Главная / Регистрация ООО

Онлайн калькулятор отпускных дней в. Когда взносы с отпускных можно не платить

Любой занятый в производстве гражданин с нетерпением ждет отпуска. Государство защищает интересы своих граждан, поэтому каждому трудоустроенному лицу предоставляется право на ежегодный отпуск на период в 28 календарных дней. Но не все лица знакомы с бухгалтерскими нюансами: сколько нужно проработать, чтобы получить оплачиваемый отпуск, какие выплаты учитываются при расчете отпускных и многие другие моменты. Кроме того, систематически внедряются незначительные изменения в бухгалтерской деятельности. Поэтому узнать о том, как рассчитываются отпускные в 2018 году, будет интересно каждому.

Как начисляются отпускные в России

Любой сотрудник, проработавший на предприятии шесть месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Его размер составляет 28 календарных дней, половина из которых должна быть использована неразрывно.

При начислении отпускных должны учитываться следующие моменты :

Положенные выплаты отпускник должен получить за три дня до дня выхода в отпуск.
С учетом последних изменений уплата подоходного налога производится в последний день месяца, а не в день начисления отпускных, как это было ранее.
Необходимо учитывать коэффициент индексации к прошлогоднему окладу сотрудника при расчете среднедневной зарплаты.
В расчет среднего заработка для отпускных включаются следующие выплаты:

заработная плата;
доплаты;
надбавки за особые трудовые условия.

Не нужно брать во внимание при расчете отпускных :

социальные выплаты;
платежи, не предусмотренные системой оплаты труда (материальная помощь, двойная оплата за работу в выходной и прочее);
выплаты, начисленные за исключаемый период, т.е. период, в котором работник не трудился (суточные, отпускные, пособия)

Как рассчитать отпускные

Отпускные рассчитываются исходя из среднемесячной заработной платы сотрудника. Формула для расчета будет выглядеть следующим образом:

СДЗ =ЗП/(12*29,3), где

СДЗ – средняя дневная заработная плата;
ЗП – оклад, полученный сотрудником в расчетном периоде;
12 — число месяцев в году (если работник отработал менее 12 месяцев, указываем нужное значение);
29,3 – среднее число рабочих дней в месяце (в 2018 году это значение будет именно таким).

Умножая полученное значение на число дней, которое сотрудник решил провести в отпуске, получаем сумму отпускных.
Это стандартная формула расчета отпускных. Но существуют и частные случаи расчета. К ним относятся ситуации, когда сотрудник отработал не весь год. Причиной такого положения вещей могут быть:

сотрудник пришел недавно и отработал только шесть месяцев;
работник был в декретном отпуске;
отпускник долгое время был на больничном;
человек брал множество отгулов за свой счет.

В этом случае за основу расчета берется временной промежуток, в течение которого сотрудник фактически работал.
И вторым важным моментом, который необходимо учитывать при выплате отпускных за неполный отработанный год, является продолжительность отпуска. Она будет пропорциональна отработанному времени.

Т.е. на каждый отработанный квартал сотрудник получает по неделе отпуска.

Что может повысить сумму отпускных + онлайн калькулятор

Если работник регулярно получает премию, то эти суммы могут значительно увеличить отпускные. Хорошим подспорьем будет и крупная премия, начисленная в предотпускной период. Но следует иметь в виду, что премия должны быть начислена за текущий календарный год, а, например, не за прошлый.

Судя по последним новостям, сейчас каждый человек может самостоятельно подсчитать свои отпускные. Для этого имеются специальные онлайн калькуляторы.

Для расчета суммы отпускных достаточно ввести информацию о периоде отпуска и сумме заработной платы. Калькулятор учитывает все нюансы, поэтому в его форме имеются ячейки, в которые можно ввести при необходимости периоды исключения, данные о повышении заработной платы и прочие сведения.

В заключение можно ознакомиться с видео, в котором рассказывается когда выгоднее идти в отпуск.

Расчет дней отпуска в 2018 году зависит от отпускного стажа сотрудника и его права на дополнительный отпуск. Как рассчитать количество дней отпуска, читайте в статье.

Расчет количества дней отпуска в 2018 году: общие правила

Как правильно рассчитать количество дней отпуска, сказано в статьях 115 и 120 Трудового кодекса. Чтобы рассчитать, сколько дней отпуска положено работнику, надо сложить количество дней основного и дополнительного отпусков. Отпуск предоставляют в календарных или рабочих днях.

Суд решил, сгорают ли неиспользованные отпуска

Работникам надо выплачивать компенсацию за все неиспользованные дни отпуска, а не только за последние полтора года. Неотгуленные дни отпуска не сгорают. Так решил Конституционный суд (постановление от 25.10.2018 № 38-П).

По Конвенции МОТ от 24.06.1970 № 132 неотгуленные отпуска сгорают через 18 месяцев. Но устав МОТ предписывает применять внутреннее законодательство, если его положения выгоднее для сотрудника. А по части первой статьи 127 ТК РФ при увольнении работник имеет право на компенсацию за все неиспользованные отпуска

Если компания не выплатит всю сумму «отпускной» компенсации, работник вправе обратиться в суд. Для обращения в суд отводится один год с момента прекращения трудового договора.

В общем случае каждому работнику полагается 28 календарных дней отдыха за каждый рабочий год. При этом неважно, к какой категории относится сотрудник - основной работник, совместитель или надомник.

У каждого работника свой индивидуальный рабочий год. Он начинается с первого дня работы сотрудника в организации. Именно этот период отражают в приказе на отдых.

Например, сотрудник принят на работу 9 января 2017 года. Если нет исключаемых периодов, на которые рабочий год сдвигается, то его первый рабочий год — это период с 9 января 2017 года по 8 января 2018 года. Второй рабочий год - с 1 января 2018 года по 9 января 2019 года и т. д.

Если отдых предоставляется в рабочих днях, ведется расчет дней отпуска по календарю шестидневной рабочей недели. То есть с даты начала отдыха нужно отсчитать количество рабочих дней отпуска по календарю шестидневной рабочей недели. Таким образом определяется последний день отдыха. После этого общий период отпуска необходимо пересчитать в календарные дни.

Обратите внимание, не нужно переводить в календарные дни отпуск временных работников, с которыми заключен срочный договор до двух месяцев. Таким сотрудникам нужно предоставить ежегодный отдых в рабочих днях. В аналогичном порядке ведется расчет отпускных дней сезонных работников (ст. 120 ТК РФ).

Как определить стаж, который дает право на отпуск

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляют не за календарный, а за рабочий год. В таблице ниже смотрите, какой стаж учитывать при расчете календарных дней отпуска, а какой нет (ст. 121 ТК РФ).

Стаж, учитываемый при расчете отпуска	Не учитываемый при расчете отпуска стаж
Время фактической работы, в том числе на условиях неполного рабочего времени	Время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ
Время, когда сотрудник фактически не работал, но за ним в соответствии с законом сохранялось место работы (болезнь, ежегодный оплачиваемый отпуск, декретный отпуск и т. д.)	Время отпусков по уходу за ребенком до достижения им трех лет. Исключение - время, когда сотрудник одновременно находился в отпуске и работал на условиях неполного рабочего дня
Время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе	Время предоставляемых по просьбе сотрудника отпусков без сохранения зарплаты, превышающее 14 календарных дней в рабочем году
Время отстранения от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр не по своей вине
Время предоставляемых по просьбе сотрудника отпусков без сохранения зарплаты, не превышающее 14 календарных дней в рабочем году
Другие периоды времени, предусмотренные локальным актом организации, трудовым или коллективным договорами

Если при расчете дней отпуска установлено, что у сотрудника были исключаемые из отпускного стажа периоды, тогда дату окончания рабочего года сотрудника сдвигают на то количество календарных дней, которые не входят в отпускной стаж.

Расчет дней отпуска в 2018 году с учетом праздников

Если сотрудник идет в отпуск, на период которого выпадают праздничные дни, то дату его выхода на работу нужно определить в особом порядке. Дело в том, что федеральные государственные праздники в число дней отпуска не входят. Данное правило распространяется и на тех сотрудников, которые работают по сменному графику. Это значит, что фактически сотрудник будет в праздники отдыхать, но эти дни отдыха будут идти сверх того количества календарных дней отпуска, что зафиксированы в приказе.

Кроме федеральных праздничных дат из расчета дней отпуска исключают региональные праздники. Например, Курбан-байрам, Ураза-байрам в республиках Башкортостан и Татарстан. Но при условии, что в региональных нормативных документам нет специальных положений о том, что такие праздничные дни из отпуска исключать не нужно.

Расчет остатка отпуска

Иногда сотрудники используют отпуск не полностью, а частично. В этом случае перед работодателем встает вопрос, как рассчитать, сколько дней отпуска осталось?

Для расчета количества неиспользованных дней отпуска воспользуйтесь формулой:

Онлайн-калькулятор расчета дней отпуска в 2018 году

Шаг 1. Выберете дату, с которой начинается отпуск. Например, 1 декабря и укажите продолжительность отпуска.

Шаг 2. Определите расчетный период.

Шаг 3. Укажите, полностью ли сотрудник отработал расчетный период.

Шаг 4. Отметьте, по какой системе платили сотруднику зарплату в расчетном периоде.

Шаг 5. Укажите, начисляли ли работнику в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда.

Шаг 6. Отметьте, начисляли ли работнику надбавки и прочие выплаты в расчетном периоде.

Сервис покажет итоговую сумму отпускных и среднедневной заработок для оплаты отпуска.

Согласно Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), для расчета отпускных необходимо определить продолжительность расчетного периода, заработок сотрудника за этот период и рассчитать средний дневной заработок.

Расчет отпускных 2018: новый закон

Отметим, что общий порядок расчета отпускных сохраняется в 2018 году. Новый закон не принят: в расчетах по-прежнему необходимо руководствоваться постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Последние изменения в нем относятся к расчету среднемесячной зарплаты для руководящего состава внебюджетных фондов, поэтому их в счет не берем.

В 2018 году при расчете отпускных надо руководствоваться общим правилом: каждый день отдыха оплачивается из среднего дневного заработка. То есть при расчете отпускных за дни ежегодного оплачиваемого отпуска применяется формула:

Сумма отпускных = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска необходимо брать согласно приказу на отпуск, а средний дневной заработок зависит:

От суммы выплат, начисленных в расчетном периоде;
Количества дней в расчетном периоде.

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде / количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Теперь подробнее обо всех составляющих расчета.

Расчет отпускных в 2018 году: период, количество дней, выплаты

Расчетный период

Расчетный период — это период времени, за который считают сумму выплат и количество календарных дней.

Согласно статье 139 ТК РФ, есть два способа определить расчетный период :

Взять 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
Выбрать другой период.

То есть расчетный период для отпускных — это либо 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска работника, либо особый расчетный период, который работодатель устанавливает на своей усмотрение.

Стандартный расчетный период 12 месяцев напрямую зависит от даты начала отпуска. Текущий месяц, в котором сотрудник идет в отпуск исключается. Началом расчетного периода считается месяц, предшествующий началу отпуска.

В расчетный период попадают не все дни предыдущих 12 месяцев. Например, если сотрудник оформлен с середины года, то надо взять только фактически отработанное время. Исключить из периода нужно все дни, в которые были начислены различные социальные пособия, работа была прервана по причине простоя или забастовки. Дни, исключаемые из расчетного периода, установлены пунктом 5 Положения № 922.

Период может быть больше или меньше года. Например, более 12 месяцев период может быть установлен, если зарплата меняется в течение года или если из периода ислючены по каким-то причинам продолжительные периоды (в частности, постоянные длительные командировки). Или, например, период от 3 до 6 месяцев. Но, если установлен особый расчетный период, то отпускные надо посчитать дважды — и за 12 месяцев, и за особый период, сравнив и выбрав большую сумму, положенную работнику. В любом случае работодатель должен установить такой расчетный период, который не будет ухудшать положение работника.

Количество дней в расчетном периоде

Для расчета отпускных необходимо определить число учитываемых дней в расчетном периоде.

Если период отработан не полностью, в нем были исключаемые периоды:

Количество учитываемых календарных дней = количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах + количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах

Полностью отработанный месяц — месяц с первого по последнее число (когда действовал трудовой договор), в котором не было исключаемых дней.

Количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах = количество полностью отработанных месяцев x 29,3

29,3 — это среднемесячное количество календарных дней (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах = 29,3 / общее количество дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) x количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящихся на отработанное время

Результат надо округлить до двух знаков после запятой.

Количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящемся на отработанное время = общее количество календарных дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) — количество исключаемых дней.

Перечень исключаемых периодов установлен пунктом 5 Положения о среднем заработке. Определить начало и конец исключаемого периода можно по отметкам в табеле. Выходные дни внутри исключаемого периода тоже не берутся в расчет. Выходные между периодами работы относятся к оработанному времени.

Выплаты, учитываемые в расчете отпускных

Следующий шаг на пути расчета отпускных — определение типов начислений, которые нужно включить в базу для расчета среднедневного заработка. Она объединяет все выплаты в рамках трудового договора (оклад, премии и все возможные надбавки, предусмотренные внутренними положениями).

Исключение — суммы социальных пособий, компенсационные выплаты (на проезд, питание, мобильную связь и т.п.). Неучитываемые выплаты определены пунктом 3 Положения о среднем заработке.

Нужно проанализировать выплаты и взять учитываемые.

Все выплаты в расчетном периоде учитываются в полном объеме, но стоит обратить внимание на премии, если премия выплачена за период который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням. Это относится к квартальным и годовым премиям, премии по итогам месяца всегда учитываем 100%.

Если были повышены оклады с учетом инфляции, то в расчете отпускных появляется показатель "коэффициент индексации". Его нужно учитывать, если повышение окладов произошло в расчетном периоде или в период отпуска сотрудника (см. ниже пример 3).

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. В зависимости от пожеланий сотрудника и договоренностей с руководством, можно разбить отпуск на части, с соблюдением условия — один из периодов должен быть минимум 14 дней. Период отпуска включает все дни, независимо от выходных, но если выпадает на праздничный день — продлевается на их количество либо за счет праздничных дней сотрудник может сохранить дни отпуска, правда, стоит учесть, что эти дни не будут оплачиваться.

Расчета отпускных в 2018 году: примеры расчета

Отработаны полные 12 месяцев:

Отработано менее 12 месяцев:

отработанные календарные дни = 29,3 х отработанные дни по табелю в месяце / 30 *

* в зависимости от количества дней в месяце — 28, 30 или 31

Сумма отпускных = (доходы за 12 мес. / количество отработанных календарных дней) х количество дней отпуска

Теперь рассмотрим расчет на примерах.

Пример 1: Общий расчет отпускных

Андреев Н. Уходит в отпуск с 2 по 15 апреля 2018 г. Зарплата за месяц — 57 300 руб. (оклад — 49 700 руб. + премия — 7600 руб.). За работу на личном автомобиле ему компенсруют ГСМ в сумме 3800 руб., оплату питания за счет компании 3200 руб. В мае 2017 г.выплачена надбавка за совмещение — 10 900 руб. Год, предшествующий отпуску, отработан полностью.

2) Рассчитаем средний заработок. Для расчета берем оклад и премию — 57 300 руб., а все компенсационные начисления исключаем (п. 3 Положения № 922).

(49 700 +7600) х 12 = 687 600 руб.

(687 600 + 10 900) / 12 = 58 208,34 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

(58 208,34 / 29,3) х 14 = 27 812,85 руб.

к оплате 27 812,85 — 13% = 24 812,85 руб.

Пример 2: Расчетный период отработан частично

По графику отпусков Леонова М. уходит в отпуск с 12 по 25 апреля 2018 г. Сотрудница работает в компании с 7 сентября 2017 г. Первые 3 месяца зарплата на испытательном сроке, затем — оклад + премия. В августе 2017 г. была выплата по ГПХ. Все начисления в таблице:

Поскольку период отработан частично, разобьем период на полные и неполное время.

Леонова М. трудилась 6 полных месяцев с октября 2017 г. по март 2018 г.

6 х 29, 3 = 175,8 дн.

29,3 х 24/30 =23, 44 дн.

Итого дней: 175,8 + 23,44 = 199,24 дн.

На основании расчетной ведомости, суммируем оклад на испытательном сроке, оклад и премию после, договор ГПХ исключаем 323 586 руб. (363 586 — 40 000).

323 586/199,24 дн. = 1624,10 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

1624,10 руб. х 14 дн. = 22 737,40 руб.

Отпускные перечисляем за вычетом 13 % НДФЛ — 19 781,40 руб.

Пример 3: Расчет отпускных с учетом индексации заработной платы

Трофимова С. уходит в отпуск с 18 по 24 июня 2018 г., оклад — 54 500 руб., доплата за выслугу лет — 2 000 руб. (сотрудница работает в компании 15 лет). По табелю в ноябре 2017 г. был отпуск 14 дней, в мае 2018 г. сотрудница брала отпуск без содержания (14 по 18 мая).

С 1 апреля 2018 г. по предприятию произведена индексация зарплаты, до повышения оклад Трофимовой — 51 500 руб.

Количество отработанных дней в неполных месяцах:

ноябрь 2017 г. — 29,3 х 16/30 = 15,63 дн.

май 2018 г. — 29,3 х 26/ 31 = 24,57 дн.

2) Рассчитаем сумму выплат за март для среднего заработка:

ноябрь 2017 г. (51 500 /22) х 14 + 2000 =34 722,72 руб. (с надбавкой)

май 2018 г. (54 500 / 20) х 15 + 2000 = 42 875 руб. (с надбавкой)

3) Сгруппируем данные в таблице

4) Рассчитаем средний заработок:

Перед расчетом среднего заработка необходимо учесть факт повышения окладов по предприятию и рассчитать коэффициент индексации по формуле:

повышенный оклад / оклад до индексации

54500 / 51 500 = 1,06 коэф. индексации среднего заработка

Оклады повысили в апреле 2018 г. именно в нашем расчетном периоде, соответственно увеличиваем заработок на этот коэффициент в каждом месяце (с июня 2017 г. по март 2018 г.)

Для наглядности расчета разобьем заработок на часть до повышения 516 222,72 руб. и после 99 375 руб.

(516 222,72 х 1,06 +99 375) / 333,20 = 1940,49 руб. — средний дневной заработок с учетом индексации.

5) Рассчитаем отпускные:

1940,49 х 7 = 13 583,43 руб.

К выплате за минусом налога — 11 817,43 руб.

Пример 4: Расчет отпускных новому работнику, получившему премию за отработанное время

Сотрудник работает в организации с 1 октября 2017 года. В январе 2018 года он получил годовую премию за три отработанных месяца — 15 000 руб. Ежемесячная зарплата сотрудника — 35 000 руб. Сотрудник 8 августа идет в отпуск на 7 дней.

Для сотрудников, которые отработали меньше года, расчетный период берут с даты заключения договора и до месяца отпуска. Период отработан полностью.

Компания начислила годовую премию за три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь. Поэтому надо включить премию полностью при расчете среднего заработка. Ведь бонус работодатель начислил за отработанный в 2017 году период, который не превышает расчетный.

2) Рассчитаем средний заработок.

Заработок за расчетный период — 365 000 руб. (35 000 руб. × 10 мес. + 15 000 руб.). Средний дневной заработок: 365 000 руб. : 10 мес. : 29,3 дн. = 1245,73 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

1245,73 руб. × 7 дн. = 8720,11 руб.

Пример 5: Расчет отпускных новому работнику, получившему годовой бонус

Сотрудник работает в компании с 1 октября 2017 года. В январе 2018 года он получил премию — 24 000 руб. Такую же премию получили и сотрудники, которые отработали полный год. Заработок за расчетный период — 350 000 руб.

2) Рассчитаем средний заработок:

Включите в расчет премию за время, которое отработал сотрудник. Сотрудник получил премию за 2017 год без учета фактической отработки в том году. Поэтому в расчет надо включить ту часть премии, которая приходится на отработанное в 2017 году время.

В 2017 году сотрудник отработал 3 месяца. Премию нужно включить в расчет в размере 6000 руб. (24 000 руб. × 3 мес. : 12 мес.).

Средний дневной заработок: 1215,02 руб. ((350 000 руб. + 6000 руб.) : 10 мес. : 29,3 дн.).

4) Рассчитаем отпускные:

1215,02 руб. × 7 дн. = 8505,14 руб.

Расчет отпускных в 2018 году по новому, пример расчета, калькулятор

Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника и количества отработанных дней. Подробный алгоритм расчета отпускных в 2018 году, примеры расчета по-новому, помогут разобраться в нестандартных ситуациях.

Расчет отпускных в 2018 году

Работодатель обязан выплатить отпускные работнику за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Чтобы рассчитать их сумму, потребуется определить расчетный период и средний заработок сотрудника. Рассмотрим, что изменилось в расчете отпускных в 2018 году и на примерах покажем, как их вычислить.

Как рассчитать отпускные в 2018 году: по новому закону или по старому

Новый закон расчета отпускных в 2018 году не принят. Поэтому считать выплаты к отпуску надо по правилам из статьи 139 ТК РФ и пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общая формула такая:

Количество дней отпуска указано в приказе руководителя о его предоставлении. Оплатить надо все календарные дни, приходящиеся на время оплачиваемого отдыха. Но нерабочие праздники в число календарных дней отпуска не включайте (ст. 120 ТК РФ). Соответственно и отпускные за эти дни не начисляйте.

А вот за выходной день, который попал на время отдыха, следует начислить обычные отпускные. Оплачиваются и те выходные дни, которые перенесены Правительством из-за того, что совпали с праздниками (ст. 112 ТК РФ).

Например, в 2018 году таким выходным является 30 апреля, его перенесли с субботы 28 апреля. Поэтому 30 апреля - нерабочий день, но не праздник. Если 30 апреля у сотрудника отпуск, надо оплатить этот день

Что касается среднедневного заработка, то его размер зависит от начисленных сотруднику выплат и количества дней в расчетном периоде.

Какие выплаты включать в расчет среднедневного заработка для отпускных в 2018 году

В расчет отпускных в 2018 году берите все предусмотренные системой оплаты труда выплаты как в натуральной, так и в денежной форме. Например, к таким выплатам относятся зарплата, доплаты, надбавки за особые условия труда.

Расчет отпускных в 2018 году по новому

Никаких ограничений по суммам учитываемых выплат не установлено. Но есть исключение для квартальных и годовых премий. Если они выплачены за период, который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням.

Однако еще есть выплаты, которые не учитываются при расчете среднедневного заработка. К ним относятся суммы, начисленные из среднего заработка, а также не относящиеся к оплате труда (п. 3 и 5 Положения). Например, материальная помощь, оплата дней командировки, больничное пособие, отпускные, оплата проезда.

Пример:

Сотрудник собирается в отпуск на 7 календарных дней с 19 марта 2018 года. Сумма выплат, начисленных сотруднику за расчетный период, – 390 000 руб., в том числе командировочные – 8000 руб., пособие по болезни – 5500 руб. Средний заработок бухгалтер посчитает из всех выплат, кроме командировочных и пособия. В расчет он включит 376 500 руб. (390 000 руб. – 8000 руб. – 5500 руб.).

Расчет отпускных в 2018 году по новому. Как определить количество дней в расчетном периоде

Расчетный период для расчета отпускных в 2018 года – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если сотрудник идет в отпуск в июне 2018 года, расчетный период - с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

Если сотрудник еще не проработал это время полностью, поскольку недавно трудоустроился, расчетный период – со дня его трудоустройства до последнего дня месяца, который предшествует отпуску.

Также компания может установить свой расчетный период, если это не приведет к ухудшению положения работника.

Если сотрудник не болел, не ходил в отпуск и т. п., то считается, что расчетный период отработан полностью.

Если же сотрудник отсутствовал на рабочем месте либо у него были исключаемые периоды, которые оплачиваются по среднему заработку, расчетный период отработан не полностью. В этом случае общее количество календарных дней в расчетном периоде считают так:

Количество календарных дней в месяцах, отработанных полностью, определите по формуле:

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

Количество полностью отработанных месяцев

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:

Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью

Общее число календарных дней месяца, отработанного не полностью

количество отработанных календарных дней в данном месяце

Полученный результат округлите до двух знаков после запятой. После этого сложите количество дней в полностью отработанном месяце и число дней в неполных месяцах.

Учтите: если отпуск предоставлен в рабочих днях, то отпускные иначе. Сумма выплат за расчетной период делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ст. 139 ТК РФ).

Примеры расчета отпускных в 2018 году по-новому

Расчет отпускных в 2018 году, если расчетный период отработан полностью

Когда расчетный период отработан полностью, среднедневной заработок надо считать по такой формуле:

Среднедневной заработок для начисления отпускных в 2018 году

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

Затем полученное значение следует умножить на количество календарных дней отпуска.

Пример:

С 9 июля 2018 года А.В. Соловьева уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период – с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года – отработан полностью. Сумма учитываемых выплат за расчетный период – 546 000 руб. Произведем расчет отпускных в 2018 году.

Среднедневной заработок равен 1552,9 руб. (546 000 руб. : 12: 29,3). Таким образом, сумма отпускных составит 21 740,6 руб. (1552,9 руб. х 14 дн.).

Расчет отпускных в 2018 году, если в расчетном периоде были перерывы

Если расчетный период сотрудник отработал не полностью, его среднедневной заработок рассчитайте так:

Затем полученное значение умножьте на количество календарных дней отпуска сотрудника.

Пример:

С 6 августа 2018 года Ю.С. Петрова уходит в отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период - с 1 августа 2017 года по 31 июля 2018 года. Его Петрова отработала не полностью, так как была в отпуске без сохранения заработной платы (с 2 по 8 октября 2017 года). Сумма выплат за расчетный период 520 000 руб. Рассчитаем, сумму отпускных сотрудницы.

Петрова отработала целиком 11 месяцев, а октябрь частично. Количество отработанных календарных дней в октябре – 24. Общее количество дней, которые сотрудница отработала в отчетном периоде, равно 344,98 дн. [(29,3 х 11 мес.) + (29,3: 31 дн. х 24 дн.)].

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году составляет 1507,33 руб. (520 000 руб. : 344,98 дн.). Сумма отпускных – 21 102,62 руб. (1507,33 руб. х 14 дн.).

Расчет отпускных с учетом премий

Если расчетный равен календарному году, в расчет среднего заработка можно включить не более 12 ежемесячных, четырех квартальных и двух полугодовых премий (если все премии были начислены за один и тот же показатель).

Если премия выплачена за месяцы, которые в расчетный период не вошли, то ее надо будет распределять пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде:

Часть премии

Полная сумма премии

Количество рабочих дней в расчетном периоде

Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде

Пример:

Сотрудник уходит в отпуск в августе 2018 года. С 20 по 30 марта 2018 года (9 рабочих дней) он болел. В расчетном периоде бухгалтер начислил сотруднику премию за выполнение плана во 2 квартале 2018 года в размере 3000 руб.

В расчетном периоде с 01.08.2017 по 31.07.2018 - 247 рабочих дней. Из них работник не отработал 9 рабочих дней. Часть премии, пропорциональная отработанному времени, составляет 2890,69 руб. .

Расчет отпускных с учетом повышения окладов

Если в расчетном периоде повысили оклады, отпускные надо считать по особым правилам. Специальное положение по расчету отпускных предписывает индексировать заработок, начисленный до увеличения зарплаты. Смысл индексации в том, что работник из-за отпуска не должен терять в деньгах.

Если оклады или тарифы увеличили в расчетный период, скорректировать надо все суммы, начисленные ранее. Если после него, но до начала отпуска – корректировать средний заработок.

При изменениях, произошедших во время отдыха сотрудника, коэффициент применяется к части отпускных, начисленной ему за дни после повышения.

Обратите внимание: такие правила действуют, только когда оклады или ставки повышаются по всей организации. При поощрении одного, нескольких работников или отдела в расчет среднего заработка вносятся реально начисленные суммы без поправок.

Расчет отпускных в 2018 году по новому, пример расчета

Работник с 14 июня 2018 года уходит в отпуск продолжительностью 28 календарных дней. При этом с 1 января 2018 года была повышена зарплата всем сотрудникам. Оклад работника вырос с 15 000 руб. до 18 000 руб., то есть коэффициент пересчета составит 1,2 (18 000 руб. : 15 000 руб.). Других выплат, кроме заработной платы, у сотрудника не было.

В расчетный период войдет время с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года. При этом в течение расчетного периода сотрудник уже был в отпуске продолжительностью 28 календарных дней в период со 2 по 29 августа 2017 года включительно. Таким образом, в этом месяце она отработала три дня, за которые ей начислили 1400 руб.

Количество дней, которое необходимо принять в расчет, составит 325,14 дн. (11 мес. × 29,3 дн. + 29,3 дн. : 31 дн. × 3 дн.).Сумма отпускных будет равна 17 195, 79 руб. [(15 000 руб. × 6 мес. × 1,2 + 1400 руб. × 1,2 + 18 000 руб. × 5 мес.): 325,14 дн. × 28 дн.].

Калькулятор расчета отпускных с 2018 года

Калькулятор отпускных – это онлайн-сервис, с помощью которого вы можете быстро рассчитать сумму отпускных для сотрудников вашей компании.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам статьи 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику увеличили оклад или выплатили премия, калькулятор поможет рассчитать отпускные, учитывая эти нюансы.

Трудовой кодекс предусматривает обязательное предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудникам. В статье рассмотрим, каков порядок предоставления отпуска и порядок начисления отпускных выплат.

Из статьи вы узнаете:

В какой момент требуется начислить отпускные
Основные правила
Как рассчитывается средний заработок
Какой период берется для расчета
Как выглядит начисление на примере

Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать отпускные по новым правилам. К примеру, изменилось количество оплачиваемых дней отпуска работникам. Как считать отпускные по-новому читайте в статье журнала "Упрощенка".

Когда производится начисление отпускных?

Обязанность работодателя предоставлять отпуск своим сотрудникам предусмотрена ст. 107 ТК РФ. Кроме того, за особые условия труда могут предоставляться дополнительные оплачиваемые отпуска, что обязательно прописывается в трудовых или коллективных договорах.

Даты предоставления основных и дополнительных отпусков согласовываются руководителем на основании пожеланий работников, после чего на каждый календарный год утверждается график отпусков не позднее, чем за 2 недели до окончания предшествующего календарного года. Эта обязанность прописана в ст. 123 ТК РФ.

За 2 недели до начала отпуска работнику необходимо напомнить о том, что у него запланирован отдых. Последний абзац ст. 136 ТК РФ говорит о том, что выплата отпускных производится за 3 дня до начала отпуска. При этом письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 уточняет, что имеются в виду календарные дни, но если такой день приходится на выходной, то выплата отпускных производится в последний рабочий день перед наступлением расчетного дня для оплаты отпуска.

За несоблюдение сроков выплаты отпускных предусмотрена административная ответственность работодателя. Кроме того, если задержка выплаты все же состоялась, то следует сверх отпускных выплатить сотруднику и проценты за задержку, рассчитанные по правилам ст. 236 ТК РФ.

Каким законом регулируются правила расчета отпуска?

О том, что за работником в период запланированного отдыха сохраняется средний заработок, говорится в ст. 114 ТК РФ. А вот правила расчета такого среднего заработка прописаны в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (Положение № 922).

Основные правила расчета отпускных

Пунктом 9 Положения № 922 предусмотрено, что для расчета среднего заработка используется средний дневной заработок.

Оплачиваются все дни, которые входят в период отпуска, включая выходные дни, но исключая официальные праздничные дни. Например, если сотрудник идет в отпуск с 1 по 12 ноября 2019 года.

В данный период попадает 4 ноября, который является в России официальным праздником. Поэтому при расчете отпускных этот день в продолжительность отпуска не включается, а вот 6 ноября, понедельник, хоть и является выходным днем в связи с переносом праздничного дня с субботы, но считается как обычный выходной день и включается в отпускные дни. Итого за период с 1 по 12 ноября 2019 года сотруднику оплачиваются 11 дней отпускных.

Какой период берется для расчета отпускных?

Как уже было отмечено, для расчета суммы отпускных необходимо определить средний заработок. Для этого берутся начисления за последние 12 месяцев, предшествовавшие месяцу начала отпуска. При этом если сотрудник отработал прежде неполный год, то, соответственно, берется меньший период. Этот период не может быть перенесен, даже если в предшествующий год сотрудник не имел заработка, в связи, например, с нахождением в длительном неоплачиваемом отпуске или декрете.

Порядок начисления отпускных: расчет среднего заработка

Пункт 10 Положения № 922 описывает порядок расчета среднедневного заработка для расчета отпускных. Заработок за расчетный период делится на 12 месяцев и среднемесячное число дней в месяце – 29,3.

Соответственно, если накануне было отработано менее года, то доход делится на меньшее количество месяцев. А вместо среднемесячного количества дней 29,3 используются календарные дни, в которые фактически сотрудник был трудоустроен у работодателя.

Кроме того, из доходов для расчета среднего заработка, а соответственно и из периода, на который этот доход делится, исключаются согласно п. 5 Положения № 922:

отпуска и иные случаи, когда за работником сохраняется средний заработок;
больничные;
периоды простоя или забастовок, когда работник не по своей вине не мог приступить к выполнению служебных обязанностей;
оплачиваемые дни для ухода за детьми-инвалидами;
неоплачиваемые отпуска;
иные случаи, когда сотрудник в рамках норм ТК РФ освобождается от работы.

Кроме того, для расчета среднего заработка не учитываются выплаты, которые напрямую не связаны с оплатой труда, такие как матпомощь, оплата проезда и т. п. Об этом указывается в п. 3 Положения № 922. Следует иметь в виду, что доплату соцпособий за счет работодателя (например, оплата больничного до размера реальной зарплаты работника) также нельзя включать в расчет среднего заработка для отпускных. Такую позицию высказал Минтруд в письме от 03.08.2017 № 14-1/ООГ-7105. Относительно оплаты командировочных расходов Минтруд в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608 также высказался о том, что они не включаются в расчет среднего заработка.

Начисление отпускных на примерах

Исходя из вышесказанного формула для расчета отпускных такова:

Средний дневной заработок x Продолжительность отпуска,

где средний дневной заработок рассчитывается так:

Доход за предшествующий год / 12 / 29,3

Показатели как в числителе, так и в знаменателе могут корректироваться, если в предшествующие отпуску 12 месяцев были периоды, в которых оплата труда не производилась.

Пример 1. Порядок начисления отпускных

Сотруднику согласно графику отпусков предоставляется отдых продолжительностью 14 календарных дней в период с 4 по 17 декабря 2019 года. За предшествующие 12 месяцев (декабрь 2018 года – ноябрь 2019 года) ему был установлен оклад 54 000 руб. в месяц. Никаких дополнительных выплат не производилось. При этом сотрудник уже был в отпуске с 1 по 14 августа 2019 года. Поэтому в расчет среднего заработка в августе 2019 года попадет только фактическая сумма оплаты труда 54 000 / 23 * 13 = 30 521,74 руб. и 17 календарных дней.

Средний заработок составит:

(54 000 * 11 + 30 521,74) / (11*29,3 + 17) = 1 840,62 руб.

Отпускные сотрудника составляют:

1 840,62 * 14 = 25 768,68 руб.

Из суммы отпускных следует удержать НДФЛ.

Порядок расчета отпуска при повышении оклада

Пунктом 16 Положения № 922 подразумевается индексация среднего заработка при повышении окладов, тарифных ставок и т. п. у работодателя.

При этом Минтруд в письме № 14-1/В-447 разъясняет, что индексировать средний заработок нужно, если повышение окладов, тарифных ставок и т. п. было произведено в отношении всех работников предприятия, его филиала, структурного подразделения и т. п. Но при этом последний абзац данного письма напоминает о том, что локальными нормативными актами работодатель может предусмотреть более выгодные условия для работников, в том числе в порядке расчета среднего заработка для отпускных.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Пример 2. Расчет отпуска при повышении оклада

За основу возьмем ситуацию из примера № 1 , но с одной корректировкой. С 1 октября 2019 года всем работникам предприятия была произведена индексация заработных плат, в связи с чем размер оплаты труда уходящего в отпуск сотрудника 1 октября 2019 был увеличен с 54 000 руб. до 59 400 руб.

Таким образом, к зарплате за период с декабря 2018 года по сентябрь 2019 года необходимо применить повышающий коэффициент 1,1 (59 400 / 54 000). Таким образом, средний заработок составляет:

(54 000 * 9 + 30 521,74 * 1,1 + 59 400 * 2) / (11*29,3 + 17) = 2 024,68 руб.

Значит, сами отпускные составят:

2 024,68 * 14 = 28 345,52 руб.

Правила начисления отпускных при увольнении

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении ничем не отличается от расчета отпускных. Порядок расчета среднего заработка аналогичен обычному расчету отпускных. Количество оплачиваемых дней определяется с учетом отработанного периода, начиная с момента устройства сотрудника на работу, и количества дней отпуска, которые сотрудник отгулял до увольнения.

Пример 3. Расчет отпускных при увольнении

Сотрудник увольняется 6 декабря 2019 года. По данным кадровой службы неотгулянные дни отпуска на момент увольнения составляют 11 дней.

Для расчета среднего заработка берется период с декабря 2018 по ноябрь 2019 года. Согласно данным учета сумма среднего заработка за этот период составила 2 300 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в сумме 2 300 * 11 = 25 300 руб.

Сумма удержания за излишне предоставленные дни отпуска в момент увольнения рассчитывается аналогичным образом.

Следует помнить о том, что из компенсации за неиспользованный отпуск также удерживается НДФЛ.

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

Электромясорубка ( )
Электрогриль (