Контакты
Главная / Регистрация ИП

Аккредитивная форма расчетов. Схема аккредитивной формы расчетов

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк , исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее - УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года - «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

Отзывные и безотзывные;

Подтвержденные и неподтвержденные;

Покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко - лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) - аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) - аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

По положению «О безналичных расчётах в Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

Стороны, участвующие в осуществлении операций по аккредитиву:

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

Банк-эмитент, открывающий аккредитив;

Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;

1. Представление заявления на открытие аккредитива. 2. От­крытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредити­ва бенефициару через авизующий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. От­грузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бе­нефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных до­кументов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.


Основные виды аккредитива:

1. Безотзывной - аккредитив не может быть аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара (экспортера).

2. Отзывной - аккредитив может быть аннулирован. Все аккредитивы должны ясно указывать, являются ли они отзывными или безотзывными. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным. В практике чаще всего используются безотзывные аккредитивы;

3. Подтвержденный - с дополнительной гарантией платежа со стороны третьего банка, не являющегося банком-эмитентом.

Подтвержденный аккредитив используется в тех случаях, когда существует политический, экономический риск страны импортера и риск неплатежеспособности банка-импортера;

4. Неподтвержденный - без дополнительной гарантии платежа.

5. Переводной (трансферабельный) - аккредитив с возможностью его использования полностью или частично другими лицами (вторыми бенефициарами). Переводной аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств;

6. В зависимости от наличия валютного покрытия могут быть покрытые , при котором банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих денег для выплат по аккредитиву.

7. Непокрытые , при котором банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку после получения полного комплекта документов предусмотренных по аккредитиву.

8. Револьверный (возобновляемый) - открывается на часть стоимости контракта и постоянно возобновляется против комплекта документов. Револьверный аккредитив используется в случаях частичной поставки товара в течение определенного срока, с последующей его оплатой за каждую партию.

9. Невозобновляемый – это аккредитив, который прекращается с его исполнением.

В зависимости от способа платежа различают следующие виды аккредитива:

1. Аккредитив с платежом по предъявлении . Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после предоставления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива.

2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Бенефициар имеет право после выполнения всех условий по аккредитиву выставить тратту (переводной вексель) на покупателя для акцепта (согласие оплатить). Вместо платежа происходит акцепт тратты.

Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по переводному векселю после подачи документов в свой банк.

3. Аккредитив с отсрочкой платежа. Бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве.

4. Аккредитив с "красной оговоркой". Продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на обговоренную сумму. Аванс может предназначаться для финансирования производства или приобретения товара, поставляемого по аккредитиву. Аванс выплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы.

5. Аккредитив "стенд бай" (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.

Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации в настоящее время определяется Гражданским кодексом Российской Федерации (глава 46 § 3«Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря 1985 г. «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».

В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 года), публикация Международной торговой палаты № 500, которые явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики. Указанные Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота. Несмотря на то, что аккредитив достаточно надёжная форма международных расчётов, у него существуют недостатки . Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов:

получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве.

Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных рас-четов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Рис. 6.3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккре-дитивной формы расчетов

с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива,

платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика,

и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

Отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 6.3).

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 6.4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Рис. 6.4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов

с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка

и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3 - сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету;

4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг),

в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика

и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета

покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8 - сообщение покупателю о списании средств с его счета

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств по-купателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограни-ченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук-цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Наряду с банковскими переводами аккредитив является одной из основных форм расчета в международной торговле. В отличие от банковского перевода, который не регламентирован международным торговым правом, применительно к аккредитиву существует систематизация международных торговых обычаев, известная как «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», издаваемые Международной торговой палатой.

В расчетах применяются в основном два вида аккредитивов :

документарные (товарные) аккредитивы, выплаты по которым обусловлены предоставлением коммерческих документов;

денежные (чистые) аккредитивы , выплаты по которым не обусловлены предоставлением коммерческих документов. Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы.

Основными участниками международных расчетов с использованием аккредитива являются:

приказодатель - лицо, дающее поручение банку на открытие аккредитива (обычно покупатель);

банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;

бенефициар - лицо, в пользу которого открывается аккредитив и который обязан представить в банк-эмитент или в авизующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом (обычно продавец);

авизующий банк - банк, который в соответствии с поруче­нием банка-эмитента извещает бенефициара об открытии аккредитива в его пользу и производит выплату по аккредитиву.

Порядок осуществления платежей показан на рис. 11.

Продавец и покупатель согласовывают и включают в подписываемый между ними контракт условия расчета аккредитивом. В срок, установленный в контракте, покупатель обращается в свой банк А с просьбой открыть аккредитив в пользу продавца, являющегося получателем денег. Банк, открывающий аккредитив, согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах. При этом содержание аккредитива должно строго соответствовать условиям, содержащимся в подписан­ном договоре купли-продажи.

Рис. 11. Схема аккредитивной формы расчета:

1 - контракт между продавцом и покупателем на поставку определенного товара;

2 - поставка товара от продавца к покупателю;

3 - заявление на открытие аккредитива;

4 – передача аккредитива для проверки продавцу;

5 - предоставление необходимых документов об отправке товара для получения платежа в авизующий банк;

6 - перевод платежа по аккредитиву против предоставленных продавцом документов между авизующим банком и банком-эмитентом

Аккредитив представляет собой заполненный на формализованном бланке договор, в котором банк принимает на себя обязательства платить указанную в нем сумму против предоставленных продавцом документов, подтверждающих поставку продавцом товара. Банк-эмитент А направляет аккредитив продавцу через банк-корреспондент Б в стране продавца.

Если банк-эмитент А назначил банк-корреспондент Б авизующим банком и этот банк принял на себя такие функции, то он с разумной тщательностью проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую пометку, и направляет продавцу. Продавец, в свою очередь, тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного контракта и, убедившись в таком соответствии, поставляет товар и направляет в авизующий банк документы, подтверждающие выполнение контрактных обязательств.

Авизующий банк Б проверяет внешнее соответствие полученных от продавца документов условиям аккредитива и передает их банку-эмитенту А. Банк-эмитент, со своей стороны, проверяет полученные документы и, убедившись в их соответствии условиям аккредитива, извещает о произведенном платеже авизующий банк, который информирует продавца о зачислении на его счет суммы за поставку товара.

ФОРМЫ АККРЕДИТИВОВ

Исходя из сложившейся международной практики, в зависимости от договоренности между сторонами договора купли-продажи о моменте принятия на себя риска различают следующие формы аккредитивов:

Отзывные (геvосаbе);

Безотзывные (irrevocable).

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть в любой момент изменен или отозван банком-эмитентом по поручению покупателя без предварительного уведомления продавца-бенефициара. Отзывной аккредитив не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться лишь в деловых отношениях между партнерами, заслуживающими взаимного доверия. В настоящее время отзывной аккредитив используется крайне редко. В случае, если в поручении на открытие аккредитива не указано, что он является отзывным, аккредитив считается безотзывным.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца-бенефициара. Он дает продавцу высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязатель­ство платежа банка-эмитента.

Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков.

Исходя из дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы, в свою очередь, подразделяются на: подтвержденные и неподтвержденные (confirmed/not confirmed).

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует продавцу открытие аккредитива. При этом он не принимает никакого обязательства платежа и не обязан его производить по документам, предоставленным продавцом.

Безотзывной подтвержденный аккредитив - аккредитив, подтвержденный банком-корреспондентом, который тем самым обязуется произвести платеж продавцу по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Безотзывной подтвержденный аккредитив дает преимущество продавцу: перед ним отвечает не только банк-эмитент, но и банк, подтвердивший аккредитив.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на следующие формы:

Покрытые (раid);

Непокрытые (unpaid).

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка средства в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода средств аккредитив считается непокрытым. В соответствии с непокрытым аккредитивом банк-эмитент предоставляет авизующему банку право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента.



Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств покупателя на период, начиная с открытия аккредитива до выплаты средств по нему. При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк покупателя бронирует средства клиента для покрытия аккредитива на особом счете. По истечении действия аккредитива неиспользованная часть или вся сумма аккредитива восстанавливается на счете клиента.

ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ

В зависимости от предполагаемого способа исполне­ния аккредитива различают следующие основные их виды:

С «красной оговоркой»;

Револьверный;

Резервный;

Переводный (трансферабельный) аккредитив.

Аккредитивы с «красной оговоркой» (Red Clause letter of credit) или «досрочно открываемые аккредитивы» (anticipatory credit) носят такое название в связи с тем, что обычно специальная оговорка оформляется с помощью красной полосы. Его суть заключается в следующем: данный аккредитив частично исполняется досрочно против предоставления не отгрузочных документов, а складской расписки или векселя, но при предоставлении отгрузочных документов предоставляется полностью. При данном виде аккредитива продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на оговоренную сумму, предназначенный для финансирования производства или потребления товара, который поставляется по аккредитиву, а также для закупки и оплаты товара перед отгрузкой покупателю.

Револьверный аккредитив (геvoiving letter of credit) -аккредитив, открываемый не на полную сумму, а на часть платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товара, в пределах установленной общей суммы лимита и срока действия. Он открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы и может возобнов­ляться в отношении суммы и срока. При его открытии не требуется каждый раз открывать новый аккредитив.

Резервный аккредитив или аккредитив «стенд-бай» («Stend-By Credit») - представляет собой обязательство банка осуществить платеж в случае отказа от платежа со стороны приказодателя аккредитива и по своей сути является банков­ской гарантией. Использование терминов «резервный аккредитив» или аккредитив «стенд-бай» обусловлено тем, что право большинства штатов США запрещает банкам предоставлять га­рантии, поэтому ими используется такая форма, как резервный аккредитив.

Под переводным или трансферабельным аккредитивом (transferable letter of credit) понимается аккредитив, бенефициар которого имеет право дать указание авизующему банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с сохранением его условий. Как только торговый посредник получил от банка уведомление об открытии в его пользу аккредитива, он может поручить последнему перевести аккредитив на своего экспортера. Передать аккредитив можно полностью или частями одному или нескольким третьим лицами Последние не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива.

Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.

 

Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.

Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.

Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.

Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.

Что такое аккредитив: особенности банковской услуги

Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.

Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.

Схема расчетов

Участники расчетов:

  • клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
  • банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
  • банк-исполнитель - организация, производящая выплаты;
  • физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.

Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:

  1. На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
  2. Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
  3. Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
  4. Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
  5. Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
  6. Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
  7. Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
  8. Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
  9. Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
  10. Документы о расчетах передаются покупателю.
  11. Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
  12. Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.

Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.

Договор: составление, условия, форма

Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:

  • наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
  • сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
  • аккредитивная форма расчетов - безналичная или использование наличных средств не допускается;
  • способы извещения участников договора;
  • срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
  • ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.

Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.

Виды аккредитива

При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:

  • По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
  • По возможности отзыва - отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором - только с согласованием.
  • Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.

Правовое регулирование

Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.

Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:

  • статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
  • «Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
  • «Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.

Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.