Как часто сдается налоговая декларация. Основные плюсы и минусы дистанционной подачи декларации

3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога

Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачиназначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

• в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, —таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

• не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на них не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).

Заметим, что если вы заявили в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 (а в определенных ситуациях — 5) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя

Если для 3-НДФЛ срок сдачибыл нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога.

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2018 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2019, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1 000 руб.

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное - знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Для всех

Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

От системы

Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком - физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, - это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

Общая система

Каков срок НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях - предпринимателями. как правило, с ней не сталкиваются.

Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ - раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?

Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.

НДС

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности - раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего - до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 - до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

УСН

Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.

Следующий вариант, который встречается очень часто, - упрощенная система налогообложения. Ее еще называют "упрощенка". Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Первое, что следует отметить, - отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м - за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая "отсрочка". А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность "тянуть" до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется "уложиться" в срок за месяц до этого.

ЕНВД

Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.

Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.

Физические лица

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу. Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о на прибыль, то срок подачи декларации - до 28 марта. Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет. Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.

НДФЛ

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, - это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.

Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.

Что нужно

А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь - это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться - не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

• реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты - для организаций);
• справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
• ИНН плательщика;
• реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
• справки о расходах;
• данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
• свидетельства о собственности.

В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.

Близятся сроки подачи документов в налоговую инспекцию. В этом году предприниматели и все, кто получает дополнительный доход сверх официальной зарплаты, обязаны подать декларацию до 4 мая.

Порой сдача налоговой отчётности превращается в сущий кошмар. Нужно собрать массу справок, заполнить соответствующие формы и сдать получившийся внушительный набор документов в налоговую инспекцию. Самое сложное - верно заполнить декларацию. В случае ошибки вам её вернут, поэтому большинство налогоплательщиков старается сделать это через специальные агентства и бухгалтерские компании. К счастью, теперь декларацию можно как заполнить, так и подать прямо через интернет. Мы выбрали три самых, на наш взгляд, удобных способа это сделать. О них мы сегодня и поговорим.

Сервис «Налогия»

Второй для простых смертных куда более затруднителен. Нужно или обладать квалифицированной электронной подписью, или получить универсальную электронную карту , выданную удостоверяющим центром , аккредитованным Минкомсвязи России. Также потребуется криптографическое ПО для создания защищённого соединения.

Последний способ наиболее прост, доступен и не потребует каких-либо дополнительных телодвижений. При наличии учётной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) ей можно воспользоваться для доступа к налоговой отчётности. Но с оговоркой. Подойдёт только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА, например на почте. Возможно, вы уже являетесь пользователем системы ЕСИА, если ранее обращались к сайту Госуслуг.

Нужно ли?

Описанные методы позволят сэкономить массу времени и средств. Стоимость составления справки по форме 3-НДФЛ в специализированных бухгалтерских компаниях составляет от 400 до 2 000 рублей в зависимости от региона и сложности. При наличии электронной подписи или учётной записи на портале госуслуг задача и вовсе превращается в лёгкое вечернее развлечение без необходимости куда-то идти или ехать.

Предпринимателям важно четко знать сроки сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить все документы и сдать отчетность в ФНС.

Бизнесмены обязаны не только платить налоги, они должны подавать сведения в следующие фонды:

Для того чтобы точно знать дату предоставления данных, рекомендуется брать информацию из налогового календаря.

Если вы решили отправить сведения в ФНС, это можно сделать 3 способами:

1. При личном визите в инспекцию.
2. Отчеты могут быть отправлены по Почте России. Подготовьте документы в 2 экземплярах, отправьте их заказным письмом. Следует обязательно сделать опись документов. Дата отправки ФНС будет считаться датой сдачи декларации.
3. Подать данные можно, воспользовавшись электронными каналами передачи информации. Но в этом случае предпринимателю потребуется электронная подпись.

ИП могут выбирать разные режимы налогообложения. Для каждого из них существует своя дата подачи данных. Есть и строго определенные даты уплаты налогов.

Упрощенная система и ЕНВД

Если вы выбрали упрощенную систему, налог платится поквартально. Все суммы должны быть округлены в большую сторону. Округлите сумму до рублей, копейки указывать не нужно. Если после удержания фиксированных платежей доход предприятия составит 0 рублей, то оплачивать налог не надо.

Платите взносы по УСН в следующих числах:

• за 3 месяца до 25 апреля;
• за 6 необходимо внести сумму до 25 июля;
• за 9 месяцев оплатите до 25 октября.

Отчетность необходимо подавать 1 раз в год. Сроки подачи информации разные. До 31 марта должны предоставить данные организации, а ИП могут подавать сведения до 30 апреля.

Предприниматели, которые выбрали ЕНВД, должны платить 1 раз в квартал.

За первые 3 месяца взносы платят до 25 апреля, за 2 квартал необходимо сделать оплату до 25 июля. Налог за 3 квартал бизнесмены платят до 25 октября, за 4 - до 25 января.

Направлять данные в ФНС следует ежеквартально. Отчет за 1 квартал сдается до 20 апреля, за 2 квартал отчетность необходимо направить в ФНС до 20 июня. До 20 октября сдают декларацию за 3 квартал, до 20 января необходимо подать документы за последние 3 месяца года.

Патентная система и ЕСХН

Срок оплаты патента зависит от срока его действия:

1. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то произведите оплату не позднее 25 календарных дней от даты начала действия патента. При этом следует внести всю сумму.
2. Патент, который действует от 6 месяцев до 1 года, необходимо оплатить не позднее 30 дней с момента оформления документа. При этом речь идет о календарных днях. Сначала вы можете заплатить 2/3 стоимости, а ту сумму, которая осталась, внести не позднее истечения срока действия патента.

Декларацию, если используется патентная система, бизнесмену сдавать не надо.

С бизнесменов взимается авансовый платеж, его следует внести до 25 июля. Налог за год надо оплатить до 31 марта следующего года.

Внимательно отнеситесь к срокам представления отчетности. Бизнесмен, выбравший ЕСХН, должен сдать отчетность. К документу должна быть приложена КУДИР. Это книга, в которой указаны доходы и расходы предпринимателя. Это нужно сделать до 31 марта.

Если ИП выбрал ОСН

Платежи НДФЛ (13%) ИП должен платить 1 раз в год. Помните о том, что налоговую базу можно уменьшить. Речь идет о социальных, имущественных вычетах. Кроме того, есть профессиональные вычеты и стандартные.

Система предполагает внесение авансовых платежей, но не стоит забывать и об основном. Такие выплаты должны производиться от индивидуальных предпринимателей 1 раз в год, это нужно сделать до 15 июля.

Авансовые платежи рассчитываются налоговым органом. Подсчет осуществляется на основании 4-НДФЛ.
За 1 полугодие авансовый платеж ИП оплачивают до 15 июля. Сумма за 3 квартал должна поступить до 15 октября. А вот авансовый платеж за октябрь, ноябрь и декабрь требуется внести до 15 января.

Декларацию 3-НДФЛ нужно направлять в налоговую 1 раз в год. Документ надо предоставить до 30 апреля.

Сведения, которые указываются бизнесменом в 4-НДФЛ, должны быть сданы 1 раз в год. Информацию подают индивидуальные предприниматели, которые начали свое дело. Им необходимо сообщать о планируемых доходах, это нужно сделать после окончания месяца, в течение 5 дней. Речь идет о том месяце, за который предприятие получило 1 доход.

Кроме того, сведения подают бизнесмены, которые работают не 1 год. Они должны сообщать о суммах, которые предполагают получить. Эта информация должна быть подана одновременно с передачей в ФНС формы 3-НДФЛ.

Платежи по НДС

Они подлежат уплате 1 раз в квартал. До 25 апреля нужно сделать взносы за январь, февраль и март. До 25 июля внесите средства за апрель, май и июнь. До 25 октября следует заплатить за июль, август и сентябрь. А за 4 нужно рассчитаться до 25 января.

Предпринимателям важно четко знать даты сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить бумаги и подать сведения в ФНС. Если вы не можете самостоятельно подготовить информацию для ФНС, рекомендуется обратиться к специалистам либо вы можете передать ведение бухгалтерии на аутсорсинг.

Практически все физические лица - резиденты РФ - являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу. В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других - нет. О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

• непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
• непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
• предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
• отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
• отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
• представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ - 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Видео - «Заполнение декларации 3 НДФЛ»