Сдача декларации за 1 квартал. Сдача НДС
Читайте в отдельных материалах.
По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.
Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты
Покажем эти сроки в таблице.
Более ранняя уплата НДС
Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.
То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).
Период уплаты НДС для спецрежимников
Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Срок сдачи НДС в 2019 году
Декларацию нужно сдать в следующие сроки.
Организации и ИП, занимающиеся реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению по НДС (), до 27 марта (понедельник) включительно должны уплатить 1/3 суммы НДС, исчисленного по итогам IV квартала 2016 года. Речь идет о сумме налога, выставленного в счетах-фактурах в октябре-декабре 2016 года и поделенной на три (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
Напомним, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой (). В марте 25 число приходится на субботу, выходной день, следовательно последний день уплаты налога переносится на следующий рабочий день – это понедельник, 27 марта ().
Добавим, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается в налоговых органах по месту учета налогоплательщика ().
Налоговые агенты (организации и ИП) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения ().
Отметим также, что объектом налогообложения по НДС являются следующие операции ():
- реализация товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг;
- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
- Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2016
- Все сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016
По общему правилу декларацию по НДС нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Такой порядок представления декларации предусмотрен пунктом 7 статьи 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Если 25-е число выпадает на выходной день, субботу или воскресенье, срок подачи налоговой декларации по НДС переносится на ближайший рабочий день.
Статьи для бухгалтера к ближайшей отчетности:
Отчетность по НДС одна из самых сложных. На камералках инспекторы часто находят ошибки. Большинство ошибок приходится на новые разделы 812 декларации по НДС. Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие, из-за которых компании не могли сдать отчетность.
Поэтому не стоит дожидаться крайнего срока сдачи декларации по НДС (см. таблицу). Надо оставить в запасе время на проверку отчетности. Налоговики тоже рекомендуют не дожидаться последнего дня и сдавать отчетность по НДС за 1 квартал заранее.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016
Сроки сдачи декларации НДС в 2018 году
В 2016 году декларацию по НДС надо сдавать только в электронном виде. Сроки представления налоговой декларации по НДС мы указали в таблице ниже. Лишь некоторые компании освобождены от обязанности отчитываться по интернету. Наша схема поможет легко определить, как сдавать декларацию по НДС вашей компании.
Таблица. Сроки сдачи налоговой декларации НДС в 2018 году
Как уточнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016
Заполнение уточненной декларации по НДС Минфин прокомментировал в письме от 21.03.2016 № СД-4-3/ Главный вывод компания обязана уточнить декларацию, если ошибки привели к занижению налога.
Чтобы уточнить отчетность по НДС за 1 квартал, бухгалтер заполняет дополнительные листы книги покупок или продаж. Если компания уточняет реализацию, то данные из дополнительного листа перенесите в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС за 1 квартал. Если вы корректируете вычет НДС, то перенесите данные из дополнительного листа в приложение 1 к разделу 8. В строке 001 приложения, которое компания включает в отчетность, заполните признак 0.
Уточненка по НДС 1 квартал полностью заменит первичную декларацию, и надо включить в корректирующий отчет разделы 8 и 9 из первичной декларации. Есть два способа, как это сделать. Первый поставить признак 0 в строке 001, но в остальные строки выгрузить все сведения из тех же разделов первичной декларации. Второй mdash; записать в строке 001 признак 1, а остальные строки оставить пустыми. В этом случае налоговики сами возьмут данные из первичной декларации.
Второй способ удобнее, так как размер электронного файла будет меньше.
Когда представляется нулевая декларация НДС за 1 квартал 2016
Нулевая декларация по НДС 1 квратал 2016 сдается в те же сроки не позднее 25 апреля 2016 года.
Подают те организации, у которых в январе марте
не было деятельности
титульный лист и раздел 1
все операции, совершенные за 1 квартал, не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ
титульный лист, разделы 1 и 3
все операции не признаются налогооблагаемыми, по пункту 2 статьи 146 НК РФ
титульный лист, разделы 1, 2 и 7
получили аванс в счет поставки товара, на изготовление которого нужно больше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ)
титульный лист, разделы 1, 7
Неплательщик выписал счет-фактуру в силу ст. 145145.1 НК РФ
титульный лист, разделы 1, 2 и 12
Реализация товаров произведена за пределами РФ в силу статьи 147148 НК РФ
титульный лист, разделы 1 и 7
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Для любого бухгалтера срок сдачи декларации по НДС – один из самых важных «дэдлайнов» в работе. Наш обзор напомнит о ключевых датах и почему надо быть готовым к ним.
Главная дата
Напомним, что с недавнего времени все плательщики НДС сдают в свои инспекции отчетность по данному налогу только в электронном виде. Если пойти наперекор данному правилу, есть все шансы нарваться на санкцию в виде штрафа.
Основное правило о сроке сдачи декларации НДС в 2016 году звучит так: сдать отчетность, в том числе и нулевую, нужно успеть до 25 числа месяца, который следует за окончанием соответствующего квартала. Ведь по налогу на добавленную стоимость отчитываться нужно поквартально.
Таким образом, срок сдачи декларации НДС за 3 квартал 2016 года (июль – сентябрь) приходится на 25 октября 2016 года. А это обычный будний рабочий день – вторник. Следовательно, никаких переносов быть не может. В другой ситуации действует правило переноса на ближайший рабочий день: в этом случае просрочки не будет.
Если опоздать
Пропуск указанной даты чреват финансовыми последствиями. Прежде всего, в виде штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса. Он составит 1 тыс. рублей. Хотя велики шансы его снизить, если заявить о смягчающих обстоятельствах. Например, когда декларация пришла с опозданием на два-три дня или в процесс отправки отчета вмешались технические неполадки. Судебная практика почти всегда поддерживает такие доводы в отношении срока сдачи декларация по НДС. Год ее отправки принципиального значения не имеет.
Cроки сдачи декларации НДС в 2016 году
Как было сказано ранее, отправить декларацию в налоговую инспекцию нужно до 25-го числа включительно после окончания квартала. Это правило установлено пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса. Каких-либо изменений по этой части на 2017 год пока не запланировано.
Читайте также ПФР сообщил, кому и на сколько проиндексированы пенсии с 1 апреля 2019 года (точно не шутка)
Норма о 25-м числе актуальна не только для тех, кто платит НДС, но и налоговых агентов по данному налогу, а также тех, кто назван в пятом пункте ст. 173 НК РФ.
Важное в этой статье:
- Кто должен готовить декларацию по НДС 1 квартал 2016 года
- По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
- В какой срок и куда представлять декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2016 читайте в статье на нашем сайте.
Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:
Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд
Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах
Проверка на риски: подача уточненной декларации
Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- компании и являющиеся
- компании и индивидуальные предприниматели, выступающие по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
- компании и ИП на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах;
- компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.
Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС. Иначе они оформляют и представляют в только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика). Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Куда сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС за 1 квартал по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В какой срок надо представить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подробные сроки смотрите в Таблице 1.
Таблица 1. Сроки сдачи декларация по НДС в 2016 году.
Каким способом подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
По общему правилу подавать декларацию нужно в электронном виде по ТКС. Если вы вместо декларации в электронном виде представите ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде по ТКС. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В каком составе сдается декларация по НДС за 1 квартал 2016 года
В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать в налоговую инспекцию титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты.
Образцы заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Чтобы посмотреть примеры составления декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, пройдите по ссылкам ниже. Имейте в виду: на титульном листе декларации по НДС за 1 квартал нужно указать код налогового периода 22 (приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Чтобы проверить правильность заполнения формы, можете воспользоваться контрольными соотношениями для самостоятельной проверки которые приведены на сайте (письмо ФНС России от 25.03.2014 № 11-1-05/0129).
Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, бланк
Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года. Образец: компания на спецрежиме выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС
Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и не является плательщиком НДС