на 2016 год)
Законодательная система нашего государства не предусматривает корректировку суммы ЕНВД. Такая процедура возможна только в исключительном случае, то есть за тот квартальный период, во время которого организация была зарегистрирована как плательщик данного налога.
Например, дата регистрации (как взятие на учет, так и снятие с него) совпадает с первым числом месяца. В этом случае расчет ЕНВД ведется за два или один месяц, что зависит от того, когда точно происходила фактическая регистрация.
В случае, когда такого совпадения не наблюдается, для расчета нужно работать с такой формулой:
ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1
Расшифровка подобных значений приводилась нами ранее в этой же статье. Добавились такие данные:
- КД (количество дней по календарю за тот месяц, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД);
- КД1 (количество отработанных по факту дней в том месяце, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД).
Так, данная организация имеет такой основной вид деятельности - розничная торговля в магазине, площадь которого 50 кв. метров. В текущем году 16 февраля она прошла регистрацию на плату ЕНВД. При проведении математических расчетов учитываем К1=2,083 и К2=0,8. Величина базовой доходности составляет 1 тысячу 800 рублей за кв. метр, с учетом торговой площади в 50 кв. метров.
Таким образом, расчет ЕНВД за февраль 2016 года будет выглядеть так: 1800х50х2,083х0,8:28х13х15% = 10 тысяч 441 рубль.
За март: 1800х50х2,083х0,8х15% = 22 тысячи 496 рублей.
А за весь неполный квартал общая сумма ЕНВД будет: 10441+22496 = 32 тысячи 937 рублей.
Алла
почему у вас коэф дефлятор к1 равен 2,083
в приказе от 20 октября 2015 г. N 772 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2016 ГОД таких нет
Дарья
где вы взяли коэффициент К1=2,083.
В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году К1 = 1,798
Татьяна
Розничная торговля в магазинах универсального ассортимента товаров включает розничные продажи товаров, бывших в употреблении (группировка ОКВЭД 47.79).ПОДСКАЖИТЕ К КАКОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ТАБЛИЦЕ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ ИХ ОТНЕСТИ?
ЕНВД является льготным режимом налогообложения. Причем накладывается он не на субъекты хозяйствования и предпринимательской деятельности, а на саму деятельность, виды которой определяются местными властями, но находятся в рамках законодательства. Закон, который предоставляет рамки этих видов деятельности, — это статья 346 НК РФ, пункт 2. Предприниматели и организации, которые применяют такой режим налогообложения, должны самостоятельно осуществлять расчет ЕНВД.
Базовая доходность
Основной составляющей формулы расчета ЕНВД является показатель базовой доходности . Это установленная законодательством величина, которая показывает, сколько прибыли может получить предприниматель с помощью некоторой единицы физического показателя.
Базовая доходность установлена ст. 346 НК для каждого отдельного физического показателя в рамках вида деятельности, который является подходящим обложению ЕНВД согласно закону.
Чтобы определить свою базовую доходность, предпринимателю нужно найти свой вид деятельности в данном перечне работ, услуг или рода занятий и использовать постоянный показатель доходности.
Физические показатели
Следующей необходимой величиной для расчета налога ЕНВД является физический показатель, который также является отдельным для разнохарактерной деятельности.
Чтобы понять, что это такое, стоит привести пример: для субъекта хозяйствования, который занимается розничной торговлей, попадающей под ЕНВД, это будет 1 квадратный метр, предоставляющего автомобильные услуги – 1 автомобиль, предоставляющего иные виды именно услуг – 1 работник.
Коэффициент К1
Например, коэффициенты-дефляторы К1 за последние годы:
- 2013 — 1,569;
- 2014 – 1,672;
- 2015 — 1,798;
- 2016 — 1,798;
- 2017 — 1,798.
Коэффициент К2
Расчет налога ЕНВД осуществляется еще и с помощью второго постоянного показателя – К2, который является коэффициентом, установленным в законном порядке, вот только уже не в федеральном, а в местном режиме.
То есть его размер местные власти определяют самостоятельно для разных видов деятельности с целью регулирования рынка. С помощью «понижающего» значения (до 0,005) данный налог можно существенно снизить. Регуляция происходит в зависимости от территориального расположения.
Ставка ЕНВД
Чтобы объективно показать, как рассчитывается ЕНВД, необходимо поговорить об еще одном постоянном показателе, без которого невозможно ни одно исчисление налога, – налоговая ставка. Для объектов, которые занимаются деятельностью, подходящей именно для ЕНВД, этот показатель составляет 15%. Используется он, как и во всех случаях налогообложения, методом умножения на него определенной налоговой базы.
При расчете ЕНВД для ИП для уменьшения налога можно использовать выплаты социального назначения, осуществленные для работников, которые работают именно по тому направлению деятельности, который подлежит ЕНВД. К данной категории выплат можно отнести:
- Регулярные осуществленные платежи, направленные в пенсионный фонд.
- Платежи для оказания сотрудникам медицинского страхования.
- Социальное страхование, если таковое имеется.
- Платежи, осуществленные работодателем, когда имеет место временная нетрудоспособность.
Перед тем как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит сказать, что сумма тех выплат, на которые будет уменьшаться налог, не должна превышать половины той суммы налога, которую рассчитали изначально. Также предпринимателям надо учесть, что суммы для страхования себя самого он учитывать в произведении вычетов права не имеет. Данное правило работает в том случае, когда у ИП есть наемные работники.
Расчет ЕНВД онлайн и особенности регионального ЕНВД
Для каждого региона важно знать нюансы расчета ЕНВД. Настоятельно рекомендуем ознакомиться с особенностями учета в вашем регионе по ссылкам в таблице:
| Субъект РФ |
|---|
| 01 Республика Адыгея |
| 02 Республика Башкортостан |
| 03 Республика Бурятия |
| 04 Республика Алтай |
| 05 Республика Дагестан |
| 06 Республика Ингушетия |
| 07 Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 Республика Калмыкия |
| 09 Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 Республика Карелия |
| 11 Республика Коми |
| 12 Республика Марий Эл |
| 13 Республика Мордовия |
| 14 Республика Саха (Якутия) |
| 15 Республика Северная Осетия-Алания |
| 16 Республика Татарстан |
| 17 Республика Тыва |
| 18 Удмуртская Республика |
| 19 Республика Хакасия |
| 20 Чеченская Республика |
| 21 Чувашская Республика |
| 22 Алтайский край |
| 23 Краснодарский край |
| 24 Красноярский край |
| 25 Приморский край |
| 26 Ставропольский край |
| 27 Хабаровский край |
| 28 Амурская область |
| 29 Архангельская область и Ненецкий ао |
| 30 Астраханская область |
| 31 Белгородская область |
| 32 Брянская область |
| 33 Владимирская область |
| 34 Волгоградская область |
| 35 Вологодская область |
| 36 Воронежская область |
| 37 Ивановская область |
| 38 Иркутская область |
| 39 Калининградская область |
| 40 Калужская область |
| 41 Камчатский край |
| 42 Кемеровская область |
| 43 Кировская область |
| 44 Костромская область |
| 45 Курганская область |
| 46 Курская область |
| 47 Ленинградская область |
| 48 Липецкая область |
| 49 Магаданская область |
| 50 Московская область |
| 51 Мурманская область |
| 52 Нижегородская область |
| 53 Новгородская область |
| 54 Новосибирская область |
| 55 Омская область |
| 56 Оренбургская область |
| 57 Орловская область |
| 58 Пензенская область |
| 59 Пермский край |
| 60 Псковская область |
| 61 Ростовская область |
| 62 Рязанская область |
| 63 Самарская область |
| 64 Саратовская область |
| 65 Сахалинская область |
| 66 Свердловская область |
| 67 Смоленская область |
| 68 Тамбовская область |
| 69 Тверская область |
| 70 Томская область |
| 71 Тульская область |
| 72 Тюменская область |