Образец заполнения платежки на перечисление ндфл. Правила заполнения платежного поручения по уплате ндфл – образец платежки при перечислении налога с доходов работника
Платежка НДФЛ в 2018 году заполняется по тем же правилам, которые действовали в течение предшествующего года. Подробнее о том, в какие сроки перечислять подоходный налог и как составить платежное поручение, расскажем в нашей статье. Кроме того, здесь вы найдете образец платежного поручения по НДФЛ налогового агента.
Когда перечислять НДФЛ
Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства
Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).
О том, как срок, установленный для уплаты налога, влияет на заполнение отчета 6-НДФЛ, читайте в статье .
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ
Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно - только это исключит претензии со стороны налоговых органов.
В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.
В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.
Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).
В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК , ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».
В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.
Подробнее об очередности платежа читайте .
В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.
Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.
Образец платежного поручения НДФЛ
Образец платежки НДФЛ 2018 года можно увидеть на нашем сайте.
Итоги
Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов
Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:
- в ООО – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- в АО – не позднее месяца с более ранней даты – окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.
Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
- с зарплаты и иных доходов – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году
Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году
При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код “02”.
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить “5”.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” (поле 22) надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение “0”.
Тип платежа (поле 110).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят “0”. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить “0”. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01 – 12). Последние четыре – год, за который компания платит налог.
В поле 106 компания записывает значение “ТП” – по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит “ЗД”.
Код ОКТМО (поле 105).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках – “ИП”, а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак “//”.
Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код “09” при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики – ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
При уплате налога на работников ставят код “02”.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – “0”.
Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 “Тип платежа” (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. После подачи – дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107).
При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два – периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два – номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа – 00. Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.
При уплате налога за работников первые два знака – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01-12). Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет “ТП” по текущим платежам. Если погашает задолженность, то “ЗД”.
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.
Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110.
Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году
В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.
В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило – налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.
С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.
Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ
В Налоговом Кодексе Российской Федерации в 2017 году снова произошли изменения, в связи с чем изменились и правила заполнения многих платежных поручений. Теперь для них появились новые бланки, в которых некоторые разделы были упразднены, а некоторые, наоборот – добавлены. Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец скачать вы сможете по ссылке, которую найдете в конце данной статьи. Мы же хотим более подробно остановиться на том, как следует заполнять новое платежное поручение.
Зачем нужно платежное поручение НДФЛ
НДФЛ – это налог на доходы, которые получают физические лица. Он уплачивается как резидентами, так и не резидентами нашего государства. НДФЛ на работников организации обычно уплачивается их работодателем до выдачи заработной платы на руки работнику.
Платежное поручение НДФЛ – это документ, по которому лицо, уплачивающее налог, дает поручение определенному банку перевести некую сумму налога с имеющегося у него счета на счет получателя платежа. В данном случае – ИФНС.
Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году
Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец которого вы сможете скачать чуть ниже, имеет утвержденную форму, незначительно изменившуюся с прошлого года. В новой форме платежного поручения нужно заполнить номер поручения, форму бланка, а также указать название документации, в соответствии с которой был произведен расчет суммы уплачиваемого налога. Номер поручения указывается по порядку, начиная с начала года. Так, если в этом году это первое платежное поручение по НДФЛ, которое вы заполняете, то, соответственно, у него будет номер 001, если второе, то 002 и так далее.
Статус плательщика указывается в зависимости от того, кто именно уплачивает налог:
- физическое лицо за себя – 13
- индивидуальный предприниматель за себя – 09
- налоговый агент – 02
В случае если вам нужно перечислить пеню 14-я цифра меняется на 2. Если нужно уплатить штраф – 14-я цифра меняется на 3.
Если НДФЛ уплачивается не в основной организации, а в ее обособленном подразделении, в платежном поручении нужно указывать реквизиты того налогового органа, к которому относится это обособленное подразделение. КПП и ОКТМО также нужно указывать именно те, которые имеет обособленное подразделение, а не основная организация.
В 10 строке нужно указать сведения о банке плательщика, в 13 – о банке получателя.
В 61 графе укажите ИНН вашего ИФНС.
В 103 графе – КПП вашего ИФНС.
В 16 строке нужно указать получателя платежа – название и адрес вашей налоговой службы.
104 графа – укажите КБК:
- физическое лицо за себя – 18210102030011000110
- индивидуальный предприниматель за себя – 18210102020011000110
- налоговый агент – 18210102010011000110
В 105 графе нужно указать местонахождения вашей организации.
В 106 графе – назначение платежа, например:
- ТП – текущие налоги
- ЗД – добровольная оплата задолженности по НДФЛ
- ТР – оплата задолженности по НДФЛ по требованию налоговых органов.
Укажите дату отчетного периода в графе 107 и дату платежного поручения в графе 109. Проставьте сумму платежа, подпись и печать организации.
Электронная форма платежного поручения по НДФЛ за 2017 год заполняется по тем же правилам.
НДФЛ налогоплательщики перечисляют в бюджет с облагаемых доходов ежемесячно.
В платежке ячейка 107 предусмотрена для внесения данных о налоговом периоде, за который налог перечисляется. В нем допускается отражать и конкретную дату уплаты, если она установлена НК РФ.
В ячейке 107 период указывают, если платеж относится к текущему году или недоимка погашается по инициативе плательщика, а требование от налоговой отсутствует.
Особенности содержания
Платежка по НДФЛ содержит поля:
В поле «107» указывают налоговый период, в нем ставится месяц, за который платится налог на доходы физических лиц. Количество платежек с различными датами в поле 107 равно числу периодов получения доходов, выплаченных в один день. Дату, когда вознаграждение получено, устанавливают на основании ст. 223 НК.
Несколько платежек нужно напечатать единовременно, если работники получают деньги за разные расчетные периоды. Например, вместе с зарплатой за апрель перечисляют и майские отпускные. В этом случае будет две платежки по налогу. При этом в документе по зарплате в поле 107 указывают «МС.04.2017», на отпуск - «МС.05.2017».
Одна платежка по НДФЛ заполняется, если выплаты относятся к одному и тому же периоду. Подать в банк ее нужно до раннего срока уплаты сумм. Если эти крайние периоды разные, то можно подготовить на каждый из них отдельный платежный документ.
Пример. 15 мая сотрудникам выплачен аванс, отпускные, матпомощь за май. Доходы относятся к одному периоду «МС.05.2017», но имеют разные предельные сроки выплаты. Для аванса это крайнее число месяца, для остальных сумм - день их перечисления, т. е. 15.05.17. В банк предоставить можно одну или несколько платежек по НДФЛ.
Если компания решила перечислить всю сумму налога, то платежку нужно подать в банк до 16.05.17 - предела по уплате НДФЛ для отпускных и матпомощи.
Если в компании нет денег на уплату налога в полном объеме, то до 16 мая документ готовится по налогу с отпускных сумм и матпомощи, а НДФЛ с аванса можно перечислить позже - до конца мая, но отдельной платежкой. Если бухгалтер ошибся и указал неверный период в ячейке 107, в ИФНС следует подать заявление на уточнение платежа.
В нем указывают:
- дату и номер документа;
- сумму;
- неправильное значение поля 107;
- уточненный реквизит.
Два первых знака в поле «107» указывают на шифр налогового периода:
По обособленному отделению заполняется отдельная платежка по НДФЛ.
Что и как там указывается
В поле 107 отражают период или дату платежа по НДФЛ. Об этом свидетельствует п. 8 Правил, которые утвердил Минфин приказом № 107н от 12.11.13 (далее - Правила).
Налоговый интервал включает 10 знаков, два из которых - точки. Первые две цифры обозначают периодичность перечисления (КВ, МС, ПЛ, ГД), два следующих числа - номер периода, за который производят перечисление. Если налог перечисляют раз в год, то вносят значение «00».
Последние четыре символа поля - это год перечисления. Например, при уплате налога за апрель 2019 заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 имеет вид: «МС.04.2017».
Налоговый интервал отражают для текущих платежей и перечислений сумм за прошлые периоды, по которым отсутствуют требования от налоговиков. При этом в поле указывают тот период, за который доплачивают.
Согласно письму ИФНС № БС-3-11/4028 от 01.09.16 в поле 107 необязательно ставить дату перечисления, достаточно указать месяц. Точная дата не будет ошибкой, но придется создавать больше платежек. Например, для НДФЛ с аванса за май в поле 107 можно отразить «МС.05.2017» или «31.05.2017».
Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0».
Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании. Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.
В чём суть заполнения платежного поручения по НДФЛ в поле 107
С 2019 года для выплат определены предельные сроки уплаты НДФЛ. В Правилах не оговаривается, как оформлять ячейку 107 в платежках по НДФЛ. По содержанию ячейки 107 должно быть понятно, за какой интервал платится налог. Здесь может ставиться и конкретная дата.
Порядок и сроки перечисления НДФЛ регламентирует ст. 226 НК. Существует несколько сроков перечисления, для каждого из которых установлена предельная дата уплаты НДФЛ. В соответствии с Письмом налоговиков № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.16 для каждого налогового интервала формируется своя платежка. Срок перечисления зависит от вида выплаты: зарплата, больничный, матпомощь, дивиденды и т. д.
По п. 6 ст. 226 НК работодатель обязан уплатить налог максимум на следующий за выплатой дохода день. Исключение сделано для отпускных и больничных. Налог с этих сумм можно перечислить до конца месяца, в котором осуществлена выплата.
Если ячейка 107 заполнена с ошибкой, то деньги все равно поступят на счет получателя, и НДФЛ налоговики будут считать уплаченным (ст. 45 НК).
Если налог с разных выплат перечислен одной платежкой, это не ошибка. При этом возможно искажение данных . К нему нужно приложить необходимые пояснения, которые позволят избежать спорной ситуации.
При выявлении ошибки работодателю следует подать налоговикам заявление на уточнение платежа.
Пример. При выплате заработка за апрель 2019 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2017».
В случае с отпускными они считаются доходом в крайний день месяца их выплаты. При перечислении отпускных за май в ячейке 107 ставят: «МС.05.2017» или «31.05.2017». Это касается и отпусков, переходящих на июнь.
Образец заполнения
Федеральное казначейство учитывает поступающие бюджетные платежи в определенном порядке. При неверном заполнении граф платежки сумма не попадет на счет получателя.
Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Например, МС.02.2017 - перечисление за февраль текущего года.
Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107.
Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Чтобы избежать этого, при выявлении ошибки работодатель должен обязательно подавать заявление на уточнение платежа. Налоговики откорректируют платеж и пересчитают пени.
Заполнять поле 107 разрешено двумя способами: указывать предельную дату перечисления НДФЛ или месяц, за который он уплачивается.
Пример. Бухгалтер выдал труженику заработок за апрель и отпускные за май 10 мая, а на следующий день уплатил НДФЛ с обеих сумм. Доход выплачен за разные периоды, поэтому нужно оформить две платежки. В них в ячейке 107 указывается: для заработка «МС.04.2017», для отпускных - «МС.05.2017» или «31.05.2017».
При несвоевременной уплате налога ИФНС начисляет пени. За день просрочки они равны 1/300 учетной ставки ЦБ. Возможен и штраф - 20% от недополученной суммы.
Прочие формальности оформления
В Письме № ЗН-4-1/12498 налоговики сообщают, что по ст. 45 НК плательщики должны оформлять платежку по налогу в соответствии с Правилами Минфина. В них, в частности, сказано, что в ячейку 107 нужно вносить налоговый период платежа.
Если работодатель перечислил НДФЛ, но впоследствии обнаружил ошибку в поле 107, он должен подать в ИФНС заявление о его уточнении и копию соответствующей платежки.
Плательщик НДФЛ обязан формировать отдельную платежку для каждого значения ячейки 107, если закон предусматривает различные сроки уплаты и предельные даты перечисления налога для каждого срока.
Письмо налоговиков не установило новых правил. В нем прокомментирован существующий порядок заполнения платежек по налогам. НК РФ установил разные сроки уплаты НДФЛ, для каждого из которых существует предельная дата перечисления.
Налог с зарплаты, матпомощи и премий должен перечисляться максимум на следующий день после выплат. С отпускных и больничных НДФЛ разрешено уплатить до конца месяца выплаты.
В платежке можно указать предельную дату выплаты дохода или интервал, за который налог удержан. Второй вариант более простой. В этом случае достаточно знать, в каком периоде возник доход.
Показатель ячейки 107 для основных видов доходов приведены в таблице:
В некоторых случаях плательщик гасит долг по НДФЛ. Если он делает это добровольно и не имеет требования от налоговиков, то в ячейке 107 указывают месяц, за который налог уплачивается. В поле 106 ставится код «ЗД», сообщающий о долге.
Если платеж производится по требованию, то указывают дату, до которой по документу нужно произвести платеж, а в ячейке 106 - шифр «ТП», при этом ставится КБК пеней: 182 101 02010 01 2100110.
Разъяснение по ситуациям
Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности:
| Выплата заработка вместе с отпускными | В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен. Для отпускных - дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной - «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется. |
| Заработок и больничный выплачены одним днем | Эта ситуация аналогична изложенной в п. 1. Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107. |
| Отпускные выданы до месяца начала отдыха | Сотрудник получил отпускные в конце апреля, а в отпуск ушел в начале мая. Датой дохода считается день выплаты. В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле. |
| Заработок и премия выданы одновременно |
|
| Оплата подрядных работ | Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле. По контракту гражданско-правового характера доход учитывают в день выдачи денег. Соответствующее поле в платежке будет таким: «МС.05.2017». |
| Суточные |
|
Итак, ячейка 107 платежки содержит сведения о налоговом периоде, за который удержан НДФЛ с дохода. Разрешено указывать в ней предельную дату перечисления. В любом случае налоговики не вправе наказывать плательщика за неуплату, если платеж прошел в бюджет по верному КБК. Нюансы оформления платежек можно уточнить в налоговой по месту учета.
В поручении по НДФЛ все реквизиты должны соответствовать назначению платежа. Тогда не придется оформлять документ повторно и уточнять его статус. Образец платежного поручения по НДФЛ с новыми реквизитами в 2019 году поможет перечислить налог своевременно с любых доходов физических лиц.
Платежные поручения по НДФЛ должны быть заполнены строго в соответствии с порядком, установленным ФНС России и ЦБ РФ. Расскажем, как заполнять платежки для уплаты налога с разных видов дохода на примерах.
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2019 году
Особых трудностей при подготовке платежек на подоходный налог нет. Главное, обратить внимание на ключевые реквизиты. Здесь для юрлиц и ИП есть отличия. Расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2019 году
Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов организация (либо ИП) является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код "02" . ИП при уплате налога за себя в поле 101 ставят код "09" (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК - 182 101 02020 01 1000 110 . Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01 – 12). Последние четыре - год, за который платят налог. При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два - периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два - номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа - 00. Последние четыре - год, за который предприниматель платит налог.
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить "5".
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Остальные реквизиты общие, одинаковы и для организаций, и для ИП.
Дата документа (поле 109). При оплате НДФЛ до сдачи декларации в поле 109 надо ставить "0". Но декларацию компания не сдает, поэтому в любом случае ставят "0". При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дата требования.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0".
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А при платежах по требованию инспекции - номер требования.
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение "ТП" - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит "ЗД".
Тип платежа (поле 110). Поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).