Контакты
Главная / Регистрация ИП

Новый закон о самозанятых. Самозанятые граждане: кто это и отличие от ИП

Граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет!

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина .

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Частые вопросы

1. Когда разрешат регистрацию самозанятым по всей России?

Уже обсуждается возможно распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года должен быть опубликован новый закон.

2. Можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ

3. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Да, можно.

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя.

4. Можно ли работать по агентским договорам?

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

5. Госслужащий может стать самозанятым?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД - это налог на профессиональный доход.

6. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать?

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Самозанятость - форма труда, за которую самозанятый человек получает оговоренную оплату непосредственно от заказчика. При этом необходимый объем и условия трудовой деятельности выбирает для себя самостоятельно.

На сегодняшний день данной деятельностью занимается около 15 миллионов граждан России. Со стороны государства существует льготная система налогообложения и упрощенная форма регистрации данного рода бизнеса.

Деятельность самозанятого населения насчитывает более тысячи специализаций, к которым относятся услуги:

  • нянь;
  • репетиторов;
  • сиделок;
  • таксистов;
  • портных;
  • уборщиков;
  • парикмахеров;
  • фрилансеров.

Это довольно не весь список востребованных профессий, к занятию которых прибегают самозанятое население. К общим критериям всех этих видов занятости можно отнести довольно несложные технологические действия, которые не требуют получения лицензии, а также специфика работы не имеющая возможности отслеживания объемов и графиков их выполнения. Соответственно и налоговый статус для данных физических лиц нигде не оформляется.

На самом деле данная ситуация, в которой находятся немалое количество людей, занимаясь своего рода микробизнесом, не вполне их устраивает. Неуплата налогов вынуждает прятаться, вести бизнес в тени, тем самым не получая возможность полноценной реализации. Государство в свою очередь социально ответственно перед данными гражданами, но не получает должных налогов, неся бюджетные убытки.

Какая разница между самозанятым гражданином и предпринимателем?

Самозанятый гражданин занимаясь, к примеру, флирансом, является для себя начальником и бухгалтером, платя при этом налоги лишь за себя. Но стоит ему увеличить штат, взяв хотя бы одного помощника, он сразу становится частным предпринимателем.

В отличие от предпринимателя, самозанятый гражданин не имеет право:

  • Совмещения патента с другими налогообложениями.
  • Нанимать штат сотрудников.
  • Соблюдать условия патента по специфике рода деятельности.
  • Не нарушать территориальные границы ведения бизнеса прописанного в документе.

К преимуществам, которые получает бизнесмен, при официальном оформлении относятся:

  • Не требуется представлять налоговые документы в соответствующие инстанции.
  • Отсутствия контроля ведения журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов.
  • Льготная налоговая система.
  • Информационная огласка для улучшения ведения бизнеса.
  • Возможность обращения в суд для защиты своих законных прав и интересов.

Как оформить самозанятость?

Основными требованиями для официального оформления самозанятости являются следующие критерии:

  1. Сфера деятельности должна соответствовать Налоговому кодексу Российской федерации.
  2. Самозанятый гражданин не должен иметь государственной регистрации в качестве предпринимателя.
  3. Наличие у лица гражданства Российской Федерации.
  4. Безукоризненные соблюдения правил при оформлении патента.

При нарушении выше указанных требований налоговая инспекция вправе аннулировать разрешения на ведения самозанятости у граждан с дальнейшим административным привлечением к ответственности.

Также аннулирования патента возможно в случаях когда:

  • предельный объем дохода в течение года превышает миллиона рублей;
  • ведется штатный набор помощников;
  • нарушения рода деятельности;
  • при истечении срока действия патента без продлевающего заявления.

В случаи несогласия об оглашении недействительности патента гражданин имеет право обратиться в суд для обжалования решения, а также в письменной форме оформить прошения на приостановку аннуляции до результатов судебного решения.

При удовлетворительном исходе судебного дела действие патента продлевается с учетом дальнейшей его оплаты.

Что необходимо для получения патента?

Для правильного оформление необходимо:

  1. Подготовить пакет документов для налоговой службы.
  2. Составление и подача заявления на оформление и выдачу патента.
  3. Произвести уплату необходимых взносов и налоговых сборов.

Необходимый пакет документов для оформления включает в себя:

  • паспорт, идентификационный код;
  • документы, подтверждающие отсутствие статуса индивидуального предпринимателя на основании выписки из единого государственного реестра.

Оформление патента возможно лишь в том регионе, в котором имеется регистрация будущего претендента.

Нюанс! Регистрируя патент в налоговой службе, стоит уточнить у инспектора, попадает ли занимаемый вид деятельности под критерий, начисляемый налоговые каникулы. Тем самым неся преимущества нулевой ставки в начале деятельности.

Период действия

Каждый выданный патент имеет свои ограничения по сроку действия. Пользования предусматривается на период от 30 дней до 12 месяцев. Хотя государственные служащие утверждают, что патент можно оформить и на 1 день.

Преимущественной особенностью данного патента для самозанятых граждан является приостановка уплаты налогов по уважительной причине с предоставлением подтверждающего документа.

Затраты на оформления

Оформления патента влечет за собой денежные затраты, что пожалуй является единственным недостатком. Точная стоимость определяется в зависимости от территориальной расположенности и индивидуальной сферы занятости. Например, в больших городах, таких как Москва, стоимость патента будет выше, чем в Калининграде с коэффициентом спроса для расчета 1,5, учитывая пропорциональный срок пользования.

Предположительная стоимость из расчета на год будет составлять 10 тыс. рублей с учетом налоговых обязательств.

Как пример расчета стоимости патента. Гражданин Иванов А.В. занимается строительными работами. Основной период занятости составляет весенне-летний период. Данный человек приобретает патент на шестимесячный срок, который обойдется ему в стоимость, состоящую из следующих расчетов:

10 000/12·6 = 5 000 руб.

Для городов миллионников расчет составит:

10000·1,5/12·6 = 7 500 руб.

Патент является альтернативным решениям для людей не стоящих на бирже труда по правовому статусу безработных, но и не спешащих регистрировать имеющийся бизнес.

В России есть огромное количество людей, которые, не являясь ИП или наемным сотрудником, осуществляют частную трудовую деятельность. Из-за небольших доходов им невыгодно платить даже налоги по УСН, поэтому они и работают неофициально, то есть переходят на самозанятость.

Чтобы уменьшить количество нелегально трудящихся граждан, правительство разработало законопроект о льготных условиях налогообложения и определило самозанятость граждан. Фактически самозанятость населения – это граждане, которые работают самостоятельно без привлечения наемных сотрудников и получают доход от своего труда.

Чем же самозанятость граждан отличается от ИП?

1. Самозанятые россияне не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, они просто могут приобрести патент физлица и спокойно работать без бумажной волокиты.

2. Занятый самостоятельно россиянин изначально не имеет права нанимать сотрудников, а предприниматель имеет право заключить трудовой договор с любым совершеннолетним жителемРФ.

3. По открытому ИП можно работать в гораздо большем количестве направлений, нежели по патенту физлица. Например, самозанятыми могут быть лишь няни, специалисты по ремонту жилых помещений и репетиторы. Скоро этот список будет увеличен.

4. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько форм налогообложения, тогда как самозанятость подразумевает только патентный режим выплат.

5. Патент обойдется россиянину гораздо дешевле всех налоговых сборов по ИП. Его стоимость составит примерно 20 тысяч рублей в год. Конечная цифра зависит от региона, в котором гражданин планирует работать.

Каждый человек сам для себя решает, что ему лучше – открыть ИП или официально оформить занятость, но радует уже сам факт возможности легальной работы без процентных налоговых сборов.

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

  • лично в отделение УФНС по месту регистрации;
  • через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

  • няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
  • репетиторы по различным учебным дисциплинам;
  • помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

  • установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
  • обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
  • зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
  • классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
  • создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
  • отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
  • предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

2019

Планы на 2019 год: Для 4 регионов: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях ввести "налог на профессиональный доход". для самозанятых с дохода.

Cтавка 3% - если услуги физлицам, 6% - если услуги для организаций. Расходы при этом не учитываются.

Максимальная сумма дохода за год при этом не может быть выше 10 млн.р.

Оплата налога будет происходить автоматически через специальное приложение в телефоне.

Кто такой самозанятый гражданин?

Cамозанятые граждане (СГ) - это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Самозанятые граждане подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

До 2019 года самозанятые граждане не платят никаких налогов.
п.7.3 ст.83 Налогового кодекса
7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
(п. 7.3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Кто к ним относится?

К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Имеющие российское гражданство.
  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд.
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений.
  • Не использующие наемный труд(п.70 ст.217 НК РФ).

Кого нельзя к ним отнести?

К самозанятым гражданам нельзя отнести:

  • Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
  • Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Налоги

НДФЛ

В настоящее время некоторые категории самозанятых(см список ниже) ничего не платят в виде налогов(НДФЛ) до 2019 года (п. 70 ст. 217 НК РФ). Что будут платить после этой даты неизвестно. Это может быть НДФЛ 13% который в принципе обязаны платить любые граждане при получении дохода. Есть проекты покупки патента который будет 10 т.р. или 20 т.р.

п.70 ст.217 НК РФ(только эти категории не платят НДФЛ)
  1. по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. по репетиторству;
  3. по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
  4. Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.
(п. 70 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Таким образом для некоторых категорий самозанятых введены налоговые каникулы. Кстати для ИП они тоже введены но только для некоторых категорий ИП(см список регионов) .

Те самозанятые которые не перечислены в этом списке обязаны платить НДФЛ 13%.

Страховые взносы

Самозанятые ничего не платят в ПФР, ФОМС и прочие внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Есть ли смысл становиться самозанятым?

Пока самозанятым быть выгодно, особенно с учетом того что ничего платить не нужно. Однако, что будет с этим статусом после 2019 года - неизвестно. Сыр в мышеловке?

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы стать на учет, необходимо самостоятельно подать уведомление о постановке на учет . Постановка на учет добровольна и необходима для получения льгот по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).

Уведомление можно лично, через представителя(по нотариальной доверенности), по почте заказным письмом, онлайн через личный кабинет ФНС(с помощью электронной подписи).

Подать уведомление СГ может в любую ИФНС, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания.

В настоящее время уведомление подали не более 1000 человек по всей стране.

Отличия от ИП

Несмотря на то, что самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели похожи, но между ними есть существенные различия.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, чиновники предлагают им просто приобрести патент, однако пока по патенту можно работать только в некоторых направлениях (репетиторство, уборка и готовка пищи за пределами своего домашнего хозяйства, ремонтные работы). Ожидается, что в будущем этот перечень должен расшириться за счет таких услуг, как ремонт обуви и одежды, переводческая деятельность, услуги нянь, фотографа и др.

Отчетность

Те самозанятые что освобождены от уплаты НДФЛ не подают отчетность. Те кто платят НДФЛ должны подавать 3-НДФЛ по итогам года.

Отчетность во внебюджетные фонды подавать не нужно т.к. туда не платят никаких взносов.

Смотрите также статью о самостоятельной регистрации ИП . Рекомендуем прочитать её. В ней вы найдете ответы: Нужен ли ИНН? Можно ли регистрировать не прописке? Нужна ли справка о судимости? Как выбрать ОКВЭД? Как перейти на УСН и ПСН и пр.