Контакты
Главная / Налогообложение

Ежегодные платежи ип. Сроки уплаты страховых взносов ИП

Инструкция

Индивидуальные предприниматели осуществляют два вида отчислений в пенсионный фонд : Фиксированные взносы в пенсионный фонд (ПФ, ПФР), а также взносы ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) и ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования). Прежде чем переводить денежные средства в пенсионный фонд , необходимо сходить в отделение пенсионный фонд Российской Федерации и , нет ли задолженности по выплатам за предыдущий год. Если задолженностей нет, то в отделении пенсионного фонд а, должны предоставить квитанции на погашение задолженностей на весь текущий год. Данную операцию стоит проводить до 1 марта года, в котором будут производиться .

После получения квитанций можно уже оплачивать взносы. Как производить выплаты, и в какие периоды, решает плательщик, т.к. есть выплаты, осуществлять которые необходимо ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Оплату можно произвести , либо любое отделение . Через , можно также ознакомиться с суммой задолженности, для этого в необходимо ввести ИНН плательщика и ознакомиться с предстоящими выплатами. Оплату следует проводить не позднее последнего дня квартала.

Также важной особенностью данных выплат, является то, что в декабре текущего года, необходимо появиться в отделении пенсионного фонд а, чтобы сверить, нет ли задолженностей по пенсионным отчислениям. Если задолженностей нет, то год считается закрытым и штрафы не начисляются, если же имеются просрочки платежей, то будет равен 10% от начислений за предыдущий год. Если же обнаружится переплата по взносам, то данная сумма автоматически будет перенесена на первый квартал, месяц или период года, следующего, за текущим.

Полезный совет

Платить взносы в пенсионный фонд, можно в любой промежуток времени, как удобнее предпринимателю, но не стоит откладывать это на последний месяц года, т.к. сумму взносов проще поделить на весь год и платить маленькими частями

Источники:

  • задолженность в пенсионный фонд ип

Регистрация ИП в Пенсионном фонде обязательное условие для ведения коммерческой деятельности. Постановкой на учет ИП занимаются территориальные отделения Пенсионного фонда.

Вам понадобится

  • - копия ИНН;
  • - копия свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
  • - копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
  • - трудовой договор с наемнымным работником;
  • - копия паспорта.

Инструкция

Регистрация в Пенсионном фонде произойдет автоматически, после получения вами ОГРН в налоговой инспекции. Пенсионный фонд присвоит вам регистрационный номер из 13 цифр. Первые три цифры - код субъекта Российской Федерации; последующие три цифры - код района (города); последующие шесть цифр - порядковый номер записи о физическом лице в отделении ПФР.

Если вы планируете нанимать работников, вам нужно встать на учет в Пенсионном фонде в качестве страхователя не позднее 30 дней после заключения трудового договора. Регистрация проходит в территориальном органе ПФР по вашему месту жительства. Предоставьте весь пакет документов и вам выдадут «Уведомление о регистрации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам».

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2018 г. 26 545 руб. 00 коп. 5 840 руб 00 коп. 32 385 руб. 00 коп.

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

  • В ПФР необходимо оплатить 26545.
  • На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
  • На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
  • На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

  • За 2019 году – 259 080 руб.
  • За 2018 год – не более 259 080 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа 2018 г.
Получатель, КБК ИФНС
Пенс. Страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налогов ИП с работниками ИП без работников
ИП на УСН «Доходы» Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей. Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников. Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.

Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Сегодня нас будет интересовать, какой фиксированный платеж ИП должны вносить в казну государства. Кроме того, стоит узнать, какими, в принципе, облагается предпринимательство взносами. Ведь всегда важно знать и понимать, что нас ждет в будущем. ИП, как правило, на себя берут довольно много обязательств. Они обязаны вносить те или иные платежи. Иногда можно "увильнуть" от уплаты фиксированных взносов по тем или иным обстоятельствам. Обо всем этом важно знать.

Что это

Итак, первым делом стоит выяснить, что вообще собой представляет фиксированный платеж. ИП должны уплачивать его ежегодно. Лишь в редких случаях можно увильнуть от него, и то не на постоянной основе.

Фиксированные платежи - это определенная, установленная государством денежная сумма, которая платится в Пенсионный фонд России, а также в ФФОМС. За что приходится производить платежи? За свое собственное страхование. Частный предприниматель, а также любой бизнесмен должен в обязательном порядке производить данные платежи.

До 2014 года они были действительно фиксированными. Но теперь в РФ действуют новые законы, которые фактически сделали выплаты индивидуальными. Нельзя точно сказать, сколько придется отдать за тот или иной период.

Как не платить

Собственно, иногда частный предприниматель может увильнуть от подобных взносов в казну государства. Это не слишком частое явление. Ведь причины на самом деле редкие. Зачастую с ними ИП не сталкиваются вовсе.

Какие периоды не облагаются платежами в Пенсионные фонды, а также в ФФОМС? Во-первых, служба в армии. Пока предприниматель "защищает Родину", он имеет право не вносить в государственную казну денежные средства. Во-вторых, во время ухода за малышом до полутора лет, а также инвалидами 1 группы либо за престарелыми людьми, которые достигли возраста 80 лет.

Правда, есть одна маленькая особенность. Если вы в указанные периоды вели предпринимательскую деятельность, то фиксированные взносы производить придется. А значит, нет как такового пути избавления от оных. Разве что вообще отказаться от ведения собственного бизнеса.

ОСНО

Теперь стоит обратить внимание на то, что фиксированный платеж в ПФ будет зависеть от вашей системы налогообложения. Первый вариант, который только имеет место - это использование ОСНО. Довольно распространенный тип налогообложения, который "по умолчанию" доступен всем видам деятельности.

Здесь размер нашего сегодняшнего платежа будет зависеть от доходов. Впрочем, как и во всех остальных случаях. В данном случае учитывается только ваша прибыль. А значит, расходы роли не играют. Поэтому зачастую данные платежи попросту могут оказаться огромными.

В принципе, это все особенности, которые стоит знать. Но только на обязательных отчислениях в ПФР и ФФОМС платежи не заканчиваются. Индивидуальные предприниматели должны еще и налоги уплачивать. Какие именно?

Налоги для ОСНО

Общая система налогообложения - одна из самых полных по налоговым взносам в казну государства. Так что, придется приготовиться к тому, что платить нужно будет много. Во всяком случае, в процентном соотношении.

Первым делом - это налог на прибыль. Для ИП установлен размер 13%. А вот ООО не повезло. И юридическим лицам тоже. Они должны будут отдать 20% от прибыли. Плюс ко всему? на всех накладывается налог на имущество в установленных размерах (если таковое имеется). Последний платеж - НДС. Он составляет 18% от проданных вами товаров. На этом все платежи заканчиваются.

ЕНВД

Также придется отдавать определенную сумму денежных средств и при ЕНВД. Или, как ее еще называют, "вмененке". При всем этом, фиксированный платеж ИП будет зависеть от ваших доходов. Это правило распространяется на все системы налогообложения.

Учитываться будет только вмененный доход. Он указывается в 100 строчке 2 раздела в соответствующей декларации. Если подобных разделов несколько, придется просуммировать их для того, чтобы узнать, сколько перечислить в ФФОМС и Пенсионный фонд России.

Патенты

Как бы странно ни звучало, но обязательные платежи имеют место даже при патентной системе. Ни для кого не секрет, что граждане, которые выбрали данный тип налогообложения, освобождаются от уплаты налогов. Они просто покупают патент на определенный срок. И это считается оплатой ведения той или иной деятельности.

Только вот обязательные платежи в ПФР и ФФОМС никто не отменяет. Как их рассчитывать? Тут придется взять в расчет предполагаемую прибыль предпринимателя. Точнее, потенциально возможный доход. Иными словами, размер ваших взносов будет напрямую зависеть от стоимости приобретенного вами патента. Так, в разных регионах за ту или иную деятельность вы можете платить неодинаковые взносы. Удивляться этому не стоит, вполне нормальное явление.

"Упрощенка"

На практике все чаще и чаще выбирается ИП УСН. Доходы и расходы при данной системе налогообложения играют важную роль. Точнее, первый пункт в большей степени значим для нас. Именно от него будет зависеть то, сколько составят платежи в Пенсионный фонд РФ в тот или иной год.

При упрощенной системе налогообложения в качестве налоговых платежей вы должны будете отдать либо от 5 до 15% своей прибыли (при схеме "доходы - расходы"), либо 6% (когда нет никаких трат, только прибыль). Сумма фиксированных платежей ИП будет варьироваться, в зависимости от этого. Чем больше прибыль, тем выше в один прекрасный момент окажутся взносы.

Фиксация

Есть некоторые ограничения и правила, которые помогут нам внести конкретику в наш сегодняшний вопрос. Дело все в том, что минимум и максимум фиксированный платеж (ИП платят взносы в обязательном порядке) имеет. Так что, придется узнать о них.

Для начала минимум. Вы будете производить уплату определенной суммы денежных средств, как в Пенсионный фонд, так и в страховую компанию (на медстраховку). При всем этом платежи здесь отличаются. Значительно, даже очень. Только из года в год они пересчитываются.

Так, к примеру, фиксированный платеж ИП 2016 в ПФР будет составлять 19 356 рублей и 48 копеек. Именно столько полагается ежегодно перечислять в Пенсионный фонд. И данное правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей. А вот на страхование минимум составляет 3 796 рублей 85 копеек. Именно столько в среднем платит среднестатистический предприниматель.

Высокий доход

Помимо всего прочего, стоит обратить внимание на некоторые особенности, которые имеет фиксированный платеж в ПФ. В России существуют правила подсчета оного. Минимум мы уже знаем. Но не всегда именно в такой сумме производится платеж в Пенсионный фонд. А вот ФФОМС получает одну и ту же денежную компенсацию постоянно.

Дополнительно вы должны будете добавлять к взносам по 1% вашей прибыли, когда в год сумма дохода составляет более 300 000 рублей. За счет этого отчисления, как не трудно догадаться, будут увеличиваться. Но и предел тоже здесь имеет место. Иначе при определенных обстоятельствах предприниматель должен был бы выплачивать огромные суммы денег. Порой, невыгодные. И в этом случае теряется всякий смысл вести собственное дело. Особенно если вы работаете "на себя" и без сторонних сотрудников.

Максимум

Предельный размер фиксированного платежа, как мы выяснили, имеет место. Более того, ограничения накладываются только на отчисления в Пенсионный фонд России. При этом стоит обратить внимание на то, что ФФОМС получает постоянно только одну и ту же сумму денежных средств.

Как уже было сказано, размер отчислений будет увеличиваться на 1% при условии, что в год прибыль индивидуального предпринимателя превысит "планку" в 300 000 рублей. Тогда вы должны будете отдать дополнительные денежные средства в казну государства. Но сколько при подобных обстоятельствах составит максимум?

Согласно современному законодательству, рассчитывать можно предельно на выплату 135 495 рублей и 36 копеек. То есть свыше этих отчислений от одного индивидуального предпринимателя не может взыскиваться платеж.

Подсчеты

Таким образом, можно высчитать, сколько максимально вы способны заплатить в год в казну государства под видом обязательных платежей. И это только без учета налогов. Если в расчет брать исключительно деньги, перечисляемые в Пенсионный фонд, а также на медицинскую страховку.

Изначально 19 356 рублей 48 копеек (в ПФР) и 3 796 рублей 95 копеек (ФФОМС). И дополнительно, если ваша прибыль составляет более 300 000 в год (рублей, конечно же), то 1% перечисляется в "пенсионный". Максимум, который только имеет место, нам известен. А значит, можно точно сказать, какой платеж будет являться самым большим. На практике он, если честно, встречается редко.

Просуммируем 19 356,48 и 135 495,36. Получится сумма, равная 154 851,84. Именно столько будет составлять предельный фиксированный платеж ИП 2016 в Пенсионный фонд России. Плюс теперь сюда можно добавить дополнительно еще и отчисления на медицинскую страховку. Как уже было сказано, это 3 796,95. В конечном итоге получаем, что максимум фиксированных платежей, которые только могут возлагаться на плечи индивидуального предпринимателя - это 158 648,79.

За что еще платить

На этом обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей не заканчиваются. Как мы уже выяснили, теперь еще дополнительно нужно будет уплачивать те или иные налоги. Они зависят от выбранной вами системы налогообложения. В случае с ОСНО и УСН все понятно. А как быть с другими вариантами развития событий?

Тут все тоже довольно просто. Во всяком случае, при патенте точно. Ведь в сложившихся обстоятельствах вам вообще ничего платить не нужно будет. То есть вы покупаете патент на определенный промежуток времени, а затем просто делаете фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. И не более того.

ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Причем единого. Но точная сумма зависит от огромного количества коэффициентов и составляющих. Для каждого типа деятельности они свои. Например, размер помещения, количество транспорта, используемого для реализации деятельности, а также регион вашего проживания. Нужно точные данные узнавать в налоговых органах вашего района для конкретного года и направления деятельности.

Немного формул

Кстати, иногда можно воспользоваться специальными формулами, которые помогут вам точно узнать, сколько составят обязательные платежи (без налогов) в том или ином случае. Запомнить их довольно легко. Хотя, как правило, "минимумы" государство называет в конкретных размерах, никаких расчетов гражданам дополнительно проводить не нужно.

По какому принципу будут определяться взносы в ПФР и ФФОМС? Все зависит от того, о каком платеже идет речь. Так, к примеру, в Пенсионный фонд вы должны будете вести расчеты по формуле: МРОТ * n * 26% + (1% от суммы более 300 тысяч рублей в год). Здесь n - количество месяцев, за которые производится платеж. Чаще всего показатель равен 12 (то есть календарному году).

А вот на медицинское страхование придется отдавать сумму, которая получится после использования формулы: МРОТ * n * 5,1%. Показатель "эн" аналогичен предыдущему варианту. То есть это количество месяцев, за которые производится платеж. Ничего трудного или особенного. Только зачастую мало кто пользуется подобными формулами. Государство предпочитает изначально давать конкретные данные в отношении фиксированных взносов. Так что, постарайтесь учитывать это. Как видите, всегда можно самостоятельно рассчитать, сколько вы должны государству за ведение своей деятельности. Основной составляющей здесь является ваша прибыль. Чем она выше, тем больше составят платежи в определенный момент. На самом деле понять все это не слишком тяжело. Подавляющее большинство предпринимателей платят взносы без учета каких-то особенностей. Только 23 153 рубля 43 копейки.

Индивидуальный предприниматель сам отвечает за свою будущую пенсию и медицинское страхование, поэтому обязан перечислять страховые взносы на эти цели. Обязательные платежи (взносы за себя ПФР и ОМС 2019) устанавливает Налоговый кодекс. Сколько, когда и куда надо платить? Когда взносы за себя можно не уплачивать? Узнайте об этом в нашей статье.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

В России система страхования физических лиц включает в себя несколько видов взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование (больничные и декретные выплаты);
  • на страхование от случаев травматизма на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако все эти взносы должны платить только работодатели за своих работников. А обязательные платежи ИП включают в себя только два вида взносов — на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно, для этого ему надо подать в ФСС специальное заявление. А от травматизма и профзаболеваний ИП не страхуют. Такую страховку можно оформить в обычном порядке, как физическое лицо.

Сколько же надо платить? Обязательные платежи ИП в 2019 году складываются из двух сумм:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей. Эту сумму также называют «фиксированные взносы ИП». Дело в том, что она заранее установлена или зафиксирована в Налоговом кодексе. А кроме того, фиксированные взносы одинаково платят все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какой доход они получили. Меньше этой установленной суммы платить нельзя, даже если ИП вообще не работает или несет убытки.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Обязательные платежи ИП, конечно, не могут обеспечить предпринимателю хорошую пенсию. По сравнению со страховыми взносами, которые платят работодатели за работников, это очень небольшая сумма.

Например, ИП, который получил в 2019 году доход в 240 000 рублей, заплатит за себя 36 238 рублей. А за работника с тем же доходом по средним тарифам взносов (не менее 30%, если нет льгот) работодатель заплатит уже 72 000 рублей. Это означает, что средств на страховом счете работника будет больше, чем у ИП.

Чтобы дать индивидуальным предпринимателям возможность накопить больше денег на пенсию, государство разработало механизм дополнительного взноса на ОПС. Если ИП получил за год доход больше 300 000 рублей, то на свое пенсионное страхование он должен перечислить дополнительно 1% от суммы свыше этого лимита.

Так, при годовом доходе в 800 000 рублей дополнительный взнос составит (800 000 – 300 000) * 1%) 5 000 рублей. А если предприниматель заработал за год 2 млн рублей, то дополнительный взнос равен 17 000 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение, в 2019 это 205 478 рублей. Всего же, с учетом обязательного взноса в 29 354 рубля, платежи ИП 2019 на свою пенсию не могут превышать 234 832 рубля.

База для расчета дополнительного взноса на пенсионное страхование предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он работает. К сожалению, этот подход нельзя назвать справедливым для всех плательщиков взносов.

Дело в том, что для двух вариантов УСН (Доходы и Доходы минус расходы) действует одинаковое правило — в расчет берутся полученные доходы без учета расходов. Предположим, ИП на УСН Доходы заработал 1 млн рублей дохода на оказании услуг, поэтому дополнительный взнос у него равен 7 000 рублей.

Теперь возьмем предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, который занимается торговлей. Хотя он тоже получил выручку в 1 млн рублей, но учитывая затраты на закупку товара (например, 700 000 рублей), его реальный доход намного скромнее – всего 300 000 рублей. Но при этом дополнительный взнос в 1% у него рассчитывается со всей выручки, а значит, он тоже должен перечислить 7 000 рублей.

На некорректность таких расчетов уже не раз указывали суды, в том числе, высших инстанций. Тем не менее, Минфин не сдается и продолжает настаивать, что ИП на Доходы минус расходы платит дополнительный взнос со всех полученных доходов без учета предпринимательских затрат.

А что на других режимах? Предприниматели на ЕСХН оказываются в схожей ситуации – им также при расчете дополнительного взноса не учитывают расходы. А вот ИП на общей системе налогообложения смогли добиться изменения норм Налогового кодекса. И с 2017 года их доходы для расчета допвзноса разрешено уменьшать на предпринимательские вычеты.

Еще две системы налогообложения – ЕНВД и ПСН – учитывают не реально полученный доход, а тот, который рассчитан заранее. Часто это оказывается выгодно не только для уплаты налогов на этих режимах, но и дополнительного 1% взноса.

Итак, еще раз о том, как происходит расчет страховых взносов для предпринимателей, получивших годовой доход больше 300 000 рублей на разных системах налогообложения (статья 430 НК РФ):

  • УСН и ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные без учета расходов;
  • ОСНО – полученные доходы уменьшаются на предпринимательские вычеты;
  • ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов (К1 и К2);
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный по месту ведения конкретного вида деятельности.

Взносы за неполный год

Выше мы рассмотрели суммы, которые ИП платит за себя, если он имел статус предпринимателя весь 2019 год. А сколько надо платить, если регистрация произошла в середине или конце года? Или предприниматель прекращает бизнес, не дожидаясь конца года?

За неполный год предпринимательской деятельность сумма взносов пропорционально уменьшается. Учитываются только те месяцы и дни года, когда вы стояли на учете в качестве ИП.

Расчет страховых взносов удобно проводить на калькуляторе ФНС . Укажите дату регистрации ИП (если на начало года вы уже были зарегистрированы, то выберите 1 января) и дату окончания расчетного периода.

Возьмем для примера предпринимателя, который прошел регистрацию еще в 2017 году, а 30 октября 2019 года решил прекратить свою деятельность. С начала текущего года он получил доход в 538 000 рублей. Введем эти данные в калькулятор.

Калькулятор сразу выдаст суммы, которые надо заплатить.

А вот в подробностях, как производился расчет взносов за неполный год:

  • на ОПС в фиксированном размере — (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
  • на ОПС с доходов свыше 300 000 рублей — (538 000,00 — 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
  • на ОМС — (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Итого, страховые взносы ИП за себя составят: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 рублей.

Освобождение от уплаты взносов

Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:

  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для того, чтобы сообщить в налоговую инспекцию о временной неуплате взносов, надо заранее подать заявление (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@) и подтверждающие документы.

Куда и когда платить взносы за себя

Страховые взносы за себя предприниматель должен перечислять в ту ИФНС, где он стоит на учете по месту жительства. Учет перечисленных на страхование сумм ведет Пенсионный фонд, но ИП не надо самому сообщать о платежах или как-то отчитываться о них. Вся необходимая информация поступает в ПФР от налоговой инспекции.

Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:

  • для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2019 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
  • для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2020 года.

КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов, которые надо указывать в платежке:

  • для взносов на ОПС (фиксированная сумма и дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • для взносов на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

  1. Страховые взносы ИП за себя состоят из фиксированной суммы, которую платят все предприниматели (в 2019 году это 36 238 рублей), и дополнительного взноса в 1%, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
  2. Фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить до 31 декабря текущего года. Крайний срок уплаты дополнительного взноса – 1 июля 2020 года.
  3. Взносы можно не платить только в льготные периоды, разрешенные законодательством. Если ИП долго не ведет деятельность или бизнес не приносит прибыли, то чтобы не платить взносы, надо сняться с учета. При необходимости, можно снова пройти регистрацию за 3 рабочих дня.
  4. Взносы перечисляют в налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке, независимо от того, в каком регионе РФ он ведет свою деятельность.