Главная / Заявления

Регистрация ип когда подавать заявление на усн. Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Заявление на УСН при регистрации ИП подавать выгодно, чтобы после регистрации ИП не платил НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество. Также для ИП на УСН введены налоговые каникулы в регионах России.

Читайте в статье:

Зачем подавать в налоговую заявление о применении УСН при регистрации ИП

Подать уведомление о работе на УСН предпринимателю следует для того, чтобы воспользоваться преимуществами этого налогового спецрежима.

Если подать заявление о применении УСН при регистрации ИП, то предприниматель будет освобожден от уплаты:

НДФЛ с доходов от предпринимательства.
НДС, кроме уплаты налога при:
- ввозе имущества,
- участии в совместной деятельности (простом товариществе),
- доверительном имущественном управлении.
Имущественного налога, кроме налога с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Стандартного налога при УСН (в отдельных регионах России, где действуют «каникулы по налогам»). Субъекты РФ, где действует нулевая ставка УСН-налога, приведены в таблице 1.

Таблица 1

Вид региона	Список регионов
Республика	Башкортостан, Бурятия, Алтай, Дагестан, Тыва, Калмыкия, Ингушетия, Марий Эл, Мордовия, Коми, Хакасия, Саха (Якутия), Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская, Чувашская и Удмуртская
Край	Краснодарский, Алтайский, Ставропольский, Красноярский, Хабаровский, Приморский, Камчатский, Пермский, Забайкальский
Область	Амурская, Астраханская, Архангельская, Брянская, Белгородская, Воронежская, Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Ивановская, Костромская, Кемеровская, Калининградская, Кировская, Курская, Липецкая, Ленинградская, Мурманская, Московская, Магаданская, Новгородская, Нижегородская, Новосибирская, Оренбургская, Омская, Орловская, Рязанская, Пензенская, Ростовская, Псковская, Саратовская, Смоленская, Самарская, Свердловская, Тверская, Тульская, Тамбовская, Тюменская, Томская, Ярославская, Челябинская, Ульяновская, Еврейская автономная область
Федеральный город	Москва, Санкт-Петербург
Автономный округ	Ненецкий, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский

Скачать справочник регионов России с каникулами по УСН для ИП.

Актуальное заявление на УСН при регистрации ИП 2018: бланк скачать

Что будет, если написать заявление о применении УСН при регистрации ИП

Составив заявление на УСН при регистрации ИП, этот документ нужно подать вместе с остальными бумагами на регистрацию предпринимателя, к которым относятся:

Заявление о госрегистрации физлица в статусе предпринимателя (форма № Р21001):
Квитанция или платежка на госпошлину в сумме 800 р. за госрегистрацию предпринимателя.
Копия паспорта регистрируемого физлица.

Подав заявление при регистрации, ИП сразу может работать на УСН.

На основании заявления о применении УСН при регистрации ИП придется:

Платить авансы по УСН-налогу в течение года.

Внести каждый платеж предпринимателю необходимо:

по реквизитам налоговой по месту его прописки;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По УСН такими периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для отчетности по УСН применяется правило НК РФ про перенос крайнего срока отчетности и платежа, если он приходится на нерабочий день. В таком случае крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

Сдать декларацию и уплатить итоговый годовой УСН-налог.

Пример 1

В 2017 году 30 апреля выпадало на воскресенье. Поэтому отчитываться по УСН и перечислить годовой налог предприниматели должны были не позднее 2 мая 2017 года.

Как заполнить заявление о применении УСН при регистрации ИП

Если заявление подается непосредственно на дату регистрации предпринимателя, в нем нужно указать:

в поле «признак налогоплательщика» – код «1»;
в строке "переходит на УСН" – код «2»;
в строках для ИНН, стоимости основных средств и доходов - прочерки.

Если не подали заявление на УСН для ИП в день регистрации, можно направить его в следующие 30 календарных дней. Это не помешает предпринимателю работать на УСН с даты регистрации. Разница лишь в том, что при заполнении поля «признак налогоплательщика» нужно вписать код «2»;

Как рассчитывают УСН-налог

Чтобы перечислить аванс или годовой налог при УСН «доходы», расчет производят по формуле:

Чтобы уплатить налоговый аванс при УСН «доходы минус расходы», применяют формулу:

Налог по итогам года определяют так:

Пример 2

Гражданин Н.П.Соколов при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. Предположим, что в его субъекте РФ каникулы по УСН не применяются. Тогда уплатить налог он должен в размере 120 000 р. (2 000 000 р. х 6%).

Гражданин Абрамов А.П. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 600 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 60 000 р. ((2 000 000 р. – 1 600 000 р.) х 15%).

Гражданин Бунин И.Н. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 000 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 150 000 р. ((2 000 000 р. – 1 000 000 р.) х 15%).

Если сравнить налоговую нагрузку ИП Бунина и ИП Соколова, очевидно, что Бунину выгоднее было бы работать в 2017 году на УСН «доходы».

Вложенные файлы

Бланк платежки с расшифровкой полей.doc
Платежка УСН доходы минус расходы образец.doc
Платежка УСН доходы образец.doc
Платежка УСН минимальный налог образец.doc
Справочник налоговые каникулы ИП на УСН.doc
Справочник правила применения УСН.doc
Бланк уведомления УСН.doc
Бланк заявления о регистрации ИП.xls
Образец заявления о регистрации ИП.xls

(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Порядок заполнения:

В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1 » – для объекта «Доходы» 6% и «2 »- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1 » если уведомление подается сам будущий ИП и «2 » если его представитель.

Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

«1» если лично налогоплательщик.
«2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

численность их сотрудников не превышает 100 человек;
суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
филиалы и представительства отсутствуют;
доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
наименование организации;
код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
дата подачи заявления и подпись представителя;
реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/829@.

Итоги

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

При создании любого юридического лица резонно возникает вопрос – какую систему налогообложения выбрать? При этом учредителям доступно несколько вариантов, предполагающих как свои преимущества, так и недостатки.

Одной из самых простых и доступных систем – так называемая “упрощенка”. Рассмотрим более подробно, как на нее перейти, сроки, стоимость и другие нюансы.

Что это такое

Упрощенная система – это самый простой, выгодный и доступный спецрежим, который могут применять в своей деятельности ИП и юридические лица. Больше всего он подходит при ведении малого бизнеса.

Учредители при этом не обязаны уплачивать налог на прибыль, НДС (кроме таможенного) и налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость).

При применении УСН снижается количество бухгалтерской и налоговой отчетности. Предприятие платит налог УСН по заранее известной ставке, которая была выбрана при подаче заявления.

ООО может выбрать один из двух вариантов:

6%	от размера доходов за отчетный период
15%	от разницы между доходами и расходами

Чем больше величина расходов, тем выгоднее становится применение налоговой ставки в 15%. И, наоборот, если расходы составляют малую часть от величины общей выручки, стоит выбрать ставку в 6%.

Общества с ограниченной ответственностью могут перейти на УСН при соблюдении следующих условий:

величина дохода не более 45 млн. рублей за 9 месяцев;
штат рабочего персонала не превышает 100 человек;
размер основного капитала не более 100 млн. рублей;
участие других организаций не более 25%.

Как перейти

Для того, чтобы осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, уполномоченные лица ООО должны соблюдать пошаговую инструкцию.

Четко и детально следуя нижеприведенным указаниям, можно завершить процедуру быстро и без лишних затрат. Рассмотрим, как же может ООО при регистрации перейти на УСН.

Этап 1. Проверка соответствия критериям для перехода

Выше мы привели необходимые критерии, которые должно соблюдать общество, чтобы иметь возможность перехода на “упрощенку”.

Скорее всего, вновь регистрируемое ООО будет соответствовать всем необходимым пунктам. Если хотя бы один из представленных не удовлетворяется, переход на УСН невозможен.

Этап 2. Выбираем объект налогообложения

Как было указано выше, учредители ООО могут выбрать один из двух вариантов. Еще задолго до процедуры официальной регистрации ООО в налоговой уполномоченные лица организации должны составить бизнес-план, в котором будут отражены предполагаемые величины доходов и расходов за отчетный период. Это поможет на первоначальном этапе выбрать правильный объект налогообложения.

Организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Все приходные и расходные операции должны там отражаться. Форма этого документа была утверждена приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 года.

Помните, что сменить объект налогообложения можно будет только в следующем году. При этом уведомить налоговую инспекцию следует до 31 декабря текущего года.

Перейти на другую систему налогообложения можно будет также со следующего года. Поэтому важно сразу сделать правильный выбор.

Этап 3. Рассчитываем плановые выплаты по УСН

Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, следует четко провести необходимые расчеты. Как это сделать, читайте чуть ниже.

Этап 4. Уточняем сроки, когда платить налог

Если после предварительных расчетов и выбора объекта налогообложения Вас все устраивает, необходимо уточнить, когда нужно производить уплату налога. Про сроки читайте ниже.

Этап 5. Уведомляем налоговый орган о желании перейти на УСН

Итак, чтобы перейти на УСН, следует должным образом уведомить налоговую инспекцию. Для этого подается заявление в произвольной форме или по . Рекомендовано пользоваться все же утвержденным вариантом.

Подать уведомление по установленной или произвольной форме можно вместе с остальным пакетом документации, подаваемым в налоговый орган при регистрации ООО.

Однако заявление на УСН можно подать и позже. Действующим законодательством утвержден нормативный срок в 30 дней, в течение которого организация может подать уведомление на УСН. Срок начинает исчисляться со дня окончания процедуры государственной регистрации ООО.

Этап 6. Все готово! Можно начать применять УСН

После подачи готового заявления в налоговую инспекцию, орган осуществит проверку предоставленных сведений. Если организация соответствует критериям перехода на УСН, ИФНС вынесет положительное решение.

Производим плановые расчеты

Прежде чем решить вопрос с системой налогообложения, следует провести плановые расчеты и определить целесообразность применения УСН. Приведем пример, как провести расчет при выборе объекта налогообложения “доходы”.

Пример 1. ООО “Информационные технологии”:

Итого за 2-е полугодие необходимо оплатить УСН на сумму 90 тыс. рублей. Далее уменьшим сумму налога на размер уплачиваемых взносов в ПФР. Страховые выплаты за наемных сотрудников за 3-й квартал составили 45 тыс. рублей.

Авансовый платеж за 3-й квартал можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, 99*50%=49,5 тыс. рублей.

Поскольку полученная величина больше суммы фактически уплаченных взносов, авансовый платеж в 3-м квартале составит 0 рублей. Приведем пример, как провести расчет при выборе объекта налогообложения “доходы минус расходы”.

Пример 2. ООО “Вычислительная техника”. Определяем налоговую базу – вычитаем из суммы доходов величину расходов для каждого месяца.

Составим таблицу суммы налоговой базы, с которой будет производиться уплата налога:

Рассчитываем авансовые платежи:

Сроки

Сроки перехода мы описали выше. Таким образом, документы на УСН можно подать либо сразу вместе с бумагами на регистрацию ООО, либо в течение 30 дней после госрегистрации.

Сроки уплаты налога по УСН таковы:

авансовые отчисления необходимо вносить не позже 25 дней после завершения периода (3, 6 и 9 месяцев);
по итогам текущего года уплату нужно производить не позднее 31 марта;
срок подачи декларации – не позднее 31 марта года, который следует за отчетным. По итогам периодов (3, 6 и 9 месяцев) декларацию подавать не нужно, только вносить авансовые платежи;
если последний день уплаты налога или авансового платежа является выходным или праздничным днем, следует руководствоваться НК РФ. Там регламентируется, что в таких случаях крайним днем следует считать следующий за выходным или праздничным днем первый рабочий.

Сколько стоит

Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения является бесплатной. Оплатить придется лишь государственную пошлину за регистрацию юрлица, которая составляет 4000 рублей. Никаких платежей действующим законодательством за смену режима налогообложения не предусмотрено.

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО

При переходе на УСН при регистрации ООО в территориальный налоговый орган подается уведомление по установленной форме 26.2-1. Бланк заявления состоит всего лишь из одного листа. Его необходимо правильно заполнить, чтобы избежать возможных проблем.

Рассмотрим, как правильно это сделать:

в “шапке” в графах “ИНН” и “КПП” ставим прочерки, так как документ подается вместе с другими бумагами на первичную регистрацию ООО;
далее прописываем код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Уточнить можно в самом территориальном налоговом органе. Узнать можно также через интернет, используя онлайн-сервис ФНС;

код признака заявителя – необходимо отметить цифру “1”, “2” или “3”. В данном случае, “1”;
указываем полное название организации;

далее необходимо поставить цифру “1”, “2” или “3” в зависимости от даты перехода на “упрощенку”. При передаче заявления вместе с остальными документами на государственную регистрацию следует написать цифру “2”;

ставим пометку “1” или “2” в зависимости от того, какой объект был выбран (“доходы” или “доходы минус расходы”);
пишем текущий год;

в следующих трех графах необходимо поставить прочерки. При первичной регистрации ООО их заполнение не требуется;
если заявление подает учредитель или руководитель ООО, следует поставить цифру “1” в соответствующей графе. Если представитель организации – цифру “2”. Пишем фамилию, имя и отчество заявителя, ставим подпись и дату заполнения документа;
если заявление подает представитель, в соответствующей графе указываем наименование документа, который удостоверяет полномочия подачи сведений.

Возможен ли переход после регистрации

Если ООО было в установленном порядке зарегистрировано в налоговом органе, с даты регистрации будет исчисляться 30-дневный срок, в течение которого можно подать заявление на “упрощенку». По истечении этого срока переход будет возможен только со следующего календарного года.

В каких случаях могут отказать

В главе 26.2. НК РФ прописываются положения о порядке перехода и применения упрощенной системы. В частности, . регламентирует категории налогоплательщиков, которые могут быть переведены на УСН.

Налоговая инспекция вправе отказать обществу в переходе на УСН только по причинам, указанным в этой статье. Иных поводов для отказа не предусмотрено.

Рассмотрим, кто же не может использовать УСН:

организации, доходы которых за 3 квартала текущего года превысили установленную планку в 45 млн. рублей;
штат рабочего персонала более 100 человек;
участие других организаций превышает 25%;
сумма основных средств больше 100 млн. рублей.

Все это к вновь регистрируемому ООО, разумеется, отношения не имеет. Поэтому основанием для отказа в нашем случае будет только несоответствие категории налогоплательщика перечню, установленному НК РФ.

Согласно статье, применять “упрощенку” не вправе:

банковские структуры;
страховые компании;
негосударственные пенсионные фонды;
ломбарды;
ООО, которые производят и реализуют подакцизные товары;
ООО, занимающиеся добычей и переработкой полезных ископаемых;
организации, перешедшие на ЕСХН;
казенные и бюджетные учреждения;
иностранные корпорации.

В остальных случаях переход ООО на “упрощенку” возможен без каких-либо ограничений. Перечень требований исчерпывающий, и налоговики не вправе требовать нечто иное.

Переход на “упрощенку” может осуществить любое ООО, которое удовлетворяет требованиям для применения такой системы. Если все в порядке, подать заявление можно вместе с остальными документами на регистрацию.

Не подали вместе с другими бумагами? Не страшно – у Вас будет еще целых 30 дней, чтобы выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление.

Не забудьте составить бизнес-план, провести необходимый анализ данных и определить целесообразность применения УСН.