Контакты
Главная / Регистрация ООО

Пп по налогу на прибыль образец. Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета - федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.

Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года

Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим - 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом - 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.

В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru , воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции» , либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.

Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.

Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.

В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.

Резюме

В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с Приказом Минфина № 107н , Положением Банка России № 383-П , многочисленными разъяснениями ФНС и Минфина России.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2016 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.)

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 - для организаций.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.


Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.

КБК Налог на прибыль

Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.

Платеж КБК для налога КБК для пени КБК для штрафа
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений:

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:

  • федеральному;
  • региональному.

В 2019 году в бюджет субъекта перечисляется 17%, а в федеральный — 3%, при условии, что у организации отсутствуют льготы на применение пониженных ставок (284 ст. НК РФ).

Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются .

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как заполнять платежку

Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2019 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.

Номер поля платежки

Значение

3 и 4 «Номер и дата документа»

Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.

6 и 7 «Сумма документа»

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.

8-12 «Информация о плательщике»

Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).

13-17 «Информация о получателе»

Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.

21 «Очередность»

Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.

24 «Назначение платежа»

Пропишите:

Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).

В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:

Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.

106 «Основание платежа»

Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

107 «Налоговый период»

Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:

  • для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2019г. — МС.07.2018);
  • для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2019 года — КВ.02.2018);
  • для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).

108 «Документ-основание»

Укажите «0», так как это текущий платеж.

109 «Дата документа основания»

Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — «0».

110 «Информация»

Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль

Рассмотрим, как правильно заполнить образец платежки по налогу на прибыль 2019 года на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2019 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:

  • федеральный — 1 500,00 рублей (50 000,00 х 3%);
  • региональный — 8 500,00 рублей (50 000,00 х 17%).

Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).

Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.

Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).

Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.

Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.

Для бюджета федерального уровня.

Для бюджета региона.

Образец платежки на прибыль

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.

Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.

Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).

За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.

Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.

Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления средств в бюджет. Сдать декларацию и сделать расчет недостаточно. Применяется авансовая система платежей с пропорциональным делением начисленной суммы между федеральным и региональным бюджетом. В этой связи рекомендуется внимательно изучить образец платежки по налогу на прибыль для 2018 года.

Нововведения коснулись соотношений между платежами в федеральный и местный бюджет и КБК.

До 2017 г. распределение 20% отчислений от прибыли производилось следующим образом:

  • Федеральный бюджет – 2%;
  • Местный – 18%.

Начиная с 2017-го пропорции изменились:

  • Федеральные отчисления – 3%;
  • Региональные – 17%.

При погашении задолженности за предыдущие периоды используется старая пропорция, с 2017-го уже новая.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль в 2018-м году

По заполнению платежных реквизитов изменений по отношению к предыдущему периоду не введено. При оформлении платежки по налогу на прибыль используются следующие КБК:

  • федеральный налог — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • региональная доля — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Для оплаты налога на прибыль обязательно полное указание данных плательщика и получателя платежа.

  • В первом случае обязательно указываются наименование, ИНН и КПП, название банка и счет в нем, банковские данные: БИК, корсчет и т.д.
  • Получатель идентифицируется посредством точного указания УФК, принадлежности к конкретному отделению ФНС, ее платежные реквизиты, ИНН и КПП, ОКТМО.

Особенности заполнения платежного поручения – образец

Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.

  • 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
  • 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
  • 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
  • 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
  • 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
  • 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
  • 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
  • 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.

Существенных изменений по заполнению полей платежного поручения по отношению к 2017-му году не произошло.

Образец заполнения платежки на прибыль в 2018 можно скачать ниже:

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль 2018

В соответствие с п.4 ст. 289 НК РФ сдать заполненную декларацию и уплатить рассчитанный в ней налог за 2017 год нужно до 28 марта 2018-го. Далее по 2018-му сроки таковы:

  • 1 квартал – 28 апреля;
  • Полугодие – 30 июля;
  • 9 месяцев – 29 октября.

Все даты подразумевают сдачу до указанного дня включительно. Ждать крайней даты не обязательно – накапливаются другие дела, очереди на почтовых отделениях и т.д. Отправив декларацию сразу после ее формирования, есть запас по времени для перечисления платежа. При оформлении платежки в крайнюю дату следует учесть, что все платежи, попавшие в банк до обеда, как правило, зачисляются получателю этим же днем. Строгих правил на этот счет нет – главное, отправить до указанной даты включительно. Датой перечисления считается день списания средств со счета плательщика.

Это налог является прямым, что означает зависимость его величины от конкретных результатов коммерческой деятельности предприятий. Исчисляется он с разницы между всеми доходами и признанными расходами налогоплательщика. Инструкция по заполнению расчета гласит:

Прибыль по налоговому периоду = Доходы за год – Расходы за аналогичный период

Получается, что вырученные доходы плательщик вправе уменьшить на обоснованные расходы, если у него есть вся необходимая первичная документация. Важно хранить все документы-обоснования в срок, указанный в кодексе для таких случаев.

Правила закреплены нормами главы 25 НК РФ и обязательны для применения.

Плательщиками налога являются такие юридические лица, как акционерные общества, ООО и прочие коммерческие фирмы. Облагаются и доходы иностранных юрлиц, если они работают в России посредством своих законных представительств. Лица, которые не должны платить налог, перечислены в НК РФ статьи: 246.1, 346.1/11/26. Налогообложение на специальных режимах строится по особым правилам. Это касается «упрощенцев», фирм и предпринимателей на «сельхозналоге» и ЕНВД. Для них неактуальны нормы главы 25 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если нет самого объекта налогообложения – не будет возникать и обязанность по уплате налога.

При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.

Доходы и их классификация

Облагаются налогом непосредственного доходы от реализации (поступления по основной/уставной деятельности) и прочие доходы налогоплательщиков. К прочим в данном случае относятся такие доходы, как: внереализационные, по доходным вкладам/депозитам, по сдаче в аренду имущества (если это не уставная деятельность предприятия).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: все доходы учитываются за вычетом налога на добавленную стоимость.

Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.

Расходы в уменьшение доходов

Все ли расходы можно учесть при сокращении налоговой базы? Группировка закреплена кодексом. Главное, чтобы они были не только грамотно обоснованы, но и профессионально подтверждены первичной документацией. В противном случае налоговики при проверке просто «выкинут» их из затрат, и база по налогу станет больше, следовательно, окажется, что вы допустили недоплату по налогу и авансовым платежам, а это чревато штрафами и пенями.

Деление расходов введено следующее:

  • израсходованные на производство
  • потраченные на реализацию
  • заработная плата
  • расходы на покупку сырья
  • материальные траты
  • амортизация

Могут быть и другие признаваемые расходы. К ним относятся отрицательные разницы по изменяющимся курсам валют, арбитражные пошлины, судебные сборы. Главное не забывать, что законодатель ввел закрытый список. Так указаны расходы, которые никогда не учитываются при определении налоговой базы. Примером являются платежи в УК, суммы гашения кредитов/займов, дивиденды к выплате. На эти суммы НО сократить не удастся.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: прямые расходы производств нужно делить на списанные и НЗП каждый месяц, уменьшать базу будут только фактически использованные сырье и материалы.

Прямые расходы – те, которые сокращают доходы по мере того, как продукция производится и реализуется. Учитывать их на практике следует по правилам статьи 319 кодекса, но предприятие-налогоплательщик может самостоятельно своей учетной политикой закрепить список расходов, которые относятся к прямым, если перечень не противоречит нормам НК РФ.

Относительно косвенных расходов правило простое: они полностью включаются в расходы текущего периода, уменьшающие прибыль, подлежащую обложению.

ВАЖНО: расходы, которые прямо поименованы законодателем в статье 270 кодекса никогда не уменьшают доходов, более того, закрытый перечень расширительному толкованию не подлежит.

Выручка при разных методах начисления

Существует 2 основных метода, которыми можно пользоваться, когда нужно подсчитать доходы перед их обложением:

  • Методика по начислению

При использовании методики «по начислению» датой признания как доходов, так и вычитаемых расходов, является день их фактического начисления, например, по аренде офиса это последний день каждого месяца, а по продаже продукции – дата ее отгрузки. Сам факт оплаты и ее дата не влияют на отражение сумм.

  • Кассовый способ

Кассовая методика фиксации доходов и расходов целиком «завязана» на оплате: нет движения денег – не будет доходов или расходов. Получается, если вы не заплатили за аренду офиса, в расходы эту сумму поставить нельзя. Аналогичный порядок по признанию выручки: пока не оплатили – дохода нет.

Когда все формальности соблюдены, можно считать платежи по налогу на прибыль и готовить платежки на перечисление в банк. По общему правилу:

Величина налога = База по налогу * Ставка по налогу

Подробнее алгоритм определения налогооблагаемой величины раскрыт в статье 315 кодекса. Здесь же дана расшифровка понятий:

  • период определения базы по налогу на прибыль
  • доходы по основной деятельности в отчетном году
  • расходы в уменьшение доходов
  • результат разницы «доходы – расходы»
  • величина прочих/внереализационных доходов
  • Пр/Уб по внереализационным операциям
  • итого

ВАЖНО: чтобы получить верную величину, следует исключить из НО по Прибыли Убыток к переносу по правилам включения убытков прошлых лет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: величина прибыли, которая рассчитывается по разным налоговым ставкам, определяется по-отдельности.

Ставка и назначение платежа

Основной налоговой ставкой, по которой платят прибыль большинство юрлиц на ОСНО, является 20%, причем она разбивается следующим образом:

  • 2% (3% для 2017, 2018, 2019, 2020) – федеральный бюджет
  • 18% (17% для 2017 – 20 гг.) – бюджет субъектов

Может быть и более низкая ставка для таких групп плательщиков:

  • резиденты особых экономических зон
  • участники региональных инвестиций
  • организации со статусом резидента

Когда все выверено, можно делать платежное поручение на налог на прибыль 2017, главное оплатить все своевременно и на правильные КБК. В противном случае, придется объяснять, почему нет своевременной проплаты и вносить штрафные санкции. Платить нужно каждый определенный законодателем период. Для одних компаний это квартал, а для других месяц. Отчетными периодами для всех являются квартала, причем они «накладываются» друг на друга нарастающим итогом. Налоговый же период для всех один – год.

Налоговые и отчетные периоды

По своей сути, налоговый период не что иное, как регламентированный срок, за который считается полная база по налогу. К примеру, для фирмы, которая давно работает, это будет полный 2017 год, а для компании, организованной в марте текущего года, период с 01.03. по 31.12.17 г.

Заполнение форм тем не менее предполагается не только по налоговым периодам, но и по отчетным, которыми являются: квартал, полугодие и 9 месяцев. Ежемесячные формы не предусмотрены, даже если вы платите авансы ежемесячно в соответствии с законодательными допущениями.

Порядок исчисления и уплаты платежей

По общему правилу налогоплательщики вносят ежемесячные платежи. Лишь предприятия с небольшой выручкой могут платить поквартально. В форме платежки нужно указывать НД или пени, что именно вы уплачиваете. Кстати, коды на пени и НД будут разными.

Вносить платежи нужно строго в указанные даты, чтобы не было пени. Такими вехами являются:

  • если уплата раз в квартал – в срок подачи декларации
  • если фирма платит каждый месяц – до 28 числа следующего

ВАЖНО: для оплат по окончании налогового периода, срок уплаты НД совпадает с датой подачи декларации.

Ежемесячные авансы по ст. 286 п. 2 НК РФ платит большинство компаний.

Фирмы, которые могут вносить НД только 4 раза в год, закреплены нормами статьи 286 НК РФ в пункте 3. По платежам раз в квартал законодатель предусмотрел следующий порядок:

  • аванс к доплате определяется разницей авансовым отчетного и предыдущего периодов
  • доплата – это величина налога, который нужно доплатить по итогам отчетного периода
  • авансы за отчетный период – это суммы, которые вносились на основании данных расчет предшествующего квартала
  • платить следует равномерно из месяца в месяц равными долями по каждому кварталу
  • если налогоплательщик получил отрицательное значение – платить ничего не нужно

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: платежи авансом в 1 квартале соответствуют фактическим выплатам 4 квартала.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль

Платежка формируется на каждое перечисление авансом. В ней проставляются коды пени и НД, указывается налог и период уплаты. Важно не ошибиться в проставлении КБК, иначе деньги «зависнут» и вам придется постараться, чтобы вернуть их или правильно перезачесть.

В любом случае, если деньги в срок не попади на нужный счет/КБК, значит, платежка по налогу на прибыль 2017 образец заполнения у вас неверный, в дальнейшем платить авансы следует только после уточнения актуальных реквизитов. Кстати, с начала года КБК могут обновляться.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .