3 ндфл на осно берется из кудир. Как заполнить кудир на усн «доходы минус расходы
, ПСН , ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.
Подача и заверение КУДиР
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.
Бланки КУДиР
Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке .
Инструкция по заполнению КУДиР на УСН
Титульный лист
Поле «Форма по ОКУД » не заполняется.
В поле «Дата » записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).
Поле «ОКПО » заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
В поле «Объект налогообложения » указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Помимо этого не забудьте указать:
- год, за который заполняется КУДИР;
- название ООО либо ФИО ИП;
- ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
- юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
- номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
Раздел I. Доходы и расходы
Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов .
Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.
Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.
КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.
Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.
До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения. С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.
Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление
Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:
- Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП . Для последних - это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
- С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
- С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.
- Учет ведется в хронологической порядке, операции отражаются позиционно;
- На УСН - 15% заполнению подлежит Титульный лист, Разделы 1,2,3. Раздел 4 заполняется только
Индивидуальный предприниматель [Регистрация, учет и отчетность, налогообложение] Анищенко Александр Владимирович
3.1. Книга учета доходов и расходов для НДФЛ
3.1.1. Общие принципы
Основные принципы учета для предпринимателей, которые должны соблюдаться при ведении книги, – это полнота, непрерывность и достоверность.
Это означает, что в книгу должны заноситься все доходы и расходы без исключения и без пропусков по времени, а также что они должны быть подтверждены документально. Поэтому все показатели книги заполняются на основании первичных документов.
Учет доходов и расходов ведется в российских рублях. Если вдруг некая операция выражена в иностранной валюте, то ее нужно будет пересчитать по курсу Банка России на тот день, когда фактически получен доход или осуществлен расход.
Форма книги – это, по большому счету, образец. Так, например, если предприниматель освобожден от уплаты НДС, то он, по согласованию с налоговиками, имеет право разработать иную форму книги. Главное, чтобы в ней присутствовали все показатели, необходимые для исчисления налога.
Есть одно обязательное условие – в книге должен вестись учет товарно-материальных ценностей как в количественном, так и в денежном выражении.
Вести книгу можно и в электронном виде. Просто потом ее нужно будет распечатать в бумажном варианте.
Из книги Как правильно применять «упрощенку» автора Курбангалеева Оксана Алексеевна3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Основным регистром налогового учета для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, является книга учета доходов и расходов. Она открывается на один календарный год, затем ее следует хранить в течение четырех лет (подп.
Из книги Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения) автора Терехин Р. С.3.1. ОСОБЕННОСТИ ВНЕСЕНИЯ ЗАПИСЕЙ В КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Записи в книгу учета доходов и расходов можно делать только на основе первичных документов. Книга учета доходов и расходов ведется на русском языке, причем первичные документы, составленные на иностранном
Из книги Доходы и расходы по УСН автора Суворов Игорь СергеевичРаздел II книги учета доходов и расходов Раздел II книги учета доходов и расходов заполняют только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.В разделе II отражаются расходы:– на приобретение, сооружение и
Из книги 1C: Предприятие, версия 8.0. Зарплата, управление персоналом автора Бойко Эльвира ВикторовнаРаздел I книги учета доходов и расходов Раздел I книги учета доходов и расходов состоит из четырех таблиц, в каждой из которых отражаются доходы и расходы за соответствующий квартал.Напомним, что доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения отражаются
Из книги Индивидуальный предприниматель [Регистрация, учет и отчетность, налогообложение] автора Анищенко Александр ВладимировичРаздел III книги учета доходов и расходов В разделе III производится расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому налогу.Его заполняют «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, но только в том
Из книги Бухгалтерский и налоговый учет прибыли автора Нечитайло Алексей ИгоревичРегистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах Регистрация книги учета доходов и расходов в налоговых органах главой 26.2 НК РФ не предусмотрена. Такая обязанность установлена Приказом Минфина России № 154н.Книгу можно вести как на бумажных носителях, так
Из книги автора7. Книга учета доходов и расходов На самом деле существует не одна книга, а целых две: Книга учета доходов, предназначенная исключительно для предпринимателей, применяющих патентную УСН, и Книга учета доходов и расходов, которую заполняют все остальные предприниматели,
Из книги автора7.1. Заполнение Книги учета доходов и расходов Структура Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и трех разделов, но, сколько из них будут вестись – зависит от выбранного объекта налогообложения. При использовании объекта «доходы» заполнять придется
Из книги автора7.4. Книга учета доходов и расходов Приказом Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изменениями от 27
Из книги автора15.12. Ведение учета по НДФЛ и ЕСН вручную В конфигурацию включена возможность ведения учета доходов работников для целей исчисления НДФЛ и ЕСН вручную. Для этого предназначен документ «НДФЛ и ЕСН – доходы и налоги». Документ можно вызвать из меню «Расчет зарплаты
Из книги автора3.1.4. Структура книги учета доходов и расходов Книга состоит из следующих разделов: учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг) – отдельно для операций, облагаемых и необлагаемых НДС; учет выработанных и израсходованных
Из книги автора3.2. Книга учета доходов и расходов для УСН 3.2.1.Общие принципы Предприниматели, применяющие УСН, ведут книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции
Из книги автора3.2.4. Структура книги учета доходов и расходов В отличие от аналогичной книги учета доходов и расходов для НДФЛ книга для «упрощенцев» много проще – в силу большей простоты самой системы налогообложения.На каждый квартал открывается отдельный подраздел: первый дает
Из книги автора3.3. Книга учета доходов и расходов для УСН на патенте Форма книги учета доходов и расходов для тех индивидуальных предпринимателей, применяющих патент при УСН, приведена в Приложении 3 к Приказу Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н.Оформлена она чрезвычайно просто.
Из книги автораПриложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам
Из книги автораПриложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам
Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.
С этой целью применяется книга учета доходов и расходов . Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?
Определение, расшифровка и состав
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами :
- выписки из банка;
- и ордера;
- накладные (например, );
Все виды расходных действий , подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат , которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими будут платежное поручение из банка; и акт передачи в связи с арендой помещения.
Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа
. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.
Правила ведения книги
Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие . Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.
Вариантов ведения данной книги всего два:
- Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, и пронумерованных в единый документ.
- Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.
Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.
Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.
Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Оформление
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного , поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности :
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить . В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:
- в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
- при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью ().
Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.
Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.
Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение организации за счет поступления беспроцентной ссуды.
Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:
Порядок заполнения
Книга начинается с титульного листа , в котором отражают:
- реквизиты ИП или организации;
- дату начала внесения учетных операций;
- объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».
Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы - для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:
- № п/п;
- дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
- содержание операции;
- сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
- расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.
Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.
Второй раздел
подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, права на изобретение и т.д.
Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.
Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные . Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.
Нюансы применения КУДиР
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации :
- записи производятся на русском языке;
- в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
- каждая запись вносится по данным из первичного документа;
- соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.
При УСН
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР . В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца. Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс. руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс. руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г. Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».
Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.
Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е. в день поступления или оплаты средств.
Если используется УСН «доходы минус расходы» , то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%. При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.
К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:
- Товар для перепродажи – первичный документ выписанная Товарная накладная № 1092 от 26.02.2015г.
- Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер отчета. Например, 30.04.2015г. Чек №00000003.
- Расходы оплачены наличной купюрой, которые вносим из товарного чека: дату и его номер. Пример: 25.05.2015 Чек №00000014.
- Возврат: вы реализовали какой-то товар (оказали услугу), при этом вам заплатили больше. Затем клиенту вы вернули излишне уплаченную сумму. В этом случае нужно уменьшить графу «Доходы», для чего отражаете (по фактической дате отданных излишков) в ней так же, как и в предыдущем варианте, отрицательное значение суммы.
Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.
Патент
Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к. при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.
ОСНО
Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с . Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.
Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:
Изменения 2019 года
Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.