Главная / Регистрация ООО

Правильно заполнить справку 2 ндфл образец. Как отчитываются сейчас

Выдача справки 2-НДФЛ работнику осуществляется работодателем, который в отношении налога на доходы, выплачиваемого физлицу, является налоговым агентом, удерживающим и уплачивающим этот налог в бюджет. Справка выдается по запросу работника неограниченное число раз. Каков порядок выдачи справки сотруднику? По какой форме сделать 2-НДФЛ для работника, а по какой для налоговой? Куда обратиться, если работодатель отказывается выдавать 2-НДФЛ или предприятие ликвидировано? Может ли взять справку 2-НДФЛ безработный пенсионер? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь!

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

В отношении налога, удержанного у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?» .

По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

для получения кредита, оформления ипотеки;
для заполнения декларации 3-НДФЛ;
при трудоустройстве на новое место работы;
для оформления пособия по безработице, пенсии;
для получения государственной материальной помощи;
для оформления визы;
в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2018 год, см. . Она тоже изменилась.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?» .

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Также читайте статью «ИП не вправе платить себе зарплату» .

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке . А точнее, на двух бланках:

Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также:

«Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?» ;
«Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?» .

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ» .

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

до 1 марта - в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
до 1 апреля года - по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

2-НДФЛ за год с 01.01.2019 может выглядеть по-разному в зависимости от того, для кого вы ее составляете: для налоговой или для работника. Как правильно оформить справку 2-НДФЛ для ФНС? Какие нюансы следует учесть при составлении справки сотруднику? В какие сроки следует представить формуляр фискалам? Что будет, если отказать работнику в выдаче справки 2-НДФЛ? В статье мы рассмотрим эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения формы для ИФНС.

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

работников;
подрядчиков;
получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете .

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи .

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

для оформления вычета;
получения кредита;
оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

1 000-5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
30 000-50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

штрафа в размере 10 000-20 000 руб. или дисквалификации на 1-3 года (для должностных лиц);
штрафа 10 000-20 000 руб. для ИП;
штрафа 50 000-70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000-10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке .

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Перечень кодов доходов см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы

При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

номера страниц (по порядку);
ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Итоги

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

Годовая отчетность по форме 2-НДФЛ в 2017 г. подается всеми налоговыми агентами, выплачивающими различные доходы физлицам, состоящим или нет в трудовых отношениях с работодателем. Данные по суммам начисленного, удержанного и перечисленного государству налога необходимо подавать как юридическим лицам, так и предпринимателям. Разберемся в порядке заполнения формы 2-НДФЛ – с 2017 года действует бланк согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.

Один из самых распространенных видов отчетности – справка формы 2-НДФЛ фото. Обязанность по формированию и последующей сдаче бланка в территориальные органы ИФНС возлагается законодательством Российской Федерации непосредственно на налоговых агентов. Это все организации/ИП, выплачивающие заработок, иные доходы (включая в натуральном эквиваленте) своим работникам/другим физлицам.

Актуальная форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, образец ниже, поменялась сравнительно недавно. Отчитаться по бланку ф. требуется при выплате заработка персоналу и в ряде иных случаев. К примеру, при выдаче ценных призов, подарков гражданам, не числящимся в штате фирмы. При этом порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 г. отличается рядом нюансов, которые рассмотрены далее.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в налоговую – образец ниже:

Не позже 1 марта 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «2», означающим невозможность произвести удержание налога с полученных налогоплательщиком доходов (стат. 226 НК).
Не позже 1 апреля 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «1», означающим выплату доходов физлицам, а также удержание/перечисление сумм НДФЛ (стат. 230 НК).

Образец формы 2-НДФЛ 2017 г. утвержден ФНС РФ Приказом № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.

Ранее использовалась справка 2-НДФЛ по старой форме за 2014 г. (согласно Приказу № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 г.).

Ниже приведена актуальная форма справки 2-НДФЛ 2017 года – скачать бланк здесь. Также рассмотрены примеры и точный порядок заполнения справки 2-НДФЛ, ознакомление с которыми поможет вам при составлении отчетности.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ 2017

В 2018 г. заполнение формы 2-НДФЛ за 2017 год будет осуществляться по общим правилам, если не поменяются законодательные нормы. Действующая форма справки 2-НДФЛ в 2017 году составляется по данным за 2016 г. на каждое физлицо отдельно. При внесении сведений требуется заполнять все обязательные строчки, особое внимание уделяя кодировке доходов и вычетов, некоторые из которых изменились с 2017 г.

Формат представления варьируется в зависимости от количества персонала компании. Если в компании трудится менее 25 чел., согласно порядку заполнения справки ф. 2-НДФЛ в 2017 г. разрешается отчитываться «на бумаге». В случае же превышения обозначенного порога численности (от 25 чел.) предусмотрен электронный способ представления отчета независимо от правовой формы хозяйствующего субъекта. Цифровые показатели указываются в рублях с копейками, кроме значений налога, подлежащих округлению до рублей. Представлять форму 2-НДФЛ налоговому агенту необходимо в ФНС по месту выплаты обозначенных доходов – по адресу регистрации головной компании или же обособленного подразделения.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ образца 2017 года

Для корректного составления можно скачать программу 2-НДФЛ, актуальную в 2017 году. Кроме того, можно заполнить 2-НДФЛ для налоговой либо самого работника в бухгалтерской системе 1С или с помощью текстовых редакторов. Для последнего варианта понадобится предварительно скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год – образец здесь. Какой бы способ внесения сведений вы не выбрали, главное – это правильно указать всю необходимую информацию, без исправлений и ошибок.

Какие разделы заполнять в бланке 2-НДФЛ КНД 1151078:

Шапка – указывается отчетный период, номер бланка по порядку и дата составления. Здесь же отражается признак формы (категории приведены выше), если необходимо номер корректировки, код налогового территориального подразделения. Если подается первичный отчет, значение корректировки – «00», если аннулирующие сведения – «99».
Раздел 1 – предназначается для отражения статистической информации о налоговом агенте. Здесь вписывается наименование юридического лица/ИП, его контактная информация, ИНН/КПП. Обязательно указание ОКТМО территории. При подаче данных по обособленному подразделению вносится ОКТМО и КПП не головной компании, а филиала по месту его фактического нахождения. При подаче данных ИП на патенте вносится ОКТМО не самого предпринимателя по его проживанию, а территориальный код адреса осуществления патентного вида работы.
Раздел 2 – предназначается для формирования персональной информации о физлице, по доходам которого подаются сведения. Здесь указываются ФИО налогоплательщика, его статус, адрес, при наличии ИНН в России/за пределами страны, дата рождения человека и код гражданства, сведения о паспорте и регистрационный адрес. Если ИНН отсутствует, заполнять это поле не следует. В отношении статуса предусмотрен код 1 по резидентам; 2, 3, 4 по нерезидентам; 5, 6 – по иностранным гражданам.
Раздел 3 – используется для заполнения информации по фактам выплаты доходов налогоплательщика и использования вычетов (в том числе профессиональным и освобождаемым от подоходного налога суммам по стат. 217 НК). Информация вносится с ежемесячной разбивкой. Если физлицо получило несколько видов вознаграждения, облагаемых по различным расчетным ставкам, понадобится составление справок по всем тарифам отдельно. Заполнение сведений 2-НДФЛ за 2017 год, равно как и за 2016, предполагает отражение примененных вычетов. Текущие коды содержатся в Приказе № ММВ-7-11/633@ от 22.11.16 г. (действует вместо Приказа № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г.). Нововведения начали действовать 26.12 16 г. – это означает, что заполнить бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году следует уже по новым значениям.
Раздел 4 – используется для заполнения информации заявленным физлицом по месту занятости вычетам (социальным, инвестиционным и прочим, кроме профессиональных, а также необлагаемых выплат). Чтобы исключить дублирование, при формировании справки о доходах по действительной форме 2-НДФЛ, образец далее, не вносите подобные сведения в раздел 3. Кодировку всех показателей легко найти в Приказе № ММВ-7-11/633@. Если бухгалтер не может обнаружить подходящую формулировку, разрешено использовать общее значение по иным суммам. А для подтверждения правомерности применения социального и/или имущественного вычета не забудьте вписать номер и обязательно дату уведомления с указанием кода налогового учреждения.
Раздел 5 – предназначается для внесения сводной итоговой информации по суммам доходов, непосредственно расчетной базы, удержаний и перечислений налогов по применяемым процентным ставкам. Если же работодателем выдавались доходы по различным тарифам (13 или 35, 9, 15 или 30 %), требуется составление нескольких справок. Кроме того, здесь же приводятся данные по уплаченным мигрантами на патенте фиксированным авансам и обязательные реквизиты уведомления ИФНС, дающего право работодателям на законное снижение начислений НДФЛ.
Заключительная информация – в конце бланк заверяется подписью ответственного лица, при необходимости проставляется круглая печать.

Обратите внимание! Кроме формы 2-НДФЛ существует декларация по ф. . Отчет представляется в особых ситуациях, включая оформление социальных либо имущественных вычетов. При формировании бланка вне зависимости от цели его представления обязательно заполнение раздела 2 3-НДФЛ, а кроме того титульного листа и раздела 1.

Образец и пример заполнения справки 2-НДФЛ по физическому лицу 2017

Разберем пример формирования бланка на физлицо-резидента (по нерезидентам требуется представление справки 2-НДФЛ по 30 % тарифной ставке). Предположим, что сотрудник работает в фирме с начала 2016 г., а с сентября предъявил работодателю письменное заявление на детский стандартный вычет размером в 1400 руб. на одного ребенка.

Оклад работнику установлен в 16000 руб. ежемесячно. На период с 1 по 28 марта сотрудник брал ежегодный отпуск (выплата отпускных произведена заранее – в феврале в размере 15200 руб.), а в апреле находился на больничном и получил пособие за нетрудоспособность в размере 5200 руб. В августе работодателем была выдана материальная помощь за год в размере 6000 руб., а в декабре 2016 г. перечислена премия по результатам деятельности компании – 14000 руб. По состоянию на окончание периода бухгалтер фирмы полностью исполнил обязанности налогового агента, то есть перечислил и удержал все полагающиеся суммы налога.

Для составления справки ответственному лицу предприятия понадобится внести все имеющиеся виды доходов работника в раздел 3 справки – в нашем случае это оклад, премия, больничные, матпомощь и отпускные. Также необходимо занести данные по принятым вычетам, включая необлагаемую матпомощь и стандартные виды вычетов. Последний 5 раздел формы предназначен для внесения итоговых доходных сумм, значений налогооблагаемой базы и удержанного/оплаченного налога. Как заполнять 2-НДФЛ образца 2017 года – вы найдете здесь.

Примите во внимание! Кодировка всех вариантов доходов и имеющихся вычетов в справке 2-НДФЛ утверждена Приказом с 2017 года (№ ММВ-7-11/633@от 22.11.16 г., вместе существовавшего ранее Приказа № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г.). Нововведения стали актуальны с 26 декабря 2016 г., то есть начиная с подготовки отчетов за 2016 г. Необходимо четко соблюдать изменения, поскольку за подачу неверной информации, в том числе и по отражению недостоверных кодов, налоговому агенту грозят штрафные санкции размером в 500 руб. за один документ. Учитывая, что во многих организациях трудится не по одному сотруднику, в итоге санкция может вылиться в крупную сумму.

2-НДФЛ дивиденды – образец заполнения

При выплате дивидендов учредителям компании налоговый агент обязан исчислить, удержать, а затем и заплатить государству НДФЛ (стат. 226 НК). Полученные доходы физлиц при этом подлежат обложению ставкой в 13/15 % для резидентов/нерезидентов. Ранее подобные виды прибыли попадали под налогообложение подоходным налогом по тарифу в 9 %. С начала 2015 г. ситуация изменилась, а расчетная ставка повысилась.

Отныне документооборот для налоговых агентов немного упростился – больше не требуется формировать для отчетности отдельные формы справок по сотрудникам организации. Доходы в части дивидендов разрешается вносить в один документ, указывая специальный код «1010» в разд. 3 бланка, и учитывая в расчете налогооблагаемой базы/налога в разд. 5. Использование вычетов по прибыли от долевого участия законодательно не предусмотрено (стат. 210 НК).

Важно! Не забудьте, что дивиденды не принимаются в расчетах при определении максимального размера заработка в части применения стандартных вычетов. Поэтому при заполнении раздела 3 формы 2-НДФЛ суммы прибыли акционеров/участников необходимо отражать по отдельным от зарплаты и других видов доходов строчкам.

Дополняя предыдущий пример, предположим, что сотрудница ООО «Гранта» Петрова Ольга Ивановна получает дивиденды, являясь учредителем общества. В декабре 2016 г. предприятие выплатило ей 40000 руб., отразить операцию нужно отдельной строчкой в разд. 3. Также следует учесть сумму при общем расчете в разд. 5. Образец заполнения дивидендной справки 2-НДФЛ посмотреть можно здесь.

Образец справки 2-НДФЛ 2017 для банка

Получение кредитных средств в банках в числе прочих обязательных документов сопровождается необходимостью представления справки ф. 2-НДФЛ. Бланк используется для подтверждения благосостояния и платежеспособности потенциального клиента. Оформить форму можно у работодателя не только по итогам календарного года, но и в любое необходимое время. К примеру, взять справку 2-НДФЛ легко за 6 месяцев или за квартал. Отказать администрация предприятия в выдаче такого документа не вправе, а срок для составления равен 3 рабочим дням (стат. 62 ТК).

Особенности представления формы зависят от требований кредитных учреждений. При продлении кредитов или обращении за новым заимствованием готовьте документы заранее, чтобы избежать бумажной волокиты. Образец справки 2-НДФЛ для банка можно скачать здесь. Забирая готовый бланк у кадровика или другого ответственного сотрудника, внимательно проверьте все внесенные сведения – реквизиты предприятия, личные данные (ФИО, адрес, паспорт, место/дату рождения), указанные доходы по месяцам и примененные вычеты.

Обратите внимание! Для оперативного оформления справки у кадровика понадобится составление заявления в произвольном виде. Этот документ адресуется руководителю компании, обязательно следует написать, в какие сроки и за какой период нужна справка.

Справка 2-НДФЛ для ИП – образец заполнения

Когда физлицо-индивидуальный предприниматель работает не в одиночку, а используя труд наемного персонала, он выступает по отношению к своим наемным специалистам как налоговый агент. А значит, обязан составлять и сдавать в ИФНС по месту своего жительства отчетность по ф. 2-НДФЛ. Правила формирования такого отчета предпринимателями не отличаются от составления бланка работодателями-юридическими лицами. Алгоритм заполнения выглядит так:

Заносится информация в заголовок – отчетный период, номер по порядку и дата формирования бланка, его признак.
Приводится информация о работодателе-ИП.
Приводится информация о сотруднике.
Заносятся все начисленные доходы и использованные вычеты в разд. 3 с ежемесячной разбивкой.
Приводятся использованные за год вычеты в разд. 4 итоговыми суммами.
В обобщающем разд. 5 отображаются сводные значения доходов, базы для налогообложения, налогу.
Документ заверяется подписью гражданина и круглой печатью, если такой реквизит применяется в компании.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2 года

Форма 3-НДФЛ применяется в целях оформления различных вычетов, включая социальные, инвестиционные и пр. При подаче документов на имущественный вычет физлицо может не получить всю причитающуюся сумму за один период. В этом случае часть вычета переносится на будущее и требуется повторное составление декларации.

Чтобы гражданин смог рассчитывать на возврат остатка средств, заполняется 3-НДФЛ по необходимым листам, а также прилагаются подтверждающие документы, включая справку 2-НДФЛ. Порядок заполнения формы на второй год не отличается от механизма, действовавшего в первом году, главное – не забыть указать суммы прошлогоднего уже предоставленного вычета (по стр. 140 Листа Д1) и остатка по нему, перешедшего на второй год (по стр. 160 Листа Д1).

Важно! Штраф за несдачу 2-НДФЛ может быть предъявлен за нарушение установленных сроков представления отчетности в размере 200 руб. в отношении каждого документа (п. 1 стат. 126 НК). Также к ответственности привлекаются налоговые агенты, сдавшие 2-НДФЛ с недостоверными данными – за это правонарушение установлен штраф в размере 500 руб. по каждому ошибочному отчету (п. 1 стат. 126.1 НК).

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, какой бланк справки 2-НДФЛ актуален при заполнении формы за 2016 г. Приведенные примеры различных ситуаций помогут вам составить документ без ошибок и неточностей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

НДФЛ – это одна из аббревиатур, которая обозначает «Налог на доходы физического лица». Как правило, такую справку выдает работодатель. В ней он указывает известные сведения об источнике дохода сотрудника, выдаваемую зарплату, а также удержанные с зарплаты размеры налогов. Обычно такая справка выдается за годовой период.

Что представляет справка 2-НДФЛ?

2-НДФЛ – весьма сложная справка, обладающая своей специфической структурой. Она включает в себя множество разделов, среди коих:

Помесячный доход, который в течение установленного срока облагался подоходным налогом 13%.
Основные сведения о работодателе. В данном разделе, помимо ФИО, указываются и реквизиты работодателя.
Налоговые вычеты с зарплаты, включая их коды. Среди таких вычетов отдельно можно отметить социальные, стандартные и имущественные.
Основные данные о сотруднике, на которого выдается справка.
Сумма всех доходов, вычетов, а также налогов, которые были выплачены за указанный период.

Бланк такой справки выглядит следующим образом:

Оформлением справки 2-НДФЛ, как правило, занимается бухгалтерия. То есть, для её получения понадобится обращаться в бухгалтерию своего офиса, где в течение нескольких дней специалисты изготовят справку.

Чтобы 2-НДФЛ считалась действительной, она должна быть заверена подписями с печатью работодателя в обязательном порядке.

Как правильно заполнять справку 2-НДФЛ?

Сложность заполнения данного документа заключается в том, что он состоит из многообразия полей и разделов, разобраться в которых достаточно тяжело. Попробуем сделать это, обратившись к рекомендациям финансистов по заполнению и рассмотрев наиболее значимые разделы:

Признак . Одно из начальных полей. Здесь можно поставить цифру 1 или 2. Единица ставится, если налог НДФЛ удерживается в стандартном порядке, двойка – если налог по установленным законом причинам не может быть удержан.
Номер корректировки . В данном поле также указывается числовое значение. Их может быть всего три: 00 – если справка оформляется на первый раз; 01 (02, 03 и т.д.) – когда справка составляется повторно; 99 – если справка носит аннулирующий характер.
Поля с различными кодами (ОКТМО, ИНН, КПП и т.д.) . Заполняются после уточнения соответствующих данных через документы или в режиме онлайн.
Статус налогоплательщика . Таких статусов может быть три: резидент/ нерезидент РФ, а также высококвалифицированный работник. Каждому из статусов присваивается соответствующий код – 1, 2 или 3. На настоящий день вступили в действие новейшие правила, согласно которым появились и новые статусы: гражданин-участник программы добровольного переселения соотечественников, работники-беженцы, а также работники-иностранцы, работающие по патенту. Данным категориям граждан присваиваются коды 4, 5 и 6 соответственно.
Облагаемые доходы . Для резидентов РФ налог составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Соответственно этому необходимо заполнить все графы с указанием индивидуальных кодов для каждого вида дохода. Посмотреть их можно на официальных ресурсах налоговой службы РФ.
Налоговые вычеты . Здесь нужно будет указать все налоговые вычеты, а также коды, присвоенные им. С кодами можно ознакомиться на электронном ресурсе ФНС, а также в сети на оригинальных ресурсах.

Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@. В документе детально рассматриваются правила заполнения 5 разделов формы 2-НДФЛ.

Заполнение справки можно поручить специалистам в области финансов.

Распространенные ошибки при заполнении

Теоретически, если в справке 2-НДФЛ будут допущены ошибки, то их можно будет исправить, однако, это может потребовать много времени. Рассмотрим основные ошибки при заполнении справки, чтобы наверняка их не допустить:

Фамилии, имена и отчества указываются полностью – сокращенные формы не допускаются.
Подпись сотрудника бухгалтерии должна быть сделана синими чернилами и не может быть перекрыта печатью.
Печать должна находиться в левом нижнем углу, где располагается отметка М.П.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

На сегодняшний день оформления справки 2-НДФЛ является достаточно распространенным требованиям при реализации множества задач, а также оформления и покупки недвижимости и т.д. Обратимся к списку, в котором указаны наиболее распространенные ситуации, в которых потребуется справка 2-НДФЛ:

При проведении судебных споров и разбирательств, чаще всего связанных с трудовыми спорами.
Социальная помощь, оформление налогового вычета при индивидуальных обстоятельствах. Нередко справка 2-НДФЛ требуется родителям, дети которых обучаются в ВУЗах.
Оформление займа (особенно в крупном размере) в банке. Очень часто такие займы берут для приобретения автомобиля или квартиры в ипотечном кредитовании.
Справку 2-НДФЛ необходимо будет предоставлять для соответствующих органов при высчитывании разного рода выплат – например, алиментов.
Оформление или высчитывание положенной гражданину пенсии.
Нередко справку образца 2-НДФЛ выдают при увольнении сотрудника. Это объясняется тем, что зачастую новый работодатель может потребовать обозначенный документ с прошлого места работы.
Оформление усыновления ребенка, а иногда и опекунства над ним. В отдельных случаях вместо ребенка усыновление может производиться над недееспособным человеком, инвалидом и т.д.

Специфика оформления визы предполагает сбор широкого списка документов, среди которых может оказаться и справка 2-НДФЛ. Однако требуется она далеко не всегда: порой бывает достаточно лишь справок с места работы гражданина.

Видео: Как заполнить справку с помощью «1C»?

В следующем выпуске «1C Шаг за шагом» предлагается ознакомиться с базовыми понятиями, связанными со справкой 2-НДФЛ, а затем приступить к ее заполнению с помощью «1C»:

Для недопущения ошибок следует следить за обновляющейся информацией о заполнении справок 2-НДФЛ на сайте ФНС. Учитывайте, что в случае предоставления ложных сведений (если, например, справка была заполнена неверно) предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый листок.