Главная / Налогообложение

Штраф за непредоставление отчета в пенсионный фонд. Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

С тех пор, как за страховые платежи стала отвечать налоговая инспекция, своевременность платежей ПФР не контролирует и за нарушения по этой части не штрафует. Но в ведении Фонда остались данные персонифицированного учета. За своевременностью предоставления и достоверностью этих данных Пенсионный фонд строго следит, а за нарушения наказывает.

Речь идет о формах СЗВ-стаж и СЗВ-М, которые должны сдавать в Пенсионный фонд все работодатели.

Штрафы ПФР в 2018 году за опоздание со сдачей отчета и ошибки

Санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

Штрафы за оба отчета одинаковые - 500 рублей за каждого работника.

Это значит, что если вы несвоевременно подаете сведения на 5 человек, то вас оштрафуют на 2 500 руб., а если на 150 человек, то сумма составит 75 тысяч. Чем больше человек в штате организации или ИП, тем невыгоднее допускать нарушения.

На уплату штрафа в ПФР отводится 10 дней со дня получения требования. Списывать неоплаченные штрафы со счетов Пенсионный фонд не имеет права, он может взыскивать их только в судебном порядке.

Всегда ли сумма наказания считается от общего количества сотрудников, на которых подаются сведения?

Нет, это зависит от вида нарушения.

Допустим, вы опоздали со сдачей СЗВ-М или СЗВ-стаж. Тогда санкции насчитают по полной - по 500 рублей за каждого сотрудника. То же самое произойдет, если будет найдена ошибка, которая касается всего отчета в целом. Например, неверно указан период.

Если ошибка касалась только данных на одного или нескольких сотрудников, то штраф посчитают только за них. Например, если в отчете на 100 человек у трех сотрудников указан неверный ИНН, организацию накажут на 1 500 рублей.

КБК для оплаты штрафа ПФР 392 1 16 20010 06 6000 140.

Санкции за несоблюдение формата предоставления отчетности

Когда в организации или у ИП трудятся двадцать пять и более наемных сотрудников, СЗВ-М и СЗВ-стаж в бумажном виде сдавать нельзя. Такие работодатели обязаны формировать и отправлять отчет в электронном виде.

За нарушение этого правила работодателю придется раскошелиться на 1 000 рублей.

На 24 и меньше работников сведения можно подавать и в электронном, и в бумажном виде, по желанию.

Административный штраф

Если не сдать в данные персонифицированного учета в положенный срок или сдать не полностью, должностных лиц ожидает штраф в 300-500 руб., согласно статье 15.33.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

На сумму от 30 до 50 тысяч рублей оштрафуют работодателя, если в день увольнения уходящему пенсионеру не выдадут копию СЗВ-СТАЖ с его данными (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Как избежать штрафов

Не оставляйте сдачу отчетов на последний момент, чтобы при обнаружении ошибки осталось время на исправление.

Напоминаем, что форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа после отчетного месяца, а СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта по итогам прошедшего года. Когда в течение года какой-либо сотрудник увольняется на пенсию, СЗВ-стаж дополнительно нужно оформить только на него и отправить в ПФР в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии.

Если из Пенсионного фонда пришло уведомление об ошибке в СЗВ-стаж или СЗВ-М, отправьте корректировки в течение пяти рабочих дней.

Если вам предстоит впервые сдать сведения в Пенсионный фонд в электронном виде, заранее оформите соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Без этого соглашения вы не сможете отправить электронный отчет.

Для того, чтобы оформить соглашение, нужно разово посетить отделение Пенсионного фонда. Это занимает время, поэтому спохватившись в последний момент вы не успеете отчитаться вовремя, и заработаете штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчета.

Заполнить отчеты правильно и вовремя сдать их вам поможет интернет-бухгалтерия . Вместе с электронным мастером вы пошагово пройдете все этапы, и система сформирует для вас отчет на актуальном бланке, заполненный по всем правилам.

Для того, чтобы отправлять электронную отчетность в ПФР прямо из личного кабинета, просто загрузите скан соглашения в сервис, введите его номер и дату. Электронную подпись мы оформим для вас бесплатно. После этого вы сможете отправлять документы в ПФР не покидая рабочего места, а протоколы о доставке будут приходить в личный кабинет, и вы сможете вовремя внести исправления, если это необходимо.

Можно ли снизить размер штрафа

Прямых указаний на такую возможность в законе нет, но судебная практика показывает, что при наличии смягчающих обстоятельств размер санкций можно оспорить.

Такими обстоятельствами могут стать, например, самостоятельное обнаружение и исправление ошибки до того, как ее обнаружили контролеры; отсутствие электричества; болезнь единственного бухгалтера; отсутствие нарушений в прошлом и т.д.

Подтверждение в Постановлении Конституционного суда от 19 января 2016 г. № 2-П, Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.04.2017 № Ф03-924/2017, А16-1601/2016, Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.07.2017 № А28-11249/2016, Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 24.05.17 № А76-27244/2016.

Зарегистрируйтесь в сервисе - и избавьте себя от рутины по ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета и составлению отчетности.
Сервис рассчитает за вас налоги и взносы, сформирует платежные документы, заполнит отчеты. Помимо этого, вы сможете в неограниченном количестве пользоваться консультациями специалистов.

Подключайтесь - с нами удобно.

Эти формы сдаются по итогам разных отчетных периодов, соответственно, и сроки сдачи для них установлены различные. Несоблюдение сроков представления любой отчетности грозит нарушителю санкциями , не исключение и отчеты в ПФР: законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, причем для каждой отчетной формы свой.

К чему должны быть готовы те, кто не сдал отчетность в Пенсионный фонд вовремя? В статье мы рассмотрим, что следует считать несвоевременной сдачей отчетности, какие санкции за это предусмотрены применительно к каждому из отчетов, и какие изменения ждут страхователей в части штрафов за несданный отчет в ближайшем будущем.

Несвоевременная сдача отчетности в ПФР

Любое нарушение сроков представления отчетности считается ее несвоевременной сдачей. Привлечь страхователя к ответственности могут за сдачу с опозданием, а также, если отчетность не представлена вовсе. При этом отчет считается несвоевременно сданным, если срок нарушен хоть на день.

На сегодня все предприниматели , имеющие работников, и юрлица сдают формы РСВ-1 и СЗВ-М. Сроки их представления разные, рассмотрим каждый подробнее.

РСВ-1

Расчет РСВ-1 сдается ежеквартально (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2104 № 2п). Отчетные периоды для него: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для РСВ-1 действует два срока сдачи: 15 или 20 число второго месяца после отчетного периода. Срок зависит от способа, которым будет представлен отчет: до 15 числа отчет сдают на бумаге, до 20 числа – электронные отчеты.

Ответственность за нарушение сроков по РСВ-1 предусмотрена сразу двумя законами: № 212-ФЗ от 24.07.2009 и № 27-ФЗ от 01.04.1996. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР равен 5% от взносов, которые нужно уплатить за последний квартал, согласно отчету (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ). Начисляется штраф за каждый просроченный месяц до дня, пока отчет не будет сдан. Штраф не превысит 30% от суммы взносов, но и не будет ниже 1000 рублей.

Ст. 17 закона № 27-ФЗ предусматривает свою ответственность за несданные в срок, а также недостоверные сведения персучета в составе раздела 6 формы РСВ-1. Это тоже штраф: 5% от суммы взносов к уплате за последний квартал отчетного периода. Он взыскивается органами ПФР со страхователя в судебном порядке.

Возможно ли взыскание этих двух штрафов одновременно? Минтруд РФ в своем письме от 04.04.2014 № 17-3/В-138 разъяснил, что применять санкции за одно нарушение дважды нельзя, поэтому будет применен штраф за несданный отчет в ПФР, предусмотренный законом № 212-ФЗ, а штраф по закону № 27-ФЗ следует применять только за недостоверность и неполноту индивидуальных сведений.

Будет ли наложен штраф, если не сдать нулевой расчет РСВ-1? Кажется, что при отсутствии начислений оштрафовать страхователя невозможно, но это не так. ПФР в такой ситуации применит минимальный штраф в 1000 рублей.

Кроме пенсионного законодательства, штраф за непредставленный в ПФР отчет предусмотрен и административным законодательством. Согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, на руководителя организации могут наложить штраф в размере от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.

СЗВ-М

Форма СЗВ-М действует с апреля 2016 года. Её ежемесячно сдают все страхователи, имеющие работников. Отчетный период для СЗВ-М – месяц.

Срок сдачи Сведений СЗВ-М – 10 число следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п).

Санкции за просроченный отчет предусмотрены ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за каждое физлицо, по которому нет сведений, составляет 500 рублей. Очевидно, что размер штрафа будет тем выше, чем больше работников трудится у страхователя.

Штрафы за несдачу отчетности в ПФР: что изменится

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будет налоговая служба, а за ПФР остается проверка данных персонифицированного учета. Какие санкции будут применяться при нарушении сроков сдачи «пенсионных» отчетов?

Годовой Расчет РСВ-1 сдаем в ПФР в привычные нам сроки: на бумаге до 15 февраля, электронно – до 20 февраля 2017 года. Но, начиная с 1 квартала, отчитываться по пенсионным взносам придется уже в ИФНС по новой форме , разработанной ФНС. Известен срок ее представления – по окончании отчетного периода, до 30 числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ). В связи с выходным днем и майскими праздниками, первый отчет по новой форме за 1 квартал 2017 мы должны сдать не 30 апреля, а 2 мая 2017 года.

Отвечать за нарушение сроков сдачи нового расчета страховых взносов тоже предстоит по нормам НК РФ, а именно по ст. 119 НК РФ в ее новой редакции (вступает в силу с 01.01.2017). Размер штрафа за несдачу вовремя расчета по страховым взносам аналогичен применяемому сейчас штрафу к РСВ-1: 5% от суммы взносов к уплате за каждый пропущенный месяц, но не больше 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей.

Отчет СЗВ-М в 2017 году сохранится и по-прежнему будет сдаваться в ПФР, но уже в новые сроки: до 15 числа следующего месяца. Так указано в новой редакции п. 2.2 ст. 11 закона 27-ФЗ, которая начнет свое действие с нового 2017 года.

Внимание! Крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года – 16 января 2017 года. 15 января совпадает с выходным, поэтому срок сдвигается на один день.

Также в ПФР с 2017 года предстоит сдавать отчет о страховом стаже физлиц (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ в новой редакции). Периодичность сдачи - раз в год, до 1 марта следующего года.

При несвоевременной сдаче годового отчета о стаже и сведений СЗВ-М, отделение ПФР будет применять ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР прежний: каждое физлицо, по которому не предоставлены сведения, обойдется нарушителю в 500 рублей.

В 2017 году также продолжает действовать административный штраф за непредставление отчетности в ПФР и в ИФНС (ст. ст. 15.33.2, 15.5 КоАП РФ).

Соблюдение сроков предоставления отчетности требует тщательного контроля, так как даже один день просрочки чреват начислением штрафных санкций. 2017 год привнес изменения в порядок предоставления РСВ-1 в связи со сменой администратора. Теперь эта сфера регулируется налоговым законодательством, которое, в том числе, установило и новые сроки сдачи отчета.

Периодичность и сроки сдачи РСВ-1

Теме страховых взносов посвящена глава 34 НК РФ. Ст. 423, в частности, устанавливает периодичность оплаты взносов и сдачи по ним отчетности. Расчетный период по выплатам на обязательное страхование равен календарному году, а отчетными периодами выступают:

Таким образом, сдавать РСВ-1 необходимо поквартально. Ранее заполненный РСВ-1 сдавали в ПФР, и срок его предоставления зависел от формата документа – в бумажном виде до 15 числа наступившего за отчетным кварталом месяца, а в электронном на 5 дней позже. Теперь же отчетность необходимо подавать в ФНС, и для этого установлен единый срок. Крайней датой сдачи РСВ-1 является 30 число месяца, наступившего по завершении отчетного периода. Данное правило устанавливается ст.431 НК РФ.

В 2017 году сроки предоставления РСВ-1 выпали на такие даты:

за первый квартал до 02.05.2017г. (т.к. 30 апреля и 1 мая нерабочие дни);
за полугодие до 31.07.2017г.;
за девять месяцев до 30.10.2017г.;
за год до 30.01.2018г.

Изменению подверглись не только сроки, но и форма предоставления отчетности. В 2017 году введен в действие новый единый бланк РСВ, который налоговые органы утвердили приказом № ММВ711/551 от 10.10.2016г. Он доступен для скачивания на сайте ФНС.

О периодичности сдачи отчетности по сотрудникам начиная с 2016 года расскажет видео ниже:

Штрафы за непредоставление отчетности

Штрафные санкции за несвоевременность сдачи РСВ-1 регламентируются ст.119 НК РФ. За неисполнение сроков начисляется штраф 5% от подлежащих перечислению в бюджет взносов. Однако начисление штрафа происходит с определенными ограничениями по сумме:

размер штрафа не может превышать 30% от величины начислений;
штрафные санкции не могут составить менее 1000 рублей.

Штрафные санкции распространяются и на нулевой РСВ-1, который необходимо предоставить в ФНС при отсутствии выплат в пользу сотрудников. А также на корректировочный расчет, который подается при обнаружении ошибок в первичной отчетности. Штраф за несвоевременное предоставление корректировки начисляется только в тех случаях, когда выявленные ошибки приводят к занижению начисленной суммы. Если же занижения не произошло, внесение исправлений остается на усмотрение плательщика, и штрафные санкции к нему не применяются.

Другим действенным способом воздействия на плательщиков, нарушающих налоговое законодательство, является блокировка расчетного счета. Однако за непредоставление РСВ-1 ФНС не вправе идти на такой шаг. Данный факт подтверждает Минфин в своем письме №030207/2/24123 от 21.04.17г.

Плательщик может предоставить расчет в срок, но в недопустимом формате. Так, подавать отчет на бумажном носителе вправе только организации и ИП со штатом менее 25 человек. Остальные экономические субъекты могут отчитаться только в электронном виде. Неверный формат отчета не приравнивается к его непредоставлению, поэтому за него грозит более скромный штраф в сумме 200 руб.

Оплата штрафа также имеет свои нюансы, которые налоговые органы разъяснили в письме №ПА411/8641 от 05.05.17г. Начисление штрафных санкций происходит отдельно по каждой разновидности страхования. Поэтому и оплату необходимо совершать на разные КБК:

ОПС - 182 1 02 02010 06 3010 160.
ОМС - 182 1 02 02101 08 3013 160.
Соц. страхование (больничные и декретные) - 182 1 02 02090 07 3010 160.

При начислении минимальной суммы штрафа (1000 руб.), его делят на доли в процентном соотношении, совпадающим с установленными по каждому виду страхования ставками. То есть, 22%, 5,1% и 2,9% на ОПС, ОМС и социального страхования соответственно.

Срок хранения отчета

Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанности плательщиков по хранению отчетности. Пункт 8 статьи указывает на необходимость сохранения всей бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении 4-х лет. После перехода страховых взносов к ФНС это правило стало распространяться и на РСВ-1. Ранее срок хранения отчетности был больше, так как определялся нормами закона №212ФЗ от 24.07.2009г. Согласно ст. 28 закона он составлял 6 лет.

Установленный налоговиками срок нередко подвергается сомнению. Доводы строятся на основании приказа Минкультуры № 558 от 25.08.2010г. Ст. 395 данного приказа гласит, что расчеты взносов на ОПС должны сохраняться в течение 5-ти лет. Но если в организации не ведутся ведомости начисления зарплаты и лицевые счета сотрудников, срок продлевается до 75 лет. Здесь подразумевается, что документ может понадобиться для начисления пенсии сотрудникам, и его уничтожение будет считаться нарушением их пенсионных прав.

Несмотря на то, что специалисты не сформировали единого мнения по поводу сроков хранения РСВ-1, и формально при уничтожении документа по истечении 4 лет плательщик не может быть привлечен к ответственности, все же стоит подумать о будущем своих сотрудников. При наличии возможности для хранения отчетности, ее не следует уничтожать как можно более длительный срок.

Штрафы в отношении РСВ-1 описаны в видео ниже:

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

По итогам каждого отчетного и расчетного периода страхователь обязан представлять в ПФР расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность.

Штраф за несдачу отчета в ПФР, а также штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР установлен в размере 5% суммы взносов к уплате, начисленных за 3 последних месяца отчетного / расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа за непредставление РСВ-1 ограничена максимальным и минимальным пределом: не более 30% указанной выше суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Штраф за несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону?

В действующей ныне форме РСВ-1, кроме общих сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды, отражаются так же и индивидуальные сведения по каждому физлицу, в чью пользу страхователь делал облагаемые взносами выплаты, начислял взносы, и/или по которому должен указать периоды стажа (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.

Штраф за непредоставление отчетности в ПФР (персонифицированной) определяется как 5% от суммы взносов к уплате, начисленной за последние 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Напомним, что для целей персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования отчетным периодом признается месяц, I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (ст. 1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Что же получается? Если в срок не сдан отчет в ПФР, штраф организации или ИП могут начислить сразу по двум Законам? К счастью, нет. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 возможен только по Закону 212-ФЗ, а двойная ответственность за одно и то же правонарушение недопустима (Письмо Минтруда от 04.04.2014 N 17-3/В-138).

Штраф за непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ

Кроме штрафа за несданный отчет в ПФР по «страховому» Закону, руководителя организации-страхователя могут обязать уплатить штраф за несдачу РСВ-1 в размере от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). А вот на предпринимателей такого рода штрафы за несдачу РСВ-1 не распространяются.

Так что штрафов за несдачу отчетности в ПФР все-таки может быть два. Только второй штраф за несдачу в ПФР взыскивается непосредственно с руководителя и на основании КоАП РФ.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

Форму СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) начиная с отчетности за апрель 2016 года ежемесячно должен сдавать каждый страхователь, у которого есть работники (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). И конечно штраф за не вовремя сданный отчет в ПФР тоже есть. Он составляет 500 руб. в отношении каждого застрахованного физлица, на которого не были предоставлены / были несвоевременно представлены сведения (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Штраф за РСВ-1 в 2017 году

С 2017 года полномочия по контролю за уплатой страховых взносов передаются налоговым органам. Соответственно, взыскивать штрафы за несданную отчетность будет не ПФР, а как раз налоговики. И ответственность за непредоставление отчетности – не в ПФР, а уже в налоговые инспекции, будет прописана непосредственно в НК РФ (ст. 119 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в 2018 году

Страховые взносы следует платить своевременно, но необходимо еще и отчитываться по ним перед ПФР. За запоздалую отчетность придется заплатить. Какие есть штрафы в ПФР в 2018 году за нарушение отчетных сроков?

Отчитываться по результатам своей финансовой деятельности предприниматели должны систематично и своевременно. При этом подавать отчеты необходимо не только в налоговые органы.

Требуется сдать отчетность и в иные государственные структуры. Одной из таковых является ПФР. За опоздание с отчетами предусмотрены штрафные санкции.

Какой штраф в 2018 году полагается за запоздалую подачу обязательной отчетной документации в Пенсионный фонд?

Что нужно знать? ^

В январе 2014 года ПФР РФ было принято постановление, упрощающее расчет взносов на страхование.

Системой были объединены правила просчета отчислений на обязательную медицинскую и пенсионную страховки для работников.

Новая отчетная форма обрела наименование РСВ-1. Этим же положением был определен порядок заполнения нового отчета.

Целевым предназначением объединения выплат стало упрощение документооборота для плательщиков взносов в ПФР и устранение лишней бюрократии во взаимоотношении фонда и предпринимателей.

В первой половине 2018 года новые правила предоставления отчетности вступили в законную силу. С этого момента сдавать в ПФР требовалось единую отчетность.

Она сплотила страховые ОПС взносы и ОМС отчисления. Причем новая форма включает как отчетность по юрлицу в общем, так и персонифицированные сведения по всякому застрахованному лицу физическому.

РСВ-1 стала неукоснительной для всех категорий страхователей по ОПС и ОМС. Единственным элиминированием считаются самозанятые ИП.

Первые три месяца 2018 года стали первоначальным отчетным кварталом по Единому отчету в ПФР. За несвоевременное представление полагается штраф.

Основные термины

Пенсионным Фондом России именуется организация, чьей обязанностью является обеспечивать российских граждан пенсионными выплатами.

Для этого Фонд собирает обязательные выплаты с хозяйствующих субъектов, применяющих наемный труд. Дополнительной функцией ПФР является сбор взносов на государственное медицинское страхование.

Абсолютно все организации и ИП в РФ должны платить взносы в ПФР за себя. При наличии наемных работников они обязаны удерживать с них взносы и перечислять удержания в Фонд.

Если по какой-либо причине средства вовремя не уплачены, их взыскивают принудительно вместе со штрафом. Отчетность в ПФР формируется из:

На данное время отчетность в ПФР представляется в виде Единого отчета, соединившего в себе все необходимые сведения.

Эта отчетная форма имеет индекс РСВ-1. Кроме того ежемесячно подаются данные о количестве работников.

Сроки сдачи документов

Сроки подачи формы РСВ-1 регламентированы ФЗ №212. В ст.15 этого закона прописаны также способы подачи отчетности. Так подавать отчеты можно в бумажной или электронной форме.

Если отчетная форма РСВ-1 предоставляется на бумажном носителе, то крайней датой подачи документа считается пятнадцатое число месяца, последующего сразу за завершением отчетного периода.

При электронном способе передачи отчетной документации с применением КБК последний день принятия отчетной формы приходится на двадцатое число нового месяца после отчетного периода.

Ст.4 ФЗ №212 гласит, что если последний день приема отчетности приходится на праздничный либо выходной день, то установленный срок крайней сдачи сдвигается на рабочий день первый после дня не рабочего.

Стоит отметить, что сдавать отчеты в Пенсионный фонд в электронном формате обязаны все плательщики, чей штат наемных работников превышает двадцать пять человек.

Для заверения электронного отчета используется квалифицированная усиленная электронная подпись. При ее отсутствии документ принят не будет.

Как отправить отчетность в ПФР по почте, читайте здесь.

Для получения необходимой электронной подписи потребуется определенное время. Потому во избежание несвоевременной сдачи отчетности нужно заранее получить соответствующий сертификат подписи.

При подаче бумажного отчета датой его принятия считается непосредственно день подачи. Если отчет отправляется почтой, то днем подачи числится дата отправки письма с отчетным документом, а не день доставки.

Электронные отчеты считаются поданными на день отправки. Кроме РСВ-1, начиная с данных за апрель 2018 года, ежемесячно до десятого числа необходимо сдавать сведения о наличии работников в прошедшем месяце.

Нормативное регулирование

В 2018 году индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, и все юридические лица обязаны подавать в ПФР два вида обязательной отчетности:

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР ^

Объединение отчетных форм, которые регулируются различными законодательными актами, привело к тому, что с 2014 года к персонифицированным сведениям не употребляются санкции, предопределенные за срыв сроков по представлению отчетности ФЗ №27 ст.17.

Отныне за несвоевременно поданный Единый отчет работодатель будет оштрафован согласно нормам ст.46 п.1 ФЗ №212.

Размер штрафа равен пяти процентам от суммы начисленных за отчетный период взносов за каждый месяц опоздания. При этом неполный месяц засчитывается как полный.

Размер штрафных санкций не может быть более тридцати процентов от суммы начисленных платежей, но и не менее одной тысячи рублей. Не сдача «нулевого» отчета РСВ-1 грозит минимальной штрафной суммой в тысячу рублей.

После того как отчеты были объединены в единой форме сохранила силу ст.17 ФЗ №27. Данное положение предусматривает штраф за неправильные сведения.

Равен он пяти процентам от суммы начислений за отчетное время. При этом не имеет значения, вовремя был подан отчет либо нет.

Единственная оговорка, что взыскать такой штраф ПФР вправе лишь через суд. Штрафные санкции применимы не только к субъектам экономической деятельности.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в Пенсионный фонд грозит и ответственным должностным лицам, чьей непосредственной обязанностью являлась подача отчетности в ПФР.

За не предоставление

Если обязательная отчетность в ПФР не подается или сдается в не полном объеме, то применяются санкции, определенные ст.17 ФЗ №27.

Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2018 году соответствует пятистам рублям за любого застрахованного работника, по отношению к которому допущено было нарушение.

При этом установлен минимум в две тысячи рублей и здесь уже численность работников роли не играет.

Взыскивается штрафная сумма органами ПФР в соответствии с порядком, учрежденным ст.19, ст.20 ФЗ №212. Неполнота и недостоверность поданных сведений определяется в судебном порядке.

Ранее Фонд предварительно уведомлял об ошибках, требуя их выправления, и только потом штрафовал. Сейчас штрафы используются незамедлительно и без предварительного информирования.

Сотрудники, ответственные за подачу отчетности в Пенсионный фонд, наказываются в соответствии со ст.15.33 п.2 КоАП РФ. Величина административного штрафа составляет от трехсот до пятисот рублей.

Если не в срок

После введения в 2018 году единой отчетной формы организации, представившие отчетную документацию не в срок, штрафуются в соответствии с ч.1 ст.46 ФЗ №212.

Сумма взимаемого штрафа равна пяти процентам от объема взносов, начисленных за каждого трудящегося за предыдущие три месяца.

В расчет принимается всякий полный и неполный месяц с установленной даты сдачи. При этом штрафной минимум равен тысяче рублей, а максимум – тридцати процентам от начисленной суммы взносов.

Ответственное лицо за срыв сроков сдачи отчетности штрафуется по ч.2 ст.15.33 КоАП РФ на триста-пятьсот рублей.

Если нулевая

Если по какой-то причине субъект не осуществлял деятельности в отчетном периоде, это не избавляет его от обязанности подавать отчетность согласно установленным срокам.

Даже если плательщик взносов не использовал труд наемных работников и не производил никаких выплат физическим лицам, он обязан сдать отчет.

Отчитываться необходимо до тех пор, пока хозяйствующий субъект состоит на учете как работодатель.

При этом организации отчитываются даже при отсутствии работников, поскольку руководитель также считается наемным сотрудником.

При отсутствии начислений работникам за отчетный период в ПФР подается нулевая отчетность. За не представление нулевого отчета предусматривается минимальный штраф, равный одной тысяче рублей.

Руководитель, ответственный за своевременную подачу отчетности, штрафуется на триста-пятьсот рублей.

КБК для оплаты

На 2018 год используемые коды подвида доходов бюджетов для КБК, предназначающиеся для всех плательщиков, оплачивающих страховые выплаты на ОПС, несколько видоизменились:

Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2018 году

С первого отчетного квартала 2015 года вступили в действие новые требования касательно сдачи отчетности в ПФР. Теперь действует форма Единого отчета в рамках данной инстанции. Она объединила данные как по обязательным отчислениям пенсионного страхования, так и обязательную медицинскую страховку, также сюда входят и индивидуальные отчеты по застрахованным физическим лицам. Данная форма отчетности получила индекс РСВ-1.

Форма эта была утверждена еще в январе минувшего года. Постановление диктует не только перечень входящей в форму отчетных данных, но и правила заполнения данного документа для верной отчетности. Законодательно предусмотрено, что предоставление данных в РСВ-1 требуется со 2-го квартала 2016 года. Фактически нововведение уже вступило в силу, и на данный момент форма является правомерной.

Мера введения данного способа предоставления отчетной информации чиновники объясняют желанием упростить документооборот и бюрократическую нагрузку на государственные инстанции, а также сами юридические лица. По соображениям политиков, форма должна ускорить подачу и прием отчетной документации ПФР. РСВ-1 является обязательной для всех типов лиц-страхователей. В категорию исключения попадают лишь ИП, работающие сами на себя.

Помимо этого новая система предлагает по каждому отдельному юридическому лицу комплексную программную проверку. Также будет создаваться индивидуальный протокол и база данных. Она станет отвечать за сравнительный анализ отчетов и правильность их заполнения.

Крайние сроки перетерпели некоторые изменения, потому следует быть внимательнее. Несдачу отчетности либо просрочку законодательство расценивает как нарушение и начисляет штраф организации. Какой именно штраф и каковы крайние сроки, расскажем далее.

Характерные черты Единой формы

Поскольку форма документа по отчетам в ПФР перетерпела изменения, следует означить основные отличия. Были внесены новые пункты и вычеркнуты некоторые старые. РСВ-1 получила следующие характерные черты:

С 2014 года выплата стразовых отчислений предъявляется в ПФР единым документом. Отдельные указания накопительной, а также страховой частей не потребуется.
Объем выплаченных взносов для обязательного страхования в индивидуальной отчетности не потребуется.
Накопительная и страховая доли будут высчитываться по персонифицированной для физического лица системе.
Введен раздел для отчетности по задолженностям за 2010-2013 годы. Если имеется недоплата, ее придется компенсировать в новых отчислениях.
Также добавлен подпункт, отвечающий за дополнительные отчисления относительно учитываемых условий, в которых физическое лицо ведет трудовую деятельность.

Сроки сдачи

Законодательство для предоставления данного типа отчетности в ПФР предусматривает два способа сдачи документов. Как и в налоговой отчетности, здесь тоже документы можно сдавать в бумажном либо электронном виде. При этом бумажный способ подачи отчетов доступен лишь предпринимателям со штатом до 25 сотрудников. Если число работников превышает данный лимит, подача отчетности в электронном виде обязательна.

Сроки сдачи отчётности ИП в 2018 году

Статус индивидуального предпринимателя подразумевает сдачу отчётности в ряд государственных структур. Знание сроков, в которые он должен это делать, и санкций за нарушение требований законодательства позволит обезопасить себя от проблем и финансовых потерь. Ведь недаром говорится: «Предупреждён, значит, вооружён».

Виды отчётности ИП

Индивидуальные предприниматели в 2018 году должны отчитываться перед такими организациями:

Налоговая инспекция (ФНС).
Пенсионный фонд (ПФР).
Фонд социального страхования (ФСС).
Органы статистики (Росстат).

Но это не значит, что подавать отчётность в каждую из них обязаны все ИП.

Все поголовно предприниматели обязаны отчитываться только перед налоговой инспекцией

Количество государственных структур, перед которыми должен отчитываться конкретный ИП, определяется особенностями его деятельности.

Ключевую роль играют два фактора:

Применяемая ИП система налогообложения.
Наличие или отсутствие наёмных работников.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Налоговую отчётность подают все ИП. А вот как часто им это делать и какие направлять в ИФНС документы, зависит от системы налогообложения.

Финансовый результат деятельности предпринимателя за отчётный период не всегда влияет на сумму налога, причитающегося к уплате. Для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН при нулевом или отрицательном результате хозяйственной деятельности сумма налога тоже будет равна нулю. Для бизнесменов на патентной системе и ЕНВД сумма налога рассчитывается, исходя из натуральных показателей и не зависит от величины дохода. На порядок подачи отчётности фактор прибыльности не влияет.

Закон предусматривает для ИП пять систем налогообложения:

Общая (ОСНО).
Упрощённая (УСН).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Патентная система налогообложения (ПСН).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Требования к отчётности для бизнесменов, работающий на той или иной системе, разные.

Общее правило - декларации подаются по завершении отчётного периода (года или квартала). Крайний срок сдачи квартальной отчётности приходится на первый месяц следующего квартала, годовой - конец марта или апреля следующего года.

С ИП на общей системе государство взимает больше всего налогов:

На доходы физических лиц (НДФЛ).
На добавленную стоимость (НДС).
На прибыль.

По НДС они отчитываются каждый квартал:

до 25 марта;
до 25 июня;
до 25 сентября;
до 25 декабря.

Чтобы работать на ОСНО, бизнесмену следует обзавестись толковым бухгалтером

ИП на «упрощёнке» декларируют свои доходы и, если применимо, расходы за прошлый год до 30 апреля.

ИП, платящие «вменёнку», отчитываются ежеквартально.

В 2018 году у них такие контрольные даты:

до 20 апреля за первый квартал 2018;
до 20 июля за второй квартал;
до 22 октября за третий квартал;
до 21 января 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

Не нужно подавать вообще никаких отчётов, требуется лишь вовремя оплачивать стоимость своего патента. Однако ситуация меняется, как только ИП-патентщик начинает использовать наёмный труд. Всю отчётность за своих работников он подаёт на общих основаниях.

Предприниматели и крестьянские фермерские хозяйства (КФХ), уплачивающие единый сельхозналог, подают декларацию до 31 марта.

Налоговая отчётность за работников

ИП с работниками отчитывается перед фискальным органом по отчислениям за них. Отчёт о среднесписочной численности персонала подаётся раз в год до 20 января. До 1 апреля предоставляются справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику за прошлый год.

Расчёт по форме 6-НДФЛ ИП сдают по истечении каждого квартала:

до 30 апреля за первый квартал 2018;
до 31 июля за второй квартал;
до 31 октября за третий;
до 30 апреля 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

Как только ИП вступает в трудовые отношения, его обязательства в плане отчётности резко увеличиваются

Сроки сдачи отчётов по страховым взносам в ИФНС

За себя ИП отчитываться не надо, требуется только платить в бюджет вовремя и сполна. Не имеет значения, ведёт ли ИП деятельность и успешна ли она. Пока есть статус ИП, взносы надо придётся платить даже при убытках или нулевом результате.

Закон не требует от предпринимателя какой-либо периодичности по этим отчислениям. Можно платить каждый месяц или сразу за весь год. Но выгоднее делать отчисления ежеквартально. Это позволит вычесть их из суммы налога.

ИП с работниками отчитываются перед ИФНС с такой периодичностью:

до 30 апреля за первый квартал;
до 31 июля за второй;
до 31 октября за третий;
до 31 апреля следующего года за последний квартал.

Порядок подачи отчётности в ПФР в 2018 году

От ИП с работниками закон требует такую отчётность:

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-1 - каждый месяц до 15 числа.
О стаже работников по форме СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта.
СЗВ-стаж на работников, оформляющих пенсию - в течение трёх дней после подачи таким работником заявления о предоставлении индивидуальных сведений.
Сведения о страхователе для ведения персонифицированного учёта по форме ОДВ-1 - раз в год до 1 марта.

Отчётность по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 была введена с 5 марта 2017 года, первым сроком её сдачи было 1 марта 2018.

Составление отчётности в ПФР требует от бухгалтера высокой квалификации и постоянного мониторинга изменений в законодательстве

Отчётность для ФСС в 2018 году

От ИП с работниками требуются два вида отчётности:

Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности - раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
Форму 4-ФСС - раз в квартал.

Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:

бумажная - до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
электронная - аналогично до 25 числа.

Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2018 год будет сдаваться по такому графику:

до 20/25 апреля - за первый квартал;
до 20/25 июля за второй;
до 22/25 октября за третий;
до 21/25 января 2019 за четвёртый.

Сдача отчётности в ФСС с 2017 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»

Подача прочей отчётности

Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность.

В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора:

Вид деятельности предпринимателя.
Его среднемесячный и среднегодовой оборот.

В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики - внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок.

Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи:

Форма 1-ИП для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве - до 2 марта следующего года после отчётного.
1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению - до 17 октября года, следующего за отчётным.
1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса - до 4 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию.

Отчётность в Росстат сдают далеко не все предприниматели: большинству ИП приходится иметь дело с этой организацией 1 раз в год

Штрафы за просрочку

Не сданная вовремя налоговая декларация, по оценкам специалистов по бухгалтерскому обслуживанию малого бизнеса, занимает первую строчку во всех рейтингах самых частых нарушений, допускаемых предпринимателями. Причиной тому становятся незнание сроков подачи отчётности и забывчивость. Да и прочие нарушения сроков сдачи отчётности стабильно присутствуют в ТОП-10 по версии различных экспертов.

Неаккуратность и забычивость влетают в предпринимателю в копеечку

Караются просрочки со сдачей отчётности ИП такими санкциями:

За непредоставление годовой декларации по любому виду налога - штраф из расчёта 5% от суммы подлежащего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% его суммы. За просроченную сдачу нулевой декларации взимается минимальная сумма штрафа - одна тысяча рублей.
По аналогичному принципу рассчитывается штраф за непредставление в срок всей отчётности в ФСС и расчёта по взносам в ПФР, за основу берётся сумма взносов.
Просрочка сдачи ежемесячной отчётности СЗВ в Пенсионный фонд обойдётся в 500 рублей за каждого работника.
За не вовремя поданную форму 6-НДФЛ придётся заплатить по 1 тысяче рублей за каждый документ.
Просрочка по отчётности в Росстат чревата штрафом в 10–20 тысяч рублей, если ИП сделал это в первый раз. А тому, кто на этом уже попадался, придётся раскошелиться на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.
За отсутствие книги доходов и расходов по одному налоговому периоду ИФНС оштрафует на 10 тысяч рублей. А по двум и более - уже на 30 тысяч рублей.

Чтобы с гарантией не просрочить сдачу деклараций, попробуйте создать налоговый календарь на базе органайзера или планировщика в телефоне и компьютере или воспользоваться специализированной программой. Есть и «облачные» сервисы для малого бизнеса, в которых предусмотрена такая функция. Часто удобно сделать в бумажном виде своего рода отчётный календарь, повесить над рабочим столом и регулярно с ним сверяться.

Правила любительского бокса В мире существуют единые правила проведения поединков для боксеров-любителей утвержденные Международной ассоциацией любительского бокса (АИБА) и Международным Олимпийским комитетом (МОК). Новые правила проведения соревнований по боксу Самые важные изменения в правилах бокса: 1.Боксеры […]
Роддом Краматорск Хочу оставить свой отзыв про роддом Краматорск. Решили рожать в Краматорске. Роды были партнерскими и я помогал своей жене при родах. И так как я был возле нее, внимания нам уделяли в 10 раз больше чем другим (это моей жене рассказали роженицы, которые были без мужей). Но как только нас перевели в […]
Что написано в законе об отпусках в РФ Всем работникам, трудящимся по трудовому договору (контракту) законодательством РФ предоставлено право на длительный отдых, называемый - отпуск. Отпуска бывают: ежегодными; дополнительными; по беременности и родам; учебные; без сохранения средней заработной […]
Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ? Отправить на почту Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ может стать неожиданностью для физлица, не подозревающего о возникновении у него «отчетной» обязанности. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего […]
Коды скидок Буквоед (Bukvoed) Скидки Буквоед (Bukvoed) на июнь 2018 Буквоед является книжным интернет-магазином, входящий в крупнейшую отечественную книготорговую сеть. В каталоге ритейлера около 2 млн книг, что удивит любого покупателя и кстати. Буквоед является книжным интернет-магазином, входящий в крупнейшую […]
Закон прохождения медицинской комиссии Прохождение медицинской комиссии для спортивных секций и клубов, не включенных в график, согласованный с Управлением по делам молодежи и спорта города Севастополя, осуществляется по предварительной записи тренером: через call-центр (запись по телефону 55-77-45); через […]
Федеральный закон от 26.07.2017 № 198-ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД" Принят Государственной Думой 14 июля 2017 года Одобрен Советом Федерации 19 июля […]
Федеральный закон от 01.05.2017 № 83-ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 30 И 34 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД" Принят Государственной Думой 19 апреля 2017 года Одобрен Советом […]

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР — наказание для нарушающих установленные законом требования по срокам представления отчетов. Рассмотрим, какими они бывают.

Отчетность 2016 года в ПФР

В 2016 году работодатели (юрлица и ИП) сдают в ПФР 2 вида отчетности:

По взносам, начисленным/уплаченным работодателем за период, и персонифицированным данным по доходам/стажу, которые с 2014 года объединены в единый отчет РСВ-1. Его сдают за каждый квартал до 15-го (в виде бумажного отчета) или 20-го (в электронном варианте) числа 2-го месяца, наступающего после отчетного квартала. Электронный вариант обязателен для работодателей с количеством сотрудников, превышающим 25.
О наличии работников (перечень с указанием Ф.И.О., ИНН, СНИЛС). Этот отчет введен законом «О приостановлении действия законов РФ» от 29.12.2015 № 385-ФЗ в закон «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Он становится обязательным со сведений за апрель 2016 года и будет сдаваться ежемесячно не позже 10-го числа месяца, наступающего за отчетным.

Для первой (объединенной) отчетности действуют правила 2 законов РФ («О страховых взносах» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и от 01.04.1996 № 27-ФЗ), а для отчета о наличии работников — только второго из них.

Подробнее о законе РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ читайте в материале .

Штрафы при несоблюдении сроков отчета

В связи с объединением отчетов, регулируемых разными законами, к персонифицированным сведениям по доходам/стажу с 2014 года не применяют санкции, предусмотренные за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР ст. 17 закона РФ от 01.04.1996 № 27-ФЗ (письмо Минтруда РФ от 04.04.2014 № 17-3/В-138). Теперь за не вовремя сданный единый отчет работодателя оштрафуют в соответствии с п. 1 ст. 46 закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Штраф составит 5% от величины начисленных за отчетный квартал взносов (и в ПФР, и в ФФОМС) за каждый месяц (как полный, так и неполный) опоздания. Но штрафная сумма не должна оказаться больше 30% суммы взносов и меньше 1 000 руб. То есть несдача пустого отчета РСВ-1 тоже повлечет за собой штраф в минимальном размере.

О том, как ПФР и ФСС взыскивают штрафы по закону РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ, читайте в статье «Порядок взыскания недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам» .

Однако после объединения отчетов осталось в силе предусмотренное ст. 17 закона РФ от 01.04.1996 № 27-ФЗ наказание за искажение (неполноту или недостоверность) данных персонифицированного учета (5% от суммы взносов, начисленных за квартал). Оно будет применено к работодателю, допустившему такое нарушение, независимо от того, вовремя или нет сдан отчет. Правда, взыскать его ПФР может только через суд.

Должностные лица работодателя за не вовремя сданный единый отчет могут быть наказаны административным штрафом в сумме от 300 до 500 руб. (п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

В отношении отчета о наличии работников ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ дополнена отдельным штрафом за непредставление таких сведений или их искажение. Его величина составит 500 руб. за каждого человека, в отношении которого допущено подобное нарушение.

Итоги

Несвоевременное представление обоих видов отчетности в ПФР может оказаться для работодателя чревато потерей немалых сумм в виде штрафных санкций. Поэтому к соблюдению сроков ее сдачи надо быть крайне внимательным.

Новый отчет в пенсионный фонд по форме сзв-6-3

Не позднее 15 февраля 2012 г. на каждого работника необходимо подать новую персонифицированную отчетность — "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица".

Ежегодно законодательство о социальном страховании обновляется и дополняется. Не стал исключением и новый, 2012, год. Законодатели пошли навстречу бизнес-сообществу и уменьшили тарифы страховых взносов <1>.

<1> Подробнее об этом читайте на с. 43. — Примеч.

Штраф за несдачу отчетности СЗВ-М и РСВ-1 в ПФР

Но это не единственное новшество. Начиная с отчета за 2011 г. страхователи должны представить в ПФР, помимо индивидуальных сведений, новую отчетную форму. Необходимость дополнения персонифицированной отчетности многими бухгалтерами ставится под сомнение. Разберемся, зачем нужен новый отчет.

Зачем нужен новый отчет, или Пособия — за счет ФСС, а информация — из ПФР Новый порядок расчета пособий

С 2011 г. изменился порядок расчета пособий. Изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее — Закон N 255-ФЗ) внесены Федеральным законом от 08.12.2010 N 343-ФЗ.

Источники информации о сумме выплат

В частности, в расчетный период включаются два календарных года, предшествующих году, в котором наступил страховой случай (работник заболел) (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, при определении среднего заработка, из которого производится расчет пособия, могут быть учтены выплаты, начисленные работнику у прежних работодателей.

Справка о заработке за два года. Сведения о сумме таких выплат работник может представить в бухгалтерию, получив у предыдущих работодателей соответствующие справки по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н.

Пенсионный фонд — последний источник. В тех случаях, когда получить такую справку не представляется возможным, работодатель, выплачивающий пособие, вправе запросить необходимые сведения в Пенсионном фонде (п. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ), который ведет в том числе и персонифицированный учет начислений.

Облагаемые базы имеют отличия

Информационные базы данных, созданные Пенсионным фондом с 2002 г. на основе персонифицированной отчетности о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержат сведения о начислениях физическим лицам, которые облагаются взносами именно в ПФР. Эти сведения не могут быть корректно использованы при расчете пособий. Ведь при расчете пособий учитываются только те выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС РФ (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). А облагаемые базы, с которых начисляются эти два вида страховых взносов (в ПФР и ФСС РФ), не совпадают. Они отличаются по составу облагаемых выплат.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Взносами в ФСС РФ не облагают вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", далее — Закон N 212-ФЗ).

В отношении взносов в ПФР такая норма не применяется. На эти выплаты страховые взносы в ПФР начисляются.

Выплаты прокурорам. И напротив, суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также некоторыми другими категориями застрахованных лиц, в силу п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ пенсионными взносами не облагаются, а взносы в ФСС РФ с них начисляются.

Решение проблемы — новый отчет

Персонифицированная отчетность — источник информации. Для того чтобы ПФР мог давать корректные ответы на запросы о начислениях, облагаемых страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, у него должна быть соответствующая информационная база. Источником ее формирования служит персонифицированная отчетность, которая должна содержать необходимые показатели. Но формы, утвержденные Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению" (далее — Постановление N 192п), таких показателей не содержат.

Новые формы. В целях формирования корректной информационной базы специалисты ПФР разработали новую форму, отвечающую потребностям текущего момента. Постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 N 59п Постановление N 192п дополнено следующими бланками:

"Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3)";
"Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (АДВ-6-4)" — форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3.

Обновление инструкции. В Инструкцию по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденную Постановлением N 192п (далее — Инструкция), добавлены п. п. 73 и 74, поясняющие порядок заполнения новых форм.

Заполняем и сдаем форму СЗВ-6-3

Рассмотрим порядок заполнения и представления новой формы персонифицированного учета СЗВ-6-3.

Требования к оформлению отчета

Отчет по форме СЗВ-6-3 следует заполнять чернилами, шариковой ручкой печатными буквами, при помощи пишущей машинки или средств вычислительной техники без помарок и исправлений. При этом могут использоваться любые цвета, кроме красного и зеленого.

Титульная часть

В титульной части каждого отчета следует заполнить поля, идентифицирующие физическое лицо, страхователя, тип договора между ними, а также указать отчетный период, тип представляемого отчета.

Сведения о физическом лице. Форма СЗВ-6-3 персонифицированная, заполняется на каждое физическое лицо, в пользу которого страхователь в течение истекшего года начислял доходы, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

Обязательно следует указать его фамилию, имя, отчество, страховой номер. Последний приводится в соответствии со страховым свидетельством государственного пенсионного страхования.

Тип договора и количество отчетов на одного человека. Для отметки типа договора в форме отведены специальные поля.

Если с сотрудником заключен только трудовой договор, на него следует
—¬
подать только один отчет, отметку ¦Х¦ проставить в поле "трудовой".
L—
Если ваш работник наряду с трудовыми отношениями исполнял работы или
оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в отдельной форме СЗВ-6-3
—¬
отметку ¦Х¦ надо проставить в поле "гражданско-правовой". Еще раз отметим:
L—
в этом случае вы должны заполнить две формы СЗВ-6-3, разделив
соответствующим образом и сумму начисленных выплат.

Заметим, что если отношения физического лица и страхователя были только гражданско-правовыми, то заполняется только одна форма.

Страхователь. В титульной части указывается регистрационный номер страхователя в ПФР, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на налоговый учет (КПП), краткое наименование.

Тип отчета. Отметку в нужном поле следует ставить исходя из следующей информации о типе отчета:

"исходная" — форма, первый раз подаваемая страхователем за застрахованное лицо;
"корректирующая" — форма, подаваемая с целью изменения ранее поданного отчета о застрахованном лице за указанный отчетный период;
"отменяющая" — форма, подаваемая с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Содержательная часть. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица;
из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Показатели формируются из данных бухгалтерского учета.

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица. Чтобы правильно сформировать показатели для данной графы, необходимо суммировать выплаты, начисленные физическому лицу, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с нормой ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

При этом суммирование следует провести не сплошным порядком, а отдельно выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений, отдельно — по гражданско-правовым договорам. При наличии двух видов отношений с одним физическим лицом вам придется заполнять две формы и в каждую заносить начисления, соответствующие типу договора, отмеченного в титульной части.

Если вы поставили отметку в поле "трудовой", вписывайте в этот бланк начисления, произведенные в каждом месяце отчетного периода в рамках трудовых отношений с работником.

Если отметка стоит в поле "гражданско-правовой", посчитайте отдельно сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.

Выплаты, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Показатель последней графы таблицы представляет собой облагаемую базу для начисления пенсионных взносов. Он формируется путем уменьшения показателя первой графы таблицы отчета на сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами в Пенсионный фонд в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

А где же выплаты, учитываемые для исчисления пособий? Этот вопрос может возникнуть у каждого, кто внимательно изучит новую форму СЗВ-6-3. Начисления, облагаемые страховыми выплатами в ФСС РФ, — это и есть выплаты, указанные в форме СЗВ-6-3 с отметкой в поле "трудовой" в титульной части формы в разделе "Тип договора".

Представление формы СЗВ-6-3

Группируем пачки. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, подготовленные на всех работников, сопровождаются формой АДВ-6-4.

Страхователь (работодатель) группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы в пачки. В пачке допускается наличие не более 200 документов.

Периодичность представления. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, представляются страхователями один раз в год, в отчетный период за календарный год (п. 73 Инструкции).

Срок представления. Сведения по форме СЗВ-6-3 страхователи должны представить не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Эта норма содержится в п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". Отчетным периодом является календарный год. За 2011 г. сведения следует представить не позднее 15 февраля 2012 г.

Пример. Необходимо заполнить форму СЗВ-6-3 на Генделя Карла Карловича (СНИЛС 026-622-795 46), сотрудника ООО "КЛЕЯ", если известно, что в течение года по трудовому договору ему начислялось по 30 000 руб. ежемесячно, за исключением двух месяцев. В апреле он болел. Сумма его зарплаты составила 24 000 руб., а сумма пособия — 4000 руб. В июле работник был в отпуске. Сумма отпускных — 28 000 руб., зарплата — 1000 руб. Регистрационный номер ООО "КЛЕЯ" 060-055-001011, ИНН 7711024563, КПП 771101001.

Решение. Все начисленные работнику выплаты относятся к объекту обложения страховыми взносами. Но к облагаемым пенсионными взносами относятся не все. Пособие по временной нетрудоспособности ими не облагается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Поэтому в последней графе таблицы формы СЗВ-6-3 за апрель покажем только 24 000 руб.

Заполненный отчет по форме СЗВ-6-3 смотрите на с. 84.

————¬ ————¬
Форма СЗВ-6-3 Код по ОКУД ¦ ¦ Код по ОКПО ¦ ¦
————- L———— L————
СВЕДЕНИЯ О СУММЕ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЯЕМЫХ
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ — СТРАХОВАТЕЛЯМИ В ПОЛЬЗУ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Гендель
Фамилия ————————- Тип сведений:
Карл —¬
Имя —————————— ¦Х¦ — исходная
Карлович L—
Отчество ———————— —¬
026-622-795 46 ¦ ¦ — корректирующая
Страховой номер —————— L—
2011 —¬
Отчетный период: год —- ¦ ¦ — отменяющая
НР L—
Код категории застрахованного лица ———
Договор (тип договора), заключенный с
застрахованным лицом:
—¬
¦Х¦ — трудовой;
L—
—¬
¦ ¦ — гражданско-правовой
L—
Сведения о плательщике страховых взносов — страхователе:
060-055-001011
Регистрационный номер в ПФР —————————-
7711024563 771101001
ИНН ———————— КПП ————————
ООО "КЛЕЯ"
Наименование организации (краткое) ———————
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

Месяц	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Январь	30 000,00	30 000,00
Февраль	30 000,00	30 000,00
Март	30 000,00	30 000,00
Апрель	28 000,00	24 000,00
Май	30 000,00	30 000,00
Июнь	30 000,00	30 000,00
Июль	29 000,00	29 000,00
Август	30 000,00	30 000,00
Сентябрь	30 000,00	30 000,00
Октябрь	30 000,00	30 000,00
Ноябрь	30 000,00	30 000,00
Декабрь	30 000,00	30 000,00
Итого	357 000,00	353 000,00

генеральный директор Петров И.И. Петров
———————- ————- ———————————
Наименование должности Подпись Расшифровка подписи руководителя
1 февраля 2012 г. Печать
Дата —————— М.П. Общества с ограниченной
ответственностью "КЛЕЯ"

Форма СЗВ-6-3 — часть пакета отчетности. В случае представления отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в одной посылке (пакете) должна содержаться отчетность по страховым взносам (форма РСВ-1 ПФР), отчетность по персонифицированному учету по формам АДВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и по формам АДВ-6-4, СЗВ-6-3. При отсутствии в пакете одного из документов (отчетов) пакет в органе Пенсионного фонда не принимается.

Проверка отчета в ПФР. Подготовленная отчетность по формам СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 в территориальном органе Пенсионного фонда будет проверяться:

на соответствие кодов категории застрахованного лица (код категории застрахованного лица, указанный в форме СЗВ-6-3, должен совпадать с кодом категории застрахованного лица, указанным в форме СЗВ-6-2 (СЗВ-6-1) этого застрахованного лица);
на соответствие сумм начислений в целом по организации (указаны в отчетности по форме РСВ-1 ПФР) суммам, полученным путем суммирования начислений по всем формам СЗВ-6-3, представленным организацией.

О.С.Овчинникова

Заместитель главного редактора

журнала "Зарплата"

Штраф за несдачу статистической отчетности в 2018 году

Каждый предприниматель, независимо от формы ведения бизнеса, должен предоставлять в налоговую службу отчетность относительно полученной прибыли.

Штрафы за нарушения сдачи отчетности в ПФР

Помимо этой организации, сбором информации по доходам занимается Росстат, куда необходимо передавать отчетность относительно деятельности компании. Под компетенцию Федеральной службы государственной статистики попадают исключительно все виды предпринимателей, начиная от индивидуальщиков, заканчивая закрытыми акционерными обществами, но в конкретные промежутки времени данные могут собираться лишь с отдельных типов. Давайте разберемся, какой штраф за несдачу отчетности в статистику в 2018 году, и как избежать подобных проблем?

Кому и как отчитываются компании

Федеральная служба государственной статистики принимает от компаний два вида отчетности - бухгалтерскую и статистическую. Если со сроками первой все понятно, то статистика заставляет задуматься даже опытных бухгалтеров, так как:

для каждого типа предприятия должен подаваться свой набор документов;
сложно следить за тем, какое исследование проводит Росстат (глобальное или выборочное);
более крупные компании должны предоставлять достаточно большой пакет документов.

Небольшим предприятиям в вопросе сдачи статистической отчетности гораздо проще, так как они проходят по упрощенной процедуре, а подают документы только в том случае, если попадают в выборку.

Помимо статистики, если ваше предприятие подлежит аудиту, необходимо также сдавать аудиторское заключение, которое проводится независимыми службами. Подобные проверки проводятся, если:

объем выручки компании превышает 400 млн. рублей;
сумма активов на конец года превышает 60 млн. рублей;
предприятие имеет правовую форму акционерного общества.

Если говорить об обществах с ограниченной ответственностью, непредоставление в статистику аудиторского заключения приравнивается к нарушению бухгалтерского учета.

Штрафы за отсутствие отчетности

Штрафы за несданную отчетность в статистику в 2018 году устанавливаются Кодексом об административных правонарушениях, а именно статьей 13.19:

«Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных — признается административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц - 10000-20000 руб.;
на юридических лиц - 20000-70000 руб..

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц - 30000-50000 руб.;
на юридических лиц - 100000-150000 руб.».3

Помимо этих цифр, согласно статьи 20.25 КоАП РФ штраф за непредоставление статистической отчетности в 2018 году может быть увеличен в два раза. Это касается не только тех, кто намеренно не подавал соответствующие документы, но и предприятий, опоздавших с их предоставлением.

Отсутствие аудиторского заключения также наказывается штрафами. Согласно статьи 19.7 КоАП РФ для разных категорий предпринимателей суммы таковы:

граждане - 100-300 руб.;
должностные лица - 300-500 руб.;
юридические лица - 3000-5000 руб.

Федеральная налоговая и статистическая службы требуют множество документов, а их количество и разнообразие вводит в заблуждение даже опытных специалистов. Аудиторское заключение требует определенных материальных затрат, а статистическая отчетность предоставляется в разных формах для различных типов предприятий. Тем не менее, штрафы за непредоставление данных документов внушительны, а злостное нарушение может привести к тому, что вашему предприятию запретят вести деятельность.

Воскресенье — последний день, когда сдается сведения о застрахованных лицах за июнь 2016 года. Когда успеть сдать СЗВ-М, чтобы не получить штраф?

Срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 год

Сведения о застрахованных лицах (так отчет называется) компании и индивидуальные предприниматели сдают ежемесячно. По общему правилу эту форму необходимо представить в течение 10 календарных дней после того, как закончится отчетный период (п. 2.2. ст.11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

№ 27-ФЗ). О том, как поступить плательщикам страховых взносов, когда крайний срок отчетности выпадает на выходной, в Законе № 27-ФЗ не прописано. Однако о том, можно ли сдавать СЗВ-М в ближайший рабочий день, говорится в письме от 7 апреля 2016 г. № 09-19/4844.

Чиновники отметили, что какие-то моменты не урегулированы законодательством, можно применять аналогичные нормы. А поскольку персонифицированные сведения сдают в составе РСВ-1 ПФР, к ежемесячной отчетности можно применять такие же правила, как к ежеквартальной. Поэтому у компаний и предпринимателей есть все основания воспользоваться поблажкой из закона "О страховых взносах…" (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24 июня 2009 г. №2012-ФЗ).

10 июля в 2016 году — выпадает на воскресенье. Поэтому получается, что крайний срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 года — 11 июля 2016 года.

Однако, если у бухгалтера, есть возможность отчитаться раньше, не стоит тянуть до последнего. Ведь есть сразу несколько причин, из-за которых СЗВ-М может не отправиться или оказаться ошибочным.

Заполнение СЗВ-М за июнь 2016 года

Сведения о застрахованных лицах состоят их четырех разделов

Образец заполнения СЗВ-М за июнь 2016 года

Отчет по форме СЗВ-М — это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Е1 необходимо сдавать, начиная с апреля 2016 года (п. 2 ст. 2 ФЗ № 385 от 29.12.2015 г.)

По заявлениям чиновников ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году поможет отследить работающих пенсионеров, пенсия которых не будет учитывать плановые индексации.

Примечание: отчет СЗВ-М необходимо сдавать помимо расчета РСВ-1.

Кто должен сдавать новый отчет в ПФР

Новые отчеты должны сдавать ИП и организации за тех сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, облагающиеся страховыми взносами в ПФР.

Форма ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году

Ежемесячная отчетностьв ПФР сдается по новой форме — СЗВ-М. Она заполняетcя по всем работникам и содержит следующую информацию:

ФИО сотрудника
Номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС)

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то отчет СЗВ-М необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.

Скачать бланк отчета СЗВ-М в 2016 году

Действующую в 2016 году форму, можно скачать по ссылке — Бланк отчета СЗВ-М

Сроки сдачи формы СЗВ-М в 2016 году в таблице

Отчет СЗВ-М нужно подавать в ПФР ежемесячно начиная с апреля 2016 года. Крайний срок подачи — не позднее 10-го числа следующего месяца.

Примечание: если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Крайние сроки сдачи отчета СЗВ-М в 2016 году

Штраф за не сдачу формы СЗВ-М

За не сдачу ежемесячного отчетности в ПФР или подачу отчета с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (сnатья 15.33 КОАП РФ).

Нулевой отчет по форме СЗВ-М

Даже если организация приостановила свою деятельность нулевой отчет СЗВ-М все равно необходимо сдавать. В такой компании есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться.

Нужно ли сдавать отчет СЗВ-М ИП без работников

По форме СЗВ-М должны отчитываться ИП и организации, у которых в штате есть хотя бы один сотрудник. Поэтому ИП без работников сдавать отчет СЗВ-М не нужно

По материалам: glavbukh.ru, malyi-biznes.ru