Главная / Заявления

Налог после продажи земельного участка. Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Обратите внимание, что все положения, описанные в данной статье, актуальны по сей день. Поправки, касающиеся налога с продажи земельного участка, в 2019 году не планируются.

Плательщики НДФЛ

Уплачивать налог при или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

собственники приватизированных участков;
собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях — более трех лет .

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

До 01.01.2016 период владения имуществом, по истечении которого плательщик имел право не платить налог при его продаже, составлял 3 года. Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями.

Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

Налоговый кодекс РФ.
Федеральный закон от 29 ноября 2014 года №382.

Последние изменения

Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли-продажи .

Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти.

В зависимости от регионов срок может меняться.

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство .

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях, если:

Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Владелец может быть освобожден от уплаты налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по :

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников.
Был .
На основании договора о содержании или иждивении.

Размер налога

Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:

Доход, полученный от продажи земельного участка

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

В соответствии с данными нормами облагаемая налогом стоимость земельного участка не может быть ниже, чем кадастровая, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Пребывание на территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

Важно отметить, что получение статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении нерезидентов он повышается до 30%.

Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 * 0,13) и 2 260 000 руб. для нерезидентов (7 420 000 * 0,3).

Налоговые вычеты

В этом плане в 2019 году ничего не изменилось.

	Имущественный вычет	Расходный вычет
Когда применяется?	Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 лет	Позволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего – это стоимость покупки имущества)
Сумма вычета	1.000.000 руб.	Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств)
Пример расчета	Предположим, что участок, которым собственник владеет 4 года, продается за 4.340.000 рубл.. Тогда сумма налога для резидента будет рассчитываться так: (4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 рублей	Предположим, что участок выставлен на продажу по стоимости 3.500.000 руб., а собственник приобрел его за 2.990.000 рубл. Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так: (3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, собственнику необходимо представить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за несдачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей за каждый день просрочки.

Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Обзор изменений на видео

Что изменил новый закон о налогах с продажи земельного участка? Изменения не столько значительны, почти все осталось так, как описано выше, однако есть важные моменты, которые следует учесть.

Налог с продажи земельного участка зависит от срока, в течение которого вы владели им. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, чтобы сумма налога была минимальной?

Если вы владели земельным участком более 3 лет, то платить ничего не придется. В налоговую отчитываться тоже не нужно.

Если земельный участок находился на правах собственности менее 3 лет, то при его продажи вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При этом вы можете по желанию воспользоваться двумя видами вычетов:

— либо уменьшить облагаемый доход на величину понесенных расходов

— либо использовать имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в сумме фактически полученного дохода, но не превышающего 1 000 000 руб.

Как определить срок в течение которого земельный участок вам принадлежал?

Земельный участок относится к недвижимому имуществу. А все сделки с недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации. Поэтому срок владения земельным участком отсчитывайте с момента государственной регистрации договора купли продажи.

А как рассчитать срок владения земельным участком, если через какое-то время к нему был присоединен еще один участок и в результате было зарегистрировано право собственности на новый объединенный участок. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, если одной его частью гражданин владел более 3 лет, а другой – менее 3 лет?

Согласно письма Минфина РФ от № 03-04-05,7-75 от 26.01.12 г. При объединении смежных участков и образуется единый земельный участок, а старые прекращают свое существование. Поэтому срок владения объединенным земельным участком определяется с даты регистрации последних изменений.

При определении имущественного вычета важно помнить, что если в размере имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в размере 1 000 000 руб. не использован в календарном году не полностью, то его остаток его на следующий од не переносится. Однако, если в следующем году у вас будут сделки по продаже недвижимого имущества, вы снова сможете воспользоваться правом на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.

Также важно обратить внимание на то, что имущественный вычет предоставляется суммарно на все объекты как движимого, так и недвижимого имущества. То есть если вы текущем году продавали еще какое-либо имущество, то доход от продажи этого имущества суммируется и затем уменьшается на налоговый вычет.

Пример .

Гражданин Михайлов. А.С. в 2012 году продал земельный участок за 400 000 руб. , а также дачный домик, расположенный на данном участке за 700 000 руб. Земельный участок и дачный дом находились у Михайлова в собственности менее 3 лет. Рассчитаем сумму налога при продаже имущества. Для этого рассчитаем общую сумму от продажи недвижимости: 400 000 руб. + 700 000 руб. = 1 100 000 руб.

Теперь рассчитаем налогооблагаемый доход: 1 100 000 – 1 000 000 = 100 000 руб.

Рассчитаем сумму налога с продажи недвижимого имущества: 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

Для получения имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земельного участка необязательно, чтобы они были произведены в денежной форме. Расходы на приобретения земельного участка могут быть осуществлены в виде натуральной оплатой другим имуществом (например, машиной), ценными бумагами, а также оплата может быть произведена векселем. При этом вексель должен быть приобретен по гражданско-правовому договору, а не выписан самим налогоплательщиком. Иначе такие расходы не могут быть приняты к вычету.

Кроме того, в расходы при продаже земельного участка может быть принято и другое недвижимое имущество, переданное по договору мены. Например, в оплату за земельный участок передана комната в общежитии.

Имущественный вычет при продаже земельного участка предоставляется и в том случае, если оплата за него произведена за счет кредитных средств. Однако при этом кредит должен быть целевой.

При продаже нескольких объектов недвижимости наряду с имущественным вычетом в 1 000 000 руб, физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере понесенных расходов. Это означает, что если в календарном году при продаже одного объекта вы уже использовали право на вычет в размере 1 000 000 , то по другому объекту недвижимости у вас еще остается право воспользоваться вычетом в размере понесенных расходов. С целью минимизации НДФЛ при продаже важно определить какой вычет применить к каждому объекту недвижимости.

Чтобы вам было понятнее: покажу это на примере:.

Гражданин Степанов В.Н. продал 2 земельных участка, находящихся у него в собственности менее 3 лет. Один участок он продал за 500 000 руб. (покупная стоимость 300 000 руб.), а другой продал за 1 000 000 руб. (покупная стоимость 900 000 руб.)

Вариант 1.

По первому объекту применим имущественный вычет в размере 1 000 000. Максимальный размер вычета составит 500 000 руб., поскольку имущественный вычет недолжен превышать доход.

по второму объекту применим вычет в размере понесенных расходов. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 900 000 = 100 000 руб. Сума НДФЛ – 1 000 000 х 13% = 13 000 руб.

Таким образом, общая сумма налога при продаже земли составит 13 000 руб.

Вариант 2

По первому объекту используем вычет в размере понесенных расходов. Облагаемый доход составит 500 000 – 300 000 = 200 000 ру. Сумма НДФЛ 200 000 х 13 % = 26 000 руб

По второму объекту применим вычет в размере 1 000 000 руб. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 1 000 000 = 0 руб.

Общая сумма НДФЛ будет 24 000 руб.

Нетрудно догадаться какой вариант будет выгоднее. Теперь вам известны секреты того, как рассчитать налог с продажи земельного участка чтобы сумма налога была минимальной.

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

2,571

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.
В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.
Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.
Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:

Владельцы ранее приватизированных участков;
Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

В 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок , выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости . Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей. Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю. Даже если он захочет продать участок за меньшую стоимость 13% НФДЛ всё равно будет считаться от 4 миллионов 200 тысяч и итоговая сумма налога будет равна 546 тысяч.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

Какие документы необходимо передать в налоговую службу

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

Определить период владения землёй;
Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.

Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию. Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок. Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки. В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

В 2019 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними. Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки. В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности , на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

В заключение

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.
В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу. Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.
Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа. К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.
Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка. В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Ставка налога при продаже участка физическим лицом

Скачать форму договора

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
при приватизации;
в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Порядок декларирования и уплаты налога

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Какой налог надо уплатить в 2019 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2019 году?

Основные аспекты

Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.

Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.

Что нужно знать

Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2019 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.

Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.

Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.

При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.

Порядок заключения сделки

Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления .

После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.

В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.

В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.

Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.

Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.

Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.

От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.

Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.

Когда сумма налога к выплате составила более 600 000 рублей и при этом налогоплательщик не подал декларации, то возможно наступление уголовной за уклонение от уплаты налогов по .

Если декларация своевременно подана, но налог не уплачен, то к налогоплательщику не могут быть применены иные санкции, кроме взыскания пени за каждый день просрочки.

Нужно отметить, что если по итогам расчетов налога к выплате не возникает, то декларация все равно должна подаваться.

Налогоплательщик в положенный срок предоставляет «нулевую» декларацию с обоснованием отсутствия налога.

В противном случае к нему может быть применен штраф по в размере 1 000 рублей.

Когда сделка не облагается налогом по причине трех/пяти летнего срока владения, то декларация может и не подаваться.

Но налоговые органы могут прислать ошибочное уведомление с просьбой оплатить налог. В таком случае нужно предоставить в ФНС по месту жительства документы, подтверждающие освобождение от уплаты подоходного налога.