Вопросы по ндфл. Практические задачи по ндфл с решениями
Продолжаем знакомить читателей с правовыми позициями Президиума Верховного суда РФ по спорным вопросам исчисления НДФЛ. В этом материале мы рассмотрим, как с точки зрения высших арбитров может определяться стоимость подаренной недвижимости для целей НДФЛ, а также каким образом осуществляется корректировка налоговых обязательств, если сделка, по которой получен доход, признана недействительной.
Недвижимость в подарок
Из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что подаренная недвижимость не облагается НДФЛ, только когда даритель и одаряемый в соответствии с Семейным кодексом признаются членами семьи и (или) близкими родственниками. То есть когда дарение осуществляется между супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. В остальных случаях подарок в виде недвижимости подлежит налогообложению.
Минфин России неоднократно разъяснял, что в случае дарения недвижимости величина дохода, учитываемого при исчислении НДФЛ, определяется рыночной стоимостью подаренного имущества. Эта позиция изложена, в частности, в письмах Минфина России от 23.10.2015 № 03-04-05/60917, от 15.10.2015 № 03-04-05/59154, от 08.07.2015 № 03-04-05/39418 . Поддерживают ее и налоговики (письмо ФНС России от 24.07.2015 № БС-19-11/180).
Однако Президиум Верховного суда РФ считает, что налоговая база по НДФЛ при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости подаренного имущества. Эта правовая позиция изложена в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации , утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21 октября 2015 г. (далее - Обзор). Обосновали ее судьи следующим образом.
При получении в дар имущества от физического лица, не являющегося предпринимателем, гражданин самостоятельно исчисляет налог и уплачивает его в бюджет (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества должен рассчитываться налог. Поэтому нужно исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, в силу которых физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения. К числу таких сведений могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом данных об учтенном в РФ недвижимом имуществе (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»). При отсутствии сведений о кадастровой стоимости не исключается также право гражданина использовать данные об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные от органов технической инвентаризации. Ведь одной из целей определения инвентаризационной стоимости является налогообложение физических лиц (п. 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.97 № 1301).
Таким образом, совсем не обязательно рассчитывать НДФЛ исходя из рыночной стоимости подаренного имущества. Мерилом полученного дохода может быть и кадастровая (или инвентаризационная) стоимость недвижимости. И если нет доказательства ее недостоверности, основания для доначисления налога отсутствуют.
Доход по недействительной сделке
Допустим, гражданин в 2014 г. продал квартиру, задекларировал полученный доход и уплатил с него налог. В 2015 г. сделка купли-продажи недвижимости была признана судом недействительной. По решению суда стороны вернули друг другу все полученное по сделке: продавец - деньги, а покупатель - квартиру.
В письме от 27.06.2011 № 03-04-05/7-450 Минфин России разъяснил, что, вынося решение, суд лишь подтверждает, что сделка недействительна, то есть официально констатирует уже существующий факт. И поскольку она недействительна с момента ее совершения (п. 1 ст. 167 ГК РФ), доходы, полученные от продажи квартиры, возвращенной налогоплательщику в связи с признанием договора недействительным, не подлежат обложению НДФЛ.
Но продавец уже уплатил с этого дохода налог. Возникает вопрос: каким образом он может скорректировать свои налоговые обязательства по НДФЛ и вернуть налог?
Президиум Верховного суда РФ в п. 10 Обзора указал следующее. Глава 23 НК РФ не содержит специальных правил корректировки налоговой базы в подобных случаях. Однако возникновение обязанности по уплате налога связывается Налоговым кодексом с наличием объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). По НДФЛ им является экономическая выгода (доход), полученная налогоплательщиком (ст. 41, 209 НК РФ). Если продавец вернул вырученные от продажи деньги покупателю, он утратил экономическую выгоду от реализации имущества, что свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения. А принимая во внимание, что иной порядок уточнения налоговой базы в данном случае не предусмотрен, налогоплательщик вправе подать уточненную налоговую декларацию, в которой может пересчитать подлежащую к уплате сумму налога, исключив ранее задекларированный доход от реализации.
Применительно к рассмотренной нами ситуации это означает, что продавец в 2015 г. может подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 г., исключив в ней из состава доходов суммы, полученные от реализации квартиры. Но сделать это он может только после того, как вернет деньги покупателю. Если же сделка признана недействительной, но деньги не возвращены, оснований для корректировки налоговой базы по НДФЛ за 2014 г. у него нет. Президиум Верховного суда РФ отметил, что до момента возврата соответствующих сумм контрагенту отражение гражданином в налоговой декларации полученного по недействительной сделке дохода обязательно.
В Обзоре также указано, что возврат (зачет) излишне уплаченного гражданином налога осуществляется на основании его заявления. Подать заявление нужно до истечения трех лет после признания сделки недействительной и возврата денежных средств контрагенту (покупателю), поскольку именно с совокупностью этих обстоятельств связывается излишний характер уплаченных в бюджет сумм.
Добрый день! У нас такой вопрос: Мы заключили договор с аргегаторами (такси убер, яндек и т.д.) они нам перечисляют 3-5 % комиссию на расчетный счет. Далее мы оставляем свои 3% и остатки перечисляем водителям. Какой договор заключить с водителем,...
1000
стоимость
вопроса
вопрос решен
Какую сумму НДФЛ ставить в отчетности 6-НДФЛ?
Добрый день! Вопрос по удержанию НДФЛ. Облагаемый доход сотрудницы за январь 2018 года 10228 руб. 22 коп. При этом у нее есть стандартный налоговый вычет на двух детей (2800 руб). Удержанный НДФЛ за январь 966 руб. Облагаемый доход сотрудницы за...
Работаю за рубежом, но не утрачиваю статус налогового резидента РФ. Как я должен платить НДФЛ?
Работаю за рубежом и постоянно там проживаю более 350 дней в году, но имею в России постоянное жилище и центр жизненных интересов, то есть не утрачиваю статус налогового резидента РФ. При этом работодатель не удерживает с моей зарплаты НДФЛ (в...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Вопрос по НДФЛ физ.лица при продаже грузового автомобиля
Добрый день. Мой муж был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем с 2006 по 2011гг., в 2008 приобрел грузовой автомобиль с прицепом, а в 2011г. ИП закрыл. В 2016 автомобиль вместе с прицепом был продан за 180000руб. Декларацию 3НДФЛ не...
Банк прислал справку о доходах 2-НДФЛ с взысканием 13%
Здравствуйте.В личном кабинете в налоговой,банк прислал справку о доходах 2 ндфл с взысканием 13%.Что значит эта справка?И в какие сроки нужно оплатить(если нужно).Датирована началом этого года.Задолженность перед данным банком имелась.Спасибо.
Вопрос про НДФЛ
Здравствуйте! у меня вопрос по НДФЛ Есть ли какие-то налоговые вычеты в ситуации наличия у физ лица ребенка-студента (старше 18) очной формы обучения и затрат на его лечение? а также, не очень понятно, облагается ли и по какой ставке...
Являемся ли мы налоговыми агентами по НДФЛ
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Мы ООО и занимаемся вторсырьем, закупаем у населения макулатуру. У нас стоит кассовый аппарат зарегистрированный в налоговой, при каждой выплате за сырье физ. лицу мы пробиваем чек на расход. Скажите обязаны ли мы...
700
стоимость
вопроса
вопрос решен
3-НДФЛ: зарплата за пределами РФ
Работал месяц по временному трудовому договору в США. Получил зарплату на иностранный счет, в РФ не перечислял. Являюсь налоговым резидентом РФ. Хочу заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет. Вопрос: 1) Какие документы приложить к декларации? Уже...
30 Апреля 2017, 12:11, вопрос №1625221 zoranliber, г. Екатеринбург
400
стоимость
вопроса
вопрос решен
Как избежать штрафа, если отчеты НДФЛ сдавались в другую налоговую?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть если за 2016 г. отчеты 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ по ИП на ЕНВД отправлялись вовремя, но в налоговую по месту жительства ИП, а не по месту учета ЕНВД? можно ли избежать штрафа? Перечисление налогов так же...
Банк прислал 2-НДФЛ, значит ли это, что банк простил долг по кредиту?
пришло уведомление от банка, в котором написано, что "в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 353998,88 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел...
О перечислении НДФЛ
Здравствуйте! Я работала внештатным сотрудником на одну компанию полтора года. По договору за 2015-ый год и доп.соглашению к нему за 2016-ый год прописан мой оклад + НДФЛ. Спустя год работы я решила при покупке квартиры сделать возврат налога и...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Здравствуйте! Бывший работодатель не может найти информацию об сумме удержанного подоходного налога в 2013 г. для составления 2-НДФЛ. Могу ли я еще где-нибудь получить данную информацию. Спасибо.
Тест
Налоговый кодекс, часть 1
1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот
1. Освобождение от налога
2. Уменьшение размера налогового платежа
3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок
2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов
3. 4 года
3. Обязанность по уплате налогов устанавливается
1. Актом законодательства о налогах и сборах
2. Нормативным актом органа исполнительной власти
3. Решением Правительства
4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:
1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах
2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций
3. Единый государственный реестр налогоплательщиков
5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение
1. Пяти дней
2. 15 дней
6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату
1. При отсутствии задолженности по другим налогам
2. При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением
1. Нарушение срока постановки на учет
2. Непредставление налоговой декларации
3. Ошибка при составлении налоговой декларации
4. Неуплата сумм налога
8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются
1. В пользу налогоплательщика
2. В пользу налогового органа
9. Налогоплательщиками являются
1. Все организации и физические лица
2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги
3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев
10. Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения
2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога
3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога
11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые
1. Могут изменять законодательство о налогах
2. Могут дополнять законодательство о налогах
3. Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах
12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является
2. Штраф
3. Арест имущества
13. Срок проведения выездной налоговой проверки
1. Не может быть изменен ни при каких обстоятельства
2. Может быть изменен по решению вышестоящего органа
3. При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства
14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах
1. Наделение его определенными полномочиями
2. Наличие стационарных рабочих мест
15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
1. Имеют обратную силу
2. Не имеют обратную силу
3. Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это
16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях
1. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов
2. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций
25. Налоговая санкция взыскивается
1. В бесспорном порядке
2. В судебном порядке
3. В бесспорном или судебном порядке
26. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики
1. Физические характеристики и репутация на рынке
2. Качество и репутация на рынке
3. Происхождение и производитель
4. Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель
Налог на прибыль
1.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль
1. Без ограничений
2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ
3. Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения
2.Организацией в 2005 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль
1. Учитываются без ограничений
2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда
3. Не учитываются
3.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:
1. 20 лет, но не более срока деятельности организации
2. 10 лет, но не более срока деятельности организации
3. В зависимости от учетной политики
4.Из состава амортизируемого имущества исключаются
1. Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года
2. Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.
3. Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.
5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности
1. Включаются
2. Не включаются
6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов
1. В полной сумме
2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
3. Не признаются в качестве расходов
8.В 2008 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения
1. Не вправе начислять амортизацию
2. Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет
3. Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов
9.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется
1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
3. Как остаточная стоимость у передающей стороны
10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения
1. Остается неизменным
2. Продлевается на 6 месяцев
3. Продлевается на срок не менее 12 месяцев
11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией - арендатором для целей налогообложения
1. Не признаются в качестве расходов
2. Признаются в качестве расходов в любом случае
3. Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор
17.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль
1. Наименование хозяйственной операции
2. Наименование регистра
3. Печать организации-налогоплательщика
18.Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2005 год вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:
1. Только на полную сумму понесенного убытка
2. Только на 1/10 суммы понесенного убытка
3. Только на 1/5сумму понесенного убытка
4. На любую сумму убытка
5. На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода
19.Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке
1. 20%
1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара
1. Подлежит вычету ст. 172,п. 5
2. Не подлежит вычету
3. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату
4. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата
2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС
1. Да
3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана
1. Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
2. Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
3. Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС
4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям
5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию - поставщику
2. Нет
6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету
1. После их фактической оплаты
2. После постановки на учет
3. После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров
7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
1. Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах
2. Являются плательщиками НДС
3. Освобождены от уплаты НДС
8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг
1. Освобождены от НДС
2. Не освобождены от НДС
3. Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг
9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации
1. Облагается НДС
2. Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения
3. Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота
НДФЛ
1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2008 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ
1. Увеличивает в полном объеме
2. Не увеличивает в пределах норм
3. Не увеличивает в полном объеме
2. В апреле 2008 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 4000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 20000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы
2. 3500 руб.
3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов
1. 0 руб.
2. 125 тыс. руб.
3. 1125 тыс. руб.
4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов
1. Может быть перенесена на следующий налоговый период
2. Не может быть перенесена на следующий налоговый период
5. Принимая участие в передаче "Слабое звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 2000 руб.) в данном налоговом периоде
1. 13 %
6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику
1. По основному месту работы
2. Одному из налоговых агентов, где он написал заявление
3. В налоговом органе
7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов
1. 9 %
8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях
1. 13 %
9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются
1. Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты
2. Исходя из дохода, полученного по новому месту работы
10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен
1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода
2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы
11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации
1. Включается в доход, подлежащий НДФЛ
2. Не включается в доход, подлежащий НДФЛ
12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде
1. Выплаченных суточных в пределах действующих норм
2. Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией
3. Стоимости выданной спецодежды
13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки
1. Не включается в состав дохода работника
2. Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ
3. Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит
14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ
1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %
2. Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок
3. Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.
15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является
1. Последний день месяца, за который ему был начислен доход
2. День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке
16 В августе 2008 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности - 5000 руб. Также в августе были получены алименты - 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов
1. 13000 руб.
2. 18000 руб.
3. 25000 руб.
17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом
1. 10000 руб.
2. 20000 руб.
3. 40000 руб.
18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда
1. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ
2. Увеличивают налоговую базу по НДФЛ
3. Не влияют налоговую базу по НДФЛ
УСНО
1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов
1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, НДС
2. Только налога на прибыль и НДС
3. Только налога на прибыль и налога на имущество
2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО
2. Да, на основании книги учета доходов и расходов
3. Да, на основании регистров бух. учета
3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги
1. Да
3. Да, на проведение обязательного аудита
4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется
1. В добровольном порядке
2. По решению налоговой службы
5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются
1. В течение одного года
2. В течение 10 лет
3. 1-й год - 50%, 2-ой - 30 %, 3-ий - 20 %
6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке
1. 1 %
7. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования
1. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 20 млн. руб.
2. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 15 млн. руб. (с учетом НДС). стоимость амортизируемого имущества 100 млн. руб., средняя численность - не более 100 человек
3. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 15 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность - не более 100 человек
8. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО
ЕНВД
1. Налоговым периодом по ЕНВД является
2. Квартал
2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности
1. Уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке
2. Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД
3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД
2. Нет
3. В исключительных случаях
4.Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД уплачивает налог по ставке
3. 15 %
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно , а нам приятно ).
Чтобы скачать бесплатно Тесты на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Тесты для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Тест, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Популярные вопросы и ответы
Вопрос по справке НДФЛ за 2017 год (я феврале хочу сдать). С 01 января по 19 сентября я работала. Смогу получить справку 2 НДФЛ. С сентября по декабрь 2018 я не работала. Хочу получить налоговый вычет на лечение. Примут ли декларацию, если нет доходов за 3,5 месяца. За остальное время доход есть и ожидаемая сумма входит. Будут ли вопросы у налоговой?
Не совсем понятно из вашего вопроса Вы лечились в каком году? Берёте справку 2 НДФЛ за тот год, в котором лечились, если отчисляли налог, хоть в 1 ом месяце, и делаете налоговый вычет за лечение. В 2019 ом можете подать заявление о вычете за 2018,2017,2016
Вопрос по поводу нового закона о подачи документов на гражданство, а именно ндфл или выписка с банка. Подавать на гражданство хочу но говорят, что обязательно предоставить ндфл за прошедший год. Официально не работаю. Муж и один из детей русские. Могу ли я подать документы с выпиской из банка? Если да на какую статью могу ссылаться если при подаче инспектор будет " мозг выносить"? Спасибо за ответ!
Здравствуйте! Вы должны подтвердить именно доход и для этого нужно предоставить справку 2 НДФЛ.
Вопрос по возврату налогового вычета по уплаченным налогам-справки 2 НДФЛ тоже собирать со всех предприятий с 2010 года, никто их не даст с другого города?
Предусмотренный п.4 ст.220 НК РФ вычет предоставляется за 3 последних года. В пункте 10 ст.220 НК РФ делается исключение для пенсионеров: они могут получить вычет также за 3 года, предшествующих году, когда был перенесен остаток налогового вычета.
Вопрос такой. Моя свекровь является ИП и по закону, соответственно, не платит НДФЛ. Она уже пару лет лечится и тратит свои средства на лечение. Возник вопрос о возврате налогового вычета за лечение. Я так понимаю, что на себя его она оформить не может по вышеуказанной причине. Налоговый вычет за неё хочет оформить супруг. Может ли здесь быть загвоздка, с учётом того, что все договоры оформлены на свекровь? Заранее благодарна.
Добрый день! В данном случае получение налогового вычета невозможно по указанным Вами причинам. Основаниями для налогового вычета физическим лицом является оплата (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ): - своего лечения (например, стоматологические услуги); - лечения супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи); - лекарств, назначенных врачом, в том числе для указанных членов семьи; - страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенных в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи.
Вопрос относительно декларации 3 ндфл. Муж по наследству получил дом и земельный участок, оформил в мае 2016 года. Поскольку дом был непригоден для проживания, (сгоревший), продал землю с этим домом за 100 тысяч рублей. Теперь из налоговой пришла бумага, необходимо подать декларацию 3 ндфл за 2017 год, поскольку получен был доход с продажи. Не могу сориентироваться, получается, что мы обязаны будем заплатить 13% с продажи этого имущества, поскольку оно было в собственности менее трёх лет? Пожалуйста прошу проконсультировать меня в этом вопросе. Заранее благодарна.
Не обязаны, при такой стоимости - это меньше размера налогового вычета (1 млн. руб). Но, возможно, подлежит применению ч. 5 этой статьи. Статья 217.1 НК РФ.
Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества 1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем. При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий. 3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются. 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи; 2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.
По итогам трудового спора суд обязал фирму выплатить работнику компенсацию за потерю времени. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами, учитывается ли она в расходах по налогу на прибыль?
НДФЛ – да. Страховыми взносами – нет.
Со стороны, систематически противодействовавшей правильному и своевременному рассмотрению и разрешению дела, суд может взыскать в пользу другой стороны компенсацию за фактическую потерю времени. Основание – статья 99 Гражданского процессуального кодекса РФ. Размер компенсации определяется судом в разумных пределах и с учетом конкретных обстоятельств.
Компенсация за потерю времени, выплаченная физическому лицу, создает у него экономическую выгоду, поэтому является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Хотя такая компенсация и предусмотрена законодательством Российской Федерации, в перечне компенсаций, освобождаемых от налогообложения, она не поименована (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому НДФЛ удерживается у источника выплаты на общих основаниях.
Вопрос 2. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ
Наша фирма имеет задолженность перед работниками по зарплате. Как ее отражать в бухгалтерском учете: включая НДФЛ или с обособлением налога?
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, в данном случае это последний день каждого месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот обязанность по перечислению НДФЛ, то есть задолженность перед бюджетом по налогу, возникает при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, начисление НДФЛ в бухгалтерском учете (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68) производится одновременно с погашением задолженности по оплате труда перед работником (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50, 51).
Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (письмо Минфина России от 13.03.2018 № 03-04-06/15182).
Вопрос 3. Уточненка по 6-НДФЛ
Когда нужна уточненка по 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?
Составить расчет нужно за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 нужно указать новую, уменьшенную сумму.