Главная / Доверенности

Налогообложение ип. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2019 году.

Перечень налогов для ИП (последние данные)

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
УСН, если ИП применяет упрощенку,
ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
патент, если ИП применяет патент;
НДС;
налог на имущество.

Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

акцизы;
НДФЛ;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые взносы с зарплаты работников;
взносы ИП за себя;
торговый сбор.

Готовить документы для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе . Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Налоги ИП в 2019 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

Налоги ИП в 2019 году с работниками: как платятся страховые взносы

Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в статье 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году: 6% и 15%

Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

НДФЛ от предпринимательской деятельности;
НДС за некоторыми исключениями;
страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников ;
налога на имущество.

Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

страховые взносы;
больничные, которые не возмещает ФСС;
дополнительные взносы на соцстрахование.

Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

График уплаты налогов на УСН

График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера . Так, упрощенцы уплачивают раз в квартал авансовый платеж по УСН . А по итогам года платят налог УСН за вычетом авансов.

Также упрощенцы при наличии работников уплачивают все зарплатные налоги с зарплаты сотрудников.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

«Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты . Занести туда любые важные дни - хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Налоги ИП в 2019 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

Калькулятор налогов ИП

Узнать, сколько вам платить налогов, можно на . Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Сервис по выбору режима на УСН

Налоги ИП в 2019 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

Статьи

Планируя свой бизнес, предприниматель должен учитывать не только расходы на открытие магазина, салона красоты, мастерской или другого объекта, но и платежи, которые он должен перечислять в бюджет. Сюда входят налоги ИП на доходы с бизнеса, а также обязательные взносы за себя и за работников.

Страховые взносы ИП за себя

Системы налогообложения в России

Сразу скажем, что тема эта не самая простая, поэтому, если вам не хочется вникать в подобные вопросы, просто обратитесь на консультацию к хорошему бухгалтеру. Причем, сделать это надо еще до того, как вы зарегистрируете ИП, потому что может оказаться, что вы упустили сроки перехода на выгодный налоговый режим.

Перед тем, как обратиться на консультацию к специалисту, подготовьте данные, которые будут нужны для расчета налоговой нагрузки:

направление бизнеса, которым вы будете заниматься;
регион деятельности;
количество работников, если они будут;
предполагаемые цифры доходов и расходов.

Имея эти сведения, консультант сделает расчеты и предложит вам систему налогообложения, на которой ваши налоговые платежи будут минимальными. Но если у вас есть желание разобраться в теме самостоятельно, то читайте дальше, и узнаете, какие налоги платит ИП.

Малый бизнес в России может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать. Кроме общей системы налогообложения (), существуют специальные налоговые режимы. Их также называют льготными, потому что они позволяют платить налоги по очень низким ставкам.

К льготным налоговым режимам относятся:

упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах Доходы и Доходы минус расходы;
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН).

О переходе на эти системы налогообложения надо заявлять, т.е. подать в налоговую инспекцию заявление или уведомление. Если же этого не сделать, то вы по умолчанию будете работать на общей системе (ОСНО), а это, чаще всего, сложно и невыгодно. Рассмотрим налоги ИП подробнее.

Упрощенная система налогообложения

На УСН работает большая часть малого бизнеса. Упрощенная система, как мы уже выше отметили, существует в двух вариантах.

1.УСН Доходы. Здесь вы просто платите 6% от своего оборота и не учитываете никакие расходы, даже если они сделаны с предпринимательской целью. Предположим, вы оказываете услуги, поэтому доля расходов у вас невелика (200 000 рублей). Заработали за год 1 млн рублей, значит, рассчитанный налог по ставке 6% составит 60 000 рублей.

Хороший бонус этого варианта упрощенки – уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Причем, если предприниматель работает сам, то налог можно уменьшать на всю сумму уплаченных взносов. При наличии работников налог можно уменьшать на сумму взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

Например, с дохода в 1 млн рублей страховые взносы в 2019 году составили 36 238 + (1 000 000 – 300 000) * 1%) = 43 238 рублей. Предприниматель без работников может уменьшить налог на всю эту сумму, т.е. налоговый платеж составит всего 60 000 — 43 238 = 16 762 рубля. Если же работники есть, то налог можно уменьшить максимум до половины рассчитанной суммы, т.е. до 30 000 рублей.

2.УСН Доходы минус расходы. Здесь налоговая ставка составляет 15%, но расходы по бизнесу учитываются. Например, если мы возьмем предыдущий пример, то налог рассчитывается с суммы 800 000 рублей (1 000 000 дохода минус 200 000 расходов). Налог при таких данных составит 800 000 * 15% = 120 000 рублей, т.е. в два раза выше, чем на УСН Доходы.

Почему так получилось, ведь мы же учитывали в расчете расходы? Потому что на этом варианте стандартная налоговая ставка 15% намного выше, чем 6%. Правда, в некоторых регионах РФ ставка снижается до 5% на определенные виды деятельности, которые местные власти хотят развивать.

Но в целом, надо учитывать, что выбирать УСН Доходы минус расходы можно тогда, когда в вашем бизнесе высокая доля расходов – не менее 65% от оборота. Кроме того, страховые взносы здесь не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов.

Единый сельскохозяйственный налог

По своей сути ЕСХН очень похож на вариант УСН Доходы минус расходы. Здесь налог тоже рассчитывается с разницы между доходами и расходами, но ставка составляет не 15%, а всего 6%.

Однако работать на ЕСХН вправе только сельхозпроизводители, рыболовецкие предприятия и те, кто оказывает им определенные услуги (подготовка полей, обработка и посев семян, уборка урожая содержание и уход за сельскохозяйственными животными).

Кроме того, с 2019 года плательщиков ЕСХН обязали платить НДС. Но от него можно получить освобождение, если доход предпринимателя за три месяца не превысил 2 млн рублей.

Единый налог на вмененный доход

Особенность ЕНВД заключается в том, что оплата налогов ИП происходит на основании не реально полученного, а вмененного дохода. Это означает, что государство заранее решило, какой доход может получать предприниматель по конкретному виду деятельности.

Например, считается, что один работник (или сам ИП) в сфере бытовых услуг заработает доход в 7 500 рублей, а одна единица грузового транспорта принесет 6 000 рублей в месяц. На самом деле, это далеко не так, чаще всего выручка в сфере услуг оказывается намного выше. Но вот если взять розничную торговлю, то тут государство вменяет базовую доходность в 1 800 рублей с одного квадратного метра площади торгового зала.

От вмененного дохода, рассчитанного по специальной формуле, налог взимается по ставке 15%. Кроме того, на ЕНВД, так же, как и на УСН Доходы, можно дополнительно уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя или за работников.

Патентная система налогообложения

ПСН или патент ИП тоже рассчитывается не от того дохода, который в реальности получает предприниматель, а от потенциального возможного, установленного местной властью. Ставка ПСН составляет 6% от этого дохода, а стоимость патента известна заранее.

Рассчитать, сколько будет стоить патент в вашем случае, можно на сайте ФНС . Поверьте, иногда эти суммы могут вас по-хорошему удивить. Например, парикмахер в г. Иваново заплатит за свой патент всего 1 200 рублей в месяц, независимо от того, сколько он реально получил от клиентов.

Правда, у этой системы есть определенный минус — оплата налогов ИП происходит без учета уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму взносов. Кроме того, патент действует только на определенной территории субъекта РФ. Например, если парикмахер из Иваново переедет в Вологду, то придется оформлять новый патент.

Общая система налогообложения

Если вы не заявите о переходе на льготный режим, то будете платить налоги ИП в соответствии с общей (или основной) системой налогообложения – ОСНО. Основной налог на этой системе называется НДФЛ, и его ставка составляет 13% от разницы между доходами и расходами.

Кроме того, надо платить НДС по ставке от 0% до 20% от выручки, в зависимости от вида товаров или услуг в вашем бизнесе. Часть уплаченного НДС может быть вам возвращена из бюджета, если ваш партнер по сделке (у которого вы купили товары для перепродажи, сырье, материалы и др.) тоже работает на ОСНО. От уплаты НДС можно позже отказаться, если ваша выручка за три месяца не превысит 2 млн рублей.

Вести учет на ОСНО очень сложно, скорее всего, вам понадобится для этого постоянный бухгалтер. Однако и у этой системы есть свой плюс – если вы купили жилье, то можете вернуть до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ. А если для покупки недвижимости вы брали ипотеку, то возврат налога по процентам допускается до 390 000 рублей.

Взносы за работников

Очень многие ИП работают без работников, потому что их бизнес больше похож на созданное для самого себя рабочее место. Это может быть небольшой магазинчик или сфера услуг, где предприниматель торгует или обслуживает клиентов самостоятельно.

Но если работники планируются, то надо знать, что работодатель обязан за свой счет выплачивать за них взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В зависимости от вида деятельности и выбранного налогового режима, эти суммы могут составлять от 20% до 38% от выплаченных работникам сумм.

А теперь подведем итоги и сведем в таблицу все платежи индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель: налоги и прочие платежи

Вид платежа	Размер платежа
Страховые взносы за себя	Не менее 36 238 рублей за полный 2019 год. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, то дополнительно 1%
Страховые взносы за работников	от 20% до 38% от выплат работникам
Налог на УСН Доходы	6% от доходов, без учета расходов
Налог на УСН Доходы минус расходы	15% от разницы между доходами и расходами
Налог на ЕСХН	6% от разницы между доходами и расходами
Налог на ЕНВД	15% от вмененного дохода
Налог на ПСН	6% от потенциально возможного дохода
НДФЛ на ОСНО	В общем случае 13%
НДС на ОСНО	От 0% до 20%, возможно полное освобождение от уплаты

Налоговые льготы

Наша статья про налоги ИП была бы неполной, если не сказать несколько слов про налоговые льготы. В общем случае в регионах действуют ставки, приведенные в таблице. Однако регионы имеют право дополнительно снижать следующие ставки:

на УСН Доходы – до 1%;
на УСН Доходы минус расходы – до 5%;
на ЕНВД – до 7,5%.

Кроме того, впервые зарегистрированные предприниматели, ведущие определенные виды деятельности в производстве, услугах и науке, могут получить налоговые каникулы. Это период (не более двух лет), в течение которого ИП на УСН или ПСН платят налоги по нулевой ставке. Узнать про особенности местного законодательства в этой сфере можно в налоговой инспекции по месту деятельности или в справочно-правовых системах.

В 2018 году ожидаются значительные изменения в режиме налогообложения индивидуальных предпринимателей. Нововведения ориентированы на сокращение числа предпринимателей, работающих в тени. ИП должны стать более открытыми для государства.

Какие изменения ждут налогообложение ИП без работников в 2018 г.

В 2018 г. государство планирует улучшить систему налогообложения малого бизнеса посредством упрощения отчетности и увеличения штрафа за неуплату налогов до 20%.

Во-первых , все индивидуальные предприниматели ЕНВД и ПСН до 01.07.2018 должны осуществить переход на ККТ нового образца. Покупка касс обойдется в сумму, не превышающую 18000 рублей. Введение системы усовершенствованных кассовых аппаратов увеличит прозрачность поступающих платежей и упростит систему контроля со стороны налоговых органов за ведением бизнеса. Однако, есть вероятность того, что переход на ККТ нового образца будет перенесен на 2021 год, так как вначале 2017 года в Государственную думу поступил соответствующий законопроект.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели без работников в 2018 году будут переведены на единую налоговую отчетность, что, в теории, позволит уменьшить количество совершаемых ошибок в документации и сократить срок сдачи отчета.

В-третьих , существует группа граждан, которые на рынке труда считаются неофициальными ИП. Так, на сегодняшний день разрабатывается форма налогообложения для следующих видов деятельности: гувернанство, репетиторство, частные работы и т.п. В 2018 году для них так же будет установлен налоговый сбор, размер и уплата которого Минфином еще не установлена.

В-четвертых, на 2018 год Министерство финансов установило крайнюю сумму доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Так, их сумма не должна превышать 150 млн. рублей за год. Данные цифры совпадают с 2017 годом и зафиксированы вплоть до 2020 года.

В-пятых , предусматривается дать широкую власть местным властям, то есть ставки налогового сбора смогут изменяться регионально, в индивидуальном порядке. Это позволит ослабить загруженность налоговых служб. Есть вероятность, что ставки по доходу будут снижены для ИП на УСН до 3% , а ставки на «доходы минус расходы» — до 8%, так как соответствующий законопроект уже достаточно длительный срок находится на рассмотрении.

В-шестых , обязанностью ИП остается уплата страховых взносов в Пенсионный и Медицинский фонды. В 2018 году на пенсионные исчисления частный предприниматель потратит около 24 тысяч рублей, медицинское страхование обойдется примерно в 5 тысяч рублей.

Для ИП, не использующего наемную рабочую силу, ставка подоходного налога составит 6%.

Также в Министерстве финансов в очередной раз была принята попытка остановить рост платежей на медицинское и пенсионное страхование для ИП, который происходит из-за регулярно растущего показателя МРОТ. В данном законопроекте предлагается устанавливать зависимость платежей для ИП не от изменения значения МРОТ, а от другой переменной, ежегодно отдельно утверждаемой правительством.

Помимо этого, государственная пошлина за регистрацию ИП составит 800 рублей. Регистрационное свидетельство, поступившее в обработку, будет оформляться в течение 5-7 рабочих дней.

Нововведения в налогообложении ИП без работников на 2018 г.

1) С августа 2017 года в силу вступил закон, по которому ИП, открывший предприятие в период с 1.12 по 31.12, будет отчитываться за первый налоговый период. Декабрь месяц войдет в налоговую декларацию следующего календарного года.

2) ИП на ПСН теперь могут не волноваться о просрочке патента (раньше это приводило к автоматическому переводу на ОСН): если предприниматель не успел вовремя продлить патент, он не лишится своего права использовать ПСН. Но за просрочку платежа полагается штраф.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите сдавать отчётность самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны . Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения ).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ» . В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года , будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7 , который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7 , в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Как во всех правилах, в налоговом Кодексе Российской Федерации так же есть исключения к определенным законам. Существуют определенные ситуации, при которых ИП может освободиться от обязательных взносов в Пенсионный Фонд России (далее ПФР). К таким жизненным ситуациям относятся:

Уход одного из родителей за ребенком до 1,5 лет (и для каждого последующего ребенка);
Прохождение военной службы по призыву;
Если супруги работников-ИП проживают за границей. В случае если они были направлены туда для представительства или в консульские учреждения РФ, перечень которых утвержден Правительством РФ.
Уход ИП за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80-летнего возраста.
В случае если ИП является адвокатом, но официально временно приостановил свою деятельность

Вышеперечисленные пункты действуют при полной остановки деятельности ИП. Для получения данной льготы необходимо представить все необходимые документы.

Налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, налогоплательщик которого получает простую отчетность, низкую налоговую ставку, а так же имеет право на уменьшение налоговых сумм за счет страховых взносов.

На упрощенной системе налогоплательщик имеет право выбора объекта налогообложения:

Доходы по стандартной ставке 6%;
Доходы, уменьшенные на величину расходов (по ставке 15%).

Региональными законами предусмотрено снижение вышеизложенных налоговых ставок в первом случае до 1% и во втором случае до 5%.

Для того, что ИП мог сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения, максимальный размер его годового дохода в 2017 году не должен превышать 150.000.000 руб. Данный показатель останется фиксированным до 2020 года.

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате хотя бы одного наемного работника, обязаны дополнительно отчитываться в ФНС со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах (за каждого сотрудника), предоставив для этого отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До 31 декабря 2016 года индивидуальный предприниматель, имеющий в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязан был ежеквартально подавать сведения в Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования. В начале 2017 года эта операция упразднилась, и была разработана новая система подачи единого отчета по страховым взносам. На основании этой системы в 2018 году ИП должен подавать сведения в ФНС.

Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году

С начала 2013 года налог на вмененный доход стал добровольным режимом налогообложения. Данный налог представляет собой систему налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, которая может сочетаться с упрощенной системой налогообложения.

Ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1 января 2018 года , но его продлили ориентировочно до 2021 года. С 1 июля 2018 года все ИП на ЕНВД будут обязаны использовать онлайн-кассы. На каждую приобретенную онлайн-кассу разрешен налоговый вычет, но не более 18000 руб. (с каждой кассы). Вышеуказанные нововведения будут касаться и индивидуальных предпринимателей на патенте (ПСН).

Будут ли существовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Налоговые каникулы будет продолжать действовать в некоторых регионах РФ в 2018 году. Возможность пользоваться данной льготой действует до 2020 года. Но для одного ИП каникулы могут длиться максимум в течение двух налоговых периодов со его дня регистрации в качестве ИП.

Требования, которые предъявляются для ИП для получения налоговых каникул:

ИП на указанные ФИО должно открываться впервые;
Индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность исключительно в производственной, социальной или научной сфере;
Доля дохода от вышеперечисленных видов деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.

Региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения, например, на количество сотрудников, числившихся у индивидуального предпринимателя в штате или ограничения по предельному доходу.

УСН или упрощёнка - это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2019.

Самое главное про УСН 2019

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

, стандартная ставка 6%;
, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит - в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников - не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2019 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются - авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал - 25 апреля;
за полугодие - 25 июля;
за девять месяцев - 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2019

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 36 238 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 - 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 - 36 238<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако переплата в виде уже внесённых авансовых платежей оказалась намного больше, чем в первом случае.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (540 000 - 300 000) * 1%) 2 400 рублей, то ИП вправе заплатить его и в следующем году - до 1 июля 2020 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2020 года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная - 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Считаем авансовые платежи к уплате:

за первый квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
за второй квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
за третий квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2019 году из нашего примера составят (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, но из этой суммы уже уплачено авансом 47 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 489 рублей.

А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е. (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил , однако необходимые изменения в НК РФ до сих пор не внесены.