Инвестор консультационные расходы по строительству. Инвестиционный договор: бухгалтерский учет операций и налогообложение
Все субъекты бизнеса, которые привлекают в свою хозяйственную деятельность трудовые ресурсы путем заключения с людьми , согласно законодательству выступают налоговыми агентами. Это означает, что предприятиям и ИП нужно рассчитывать, удерживать и отправлять в бюджет суммы НДФЛ с выплат, а также представлять 2 НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ представляет собой отчет, который формирует работодатель на каждого своего сотрудника, а также иного физлица, имеющего у данного субъекта доход, и представляет его в ИФНС для подтверждения исчисления налога.
Законодательство устанавливает, что данный отчет компания составляет по итогу за год и направляет его в ИФНС. Это нужно делать один раз, после того как год закончится.
Данная справка используется не только как отчетность в налоговый орган, но и как источник информации о суммарном доходе, который в виде справки выдается сотруднику при его увольнении или же в случаях, когда он ее запросит для личных нужд.
В справке доходы работника сгруппированы по кодам. , больничные, отпускные, компенсация при увольнении в справке 2- НДФЛ показываются помесячно разными строками.
Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?
Составлять справки 2-НДФЛ при увольнении необходимо для того, чтобы информировать будущих работодателей о достигнутых этим работником доходах в связи с применением им предусмотренных НК РФ льгот. Это связано с тем, что предоставление их производится при соблюдении определенных условий, среди которых важное место занимает предельная сумма дохода, дающая право на вычеты.
Кроме этого при увольнении сотруднику выдается . Данный документ, в отличие от рассматриваемой справки необходима для расчета больничного на новом месте работы.
Документ 2-НДФЛ применяется также работником при заполнении отчета 3-НДФЛ, в котором он обобщает информацию, содержащуюся в них. Подавая отчет 3-НДФЛ, физлица должны приложить в подтверждение данные справки.
В настоящее время многие банки при оформлении кредита просят предоставить работником справки по форме 2-НДФЛ.
Внимание! Физлица могут получить документ 2-НДФЛ в окончательный день своей работы или же по мере необходимости обратиться к своему бывшему работодателю с заявлением, и по истечении этой даты. Работник имеет право не сообщать бывшему работодателю о целях получения этого документа, а компания не имеет права отказать в его оформлении.
При этом отчет может оформляться как за текущий год, в котором работник увольняется, так и за все предыдущие годы работы в компании. В последнем случае это необходимо отразить в письменном запросе.
Срок сдачи 2-НДФЛ
Обязательство субъекта предпринимательства отправлять в налоговую отчеты форма 2-НДФЛ предусмотрена НК РФ. Это он должен делать один раз за год.
Отчет 2-НДФЛ может иметь два статуса:
- 1 - используется при подаче отчетности в общем порядке. Ее следует направлять в ИФНС до 1 апреля идущего далее года.
- 2 – данный вид справки заполняется, когда налоговый агент не может выполнить удержание НДФЛ с дохода работника (например, зарплата выдана в натуральном виде). Это вид отчета компании должны сдавать до 1 марта идущего далее года.
Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день.
Значит, за 2017 год отчеты 2 НДФЛ со статусом 1 нужно сдать до 2 апреля 2018 года, а со статусом 2 - до 1 марта 2018 года.
Внимание! Если сотрудник обращается к работодателю с просьбой о составлении справки по форме 2-НДФЛ, то этот документ должен быть оформлен ему бухгалтерией предприятия в трехдневный срок.
Помимо отчетности 2-НДФЛ, которая сдается 1 раз в год действует дублирующая отчетность 6-НДФЛ, которая сдается налоговым агентом ежеквартально.
Куда предоставлять
НК РФ закрепляет обязанность организации направлять отчеты в ИФНС по месту своего нахождения, а лиц, у которых оформлено предпринимательство, – по месту своей регистрации.
Законодательство предусматривает возможность для хозяйствующего субъекта открывать филиалы, представительства. Это он может делать в отличных от основного адреса нахождения местах. В данных случаях головная компания и каждое обособленное подразделения должны отчитывать в контролирующие органы каждый по месту своего нахождения.
Иногда, сотрудники предприятия могут работать в материнской организации и в филиале, тогда их НДФЛ с зарплаты по ним нужно уплачивать по каждому адресу в соответствии с получаемым работником доходом.
Внимание! Кроме этого существуют такие организации, которые относятся к крупным налогоплательщикам. Этим фирмам дано право самостоятельно выбирать в какую ИФНС они будут осуществлять платежи по налогам.
Способы предоставления отчетности
Представлять отчетность субъект бизнеса может несколькими способами:
- Непосредственно на бумажном носителе инспектору ИФНС - возможно использовать данный способ только небольшим компаниям, у которых число работников незначительно (меньше 10 человек).
- В электронном виде отчет непосредственно подается инспектору налоговой. Возможно использовать только, если число работников у предприятия менее 3000 человек.
- Через электронный документооборот по телекоммуникационным каналам - отчет подается в ИФНС через спецоператора, необходимо наличие электронной цифровой подписи (ЭЦП).
- Через почтовые отделения – отчеты 2-НДФЛ направляются в налоговую ценным письмом с описанным вложением.
Скачать бланк и образец справки
Скачать в формате Excel.
Скачать в формате Excel.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Рассмотрим подробнее 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.
Заголовок
Здесь кроме названия самого отчета записывается его номер, дата оформления и отчетный период, за который производится составление.
Ниже указывается статус документа. «1» присваивается тому, который сдается в обычном порядке, а «2» – если удержать НДФЛ у работника является невозможным.
В 2016 году в отчет введена графа с номером корректировки. Сюда может заноситься следующий шифр:
- 00 - для отчета, подаваемого первый раз;
- 01-98 - номер корректирующего отчета, одновременно это также выступает как номер исправления;
- 99 - отмена всех ранее отправленных документов.
Ниже проставляется код налоговой инспекции из 4-х цифр.
Как правильно начать заполнять отчет показывает 2-НДФЛ образец.
Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте
В указанный раздел вносятся сведения о компании либо предпринимателе.
Сначала указываются коды ОКТМО, ИНН и КПП. Их можно узнать из учредительных документов. Необходимо помнить, что у предпринимателя кода КПП нет, а код ИНН содержит 12 цифр, в отличие от компаний с ИНН из 10 цифр. Далее в отдельную графу нужно записать контактный номер телефона.
Последним этапом сюда заносится полное название юридического лица, либо Ф.И.О. предпринимателя.
Раздел №2 - Данные о физическом лице - получателе дохода
В указанный раздел вносятся подробные сведения о лице, на которого оформлен отчет. Сначала записывается его номер ИНН. Новшеством этого формата документа является добавление поля для указания ИНН иностранца, выданного в его родной стране.
Потом записываются полные Ф.И.О., отчество проставляется при его наличии.
В том случае, когда в течение отчетного года произошла смена одного из составляющих (к примеру, фамилии), то в справку уже заносятся новые сведения, и прикладывается документ с подтверждением правильности заполнения.
Если отчет формируется на иностранца, то разрешается его фамилию и имя проставлять на латинице.
В 2016 году произошло расширение количества статусов лиц, теперь здесь можно указать:
- «1» – для резидента.
- «2» – для нерезидента.
- «3» – для квалифицированного специалиста.
- «4» – для переселенца из иной страны.
- «5» – беженец-иностранец и «6» – иностранец с патентом.
Квалифицированные специалисты - это работники, обладающие знаниями в какой-либо сфере и получающие зарплату не меньше 2 млн. руб. за год.
Следующим этапом необходимо записать дату рождения работника, сведения о гражданстве (код России - 643), информацию о подтверждающем личность документе.
Адрес может заноситься как российский, так и из другой страны - для иностранных работников. Российский адрес составляется на основании КЛАДР. Для иностранца также необходимо занести адрес, по которому он принят к учету.
Раздел №3 - Доходы
В наименовании раздела находится поле, в которое необходимо внести применяемую ставку налога - это может быть 13% для граждан России или 30% для иностранцев.
Сам раздел выглядит как таблица, куда нужно вносить построчно сведения о полученном доходе и использованных вычетах.
Таблица заполняется по следующему принципу. В первый столбец вносится номер месяца, за который указываются сведения, после этого записывается код дохода и относящаяся к нему сумма. К примеру, код 2000 обозначает зарплату, 2012 - отпускные, 2300 - больничные и т. д.
Если за один месяц у работника были несколько источников дохода, отражаемых разными кодами, то каждый вписывается отдельной строкой, у которой номер месяца будет один и тот же, а код и сумма - разные.
В столбцах для кода и суммы вычета указываются сведения по профессиональным льготам. Такие коды отсчитываются с номера 403.
Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты
В указанный раздел записываются коды вычетов, которыми пользовался работник в отчетном периоде, и их сумма. Например, стандартный вычет на первого ребенка - 126, на второго - 127, на третьего и дальнейших - 128.
С 2016 года в справке появилось понятие инвестиционных вычетов. Помимо этого, добавилось поле, в которое необходимо вписать реквизиты уведомления на присвоение социального вычета (на учебу, лечение и т. д.). Аналогичная строка присутствует и для имущественного вычета, который присутствовал в документе и до этого.
Раздел №5 – Общие суммы дохода и налога
В указанном разделе подводится итог той информации, которая отражалась в разделах 3 и 4. Он имеет вид таблицы.
В графе «Общая сумма дохода» отражается полученный за отчетный период доход, указанный в отчете ранее.
Графа «Налоговая база» получается как итог вычитания из общего размера доходов суммы предоставленных за отчетный период вычетов.
Графа «Исчисленная сумма налога» – это итог перемножения налоговой базы, посчитанной в предыдущей графе, и налоговой ставки из раздела 3.
Графу «Сумма фиксированных платежей» могут заполнять только иностранцы, которые работают в России по патенту. Если они получили документ, разрешающий им произвести уменьшение налога на размер авансовых платежей, такие данные заносятся далее.
После этого проставляются суммы налога, которые удерживались с работающего и перечислялись в ИФНС. Далее идут две графы, куда можно занести размер удержанного сверх налога, либо не удержанного с работника вообще.
Завершающим этапом проставляется код лица, кто производит подпись справки - сам налоговый агент (указывается код 1), либо его законный представитель (код 2). Если это производит представитель, то ниже нужно проставить информацию о документе, наделившим его правами.
Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ
Законодательство по налогам страны предусматривает два типа штрафных санкций: штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. В каждой ситуации необходимо будет перечислить 200 рублей за несданные, либо сданные невовремя сведения.
С одной стороны, это совсем небольшая сумма, однако если в организации работает большое количество людей, и она опоздала с подачей отчета, размер штрафных санкций может достигнуть серьезной суммы.
Внимание! В 2016 году был добавлен еще дополнительный штраф - за подачу неверных сведений. Если налогоплательщик сдал отчет, то информация в нем заведомо ложная, ему придется заплатить по 500 рублей за каждую справку с неверными данными. В то же время, если после сдачи компания сама обнаружила ошибки и сделала корректировку - санкции к ней применяться не будут.
Нюансы заполнения формы
Если организация не смогла удержать с работника налог, то справку необходимо будет подать два раза - впервые в срок до 1 марта, а после этого с остальными сотрудниками до 1 апреля.
При отражении в справке информации по доходам и вычетам, можно использовать только установленные для этого коды.
Если налог был удержан с работника в декабре, но перечисляется в течение января последующего года, то в справке он все равно отмечается как уплаченный вовремя. В то же время, если перечисление произошло после 1 февраля, то в позиции «Сумма налога перечисленная» будет указано меньшее значение, чем в позиции «Сумма налога удержанная».
Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:
- Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.
- Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.
ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.
Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите .
Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?
В 2019 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2018 год, претерпела существенные изменения. Основное нововведение заключается в том, что налоговикам и сотрудникам справки оформляются на разных бланках:
- Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
- Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.
Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец
Бланк формы 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать на нашем сайте:
- Бланк, сдаваемый в ИФНС:
2. Бланк, выдаваемый сотруднику:
Образец заполнения формуляра также можно скачать:
Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ» .
Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?
Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.
Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.
Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:
- о предоставляемых справках по номерам;
- Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.
Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:
- подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
- пронумеровать справки;
- заполнить шапку реестра;
- внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.
Образец реестра можно найти здесь:
Итоги
Форма 2-НДФЛ в 2019 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.
При сдаче в налоговую сведений о доходах физлиц необходимо принять во внимание ряд важных нововведений. Самое важное из них - новая форма справки 2-НДФЛ 2018, бланк и образец заполнения которой уже вызывает множество вопросов. Разберем спорные моменты.
По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Какую форму 2-НДФЛ надо сдавать в 2018 году и как ее заполнять, расскажем далее.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года
В 2018 году действует новая форма (бланк) 2-НДФЛ. ФНС обновила ее приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/19@. Налоговики ввели в действие поправки с отчетности за 2017 год. Но стало не ясно, с какого момента их применять.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года - вступление в силу . Форма отчетности вступает в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК). Новая форма 2-НДФЛ вступила в силу 10 февраля 2018 года. Но многие компании уже отчитались за 2017 год на старых бланках. Надо ли переделывать отчеты по новым формам? За разъяснениями мы обратились в ФНС.
Не требуется заново представлять 2-НДФЛ только из-за того, что формы изменили. За 2017 год одинаково допустимо представлять отчеты как по обновленным, так и по старым формам, разъяснили в Налоговой службе.
То есть сдать 2-НДФЛ за 2017 год можно как на старом, так и на новом бланке, утвержденном приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) - 1151078.
Поправки в бланке затрагивают разделы 1, 2 и 4. В разделе 4 поправки технические. По ссылкам ниже можно скачать новую форму.
Новая форма 2-НДФЛ 2018: образец заполнения бланка
Ниже вы можете посмотреть и скачать любой из образцов заполнения справки 2-НДФЛ за 2017г в зависимости от того, какую форму применяете - старую или новую.
2-НДФЛ 2018: изменения
Новые коды в 2-НДФЛ 2018 . Заполнять справки 2-НДФЛ 2018 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Список кодов дополнила ФНС приказом от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@.
Список кодов 2-НДФЛ пополнился пятью новыми кодами. В их числе - 2013 и 2014, ставьте при выплате увольненым сотрудникам:
- 2013 - компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 - выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).
Раньше для таких выплат кода не было. В этих случаях налоговики советовали ставить код 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС от 19.09.16 № БС-4-11/17537). Но это не позволяло инспекторам отделить доходы друг от друга. Теперь по справкам видно, что выплатила компания.
Еще один новый код - 2301. Его вносите в справки, если заплатили физлицу неустойку либо штраф. Это касается случаев, когда компания добровольно не исполнила требование клиента и он обратился в суд (ст. 13, 17 Закона от 07.02.1992 № 2300–1).
Для вычетов появился новый код - 619. Ставьте его по операциям на инвестиционном счете.
Сведения о компании в 2-НДФЛ 2018 . Если компания до реорганизации не успела сдать 2-НДФЛ, то за нее это сделает правопреемник. Правило действует с 1 января 2018 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому форму справки обновили.
Служба добавила в раздел 1 два новых поля: "Форма реорганизации (ликвидации)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Эти поля заполняют только правопреемники реорганизованных компаний. Остальные налоговые агенты оставляют их пустыми.
Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ , которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.
Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте в налоговую инспекцию по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Чтобы разобраться, где какие сведения теперь надо указывать, ознакомьтесь с этой таблицей.
| Сведения | Раздел, где указывать сведения, и что в нем изменилось |
||
|---|---|---|---|
| Старая 2-НДФЛ из пяти разделов | Новая 2-НДФЛ в ФНС
из трех разделов и приложения | Новая Справка о доходах и суммах налога физического лица *
из пяти разделов |
|
| Номер справки | Заголовок в начале формы | Реквизит отсутствует |
|
| Данные о налоговом агенте | Раздел 1 | Начало формы (ее общая часть) | Раздел 1 |
| Данные о физическом лице – получателе дохода | Раздел 2 | Раздел 1. Раздел не включает поле «ИНН в стране гражданства» | Раздел 2. Из раздела 2 удалили поле «ИНН в стране гражданства» |
| Сведения о доходах и вычетах по месяцам | Раздел 3 | Приложение к справке | Раздел 3 |
| Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Раздел 4 | Раздел 3. Раздел не включает поля «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». Появилось новое поле «Код вида уведомления». В нем отражают код 1, 2 или 3 | Раздел 4. Поля для реквизитов уведомлений на имущественный и социальный налоговые вычеты отсутствуют |
| Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Раздел 5 | Раздел 2. Раздел не включает поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Реквизиты этого уведомления отражают в разделе 3 | Раздел 5. Поля для реквизитов уведомления, подтверждающего право уменьшить налог на авансовые платежи, отсутствуют |
* Эту справку выдают налогоплательщикам по их заявлению в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК ( ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год
С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:
- Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.
Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок. Разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ. Потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения. Скачать Порядок заполнения 2-НДФЛ
Новую 2-НДФЛ можно сформировать в обновленном «Налогоплательщике ЮЛ»
На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы « ». В новой версии обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.
Доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.
На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».
к меню
Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати
Сроки сдачи
По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.
- не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
- до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.
Примечание
:
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019
Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы. По 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ). Они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.
к меню
Куда сдавать справки 2-НДФЛ
В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.
Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.
1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.
Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях".
Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).
Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение. Потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ. А также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!
2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.
Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ .
к меню
Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке
С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:
- сам налоговый агент (Код 1)
- его уполномоченный представитель (код 2).
При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.
Печать на справке 2-НДФЛ не нужна
Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.
Примечание : Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577
к меню
Бланки и Образец заполнения Справки о доходах
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год
Примечание
: Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)
3. Исходные данные для примера
4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС (пустой бланк, Excel 100 кб)
5. Справка 2-НДФЛ для работника (пустой бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заполнения 2-НДФЛ
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)
Примечание
: Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)
3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пустой бланк, Excel 52 кб)
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)
При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.
Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.
В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.
- в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
- в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
- в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
- в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.
Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.
Общая часть
В шапке общей части в полях «ИНН» и «КПП» укажите ИНН и КПП организации. Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. То в поле «КПП» укажите КПП обособленного подразделения, ИНН головной организации.
Если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.
Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В поле КПП поставьте прочерк.
После заголовка справки укажите в полях следующую информацию.
| Поле | Что указать |
|---|---|
| «Номер справки» | Уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде. Присвоенный налоговым агентом. При подаче корректирующей либо аннулирующей формы взамен ранее представленной. В данном поле укажите номер ранее представленной формы |
| «Отчетный год» | Год, за который оформляете справку |
| «Признак» | 1
, если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 2
, если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка; Важно!
В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля. (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица)
, должен стоять признак 1
, а не 2
. Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы. Примечание : Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля. Представив справку с признаком 1. 3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка |
| «Номер корректировки» | 00 – при составлении первичной справки; значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.; 99 – при составлении аннулирующей справки |
| «Представляется в налоговый орган (код)» | Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции |
| «Наименование налогового агента» | Укажите сокращенное наименование организации согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет – укажите полное наименование. Поступайте так же при представлении справок в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения. (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802) Если налоговый агент – физлицо. В данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев). Справку сдает правопреемник? В этом случае в поле указывают наименование реорганизованной организации. Либо обособленного подразделения реорганизованной организации |
| «Код по ОКТМО» | Код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО. Предприниматели (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по своему местожительству. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем спецрежиме. Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации. То в справке укажите ОКТМО по местонахождению этого подразделения. Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11. Важно: если организация изменила местонахождение и встала на налоговый учет по новому адресу, учтите следующее. В налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные справки:
|
| «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» | Заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета справки за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) смотрите в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО |
Раздел 1
В разделе 1 укажите персональные данные сотрудника.
В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу. Хотя сотрудник не обязан его представлять.
Примечание : Налоговая инспекция обязана принять справку по форме 2-НДФЛ. В которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России. Это следует из раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письма ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте. Только если его нет в паспорте. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество можно указать буквами латинского алфавита.
В поле «Статус налогоплательщика» укажите:
– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца. Или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:
- для граждан – от 100 до 300 руб.;
- для должностных лиц – от 300 до 500 руб.
Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@ . Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.
Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.
Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.
Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 .
к меню
Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов. Налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков. При представлении в налоговые органы. А также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!
Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ
Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды доходов". От правильного выбора дохода зависит многое.
Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.
Что такое НДФЛ? Сегодня, этот вопрос задают те, кто получает заработную плату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживается с физических лиц. Резидент или нерезидент, который получает доход с какого либо вида деятельности в стране, должен уплатить налог с дохода физлиц.
Рассмотрим, виды доходов, которые облагаются НДФЛ:
- заработная плата, начислена плательщику налога согласно трудового контракта;
- сумы вознаграждений;
- сдача квартиры, дома в аренду, лизинг;
- продажа интеллектуальной собственности,;
- дивиденды, приз;
- подарок имущества в наследство;
Плательщики налога обязаны подавать налоговый отчет по результатам года, а также своевременно уплачивать налог.
Наша страна всячески прилагает усилия, чтобы помочь своим жителям, поэтому есть определение - налоговый вычет. Спросите вы, что это за термин? Это денежные средства, которые не облагаются налогом на доходы, даже если вы уплатили налог вы имеете полное право на возврат этих денежных средств.
Вы можете сделать возврат из бюджета часть вами уплаченного налога по следующим признакам:
- за свое обучение или обучение ваших детей (если дети учатся в университете на очной форме и им не более 24 лет);
- налоговый вычет «на себя» (могут получить инвалиды І и ІІ групп, «чернобыльцы», военнослужащие, погибшие при защите СССР и др.);
- если у вас есть ребенок (на третьего и последующих детей);
- вычет на лечение (утвержден список медикаментов);
- при продаже недвижимости, если она находилась в собственности не менее 3 лет;
- при покупке жилья (этот вычет всем малоизвестен и он предоставляется всего один раз за всю жизнь).
На сегодняшней день, многие из нас пользуются кредитами. Не каждый может себе позволить такую роскошь как купить новый автомобиль или квартиру за наличные, поэтому приходится брать кредит, чтобы свершить долгожданную покупку. Во всех банковских организациях существуют жесткие требования при оформлении кредитов на крупные суммы, поэтому одним из главных запрашиваемых документов заемщика является справка формы 2-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ – это отчет предприятия, который предоставляется в налоговую службу о начисленной зарплате и вычетах сотрудника. Справку получить можно у работодателя по письменному запросу. Бухгалтерия должна в течении трех дней предоставить вам копии документов, связанных с работой.
Рассмотрим, для каких же целей нужна справка 2-НДФЛ. Как было указано выше, наиболее часто справку требуют банки от заемщика для оформления кредита на большую сумму. К тому же, в случае перехода на новую работу отдел кадров может затребовать у вас эту справку, оформленную предыдущим работодателем. Нужна справка и для оформления налоговых вычетов. Также требуется и в иных случаях, например для расчета пенсии, при участии в судебных разбирательствах и другое. Если вы любите путешествовать, то при оформлении визы в посольстве у вас могут затребовать справку.