Главная / Налогообложение

Сколько должны платить аванс. Аванс: сколько процентов от зарплаты, сроки выплат

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2017 г. он должен составлять? Должны ли обе части выплаты быть равными или нет? Как рассчитывается аванс? Что будет, если аванс не выплачивать? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Выплата аванса

Исходя из требований ст. 136 ТК РФ, временной интервал между авансом и зарплатой составляет примерно 15 дней. Работодатели выплачивают аванс до окончания месяца в сроки, которые определяют самостоятельно. При приеме нового сотрудника, его должны ознакомить с установленными датами оплаты труда.

Оптимальным для выдачи аванса по заработной плате считается 15-16 число расчетного месяца, соответственно, зарплата приходится на 1-3 число месяца, следующего за расчетным. Избегать более поздних дат рекомендовал Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709): в отношении сотрудников, принятых на работу с начала месяца, выплата аванса в поздних числах обернется нарушением ст. 136 ТК РФ, ведь интервал между авансом и зарплатой для них превысит законные полмесяца.

Игнорируя обязанность выплаты заработка за первую половину месяца, работодатель грубо нарушает закон. Отсутствие аванса может рассматриваться как несвоевременная выплата зарплаты, за которую сотрудники вправе требовать от работодателя компенсации (ст. 136 ТК РФ), а КоАП РФ предусматривает для таких нарушителей следующие штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

для ИП – от 1000 до 5000 руб.,
для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей,
для организации – от 30 000 до 50 000 рублей.

Аванс - это сколько процентов от зарплаты?

Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.

Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:

по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.

Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.

Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.

Расчет аванса по заработной плате

При начислении аванса у работодателя не возникает обязанности одновременно удержать с него НДФЛ - это можно сделать при выплате оставшейся части заработка, ведь датой фактического получения дохода считается последний день месяца, а датой удержания налога – день выплаты зарплаты. Но в таком случае все же высок риск, что работник, получив аванс с неудержанным НДФЛ, во второй половине месяца не выйдет на работу по какой-либо причине и удержать налог с него будет уже невозможно. Страховые взносы отдельно на аванс тоже не начисляются, поскольку их рассчитывают по итогам месяца.

Возможные варианты расчета аванса рассмотрим на примерах.

Пример 1

В организации установлен день выплаты аванса – ежемесячно 16 числа, а зарплата выплачивается до 3 числа следующего месяца. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка, аванс начисляется за фактически отработанные дни с 1 по 15 число включительно. С 1 по 15 марта 2017 г. по производственному календарю было 10 рабочих дней, а всего в марте их 22.

Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал в первой половине марта 8 дней и 2 дня был на больничном. Сначала рассчитаем стоимость одного рабочего дня сотрудника в марте:

50 000 руб. : 22 дня = 2272,73 руб.

Делаем расчет аванса за отработанные сотрудником дни:

2272,73 руб. х8 дней = 18 181,84 руб.

Если сразу удержать НДФЛ, то на руки сотрудник получит 15 818,20 руб. (18 181,84 руб. – 13%).

Пример 2

Аванс, согласно правилам трудового распорядка, принятым в организации, начисляется в размере 45% от зарплаты до вычета подоходного налога. Новый сотрудник приступил к работе со 2 марта 2017 г. с окладом 40 000 руб. За период с 1 по 15 марта он фактически отработал 9 дней.

Аванс при полностью отработанном периоде составит:

40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.

Рассчитаем аванс за фактически отработанное время:

18 000 руб. : 10 дней х 9 дней = 16 200 руб.

После удержания НДФЛ сумма аванса составит 14094 руб. (16200 руб. – 13%).

Как видим, однозначно ответить на вопрос «аванс – это какая часть зарплаты?» нельзя: его размер зависит от методики начисления, принятой работодателем, от фактически отработанного сотрудниками времени, от наличия доплат, оплаты за совмещение, замещение и т.п. Даже при процентном способе начисления аванса нужно учитывать, сколько дней отработано сотрудниками, используя учетные данные табелей рабочего времени.

На основании Трудового кодекса Российской Федерации труд работника должен оплачиваться два раза в месяц. Авансовая часть выплат рассчитывается пропорционально отработанному времени. Как именно произвести расчет аванса? Когда он должен выплачиваться? На эти и многие другие вопросы мы дадим ответы в нижеприведенной статье.

Изменения в законе, касающиеся авансовых выплат

В 2016 году вступили в силу изменения, касающиеся закона о зарплате. Затронули они и рассматриваемые нами выплаты. Вот основные из них:

Введение конкретизированных сроков, в которые работодатель обязан производить оплату труда сотрудников ежемесячно (на основании шестой части статьи номер сто тридцать шесть Трудового кодекса).
Ужесточение материальных взысканий с работодателей, связанные с пропуском срока выплаты заработка (статья двести тридцать шесть ТК РФ).
Более серьезная административная ответственность за систематическое несоблюдение сроков выплат (основанием служат части 5-7 статьи 5.27 Кодекса административных правонарушений).

В связи нововведениями необходимо разобраться, когда же производится выплата аванса по новым правилам.

С третьего октября 2016 года руководитель организации, выступающий в роли работодателя, не имеет права производить выплаты позже дат, установленных поправками к сто тридцать шестой статье ТК, а именно:

До пятнадцатого числа каждого месяца включительно должна выплачиваться заработная плата за прошедший месяц.
До последнего числа текущего месяца необходимо произвести начисление авансовой части зарплаты.

Необходимо отметить тот факт, что при выплате аванса в крайний день месяца он облагается налогом на доход физических лиц. Поэтому рекомендуется во избежание двойного обложения дохода сотрудников налогом производить вышеуказанные выплаты до 13 и 27 числа каждого месяца соответственно.

На основании вышеуказанных правил необходимо внести поправки во внутреннюю документацию компании, чтобы избежать штрафных санкций как в адрес компании, так и в отношении руководителя. Изменению должна быть подвержена следующая документация компании:

Нормы, установленные в отношении внутриорганизационного распорядка труда.
Заключенные с работниками трудовые договоры.
Коллективный договор, действующий в организации.

Во всех этих документах должны быть отражены четкие сроки выплаты аванса и заработной платы.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019

Следующим весьма важным вопросом, требующим обсуждения, является процентный размер аванса от общей суммы заработной платы.

В Трудовом кодексе по этому поводу нет четких указаний. Лишь сроки выплат. Однако на практике размер аванса устанавливается равным 50% от обозначенного в трудовом договоре размера дохода. Однако с учетом НДФЛ размер авансовой выплаты становится равным 42,5 процента (при размере налога на доходы физических лиц в тринадцать процентов).

Допустим, суммарный доход за тридцать дней расчета составит, скажем, пятьдесят тысяч. Тогда с учетом налогообложения сумма аванса рассчитывается так:

50 000-13%=43 500 рублей;

500/2=21 750 рублей.

Та же возможен другой вариант выплаты аванса: по фактически отработанному времени. Но такой вариант оплаты является несколько более сложным для бухгалтерских расчетов. В данном случае расчет производится на основании двух факторов:

Месячный оклад работника, прописанный в трудовом договоре.
Количество рабочих дней, которые рассчитываемый сотрудник реально отработал в первой половине месяца.

Необходимо обратить внимание на один очень важный нюанс. Работодатель на основании Трудового кодекса ОБЯЗАН в письменной форме уведомлять работника о следующих вещах:

О выплатах, входящих в состав ЗП, которые причитаются работнику за расчетный период.
О размерах иных материальных выплат, причитающихся сотруднику. К ним относятся:
мат. компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы;
отпускные;
отступные выплаты при увольнении;
выплаты по больничному листу и т.д.
О суммах материальных удержаний из зарплаты сотрудника, а также обоснования каждой из них.
Об полной денежной сумме, которая в итоге подлежит выплате.

Все эти данные приводятся в так называемом расчетном листе. Его форма утверждается руководством каждой конкретной организации с учетом мнения профессиональных союзов.

Ответственность работодателя за нарушение установленных правил по выплате аванса

С 2016 года введены отдельные штрафные санкции, связанные с нарушением режима заработной платы. Их размеры на основании кодекса административных правонарушений составляют:

От десяти до двадцати тысяч рублей для непосредственного руководства.
От тридцати до пятидесяти тысяч рублей для организаций.

При повторном нарушении штрафы приобретают размеры 20-30 тысяч рублей и 50-100 тысяч рублей соответственно для физических и юридических лиц.

На основании данной статьи можно сделать вывод, что система выплаты аванса, введенная в 2016 году, не представляет из себя ничего сложного. Однако те немногие нюансы, которые она имеет, необходимо соблюдать с особой тщательностью, так как в противном случае это может привести к весьма внушительным материальным взысканиям.

Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в , коллективном соглашении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Отдельным пунктом является вопрос оплаты труда. Помимо выплаты заработной платы в конце отчетного периода, не меньше, чем раз в месяц требуется перечисление аванса. Он представляет собой часть, выраженную в процентном соотношении.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.

Понятия и определения

При официальном трудоустройстве гражданин может потребовать соблюдения собственных трудовых прав. Одними из обязательств работодателя являются выплаты заработной платы за фактически отработанное гражданином время. Также могут быть переведены дополнительные надбавки. К таковым относят премии, тринадцатую зарплату. При этом последние считаются добровольными взносами в рамках коллективного договора.

В трудовом законодательстве отмечается право человека на получение не только зарплаты по истечении месяца. Не менее одного раза в 30 дней для работника предусматривается авансовый платеж.

Выделяют некоторые особенности, о которых нужно помнить при произведении расчета. Делать его необходимо каждые полмесяца.

Кроме того бухгалтер не должен забывать о подготовке платежных документов. Также необходимо тщательно формировать отчетность.

Если допустить ошибки, могут появиться серьезные проблемы. Они касаются взаимоотношений с налоговой службой. Основным правилом является перечисление аванса за уже отработанный период.

Нормативное регулирование

В Трудовом кодексе РФ не предусматривается конкретного указания размера процентов, в соответствии с которым должен происходит расчет аванса. Но он указывается в Постановлении Совмина ССС №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Нормативно-правовой акт отмечает, что сумма или положенная часть прописываются в коллективном договоре.

Минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки, предусмотренной для сотрудника в отработанное время. Не все работодатели понимают суть данной фразы.

3 февраля 2016 года было издано Письмо Минтруда №14-1/10/В-660. В нем отражено, что расчет ведется на основании фактически отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Также можно ориентироваться на выполнение нормы работы, если бухгалтерия выделяет данный критерий.

В обязанности работодателя входит выплата зарплаты каждые полмесяца. Сумма может быть фиксирована или представлять собой процент от оклада. Окончательное решение выносится работодателем. Оно в обязательном порядке должно быть отражено в коллективном договоре или Положении об оплате труда.

Чаще всего предусматриваются выплаты половины от зарплаты. Но на практике работодатели решают выдавать меньшую часть в виде аванса. Это обусловлено тем, что надбавки и премии переводятся вместе с основным платежом. Кроме того, размер аванса уже изначально занижен. Поэтому организации обычно ориентируются на показатели 25–30%.

Каким должен быть размер аванса

В Трудовом кодексе РФ прописываются только установленные сроки выплаты аванса. При этом его размер умалчивается на законодательном уровне.

Обычно аванс рассчитывается как половина от суммы, которую составляет оклад. При этом сведения о заработной плате нужно внести в трудовой договор, заключенный с работником.

В связи с тем, что с перечисляемой суммы взимается налог, размер аванса составляет 42 с половиной процента. Это предусматривается, если НДФЛ равняется 13%.

Например, суммарный доход за месяц составляет 50 тысяч рублей. Для подсчета аванса необходимо определить сумму налога: 50 тысяч – 13% = 43 тысячи 500 рублей. Далее итоговое значение делится на два. В результате аванс составит 21 тысячу 750 рублей.

Возможен и иной вариант перечисления авансового платежа. За основу берется фактически отработанное гражданином время. Данный вариант считается более сложным для бухгалтера в плане расчетов.

Важно ориентироваться на два фактора. Одним является оклад работника за месяц, который содержит трудовой договор. Также нужно знать количество дней, отработанных сотрудником за первую половину месяца.

Стоит помнить об одном важном нюансе.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан письменно уведомить работника о:

входящих в состав заработной платы выплатах (за расчетный период);
материальной выплате, которая причитается сотруднику по закону;
компенсации заработной платы, которая переводится в случае нарушения сроков выплаты ЗП;
размере отпускного пособия;
перечислениях в рамках больничного листа;
удержанных из зарплаты средствах с подробным основанием;
денежной сумме, которая в итоговом значении переводится работнику.

Эти данные отражаются в расчетном листе. Форма документа разрабатывается начальством учреждения вместе с Профсоюзной организацией. При подготовке бланка можно ориентироваться на образец, представленный другими бухгалтерами.

Определение количества отработанных дней

Обязательным этапом является определение количества отработанных работником дней. Ведь аванс начисляется пропорционально периоду, в течение которого гражданин трудился в первую половину месяца.

Работодатели ориентируются на это значение. Сколько человек проработал суток, за столько он получит аванс. Если в данный период работник находился в отпуске или на больничном, то время не будет включено в расчетный.

Какие начисления включаются

Министерство финансов выделило некоторые начисления, которые должны быть использованы при расчете аванса.

Основными среди них является оклад или тарифная ставка, предусмотренная для сотрудника на конкретной должности.

Вторую часть при расчетах составляют надбавки и доплаты.

На их размер не влияют:

результаты работы гражданина за месяц;
выполнение месячной нормы труда;
соблюдение требований в рамках трудового распорядка.

К данной статье относят, например, доплату за выход на работу ночью, особый стаж трудовой деятельности, совместительство на нескольких должностях.

Если при расчете ориентироваться только на тарифную ставку или оклад, то контролирующие инстанции могут посчитать это нарушением прав работника. На организацию может быть наложен штраф. Учреждению придется платить сумму до пятидесяти тысяч рублей.

Расчеты

Чтобы понять, как производится расчет авансового платежа, нужно рассмотреть пример. У работника С. зарплата составляет 26 тысяч 500 рублей. С данного значения взимается налог в размере 26 тысяч 500 рублей *13% = 3 тысячи 445 рублей. Таким образом, аванс определяется только с суммы в 26 тысяч 500 рублей – 3 тысячи 445 рублей = 23 тысячи 55 рублей.

Так как аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени, то нужно посчитать количество трудодней в октябре 2019 года. Например, при полной отработке половины месяца выплачивается аванс 23 тысячи 55 рублей /22*10= 10 тысяч 479 рублей.

Сроки выплаты

Сроки выплаты заработной платы и аванса отражены в Письме Минтруда №14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года. В соответствии с ним, Трудовым кодексом не определяется, в течение какого времени вносятся платежи. Также не устанавливается размер выплаты за половину месяца.

Каждая организация имеет возможность самостоятельно установить, когда она будет производить перечисления. Обычно сроки прописываются в локальных нормативно-правовых документах: положениях, правилах, соглашениях и коллективном договоре.

Выделяют важный критерий, на который должен ориентироваться работодатель. Запрещается переводить средства позже 15 дней после окончания периода, за который начисляется зарплата. Точная дата прописывается во внутренней документации учреждения.

Ответственность работодателя за нарушение

Некоторые недобросовестные работодатели нарушают порядок выплаты заработной платы. К ним могут быть применены штрафные санкции. Их размер обусловлен обстоятельствами, выявленными трудовой инспекцией.

Сумма, которую придется заплатить, прописывается в Кодексе об административных правонарушениях РФ. Она составит от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей, допустивших нарушение. Организация должна будет внести от 30 до 50 тысяч рублей.

Если будет выявлено повторное нарушение, то штрафы возрастают. Руководство должно будет внести от 20 до 30 тысяч рублей. Юридическим лицам назначается наказание в виде выплаты от 50 до 100 тысяч рублей.

Взимается ли налог

Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Как считается аванс по зарплате с учетом последних изменений в законодательстве, будет интересно каждому юристу. Расскажем об этом.

Как выплачивается заработная плата

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.

Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?

Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.

То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.

На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.

аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.

Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2018 — 2019 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением

В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.

Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:

фиксированная сумма;
пропорционально отработанному времени;
процент от оклада.

Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.

Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.

Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты - аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).

Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.

Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.

Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.

Удерживается ли НДФЛ с аванса

Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:

В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.

Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.

Если установить авансовый платеж в размере 50% от оклада, то будет нарушено правило о примерно одинаковых выплатах за каждые полмесяца, о котором говорится в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709. Поскольку со вторых 50% будет удержан НДФЛ за всю сумму дохода, вторая часть зарплаты будет ощутимо меньше первой.

Наглядно это представлено в следующем примере.

Пример 1

У работника А. зарплата с учетом стимулирующих выплат и компенсаций установлена в размере 20 000 руб. НДФЛ с этой суммы составляет 2600 руб. Сравним разницу выплат при авансе в 40% и авансе 50%:

Аванс 40% — это 8000 руб. Из второй части, 12 000 руб., вычтем 2600 (налог), при расчете А. получает 9400 руб.
Аванс 50% — 10000 руб. В результате аналогичного вычисления видно, что вторая часть зарплаты составит 7400 руб.

Соответственно, чем больше будет аванс, тем труднее будет уравнять с ним сумму, получаемую по итогам месяца.

Зарплата за первую половину месяца ТК РФ: как по-новому посчитать зарплату и аванс (пример)

Здесь имеется 2 варианта:

Аванс перечисляется с учетом будущего удержания НДФЛ. Бухгалтер удерживает 13%, но в бюджет эти деньги не отправляются. Это будет сделано в конце месяца, как установлено НК РФ.
Сумма аванса выдается полностью, без учета налога.

Выбранный работодателем вариант должен быть прописан в локальном акте организации.

Для примера возьмем первый способ.

Пример 2

В сентябре 2018 года 20 рабочих дней. Оплачиваются рабочие дни с 1-е по 14-е число включительно, которых в сентябре 10.

Аванс, выплачиваемый работнику А., имеющему оклад 20 000 руб., будет рассчитываться по следующей формуле: (20000 − 2600 (НДФЛ)) / 20 × 10 = 8 700 руб.

Без учета налога аванс и расчет будут рассчитываться следующим образом.

Пример 3

Возьмем тот же сентябрь 2018, где 20 рабочих дней, а первая часть зарплаты начисляется исходя из оклада 20 000 руб. за отработанные работником А. 10 дней.

Размер аванса составит: 20 000 / 20 × 10 = 10 000 руб.

Вторая часть зарплаты будет: 20 000 − 2600 − 10 000 = 7 400 руб.

Во втором примере у работодателя сохраняется риск, что полученный аванс работник не отработает и уволится, а перекрыть эти расходы будет нечем (нет неотгулянного отпуска и т. д.)

Можно ли не выплачивать аванс, а платить зарплату один раз в месяц

Положение о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца является императивным, и изменять его может только законодатель. У работодателя такого права не имеется.

Соответственно, при невыполнении этого требования работодатель привлекается к ответственности.

Частью 6 ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за невыплату зарплаты в установленный срок в виде наложения штрафа:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб. (или предупреждение);
для ИП — от 1000 до 5000 руб.;
для юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Может быть ситуация, когда в локальном акте предусмотрена 2-разовая выплата зарплаты, а по факту это происходит 1 раз. Тогда работник может взыскать с работодателя:

пени за просрочку в соответствии со ст. 236 ТК РФ;
компенсацию морального вреда согласно ст. 237 ТК РФ.

Кроме того, работодатель привлекается по той же ч. 6 ст. 5.27 либо по ч. 7 ст. 5.27 КоАП, если правонарушение является повторным.

Формулировка вопроса, в чем разница между авансом и зарплатой, является некорректной в силу того, что аванс и есть заработок. По сложившейся практике под авансом понимается та часть зарплаты, что получает работник за отработанные первые 2 недели месяца.

Его размеры и срок выплаты определяет работодатель и устанавливает это в локальном акте.

Не выплачивать аванс нельзя, за это работодателя могут привлечь к ответственности, а у работников появляется право на получение компенсации за просрочку и выплаты за моральный вред.

ПроцентыОписание: Аванс это сколько процентов от зарплаты – сумма регулируется трудовым законодательством. По какому принципу высчитывается аванс и каковы сроки его выплаты?

Вопросы заплатят или не заплатят, аванс это сколько процентов от зарплаты, начинаются ещё до заключения трудового договора. Законодательство устанавливает обязательность оплаты труда работника два раза в месяц, но предоставляет нанимателю и трудовому коллективу свободу формирования механизма формирования зарплаты. Для отдельного работника получение заработной платы – это текущая задача, а для новых работников – часто реальная проблема.

Конституционное право на труд в современных трудовых отношениях играет роль второй скрипки, которая выходит на сцену всегда впереди зарплаты (аванс это сколько процентов от зарплаты – призрачный вопрос). Законодательно установлено, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Как выплачивается аванс и зарплата, должно быть установлено предприятием.

Законодательно не установлено, но, будучи устроенным во второй половине месяца, новый работник рискует пропустить зарплату, а быть может и выплату аванса. В целом механизм расчётов по заработной плате наниматель формирует по собственным соображениям и рекомендациям трудового коллектива, учитывая положения действующего законодательства.

По странному стечению обстоятельств законодатель в сфере заработной платы более лоялен к интересам нанимателя. Это несущественное замечание, но ТК РФ регулирует трудовые отношения, около 1% всех норм касаются денежного вознаграждения за труд.

Если требование двукратной выплаты в месяц (аванс и заработная плата) установлено законодательством, но может быть воспринято нанимателем по своему усмотрению, то требование о письменной форме извещения каждого работника каждым нанимателем воспринимается как однозначно соблюдаемое требование.

К таким требованиям можно отнести:

составные части начислений;
все суммы начислений и все налоги с этих сумм;
неналоговые удержания;
премии;

фактическая выплата и др.

Строчка фактической выплаты может быть не выделена особо, но она практически во всех случаях отягощается налогами и удержаниями разного рода.

Расчётный листок по заработной плате – ежемесячное уведомление нанимателя работнику, в котором оценивается труд последнего в формате денежного эквивалента. Как рассчитать аванс по зарплате – забота бухгалтерии, которая обязана начислять заработную плату по всем сотрудникам с учётом нюансов, предусмотренных трудовым законодательством.

Строка выданного аванса, как правило, фиксируется в расчётном листке отдельно, там может быть указан процентный или фиксированный размер. Она может быть изменена в сумме по заявлению работника, но не может динамично меняться из месяца в месяц.

Современный наниматель строго следует нормам трудового права, но интерпретирует их в контексте своего бизнеса. В случае государственного или муниципального предприятия нет той свободы и возможностей манипулирования денежными средствами, которые предоставляет частный бизнес, но задержки по оплате, ошибки в расчётах и попытки минимизировать фонд оплаты труда – в порядке вещей.

Структура заработной платы в различных организациях отличается. Могут быть предусмотрены:

Основной оклад.
Премии за качество или объём работ.
Надбавки за совмещение.
Дополнительная оплата стажа.

Пособия на приобретение сельскохозяйственной продукции и пр.

По общему правило к авансу дополнительные выплаты не имеют никакого отношения. Более того, как аванс, так и заработная плата начинают реально работать на третий месяц после устройства на работу.

Если работник отработал менее одного – двух месяцев, результат «не регулируется» законодательством в полном объёме.

Есть два смысла этого термина. По обычаю аванс – это предварительная оплата труда. Но так не бывает никогда. Наниматель понимает аванс как некоторую сумму от заработной платы, которую уже заработал работник.

Заработать зарплату работник только может в месяце, следующем за расчётным. Следовательно, второй смысл аванса – это сумма, составляющая часть заработной платы, которая выплачивается с первого месяца, следующего за первым расчётным.

Современный мир трудовых отношений не жесток, но наниматель использует трудовое законодательство так, как выгодно ему: он платит заработную плату и считает это своим преимуществом.

Характерные черты сферы современных трудовых отношений:

зарплата приоритетнее труда;
без труда не будет фонда заработной платы;

наниматель считает, что оплата труда важнее самого труда.

Эти три черты современных трудовых отношений отбивают желание трудиться по определению. Ну, разве что в научных организациях, в бизнесе, основанном на идеях, и астрологических лабораториях работников не волнует размер оплаты труда, их кормят научные исследования и фантастические идеи, за которые могут и не заплатить вовсе.

Действительно, что астроному до зарплаты, когда он открыл очередную чёрную дыру в и без того тёмной вселенной. Такой астроном не заметит, как уйдёт жена и развалится семья, но верный телескоп всегда будет рядом.

В обычной жизни труд перестал иметь цену. Если гражданин устроился на работу, он взял на себя обузу в большинстве случаев. Любая попытка не исполнить свои трудовые обязательства отражается на заработной плате.

Внешне у нанимателя есть только обязанность выплатить заработную плату, желательно двумя частями: аванс и окончательный расчёт за отработанный месяц. Всё остальное в контексте выплаты заработной платы и начисления аванса не играет никакой роли.

К другим удобствам можно отнести:

предоставление рабочего места;
соблюдение правил по охране труда;
организация рабочего процесса;

условия труда, социальные гарантии.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс, формулируется внутренними положениями организации с учётом мнения трудового коллектива. Индивидуальный подход в этом вопросе редко приветствуется, а мнение работника редко учитывается.

В современном мире найти работу достаточно трудно, а если человек нашёл работу, то это означает, в большинстве случаев, что у него нет никакой подушки безопасности. Новый работник – это «голодный» и не обеспеченный источник социальных проблем.

Однако данное обстоятельство меньше всего волнует нанимателя, который в контексте выплаты заработной платы, а тем более начисления аванса отдалён от работника бухгалтерией и финансовым отделом.

На собеседовании всегда присутствует будущий руководитель, часто главный руководитель предприятия и руководство смежных подразделений. В вопросах выплаты заработной платы и аванса работник имеет дело с клерком из бухгалтерии, который знает только одно: пишите заявление.

Законодательство всегда предусматривает материальную помощь, но эта опция работает только для работников, уже отработавших не один год на предприятии.

Их труд обеспечил прибыль предприятию, но даже в знак благодарности за многолетний труд редкий наниматель считает своей обязанностью заботиться о социальном обеспечении интересов работников за пределами норм, установленных действующим законодательством.

Собственно, аванс – это из обихода. Это обычай, а не норма трудового законодательства, которое лояльно регламентирует выплату заработной платы дважды в месяц, предоставляя нанимателю возможность для манёвра по срокам и объёмам выплат. Срок и размер: аванс и сколько процентов от зарплаты – тоже.

Первая выплата будет следующим месяцем, а первый рабочий месяц нужно как-то прожить. Размер аванса не может быть меньше прожиточного минимума, но быть больше мифических 40% он тоже быть не может.

Во всех случаях, рассчитывая на аванс, работник должен полагаться на размер заработной платы, которую он согласовал с нанимателем при устройстве на работу. Сроки выплат по заработной плате и размер аванса – это конкретная организация, конкретный коллективный договор и порядок, установленный на предприятии.

Характерные особенности:

отношение нанимателя к выплатам по заработной плате – прерогатива «традиций» предприятия и мнение сложившегося трудового коллектива (коллективный договор определяет, что такое зарплата и аванс, сроки выплаты);
«отсутствие» законодательного регулирования – всё решает «обычай», сложившийся на предприятии;

обращение за судебной защитой малоперспективно – суд будет на стороне предприятия.

Взявшись за выполнение работы, работник принимает на себя множество обязанностей, за которые может быть наказан.

Фактическое определение трудовой функции в трудовом договоре, должностной инструкции и вообще по статусу работника – это очень много. Фактическая выплата заработной платы – это два платежа, то есть не так много «работы» для нанимателя.

Компенсация за работу в выходной день, уход за больным, декретный отпуск, сдельный вариант оплаты, ставка налога, авансовый платёж по кредиту работника – позиции, не отнимающие у нанимателя много времени. В мир компьютерных технологий расчёт заработной платы –достаточно рутинная работа, включая начисление и выплату аванса.

Первое рабочее место и условия «безопасного» труда

Фактор современного момента и трудности устройства на работу не должны давать гражданину оснований соглашаться на все условия нанимателя и с момента собеседования, ещё до подписания трудового договора.

Человек должен ценить свой труд, и на собеседовании наниматель должен понять, что его будущий работник согласен отработать авансом до того, как наниматель начнёт ему платить.

Сделать это понимание осознанным – забота гражданина, пожелавшего устроиться на работу. Наниматель обязан обозначить все позиции по законодательству:

Функциональные обязанности работника.
Условия труда и его оплаты.
Срок трудового договора.

Свои обязанности и обязательства.

Соотношение труда и заработной платы должно быть установлено однозначно и незыблемо. Не зарплата делает труд, но именно благодаря труду получается возможность платить заработную плату.

Первое рабочее место – это важный момент в трудовой деятельности каждого гражданина. Оно должно быть таким, чтобы вероятная смена работы была обеспечена подушкой безопасности. В результате каждой работы должен оставаться резерв денежных средств на вероятное изменение условий труда и безопасную смену нанимателя.

Аванс – это не деньги, которые может выплатить наниматель в счёт заработной платы, хотя он должен это делать точно в срок и в максимально возможном размере. Аванс – это плата за труд, который согласился предоставить работник нанимателю в расчёте на получение достойного вознаграждения.