Земельный налог для юридических лиц. Земельный налог: изменения и особенности расчёта

Уплата земельного налога является одной из важных обязанностей граждан. Под обложение попадают все виды земельных участков, которые используются в личных целях и коммерческой деятельности.

В статье подробно рассказывается о том, что из себя представляет земельный налог, по каким правилам его начисляют и платят, а также о льготах и правилах освобождения от налоговых обязательств.

Нормативное обеспечение

Прежде всего, важно учитывать, что данный налог платят в местный, а не в общегосударственный бюджет. Это значит, что, хотя выплаты определяются Налоговым Кодексом, конкретные правила для них устанавливаются на уровне местной власти.

В НК РФ вопросы выплаты рассматриваемого налога регламентируются в 31 главе (статьи 387-398) .

Местные власти уполномочены по своему усмотрению определять ставки, льготы или порядок уплаты таких налоговых платежей.

Плательщики земельного налога

Законодательство обязывает оплачивать этот налог тех, кто является владельцем участка земли. Если речь идёт об арендаторе, то у него такая обязанность отсутствует.

Существуют лица, которым земля дана на том условии, что пользование ею происходит на безвозмездной основе. В этом случае налог на землю также не начисляется.

Нужно сказать, что лица, пожизненно владеющие землёй и наделенные правом отдавать её по наследству, налоговые выплаты платить должны . В круг плательщиков входят и те, у кого есть право, при котором разрешено постоянное пользование.

В ст. 389 НК РФ отмечено, что существуют разновидности земель, не могущие быть объектом налогообложения такими налоговыми выплатами. В этом перечне упомянуты следующие категории участков :

• те, которые входят в придомовые участки многоквартирных домов;
• изъятые из оборота на основании законодательства РФ;
• относящиеся к землям лесного фонда;
• те, которые входят в состав водных объектов, которые принадлежат государству.

Налоговый Кодекс устанавливает своеобразную максимальную планку для определения ставок. Муниципальные власти имеют право их снизить, но увеличить не могут.

Определение налоговой базы

Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка. Это та, которая отражена в соответствующей записи в Едином реестре прав недвижимости.

В тех случаях, когда кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец участка может провести переоценку самостоятельно . За свой счёт нанять профессиональных оценщиков недвижимости, имеющих соответствующую лицензию и, если они получат другую стоимость, обратиться для корректировки этих данных в государственные органы.

Ставки для физических лиц

На общегосударственном уровне установлены максимально допустимые значения ставок. Они зависят от того, о каких категориях земель идёт речь.

Максимальная ставка 0,3% применяется в тех случаях, когда налогом на землю облагаются следующие участки:

1. В том случае, если представляют собой сельскохозяйственные земли. Причём это же относится к той территории, которая отведена для сельскохозяйственного производства.
2. Участки, на которых имеется жильё. Это также относится и к тем случаям, когда тут построены объекты жилищной инфраструктуры.
3. Такие земли, где расположено личное подсобное хозяйство. Например, это относится к садам, огородам или дачным строениям.
4. К этому же типу относятся некоторые из тех земель, которые государством ограничены в обороте (для целей, относящихся к обороне государства, таможенным вопросам или связанных с обеспечением безопасности государства).

В остальных ситуациях, которые не упомянуты в списке. Максимальная ставка равна 1,5% .

Льготы по уплате земельного налога

При уплате указанного налога государство предоставляет определённые льготы. Их можно разделить на две группы:

• льготы, которые даются на федеральном уровне;
• те, которые предусмотрены на муниципальном уровне.

На федеральном уровне . Жители, которые относятся к малочисленным коренным народам Севера, получают право на льготы при уплате земельного налога. Если речь идёт об участках земли, которые используются такими национальными общностями для сохранения исконно народных промыслов и ремёсел, то на такие участки выплаты будут уменьшены.

За точной величиной установленного послабления необходимо обратится в местные органы налоговой службы.

• те, кто получил звание Героя России, Советского Союза;
• лица, которые являются полными кавалерами орденов Славы;
• если имеется официально подтверждённая медицинской комиссией инвалидность первой или второй степени;
• лица, пережившие Великую Отечественную войну и имеющие статус ветеранов ВОВ, инвалидов ВОВ;
• те, кто участвовал в боевых действиях и имеет связанную с этим инвалидность;
• лица, которые получили большую дозу радиации в связи с ликвидацией последствий на Чернобыльской АЭС, на объектах «Маяк» и «Теча», при проведении испытаний на Семипалатинском полигоне;
• те, кто получил облучение в связи с участием испытаний термоядерного или ядерного оружия;
• получившие сильное радиоактивное облучение, заболевшие лучевой болезнью в связи с испытаниями различных ядерных установок (здесь учитывается техника, связанная с ядерным оружием или испытанием космической техники).

Кроме общегосударственных льгот плательщики имеют право рассчитывать также на послабления муниципального уровня .

Местным властям закон даёт право устанавливать дополнительные льготы для плательщиков земельного налога. О наличии таких послаблений нужно навести справки в местной администрации или через портал Госуслуги. Если плательщику положена льгота, чтобы её получить, ему необходимо написать заявление и предоставить документы, которые доказывают у него наличие права на её получение.

Налоговое уведомление из ФНС

Сотрудники налоговой службы рассчитывают налог для физлиц самостоятельно. Затем плательщику присылается уведомление.

Уведомление должно быть отправлено не позже того времени, когда до предельного срока уплаты остаётся 30 дней, то есть до 1 ноября года, следующего за текущим.

В этом документе должна быть предоставлена следующая информация:

1. В уведомлении отмечено, за какие именно участки взимается налоговая выплата.
2. По каждому объекту написано, о какой площади идёт речь.
3. Зафиксирована налоговая ставка и приведена сумма, которую требуется уплатить.
4. Записана дата, которая представляет собой крайний допустимый срок выплаты.

Важно отметить, что если уведомление не пришло, и срок уплаты пропущен, то это вряд ли будет оправданием для плательщика. Более разумным вариантом поведения будет личный визит в налоговую инспекцию и уточнение ситуации по начислению и оплате налоговых платежей.

Конечно, уведомление должна оформить налоговая, но если она его отсылала, а оно где-то затерялось (даже не по вине гражданина), то это не может снимать с него обязанность по такой выплате.

Другая возможная сложность состоит в том, что в процессе расчёта могла быть допущена ошибка. Проверить налоговиков можно, используя формулу расчета из НК ПФ либо воспользовавшись онлайн-калькулятором на портале ФНС. Это может произойти по различным причинам:

1. При технической ошибке сотрудника.
2. В случае если неправильно определена принадлежность земельного объекта недвижимости.
3. В документах неправильно была указана площадь соответствующего участка.

Для этого вместе с уведомлением, как правило, посылается специальный бланк, который будет полезен в случаях, когда имел место неправильный расчёт. Достаточно заполнить бланк и отослать его в налоговую. При этом поправки будут рассмотрены, необходимые изменения будут внесены в расчёт и налогоплательщик получит ещё одно уведомление, где будут учтены полученные замечания.

Форма отчетности по земельному налогу для физлиц

Отчётность по имеющейся у физического лица во владении земле законодательством не предусматривается.

Связано это с тем, что существует общегосударственный Единый реестр прав собственников на объекты недвижимости. Только в том случае, если данные о земельном участке занесены в него, эта территория считается законно принадлежащей этому человеку.

В данной записи хранится вся необходимая для налоговой инспекции информация, в том числе площадь участка и его кадастровая стоимость.

Расчёт размера налога на землю

Расчёт осуществляется в соответствии со следующими правилами:

1. Для рассмотрения берётся годовой период.
2. По каждому объекту выясняется его площадь и кадастровая стоимость. При этом учитываются положенные по закону льготы.
3. Налогооблагаемая площадь каждого участка умножается на кадастровую стоимость одного квадратного метра земли, а затем на соответствующую налоговую ставку.
4. Полученные величины суммируются по всем объектам, принадлежащим этому физическому лицу.

Полученная величина представляет собой сумму, которую необходимо уплатить налогоплательщику.

Обязательство за неполный период

Если владение землёй прервалось в середине года, то расчёт происходит следующим образом:

1. Сначала определяется сумма, посчитанная в полном объеме, исходя из того, что время владения составляет год.
2. Полученная сумма умножается на специальный коэффициент владения (пропорционально периоду нахождения в собственности). Результат - эта сумма, которую обязан заплатить налогоплательщик.

Для определения коэффициента берут количество полных месяцев владения в течение последнего года. Затем это число нужно разделить на 12. Результатом будет нужный коэффициент для расчёта.

Неполные месяцы включаются в расчет как целые, только если вступление в собственность пришлось на дату до 15 числа первого месяца, а отказ от земли произошел после 15 числа последнего месяца владения . Остальные периоды во внимание не берутся.

Сроки уплаты налогов

Конечный срок уплаты ограничен датой 1 декабря, ст. 397 НК РФ . Если платеж поступит хоть на день позже, это станет основанием для начисления штрафов и пени

Местные власти имеют право назначить свой срок уплаты.

Особенности исчисления, уплаты и отчетности по земельному налогу для ИП

Индивидуальный предприниматель одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательства. До 2015 года они были обязаны сдавать отчётность по этому налогу. Эта обязанность зависела от того, какую именно систему налогообложения они использовали в своей деятельности. В некоторых случаях земельный налог за недвижимость, которая использовалась в бизнесе входила в состав других налоговых выплат.

После соответствующих законодательных изменений с 01.01.2015 года ИП платят земельный налог по уведомлениям из ИФНС . В том же порядке, который предусмотрен для частных лиц.

О новшествах 2018 года для дачников и владельцев личных подворий рассказано ниже.

Для всех физических лиц, включая пенсионеров земельный налог в РФ с 2015 г. повысился. Но ощутят это жители 28 регионов, в том числе и Московской области, где ставка выросла, только с 2016 г., когда в первый раз придется платить по-новому, а в 2017 г. людей ждет следующее повышение на 20%, так как в полном объеме налогообложение будет производиться с 2020 г.

Земельный налог в 2017 для физических лиц и юридических – ставка

Новый земельный налог для физических лиц будет оплачиваться в размере 0,3% от кадастровой стоимости, если земля используется под дачу, как приусадебный участок. Также такая ставка будет, когда земля имеет сельхозхозяйственное назначение, занята жилыми постройками. Для всех остальных земель налог составит 1,5% от той же кадастровой стоимости, в основном этот земельный сбор для юридических лиц, как и для физлиц предпринимателей, использующих земли в коммерческих целях.

Ставка и расчет земельного налога по формуле

Уведомление о том, какой нужно заплатить земельный сбор налоговики отправят каждому собственнику участка, но при желании их можно проверить. Для этого используется следующая формула: налог = Кст x Д x Ст х Кв

В данной формуле:

• Кст — стоимость кадастровая. Ее можно узнать, используя Публичную кадастровую карту;
• Д — размер;
• Ст — сама ставка;
• Кв- это коэффициент, его вносят в расчет, если человек владеет объектом меньше года.

Земельный налог в Московской области 2017 для физических лиц

В Подмосковье расчет выполняется так же, как и по всей стране, то есть используется приведенная выше формула. Но указанная формула и расчет по ней, оказались не главными моментами в регионе после того, как был поднят земельный налог.

Данный регион столкнулся с последствиями формально проведенной кадастровой оценки 2013 г. на основе которой проводится любой расчет размера налогообложения. О данной процедуре, проведенной в Московской области, было много негативного сказано еще в момент проведения оценки.

Например, Счетная палата после проверки указала, что независимые оценщики в 2013 г. не учитывали такие важные ценоопределяющие моменты, как удаленность от городов, состояние транспортной сети, инфраструктуры и еще ряд факторов. Также проверка выявила, что оценочная формула нанятых оценщиков не учитывала реальностей, поэтому их расчет изначально был неверен, так как не учитывал реальную стоимость объектов. Поэтому ставка во многих районах Московской области оказалась завышенной, например, в Чеховском районе известен случай, когда в одном кадастровом квартале стоимость рядом стоящих участков разнилась в разы. В итоге получалось, что за небольшие наделы людям начислялась пятизначная сумма, что для пенсионеров вообще неприемлемо.

Поскольку такой налог местный и значит его могут устанавливать местные власти, то они, поняв, неадекватность оценки 2013 г., смягчили ситуацию, массово уменьшая кадастровую стоимость, чем снижали налог на имущество. Так было во всей Московской области, например, только в деревне Василевское Наро-Фоминского района Минимущество Московской области снизило оценку восьми сотен наделов, так как ставка могла быть просто огромной. После нескольких месяцев ажиотажа все-таки ситуация нормализовалась, но профильные комиссии продолжают активно действовать, поэтому каждый гражданин может без особых сложностей оспорить свой земельный налог, это касается всех физических лиц, включая пенсионеров. Открыты они и для юридических лиц.

Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены?

В Московской области, как и в Москве, есть свой закон, регулирующий льготы для физических лиц, поэтому здесь никакая формула, расчет не понадобятся. Льготы в этом регионе имеют традиционные категории людей:

• ветераны войны;
• Герои СССР, РФ;
• пострадавших от всех техногенных катастроф;
• инвалиды первых двух групп.

Также земельный налог не будут платить в полном объеме все другие «особые категории» пенсионеров. Обычные же граждане в некоторых районах области платят только половину установленной суммы. Но это касается не всех физических лиц преклонного возраста — в ряде районов такие льготы предоставляются только для пенсионеров от 70-80 лет. Разнообразие происходит из-за того, что «особые категории» пенсионеров льготы предоставляются на федеральном уровне, поэтому их ставка, расчет по ней всегда прогнозируем.

Льготы на земельный налог пенсионерам в 2017 году

Поскольку уплата за землю определяется на местах, то по всей РФ для физических лиц-пенсионеров льготы бывают разные, во многих случаях они отсутствуют. Но все же в большинстве случаев формула определения скидок стандартная на земельный сбор — пожилые люди платят половину суммы, положенной для всех. В ряде регионов, где плотность населения невысокая льготы могут предоставляться в большем объеме. Узнать какая ставка точно положена для физических лиц-пенсионеров можно узнать в местной налоговой, также подскажут как проводится расчет с ними у властей.

Похожие вопросы

Для налогоплательщиков, как нам кажется, будут интересны очередные изменения в налоговом законодательстве, которые начали действовать с 1 января 2017 года, а именно - изменения порядка исчисления земельного налога.

Прежде всего, обратите внимание на перечень земельных участков, которых коснулись данные изменения:

Под ИЖС – если строящийся на них дом так и не был официально сдан в эксплуатацию;
- для сельскохозяйственных целей;
- для подсобного хозяйства или дачи;
- для гаражей;
- арендованные юр. лицами или приобретенные ими для коммерческих целей участки.

В земельный налог в России в 2017 году были внесены такие изменения:

1. владельцы земельных участков должны самостоятельно извещать налоговые органы о наличии собственности. При нарушении этого предписания позже владелец участка получит почтовое извещение, по которому он должен будет уплатить налог не за 1 год, а за 3 года;

2. налог на землю увеличен для тех, кто приобрел участок для индивидуального жилого строительства, но так и не начал (или не закончил) строительные работы на нем;

3. штраф, предусмотренный за отсутствие строительных работ на участке, который приобретался для ИЖС, отменен;

4. налог на землю будет рассчитываться, исходя из его кадастровой стоимости.

Налог на участок под дачу, сад или огород

Как пояснили в ФНС, механизм, по которому начисляется налог на участки для подсобного хозяйства или дачи, будет изменяться в зависимости от того, кто считается собственником земли.

Итак, первый случай: тот или иной участок закреплен за гражданином на вещных правах. Это отображается в проекте застройки или планировки, либо же межевания земли. В данной ситуации налог должен платить именно владелец, исключение составляют лишь льготники (льготы регулируются региональными властями и могут отличаться).

Случай второй: в этих же документах обязательно отражаются земли общего пользования – дороги, противопожарные водоемы, строения общественного пользования и т.п. Налог на такие земли начисляется лицам одной из двух категорий:

Юрлицу (организации-владельцу земли);
- физлицам - членам НКО, сумма налога будет разделена на всех участников.

Важно: Юридическое лицо самостоятельно подготавливает расчет налога и направляет в налоговую, физические лица получают налоговые уведомления, где в приложении предлагаются платежные документы.

Методика расчета налога на участок под ИЖС

Методика расчета налога на участок, приобретенный под ИЖС, установлена в п. 16 ст. 396 Налогового кодекса РФ. Для физлиц сумма налога будет рассчитываться с учетом коэффициента 2 с момента, когда исполнится 10 лет со дня его регистрации вплоть до дня регистрации прав на построенный готовый жилой объект. То есть владельцы, которые за 10 лет не смогли построить жилье на участке, предназначенном для этого, должны будут платить двойную сумму налога.

Кадастровая стоимость

Земельный налог с 1 января 2017 года рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. Она представляет собой рыночную стоимость, установленную в результате государственной кадастровой оценки и рассчитывается по формуле: КС= Ц х П, где КС – кадастровая стоимость, Ц – цена 1 квадратного метра, П – площадь объекта.

Узнать кадастровую стоимость можно, если обратиться в официальные представительства:

1. отделение Росреестра – необходимо лично предоставить заявление и свидетельство на земельный участок;
2. портал Росреестра – необходимо указать кадастровый номер земельного участка;
3. портал Федеральной налоговой службы – необходимо представить кадастровый номер участка, сведения будут получены от Росреестра и переданы пользователю.

Размер налога устанавливается решением Совета депутатов муниципального района, и в 2017 ставки пока остаются на уровне прошлого года. Рассматривается законопроект об увеличении платы за участки с неоформленными строениями.

Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.

Размеры ставок и расчет суммы налога на землю

Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:

• от категории земель;
• разрешенного вида использования;
• от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

1. 0,3 % - для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
2. 0,17% - для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
3. 1,5% - для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле:

Размер ЗН = Кадастровая стоимость × процентная ставка

Например, если кадастровая стоимость садового участка 5 млн. рублей, то налог составит:

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Льготы для отдельных категорий

Федеральным и местным законодательством некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного налога в 2017 году:

1. ветераны Великой отечественной войны;
2. участники боевых действий в мирное время;
3. ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
4. родители и вдовы погибших в/служащих;
5. инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.

Для пенсионеров установлена скидка 20%. Размер налога снижается на 50%, если:

1. суммарный доход семьи пенсионеров не превышает 2-х минимумов, установленных для области;
2. при наличии 3-х и более детей, и среднедушевом доходе ниже прожиточного минимума;
3. это одиноко проживающий гражданин, или семья, средний ежемесячный доход которой ниже 1-го минимума, принятого для этой категории граждан.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы, и написать заявление. Оно заполняется на месте по установленной форме. Уплата налога по сниженной ставке возможна только для одного участка. Если, например, в собственности пенсионера их два, то надо указать в заявлении, в отношении какого из них должна быть предоставлена льгота.

Кадастровый учет земли и дома

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом - это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Проект закона о повышении ставок

Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2017 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.

Изменения предусматриваются для земель, выделенных по ЛПХ, ИЖС, а также под садоводство и дачное хозяйство. Однако нововведения затронут не всех граждан. Правительство МО области разъяснило, что речь идет только об объектах капитального строительства: жилых и дачных домах. Повышенный налог не будет взиматься, если на земле имеются хозяйственные постройки (меньше 50 кв. м.), бани, временные летние сооружения, колодца или сараи.

Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв ,

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

0,3%.

7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь .

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).