Что писать платеж по сроку. Заполняем платежное поручение — налоговый период

Как выглядят образцы платежных поручений в 2017 году. Что изменилось - новые требования в отношении заполнения платежных поручений.

Образцы представлены для платежных поручений, касающихся НДФЛ, УСН, и других взносов, отчисляемых в государственные фонды

Из чего состоит платежное поручение 2017 года?

Платежное поручение, созданное для формирования и отражения суммы, положенной для уплаты налогов, сборов и взносов с целью страхования работников предприятия, осуществляется на бланке формы 0401060. Каждое поле имеет отдельный номер. Заполнить документ необходимо, руководствуясь КБК по уплате налоговых отчислений и внесении взносов, которая производится в 2017 году.

При этом в 2017 году следует учитывать такие особенности:

Применить КБК, действующие в 2016 году, нельзя, к примеру, КБК по взносам в ПФР устарели.

Данные по 110 строке в ФПР тоже изменились.

В 2017 году сведения, заполняемые по взносам и налоговым суммам, одинаковые:

1. Пункт 1 описывает наименование организации.

3. В графе 3 проставляется номер платежки, который записывается не словами, а цифрами.

4. Пункт 4 состоит из даты заполнения уведомления. Здесь необходимо следовать таким правилам:

если документ подается на бумажном носителе, проставляется полная дата, придерживаясь формата ДД.ММ.ГГГГ;

электронный вариант предполагает записывание даты в формате кредитного учреждения. На день указывают 2 цифры, месяц – две, год – четыре.

5. В пункте 5 зафиксируйте одно из значений: «срочно», «телеграфом», «почтой» или другой показатель, определяемый банком. Можно оставить графу пустой, если банк разрешает.

6. В пункте 6 напишите сумму платежа. При этом рубли записываются словами, а копейки перечислятся цифрами. Рубли и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и не имеет мелких денег, тогда копейки через запятую можно не фиксировать. В строке «Сумма» устанавливается сумма, а затем знак равенства «=».

7. В пункте 7 содержится сумма к оплате, определенная цифрами. Рубли отделяются от мелочи с помощью знака тире «–». Если число целое, тогда после него ставится знак равенства «=».

8. Пункт «8» содержит название плательщика, если это – юридическое лицо, нужно написать название полностью, без аббревиатур и сокращений.

9. В пункте 9 впишите нумерацию счета плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.

11. 11 пункт показывает банковский код, идентифицирующий учреждение, в котором обслуживается плательщик налогов и взносов.

12. 12 пункт состоит из номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.

13. 13 пункт определяет банк, который получит перечисленные средства. С 2014 года названия отделений Банка России изменились, поэтому ознакомьтесь с этим вопросом на официальном сайте финансового заведения.

14. 14 пункт состоит из банковского идентификационного кода учреждения, получающего деньги.

15. В 15 графе следует записать номер корреспондирующего счета банка, куда перечисляются взносы.

16. 16 строка содержит полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если это индивидуальный предприниматель – запишите полные фамилию, имя и отчество, а также правовой статус. Если это не ИП, достаточно указать ФИО гражданина.

17. В 17 графе фиксируется номер счета финансового заведения, получающего деньги.

18. Реквизит 18 всегда содержит шифровку «01».

19. Что касается реквизита 19, здесь ничего не фиксируется, если банк не принял другое решение.

20. 20 реквизит тоже остается пустым.

21. 21 строка требует определить очередность суммы к оплате цифрой, соответствующей законодательным документам.

22. Реквизит 22 предполагает код классификатора суммы к оплате, будь то взносы или отчисления по налогам. Код может состоять как из 20, так и из 25 цифр. Реквизит имеет место быть, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику. Если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, пользоваться уникальным идентификатором нет надобности. Учреждение, получающее деньги, определяют платежи, основываясь на нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому указываем в строке код «0». Незаконным считается требование кредитного заведения, если при фиксации ИНН нужно дополнительно написать сведения по коду.

23. Поле 23 оставьте незаполненным.

24. В поле 24 опишите, в каких целях осуществляется платеж, его назначение. Также обязательно указывает название товаров, работ, услуг, нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которых назначается платеж. Это могут быть соглашения, акты, накладные на товар.

25. Реквизит 43 включает проставление печати ИП.

26. Поле 44 состоит из подписи уполномоченного сотрудника организации, руководитель или соответствующее доверенное лицо. Чтобы не произошло недопонимания, доверенное лицо нужно вписать в карточку банка.

27. Строка 45 содержит штамп, если документ заверяет доверенное лицо, достаточно его подписи.

28. Реквизит 60 фиксирует ИНН налогоплательщика, если он имеется в наличии. Также в эту строку могут вписывать сведения те, кто зафиксировал СНИЛС в строке 108 или идентификатор в поле 22.

29. ИНН получателя определяется в реквизите 61.

30. В строке 62 работник банковского учреждения проставляет дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.

31. Поле 71 содержит дату, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.

32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.

33. Поле 102 состоит из КПП плательщика взносов и налогов. В комбинацию входят 9 цифр, первые из которых – нули.

34. Поле 103 – КПП получателя средств.

35. Строка 104 указывает на показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.

36. Реквизит 105 показывает код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.

37. В реквизите 106 при осуществлении таможенных и налоговых взносов зафиксируйте основание платежа. ТП указывается, если платеж касается текущего отчетного периода (года). ЗД означает добровольное внесение денег по обязательствам, проходящим по прошедшим отчетным периодам, если нет требований со стороны налоговой об уплате.

Где взять полный список возможных значений? В пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, изданном в 2013 году.

Если осуществляются другие отчисления или невозможно зафиксировать конкретный показатель, напишите «0».

38. Реквизит 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:

если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;

если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;

нужно внести деньги в отношении других взносов – напишите «0».

39. Оплата налоговых отчислений предусматривает внесение номера бумаги, который выступает основанием платежа.

40. Какие данные фиксируются в поле 109?

если предстоит уплата налоговых поступлений и отчислений в таможенный органы, определите дату бумаги, являющейся основанием платежа, обратите внимание на наличие в кодировке 10 цифр (полный список показателей можно взять в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, зарегистрированному в ноябре 2013 года);

если в государственные бюджетные фонды перечисляются другие деньги запишите «0».

В поле 110 больше нет надобности заполнять тип отчислений.

Особенности составления строки 107 в платежке за 2017 год

Бухгалтеры интересуются, какие тонкости имеет заполнение строки 107, находящемся в платежном документе в 2017 году. Реквизит 107 указывает налоговый период, когда уплачивается взнос или налог. Если нет возможности определить налоговый период, в графу 107 вписывается «0».

Из каких составляющих состоит показатель налогового периода и на что указывает, поделились специалисты:

8 цифр комбинации отличаются смысловым значением;

2 цифры считаются разделительными, а потому отделяются точкой.

Значение реквизита 107 определяет периодичность внесения платежа:

месячная регулярность (МС);

квартальная (КВ);

полугодовая (ПЛ);

годовая (ГП).

Что означают знаки?

Первые 2 знака указывают периодичность уплаты денег.

4-5 знаки предоставляют информацию относительно номера месяца отчетного периода, если речь идет о квартальных платежах – фиксируется номер квартала, для полугодовых отчислений действует номер полугодия. Что касается месячного обозначения, это может быть показатель от 01 до 12. Номер квартала состоит из значений 01–04. Номер полугодия фиксируется в виде 01–02.

3-6 знаки реквизита 107 всегда отделяются точками.

7-10 знаки содержат год, в котором производится уплата отчислений.

Если платеж осуществляется всего один раз в год, тогда 4 и 5 знаки представлены «0».

Образцы как заполнять строку 107 в платежке за 2017 год

Как могут выглядеть образцы составления поля 107 в платежном поручении за 2017 год? Прмеры представлены ниже:

Налоговый отчетный период в строке 107 платежного документа

Налоговый период фиксируется в платежках в 3 случаях:

если производятся платежи в нынешнем отчетном периоде;

если подотчетное лицо самостоятельно обнаруживает ошибочно обозначенные данные к налоговой декларации;

при добровольной уплате доначисленных налоговых сумм за прошедший подотчетный период, если еще не поступило требования от налогового органа о необходимости уплаты сборов;

Записывается то значение налогового периода, за который вносятся или доплачиваются дополнительные денежные средства.

Если погашается какой–либо вид возникшей задолженности, будь то рассроченный долг, отсроченный или реструктурируемый, а также рассматривается дело о банкротстве предприятия с задолженностями или непогашенным кредитом, нужно зафиксировать конкретное число, свидетельствующее о дне, когда была внесена денежная сумма. Срок уплаты обозначается таким образом:

ТР – фиксирует период оплаты, который определен в уведомлении, полученном от налоговой инстанции уплатить нужную сумму;

РС – число, когда уплачивается часть рассроченной задолженности в отношении налоговых взносов, с учетом графика рассрочки;

ОТ – акцентируется внимание на дате завершения периода отсрочки.

РТ – число, когда производится оплата определенной доли реструктурируемого долга, что соответствует графику.

ПБ – число, когда процедура подходит к концу, имеет место быть при банкротстве организации.

ПР – число, когда завершается приостановление взыскания задолженности.

Ин – фиксирует дату уплаты доли инвестиционного кредита по налогам.

Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.

Очередность отчислений в платежном поручении 2017 года

Какой очередности придерживается плательщик, отражается в платежке, а именно – в графе 21. Что такое очередность отчисляемых сумм? Это – последовательность списания денег, которой придерживается финансовое заведение при обработке запросов от клиента. Вопрос слежки за очередностью улаживает банк, однако бухгалтеру не стоит полностью полагаться на посторонних лиц, курируйте этот процесс самостоятельно.

В каждом платежном поручении в поле 21 записывают очередность от 1 до 5. К какой очереди можно отнести текущие отчисления? Не иначе как к пятой очереди, ведь осуществляются они на добровольной основе. Что касается платежных поручений от налоговиков и органов контроля, их относят к третьей очереди. То есть в поле 21 нужно записать 3.

Текущий заработок, начисляемый работникам организации, является также платежом по третьей очереди. Подробнее об очередности платежей рассказали специалисты:

Первая очередь присвоена выплатам, проходящим по исполнительным бумагам, предусматривающим плату за возмещение ущерба, который повлек ухудшение здоровье и жизни. Сюда также входит перечисление денег по взысканиям алиментных выплат.

Во вторую очередь записаны выплаты, касающиеся выходных пособий и зарплат бывшим и теперешним сотрудникам, вознаграждение авторам интеллектуальной деятельности.

Третья очередность действует для отчислений в счет заработных плат, выдаваемых работникам. Также в третью очередь разрешается списывать долг, образованный в отношении уплаты налогов и сборов, в связи с полученным уведомлением из налоговой службы. Страховые взносы, уплачиваемые по поручению контролирующих и аудиторских инстанций, также занимают третью очередь.

Другие денежные требования распределяются в четвертой очереди.

Оставшиеся отчисления придерживаются календарной очереди – текущие суммы отчислений, имеющие прямое отношение к налогам и взносам.

Таблица. Статус плательщика взносов и налогов в 2017 году

Графа 101 платежного поручения содержит информацию о статусе плательщика денежных средств. Определить статус можно, исходя из информации, указанной в приложении 5 к приказу Минфина, зарегистрированному под номером 107н. Об основных статусах мы уже рассказывали выше, остальные отражаются в такой таблице:

Номер статуса (вписываем в поле 101)	Значение статуса плательщика в 2017 году
01	налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
02	налоговый агент
03	организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
04	налоговый орган
05	Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы
06	участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо
07	таможенный орган
08	плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет
09	налогоплательщик - индивидуальный предприниматель
10	налогоплательщик - нотариус, занимающийся частной практикой
11	налогоплательщик - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12	налогоплательщик - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13	налогоплательщик - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
14	налогоплательщик, производящий выплаты физлицам
15	кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц
16	участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
17	участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
18	плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19	организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника - физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
20	кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21	ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22	участник консолидированной группы налогоплательщиков
23	органы контроля за уплатой страховых взносов
24	плательщик - физ. лицо, перечисляющее средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет
25	банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
26

Как заполнить поле 101 в платежке в 2017 году?

Образец, как правильно заполнить все строки платежного поручения в 2017 году, представлен ниже.

Допустим, общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Успех» пользуется упрощенной системой налогообложения и функционирует в Ельнинском районе Смоленском регионе. Итоговые показатели 1 квартала 2017 года отразили доходную часть компании в пределах 350000 рублей. Льготные ставки по налогу для доходной доли в области не предусмотрены.

Потому авансовая сумма, проходящая по УСН, положенная к перечислению о завершению деятельности организации в 1 квартале 2017 года составляет:

350000 * 6% = 21000 рублей.

Значит в платежном поручении, зарегистрированном под номером 71 на 14 апреля 2017 года, будет идти речь о перечислении денег в налоговый орган в виде авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года размером 21000 рублей. Бухгалтеру или другому подотчетному лицу необходимо правильно заполнить платежное поручение на эту сумму.

Итак, в соответствии с перечислением налога в поле 21 вписывается пятая очередность оплаты налоговых отчислений, страховых взносов и других видов платежей.

В строке 101 зафиксируйте 01, ведь налоговые поступления переводит фирма. В поле 104 установите КБК для оплаты налоговых сумм по упрощенному формату налогообложения для доходов – 18210501011011000110. В строку под номером 105 записываем – ОКТМО Ельнинского района Смоленской области – 66619000. В строке 106 зафиксируйте ТП, а в граче 07 – КВ 01.2017, что означает передвижение средств за 1 квартал 2017 года. В разделе 108 установите «0», в поле 109 – тоже «0».

Строка 22 указывает на оплату ООО текущих налоговых отчислений и взносов, которые предприятие рассчитало собственными силами, поэтому записываем «0». УИН в данном случае не фиксируется. В строке 24 укажите дополнительные сведения по перечислению денег.

Наглядный образец правильного с точки зрения налогового учета и отражения движения денежных средств предприятия приведен ниже. В зеленом оттенке – номера строк платежного поручения.

Изменения в платежных поручениях с 1 января 2017 года

Организация отчисляет налоги и страховые взносы, руководствуясь одинаковыми правилами заполнения, вступающими в силу 1 января 2017 года. Изменений коснулось заполнение полей 107–110.

Еще одно важное изменение – претерпел корректировки КБК, относящийся к страховым взносам. Новые КБК начинают действовать еще в декабре 2016 года.

Образец платежного поручения по страховым платежам в госфонды с 1 января 2017 года

Ниже приведен образец заполнения платежки относительно уплаты страховых взносов в 2017 году. В платежном поручении вы обязательно должны указать реквизиты вашей налоговой инспекции, но не ПФР или Фонда социального страхования (как ранее).

Образец платежки на авансовый платеж за 1 квартал 2017 года

Образец платежного поручения для авансового платежа за 1 квартал 2017 года при УСН доходы минус расходы

правила заполнения в удобной таблице

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
• третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Поле платежки	Заполнение
Сведения о плательщике
ИНН	Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (с т.ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН.
КПП	Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Плательщик	Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
	Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИНН	Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
	Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КПП	Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
	Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
Плательщик	Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Номер поля	Код поля	Значение кода поля
Статус плательщика
101	1	Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
	2	Налоговый агент
	6	Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
	8	Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	9	Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
	10	Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
	11	Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
	12	Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
	13	Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
	14	Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
	16	Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
	17	Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
	18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
	19	Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
	21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
	22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков
	24	Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
	27	Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
	28	Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
	29	Иные организации
	30	Иные физические лица
КБК
104	Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105	В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
106	0	Взносы на травматизм
	ТП	Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года
	ЗД	Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
	ТР	Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
	РС	Погашение рассроченной задолженности
	ОТ	Погашение отсроченной задолженности
	РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
	ВУ	Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
	ПР	Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
	АП	Погашение задолженности по акту проверки
	АР	Погашение задолженности по исполнительному документу
	ИН	Погашение инвестиционного налогового кредита
	ТЛ	Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
	РК	Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
	ЗТ	Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»	Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»	Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
		При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗД	См. таблицу ниже	0
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о рассрочке
ОТ	Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения об отсрочке
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)
ПР	Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	0	Номер акта проверки
АР	0	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
0	0	0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
	Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС	Месячные платежи
КВ	Квартальные платежи
ГД	Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12	Месяц
от 01 до 04	Квартала
01 или 02	Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)	Какая дата проставляется в поле 109
ТП	дата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД	«0»
ТР	дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
РТ	дата решения о реструктуризации
ПБ	дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН	дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ	дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поля	Значение, которое принимает поле	Основания для списания денежных средств
21	3	При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
	5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизита	Значение реквизита
22	В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
	При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
	Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

По материалам: taxpravo.ru, buhguru.com

Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.

1. Бланк и структура платежного поручения

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

5. Поле 101 «Статус плательщика»

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

8. Поле 106 «Основание платежа»

9. Поле 107 «Налоговый период»

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

12. Поле 22 «Код»

13. Поле 24 «Назначение платежа»

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

1. Бланк и структура платежного поручения

Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения

• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П

• Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П

• Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н

Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.

В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.

С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :

1. платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.

1. уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.

После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.

Номер реквизита	Наименование поля	Что заполнять	Пример
1	Название документа	Платежное поручение	Только так
2	Номер формы по ОКУД	0401060	Только так
3	Номер документа	Цифры, отличные от нуля	25
4	Дата	Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ	01.02.2017
5	Вид платежа	Не заполнять
6	Сумма прописью	С заглавной буквы, с начала строки: рубли — сумма платежа прописью, слово «рубли» в нужном падеже без сокращения копейки — цифрами, слово «копейки» в нужном падеже без сокращения, если сумма без копеек, то заполняются только рубли	125-50 Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей
7	Сумма	Сумма платежа цифрами: рубли и копейки отделяются знаком «-» если копеек нет, то после суммы в рублях ставится знак «=»	125-50
8	Плательщик	Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения// ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)//	ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
60	ИНН	10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	5257053618
102	КПП	КПП плательщика 9 цифр только для юр.лиц	526151001
9	Сч. №	Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков)	40702810500000000001
10	Банк плательщика	Информация о банке плательщика: название	Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород
11	БИК	БИК банка плательщика	042202603
12	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр)	30101810400000000225
13	Банк получателя	Информация о банке получателя: название местонахождение (город или населенный пункт)	Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург
14	БИК	БИК банка получателя	044030653
15	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств	30101810500000000653
16	Получатель	Юридические лица: полное или сокращенное наименование Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности)	АО «Мотылек» Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат)
61	ИНН	ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации) 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	7826059119
103	КПП	КПП получателя 9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется	783906001
17	Сч. №	Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков)	40702810599910000001
18	Вид оп.	Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01	Только 01
19	Срок плат.	Срок платежа. Не заполнять
20	Наз.пл.	Назначение платежа. Не заполнять
21	Очер.плат.	Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5	5
22	Код	Уникальный идентификатор платежа. Заполняется в тех случаях, когда: предоставил покупатель деньги перечисляются в бюджет (подробнее в следующей части статьи) производится оплата работ (услуг) бюджетных или автономных организаций Если кода нет, то проставляется «0».	20-25 знаков или 0
23	Рез.поле	Резервное поле. Не заполняется.
24	Назначение платежа	Причина перевода: оплата (или предоплата) наименование товара (работ, услуг) номер, дата договора документ, на основании которого производится оплата (например, счет-фактура, акт выполненных работ, счет на оплату) сумма НДС (или пометка «без НДС») По налогам: подробнее в следующей части статьи.	Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб.
43	М.П.	Место для печати.
44	Подписи	Подписи работников организации-плательщика. Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк.
110		Не заполняется
101-109	Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах.

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .

Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.

Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.

5. Поле 101 «Статус плательщика»

Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:

• кто платит?

• что платит?

• за кого платит?

Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.

В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.

Другие коды поля 101 носят более частный характер.

Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.

Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.

КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.

Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.

КБК зависит от таких факторов, как:

• что за налог (акциз, сбор)

• платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени

• бюджет, в который платиться налог

У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.

Примеры КБК

7. Поле 105 «ОКТМО»

Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.

Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.

8. Поле 106 «Основание платежа»

В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .

В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:

Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.

Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.

9. Поле 107 «Налоговый период»

Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.

Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.

Ежемесячные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
М	С	.	номер месяца (01 – 12)		.	год (4 знака)
Квартальные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
К	В	.	номер квартала (01 – 04)		.	год (4 знака)
Полугодовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
П	Л	.	номер полугодия (01 – 02)		.	год (4 знака)
Годовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Г	Д	.	0	0	.	год (4 знака)

Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:

• законодательством установлена дата уплаты налога

• погашение задолженности по требованию налоговой

• погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности

• погашение задолженности

• погашение инвестиционного налогового кредита

• погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством

В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.

В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.

И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .

12. Поле 22 «Код»

При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:

1. Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»

1. При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.

УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.

13. Поле 24 «Назначение платежа»

Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.

Ситуация	Обязательно указывать	Пример
Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период	период	Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды	название налога (сбора, акциза) период	Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года
Уплата недоимки по требованию ИФНС	уплата недоимки название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата штрафа	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата пени	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.

Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.

Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.

А у нас к вам тоже есть вопросы:

• были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?

• попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?

Напишите об этом в комментариях.

Как заполнить поля платежного поручения

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей. Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы - платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

• соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
• положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде. Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше. Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, "Банк - клиент".

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 "Налоговый период" в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

• Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
• Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи - скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

• Год ("ГД").
• Полгода ("ПЛ").
• Квартал ("КВ").
• Месяц ("МС").

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

• Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
• Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения "ноль-один" до значения "двенадцать").
• Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
• Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период - год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым. Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ. Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: "почтой", "телеграфом" или "срочно". Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

• 01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
• 02 — агент, специализирующийся на налогах;
• 06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
• 08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
• 09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
• 10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
• 11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
• 12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
• 13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
• 14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
• 16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
• 17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
• 18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
• 19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
• 21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования "рубль" и "копейка" следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак "-". Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак "=".

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

• Индивидуальный номер налогоплательщика.
• Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
• Код причины постановки на учет.
• Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

• код причины постановки на учет;
• наименование;
• индивидуальный налоговый номер;
• реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства. Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция. Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

• Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
• Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
• Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится. Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога). Или же может быть сделана особая пометка ("НДС не облагается").

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

• АП - в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
• ТП - платежи, которые охватывают текущий год;
• ТР - задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
• ЗД - задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные). Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи. Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе. Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.

НДФЛ налогоплательщики перечисляют в бюджет с облагаемых доходов ежемесячно.

В платежке ячейка 107 предусмотрена для внесения данных о налоговом периоде, за который налог перечисляется. В нем допускается отражать и конкретную дату уплаты, если она установлена НК РФ.

В ячейке 107 период указывают, если платеж относится к текущему году или недоимка погашается по инициативе плательщика, а требование от налоговой отсутствует.

Особенности содержания

Платежка по НДФЛ содержит поля:

В поле «107» указывают налоговый период, в нем ставится месяц, за который платится налог на доходы физических лиц. Количество платежек с различными датами в поле 107 равно числу периодов получения доходов, выплаченных в один день. Дату, когда вознаграждение получено, устанавливают на основании ст. 223 НК.

Несколько платежек нужно напечатать единовременно, если работники получают деньги за разные расчетные периоды. Например, вместе с зарплатой за апрель перечисляют и майские отпускные. В этом случае будет две платежки по налогу. При этом в документе по зарплате в поле 107 указывают «МС.04.2017», на отпуск - «МС.05.2017».

Одна платежка по НДФЛ заполняется, если выплаты относятся к одному и тому же периоду. Подать в банк ее нужно до раннего срока уплаты сумм. Если эти крайние периоды разные, то можно подготовить на каждый из них отдельный платежный документ.

Пример. 15 мая сотрудникам выплачен аванс, отпускные, матпомощь за май. Доходы относятся к одному периоду «МС.05.2017», но имеют разные предельные сроки выплаты. Для аванса это крайнее число месяца, для остальных сумм - день их перечисления, т. е. 15.05.17. В банк предоставить можно одну или несколько платежек по НДФЛ.

Если компания решила перечислить всю сумму налога, то платежку нужно подать в банк до 16.05.17 - предела по уплате НДФЛ для отпускных и матпомощи.

Если в компании нет денег на уплату налога в полном объеме, то до 16 мая документ готовится по налогу с отпускных сумм и матпомощи, а НДФЛ с аванса можно перечислить позже - до конца мая, но отдельной платежкой. Если бухгалтер ошибся и указал неверный период в ячейке 107, в ИФНС следует подать заявление на уточнение платежа.

В нем указывают:

• дату и номер документа;
• сумму;
• неправильное значение поля 107;
• уточненный реквизит.

Два первых знака в поле «107» указывают на шифр налогового периода:

По обособленному отделению заполняется отдельная платежка по НДФЛ.

Что и как там указывается

В поле 107 отражают период или дату платежа по НДФЛ. Об этом свидетельствует п. 8 Правил, которые утвердил Минфин приказом № 107н от 12.11.13 (далее - Правила).

Налоговый интервал включает 10 знаков, два из которых - точки. Первые две цифры обозначают периодичность перечисления (КВ, МС, ПЛ, ГД), два следующих числа - номер периода, за который производят перечисление. Если налог перечисляют раз в год, то вносят значение «00».

Последние четыре символа поля - это год перечисления. Например, при уплате налога за апрель 2019 заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 имеет вид: «МС.04.2017».

Налоговый интервал отражают для текущих платежей и перечислений сумм за прошлые периоды, по которым отсутствуют требования от налоговиков. При этом в поле указывают тот период, за который доплачивают.

Согласно письму ИФНС № БС-3-11/4028 от 01.09.16 в поле 107 необязательно ставить дату перечисления, достаточно указать месяц. Точная дата не будет ошибкой, но придется создавать больше платежек. Например, для НДФЛ с аванса за май в поле 107 можно отразить «МС.05.2017» или «31.05.2017».

Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0».

Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании. Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.

В чём суть заполнения платежного поручения по НДФЛ в поле 107

С 2019 года для выплат определены предельные сроки уплаты НДФЛ. В Правилах не оговаривается, как оформлять ячейку 107 в платежках по НДФЛ. По содержанию ячейки 107 должно быть понятно, за какой интервал платится налог. Здесь может ставиться и конкретная дата.

Порядок и сроки перечисления НДФЛ регламентирует ст. 226 НК. Существует несколько сроков перечисления, для каждого из которых установлена предельная дата уплаты НДФЛ. В соответствии с Письмом налоговиков № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.16 для каждого налогового интервала формируется своя платежка. Срок перечисления зависит от вида выплаты: зарплата, больничный, матпомощь, дивиденды и т. д.

По п. 6 ст. 226 НК работодатель обязан уплатить налог максимум на следующий за выплатой дохода день. Исключение сделано для отпускных и больничных. Налог с этих сумм можно перечислить до конца месяца, в котором осуществлена выплата.

Если ячейка 107 заполнена с ошибкой, то деньги все равно поступят на счет получателя, и НДФЛ налоговики будут считать уплаченным (ст. 45 НК).

Если налог с разных выплат перечислен одной платежкой, это не ошибка. При этом возможно искажение данных . К нему нужно приложить необходимые пояснения, которые позволят избежать спорной ситуации.

При выявлении ошибки работодателю следует подать налоговикам заявление на уточнение платежа.

Пример. При выплате заработка за апрель 2019 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2017».

В случае с отпускными они считаются доходом в крайний день месяца их выплаты. При перечислении отпускных за май в ячейке 107 ставят: «МС.05.2017» или «31.05.2017». Это касается и отпусков, переходящих на июнь.

Образец заполнения

Федеральное казначейство учитывает поступающие бюджетные платежи в определенном порядке. При неверном заполнении граф платежки сумма не попадет на счет получателя.

Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Например, МС.02.2017 - перечисление за февраль текущего года.

Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107.

Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Чтобы избежать этого, при выявлении ошибки работодатель должен обязательно подавать заявление на уточнение платежа. Налоговики откорректируют платеж и пересчитают пени.

Заполнять поле 107 разрешено двумя способами: указывать предельную дату перечисления НДФЛ или месяц, за который он уплачивается.

Пример. Бухгалтер выдал труженику заработок за апрель и отпускные за май 10 мая, а на следующий день уплатил НДФЛ с обеих сумм. Доход выплачен за разные периоды, поэтому нужно оформить две платежки. В них в ячейке 107 указывается: для заработка «МС.04.2017», для отпускных - «МС.05.2017» или «31.05.2017».

При несвоевременной уплате налога ИФНС начисляет пени. За день просрочки они равны 1/300 учетной ставки ЦБ. Возможен и штраф - 20% от недополученной суммы.

Прочие формальности оформления

В Письме № ЗН-4-1/12498 налоговики сообщают, что по ст. 45 НК плательщики должны оформлять платежку по налогу в соответствии с Правилами Минфина. В них, в частности, сказано, что в ячейку 107 нужно вносить налоговый период платежа.

Если работодатель перечислил НДФЛ, но впоследствии обнаружил ошибку в поле 107, он должен подать в ИФНС заявление о его уточнении и копию соответствующей платежки.

Плательщик НДФЛ обязан формировать отдельную платежку для каждого значения ячейки 107, если закон предусматривает различные сроки уплаты и предельные даты перечисления налога для каждого срока.

Письмо налоговиков не установило новых правил. В нем прокомментирован существующий порядок заполнения платежек по налогам. НК РФ установил разные сроки уплаты НДФЛ, для каждого из которых существует предельная дата перечисления.

Налог с зарплаты, матпомощи и премий должен перечисляться максимум на следующий день после выплат. С отпускных и больничных НДФЛ разрешено уплатить до конца месяца выплаты.

В платежке можно указать предельную дату выплаты дохода или интервал, за который налог удержан. Второй вариант более простой. В этом случае достаточно знать, в каком периоде возник доход.

Показатель ячейки 107 для основных видов доходов приведены в таблице:

В некоторых случаях плательщик гасит долг по НДФЛ. Если он делает это добровольно и не имеет требования от налоговиков, то в ячейке 107 указывают месяц, за который налог уплачивается. В поле 106 ставится код «ЗД», сообщающий о долге.

Если платеж производится по требованию, то указывают дату, до которой по документу нужно произвести платеж, а в ячейке 106 - шифр «ТП», при этом ставится КБК пеней: 182 101 02010 01 2100110.

Разъяснение по ситуациям

Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности:

Выплата заработка вместе с отпускными	В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен. Для отпускных - дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной - «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется.
Заработок и больничный выплачены одним днем	Эта ситуация аналогична изложенной в п. 1. Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107.
Отпускные выданы до месяца начала отдыха	Сотрудник получил отпускные в конце апреля, а в отпуск ушел в начале мая. Датой дохода считается день выплаты. В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле.
Заработок и премия выданы одновременно	Премия и зарплата за апрель выплачены в мае. Премия признается доходом в день выплаты, т. е. в мае, а заработок - в последний день апреля. Поля 107 платежек по налогу с премии и заработка будут такими: «МС.05.2017» и «МС.04.2017» соответственно. Налог с этих выплат объединять в один платеж не нужно, они раздельно отражаются и в отчете 6-НДФЛ. Премии за квартал признаются доходом в день выдачи, по налогу с них также формируют отдельные поручения.
Оплата подрядных работ	Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле. По контракту гражданско-правового характера доход учитывают в день выдачи денег. Соответствующее поле в платежке будет таким: «МС.05.2017».
Суточные	В апреле сотрудник получил суточные сверх нормы в связи с командировкой. С них удерживается налог. Авансовый отчет проведен в мае. НДФЛ удержан с майской зарплаты. Доход по суточным, превышающим норму, признается последним числом месяца утверждения отчета. НДФЛ с заработка за март и с суммы суточных перечисляют одной платежкой. Поле 107 в ней имеет вид: «МС.05.2017».

Итак, ячейка 107 платежки содержит сведения о налоговом периоде, за который удержан НДФЛ с дохода. Разрешено указывать в ней предельную дату перечисления. В любом случае налоговики не вправе наказывать плательщика за неуплату, если платеж прошел в бюджет по верному КБК. Нюансы оформления платежек можно уточнить в налоговой по месту учета.

Код налогового периода - двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию . В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период - это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период - от месяца до квартала и года . Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли - тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

По налогу на прибыль

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год . Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли - один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка :

• квартал - 21;
• первое полугодие - 31;
• 9 месяцев - 33;
• календарный год - 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 - январь, 36 - февраль, 37 - март (и так далее), а 46 соответственно - декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система . Коды для КГН:

• квартал - 13;
• полугодие - 14;
• 9 месяцев - 15;
• год - 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 - особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса .

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию . Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно , более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год - то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено .

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по , является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов - 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

• 50 - если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
• 95 - это последний период по старой форме налогообложения;
• 96 - особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца , который идет за кварталом - налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа .

Коды используются следующие:

• 21-24 включительно - от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период - поквартальный, цифры от 1 до 4 - номер квартала соответственно);
• 51 - I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
• 54 - II квартал;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

По кварталам

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов - кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН - консолидированных групп налогоплательщиков.
3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 - маркировка I квартала, 31 - полугодия, 33 - 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов :

• 21 - первый;
• 17 - второй,
• 18 - третий,
• 51 - первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
• 47 - второй;
• 48 - третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 - кварталы, 34 - календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы - последний. Тогда применяется кодировка 51 - для первого, 54, 55, 56 - для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

• 01 - декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
• 02 - на бумаге, представлена в ИФНС лично;
• 03 - на бумаге, продублированная на электронном носителе;
• 04 - декларация заверена и отправлена через интернет;
• 05 - другое;
• 08 - декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
• 09 - на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
• 10 - на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 - по месту жительства ИП, код 210 - по месту, где юридически находится российская организация, код 215 - по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

• 214 - когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом « »;
• 245 - по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
• 310 и 320 - по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
• 331-333 - для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Код 34 был утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7/3-600 от 26.11.2014, коды по ЕНВД — Приказом ФНС России №ММВ-7/3-353 от 04.07.2014 (внесены изменения 22.12.2015), и так далее.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2018, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество - до 30 марта, по УСН - до 31 марта 2019 года.

Изменения в налоговом законодательстве на 2018 год представлены в данном видео.