Главная / Заявления

Зарплатные налоги сотрудников. Сколько налогов вычитают из зарплаты

Налогами в РФ облагаются практически все доходы граждан. Это может быть не только прибыль в денежном эквиваленте, но также имущественные права, вознаграждение в натуральной форме. Но все же преимущественной частью всех доходов населения сегодня является заработная плата. С любой официальной зарплаты в 2015 году в пользу государственных и местных бюджетов удерживаются некоторые налоги.

Со всех работников-резидентов (сотрудников предприятия, которые пробыли свыше 183 дней в 2015 году на территории РФ) налоговый агент-организация удерживает 13% в виде подоходного налога 13 процентов с зарплаты. Эта ставка налога на зарплату является таковой уже не одно десятилетие и в ближайшем будущем вряд ли изменится.

НДФЛ является самым крупным удержанием в процентном соотношении из заработной платы. Кроме него, из заработной платы сотрудника удерживаются взносы в различные фонды:

ФФОМС.

Процедура взимания НДФЛ выглядит следующим образом:

Сотруднику начисляется по итогам месяца определенная заработная плата.
Налоговый агент (чаще всего расчетом занимается бухгалтерия предприятия) определяет размер удержаний.
Обязательно учитываются все возможные льготы, например, налоговые вычеты.
Производится перечисление процента подоходного налога с зарплаты физических лиц в бюджет.
Работнику выдается заработная плата за вычетом всех удержаний, в частности подоходного налога.

Кроме налогов и сборов из заработной платы могут быть удержаны:

возмещение материального ущерба, который работник нанес имуществу предприятия;
погашение кредита, выданного продукцией предприятия;
погашение ранее полученного работником аванса;
возврат ошибочно начисленных сумм заработной платы или аванса;
штрафы;
алименты.

Определить, какой налог с зарплаты удерживается работодателем и сколько придется перечислить в бюджет можно самостоятельно. Для определения размера удержаний с заработной платы резидентов используется формула: (Общая сумма зарплаты начисленной - налоговые вычеты)*13%.

Тоже действие в отношении нерезидентов производится с использованием большей ставки: НДФЛ=сумма зарплаты начисленной*30%. Поэтому перед тем как рассчитать налоги с официальной зарплаты необходимо определить резидентность работника предприятия.

При этом налоговые вычеты согласно законодательству предоставляются исключительно резидентам. Удержание налога осуществляется с зарплаты, которая уже уменьшена на сумму налоговых вычетов. Согласно 225-й статье НК сумма указывается исключительно в рублях, округляется до целого рубля по математическому методу.

Подоходный налог имеет отличия от других видов удержаний из дохода сотрудника:

Базой по данному типу налога является не только зарплата как таковая, а совокупная прибыль россиянина-налогоплательщика из разных источников: арендная плата, выполнение разовых работ, авторские гонорары и прочее.
Российским законодательством не предусмотрена категория лиц, которая освобождается от налога вовсе, например, сотрудники с минимальной зарплатой. Подоходный налог является фиксированным вне зависимости от источника дохода, статуса плательщика или размера его дохода.
Удержанием подоходного налога с зарплаты занимается работодатель. Но если сотрудник имеет дополнительный доход, то уплачивает его он самостоятельно и только после подачи отчетности - декларации.

С определенных доходов, получаемых сотрудником от предприятия, не может быть в 2015 году удержан подоходный налог на зарплату. К таковым относятся:

выплаты сотруднику для проведения санаторного лечения;
пособие по беременности/родам женщинам;
алименты.

Другие удержания с зарплаты сотрудника

В ФСС (фонд соцстраха) предприятие ежемесячно перечисляет 2,9% от суммы зарплаты сотрудников. Фонд накапливает средства на выплату денег по материнству или временной нетрудоспособности (больничный лист). Не начисляются 2,9-процентные взносы на тех сотрудников, чей доход за 12 месяцев превысил 624 тысячи рублей.

Обязательное соцстрахование предполагает отчисление каждым работником определенной суммы, которая устанавливается индивидуально и ежегодно. В среднем размер ставки по данной выплате варьируется в пределах 0,2-8,5%. Ставка тем выше, чем опаснее условия труда и профессиональные риски сотрудников организации.

Взносы в ПФР составляют в 2015 году 22% от дохода. С прошлого года эта сумма является дифференцированной: выплачивается единый платеж, а затем сумма зачисляется отдельно на страховой и накопительный счета. Установлен лимит по удержанию взносов в ПФР по каждому работнику. Так, когда годовой размер зарплаты превышает 624 тысячи рублей, в Пенсионный фонд необходимо отчислять всего 10% от зарплаты.

Вклад работников в ФФОМС (медицинское страхование) составляет 5,1% от зарплаты. Взнос не начисляется вовсе в том случае, когда сумма за год зарплаты достигла указанного выше лимита - 624000 рублей.

Для правильного определения суммы НДФЛ необходимо определиться с налоговой базой. Так, в нее включается не только оклад или ставка, но и всевозможные надбавки, премии и поощрения, компенсации. Иными словами, все, что нашло отражение в табуляграмме, является базой для удержания налогов с зарплаты. Если же имелись поступления доходов кроме официальной заработной платы, такую прибыль гражданину необходимо задекларировать самостоятельно в ФНС по месту проживания, а затем уплатить подоходный налог с рассчитанной налоговой базы. Эта обязанность иногда возникает у плательщика, если налоговый агент не в состоянии удержать НДФЛ.

Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Отчисления в фонды социального страхования

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

ПРФ (Пенсионный фонд России);
ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%. Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Таким образом, в 2019 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов. В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта. Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.

Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

Меняется ли процент взносов

Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2019 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

ПФР – 22%;
ФФОМС – 5,1%;
ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).

При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.

На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды

Деньги налогоплательщика идут:

на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.

Проверьте, какие налоги с зарплаты нужно перечислить в 2018 году. Ставки налогов на зарплату в 2018 году мы привели в наглядных таблицах. Вы узнаете, какие отчисления в фонды с заработной платы нужно платить в 2018 году. А также по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их еще называют взносыми на травматизм. Такой же порядок налогообложения зарплаты сохранился и в 2018 году.

Какие налоги заплатить с зарплаты в 2018 году

Налоги с заплаты в 2018 году таковы: заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами в фонды: ПФР, ФФОМС и ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы на травматизм).

Отметим, что из указанных налогов и взносов непосредственно работодатель уплачивает лишь страховые взносы, включая взносы на травматизм. Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник. Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Куда платить налоги с заработной платы в 2018 году

Начиная с прошлого года страховые взносы администрирует ФНС России. Следовательно, налоги от ФОТ (НДФЛ и взносы) необходимо перечислять в ИФНС по месту регистрации компании. Исключение - взносы на "травматизм". Их по-прежнему курирует ФСС, поэтому платежи нужно перечислять в соцстрах.

Отчисления в фонды с заработной платы в 2018 году

Большинство работодателей уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам (ст. 426 НК РФ):

Фонд	Ставка

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах или на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. В 2018 году тариф составляет - 9 %.

Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При этом ставка составляет от 0,2% (для наименее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для наиболее опасных видов деятельности). Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Ставки налогов на зарплату в 2018 году (таблица)

Чтобы наглядно показать, какие нужно заплатить зарплатные налоги в 2018 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах. Таблица.

Налог/взнос	Ставка
	13% для резидентов, 30% для нерезидентов
Страховые взносы:



На травматизм	0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности

Ставки налогов по зарплате в 2018 году: НДФЛ

Если работник является налоговым резидентом РФ, из его зарплаты НДФЛ удерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, его зарплата в России облагается по повышенной ставке - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Некоторые виды выплат, относимых к зарплате, освобождены от обложения НДФЛ. Полный перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ. В него, например, включены различные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным или местным законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

При расчете суммы НДФЛ, которую необходимо удержать из зарплаты, организация по письменному заявлению работника может предоставить ему стандартные налоговые вычеты на детей, находящихся у него на иждивении.

Налоговый вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты по НДФЛ на первого и второго ребенка составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого последующего ребенка - по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в котором его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превысит с начала года 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на детей не предоставляется. Если работник не является налоговым резидентом РФ, стандартные вычеты на детей ему также не положены.

Как начисляются налоги на зарплату и в каком размере - об этом стоит знать каждому. Как и то, в каких случаях можно получить «налоговый вычет», т.е. уменьшить их сумму. Не каждый работодатель или бухгалтер готов подсказать вам, что нужно сделать, чтобы получать такой вычет…

Итак, налог с зарплаты по действующему российскому законодательству обязан платить каждый работающий гражданин в размере 13%. И чем выше зарплата, тем выше сумма налога. Такая норма установлена для пополнения государственного бюджета, именно такой порядок установлен во всех цивилизованных и развитых странах мира.

Как снизить налог: законные методы

Но существует ряд обстоятельств, при которых гражданин может рассчитывать на снижение взимаемой с него суммы. Все они прописаны в законе и называются стандартными налоговыми вычетами. Для сотрудников, оформленных по договорам гражданско-правовым, - «профессиональный» вычет. Остальные виды вычетов (имущественный) имеют косвенное отношение к право на данный вычет имеют только работающие граждане.

Обычные вычеты могут предоставляться в размере 400, 500, 600 и 3000 руб. На первый вычет могут претендовать все сотрудники до тех пор, пока доход с начала года в совокупности не превысит 20 тыс. руб. (например, в первые 2 месяца календарного года). На второй только Герои СССР или РФ и другие (ст. 218). На 600 рублей вычета имеют право сотрудники с детьми (на 2-их детей - 1200 руб., на 3-их 1800 руб. и т.д.) и только до того момента, когда их доход с начала года не превысит 40 тыс. руб. И самый большой вычет предоставляется инвалидам войны, а также пострадавшим от чернобыльской катастрофы.

Налоги на зарплату начисляются каждый месяц, и если работник имеет право на обычные вычеты, то НДФЛ каждый раз начисляется в меньшей сумме. Сначала рассчитывается зарплата, например, 6 тыс. руб. Затем с суммы зарплаты отнимается налоговый вычет, например обычный в 400 руб. И только тогда с полученной суммы (5600 руб.) рассчитывается 13-типроцентный налог. Он составит 728 руб. Каждый месяц такая сумма будет вычитаться из зарплаты до тех пор, пока сумма зарплат с начала года не превысят 20 тысяч. После этого сумма налога без вычетов составит 780 руб.

Чтобы получать вычет, сотрудник сам должен написать заявление о предоставлении ему стандартного вычета. С заявлением надо предоставить необходимые документы (на вычет в 600 рублей - свидетельство о рождении ребёнка). При оформлении трудового договора в середине отчётного календарного года следует предоставить в бухгалтерию справку с места предыдущей работы (если доход уже превысил 20 тыс. руб, вычет не полагается).

Заявление можно написать только на один из положенных вычетов и лучше выбрать максимальный из них. Например, если вам положено 400 руб. вычета, но вы являетесь ветераном войны, пишите заявление на 3000 руб. и предоставьте соответствующий документ. Если вы родитель (опекун, отчим или мачеха) и содержите ребёнка (детей), вы имеете право и на 400 руб. вычета и на 600 руб. за каждого ребёнка не старше 18 (или не старше 24 лет, если он учиться на очном отделении). Если ребёнок признан инвалидом или в случае смерти супруга, а также одиноким родителям, опекунам и усыновившим ребёнка сумма вычета предоставляется в двойном размере, но только тому родителю, на чьём иждивении находится ребёнок.

Работник не может претендовать на вычет на другой работе, «по совместительству», если на основной работе уже предоставляется вычет. И наоборот. Другими словами, налоговый вычет может предоставлять только один работодатель. Если имеет место быть в той же организации, где и основная работа, на доход от дополнительной ставки вычет распространяется.

Как снизить налог: незаконные методы

Имеет место быть не законный, но по-прежнему распространенный способ снижения налогов, не смотря на ужесточение законодательных норм, - это «серая» (трудоустройство за низкую зарплату, которая дополняется крупными ежемесячными выплатами наличных, нигде не фиксируемых) и «чёрная» зарплаты (без официального трудоустройства).

С каких выплат налог не взимается

Налоги на зарплату начисляются в соответствии с 23-ей главой Налогового кодекса России. Содержание главы устанавливает разницу между трудовым договором и гражданско-правовым. В последнем случае налог на доходы физического лица не взимается.

Существуют также начисления на зарплату, с которых налоги высчитывать нельзя (ст. 217): с вознаграждений и единовременных выплат (денежные суммы, начисленные с зарплатой, например, на похороны сотрудника или приобретение лекарств), в том числе компенсации путёвок в санаторий для работника и членов его семьи. Например, если зарплата состоит из оклада и процентных выплат, например, за высокие продажи - сумма налога окажется ниже, чем, если бы зарплата составлялась иначе (с более высоким окладом и небольшими премиями). Такова практика в крупных фирмах. Поскольку такой подход выгоден и руководителю и подчиненным.

Однако с надбавок, премий и прочих доплат 13% высчитываются.

Все виды служебных компенсаций, подарков на сумму более 4 т. руб. налогом облагаются. Причём 13% берутся от суммы свыше 4-х тысяч руб. Например, если стоимость подарка составляет 10 тысяч, то налог составит 13% от 6 тыс. руб.

Наказание работодателю

Все налоги на зарплату отображаются в отчётности бухгалтера. Каждый работник имеет право ознакомиться с ними, затребовав справку 2-НДФЛ.

За нарушение норм Налогового кодекса в и административная, и даже уголовная ответственность (статьи 198 и 199 УК). Например, в соответствии с 123 статьёй НК, если налоги на зарплату не перечислены в бюджет, с работодателя взыскивается штраф (20% от суммы, которую следовало перечислить).

Система налогообложения – сложная система экономических отношений и обязательств между субъектом и объектом. Это совокупность налогов и сборов, установленных в законном порядке в определенном государстве.

В Российской Федерации понятие ФОТ – это сокращенное обозначение Фонда оплаты труда. Для чего выплачиваются эти налоги, и какой на сегодняшний день порядок их оформления? Этот вопрос беспокоит каждого налогоплательщика.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов в Российской Федерации

Уклонение сейчас считается серьезным правонарушением. Прежде всего, взносы в Фонд оплаты труда осуществляются для того, чтобы происходило начисление заработных плат, премий и вознаграждений. Налоги в этот фонд отчисляют работники всех предприятий – как государственных структур, так и частных фирм.

Структура и размер фонда оплаты труда – индивидуальный показатель для каждого предприятия, поскольку эти параметры напрямую зависят от численности официально трудоустроенных работников. Также в расчет берется средняя зарплата граждан.

Категории фонда оплаты труда

Существуют следующие виды:

Оплата за отработанное работником время.
Выплаты за неотработанное время по причине больничного или отпуска работника.
Поощрительные выплаты (чаще всего это единовременная выплата).
Регулярные выплаты, если рабочие обязанности предполагают, что сотрудник должен пользоваться штатным автомобилем, или командировочные выплаты.

Налоговый взнос напрямую зависит от официальной суммы ФОТ. С помощью программы для бухгалтерского учета «1С ЗУП» главный бухгалтер предприятия просчитывает налоговые отчисления в следующие обязательные фонды:

в Фонд пенсионного страхования;
в Фонд социального страхования;
в Фонд медицинского страхования.

В 2019 году на территории Российской Федерации сумма отчислений в ФОТ осталась неизменной – это 30% ставка, она будет сохранена и до 2019 года включительно. Срок уплаты зависит от типа деятельности. На сегодняшний день ставкой взносов для разных фондов являются такие суммы:

взносы для Пенсионного фонда страхования – 22%;
для Фонда социального страхования – 2,9%;
для отчислений в Фонд медицинского страхования – 5,1%.

Для более подробного понимания процесса отчисления стоит привести пример. Фонд оплаты труда ОАО «Галактика» составил в октябре 2019 года 311 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

для пенсионного страхования – 47 300 рублей;
отчисления в Фонд медицинского страхования – 10 965 рублей;
взнос для Фонда социального страхования – 6 235.

Эта ставка может возрастать, если на предприятии есть повышенная возможность травматизма. Расчет при УСН происходит по такому же алгоритму.

Для чего нужен этот налог

Налоги в Фонд оплаты труда – это важная составляющая достойного заработка и материальной компенсации для работников самых разнообразных предприятий и сфер деятельности. Любое изменение в сумме оплаты труда должно быть незамедлительно отражено в документообороте предприятия и являться обоснованным. Отчисление в размере, установленном государством, когда фиксированная ставка в 30%, позволяет страховать сотрудника в необходимых фондах. Рядовой работник предприятия не рассчитывает лично и не оформляет налоговый взнос, на предприятии эту функцию выполняет бухгалтерия, занимаясь всеми проводками. Бухгалтеры контролируют правильность, а главное – своевременность отчислений.