Кассовый лимит для упрощенцев. Расчет лимита кассы: копейка в копейку
Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().
Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.
Расчет лимита остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.
Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .
Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы
Превышение лимита остатка денежных средств в кассе
Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.
Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.
НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:
1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.
2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.
Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе , то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.
Приказ об установлении / отмене лимита кассы
Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.
Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .
Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.
Расчёт предельных сумм
У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.
Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек - отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.
1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ
L = V/ P * Nc
L
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:
- Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
- Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 - на основе данных 1 квартала 2017 г)
- Период пиковых объёмов поступлений
Nc - период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней.
Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)
2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ
По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:
L = R / P * Nn
L - лимит остатка наличных денег в рублях
R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.
Nn - период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.
В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)
Из статьи вы узнаете :
- Что такое лимит по кассе
- Какие компании могут не устанавливать кассовый лимит в 2016 году
- Как рассчитать лимит по кассе на 2016 год
- Образец приказа, которым утверждается лимит остатка наличных денег в кассе
- Должны ли предприниматели иметь лимит по кассе в 2016 году
- Сумма лимита кассы на 2016 год
- Как рассчитать лимит кассы 2016
Кассовый лимит - это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком. Правила определения граничного размера денег указаны в положении Банка России от 11.03.2014, зарегистрированном под номером 3210-У.
Но что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, предпринимателю следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.
Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции. В данном случае административная ответственность составляет 40000-50000 рублей, что засвидетельствовано в статье 15.1 КоАП РФ.
Кто в 2016 году освобожден от фиксированного лимита по кассе?
В 2016 году имеют право обойтись без установки лимита основатели и представители малого бизнеса. То есть им не запрещается накопления в кассе в любой сумме. Сложность состоит лишь в том, чтобы удостовериться - вы действительно относитесь к списку фирм, занимающихся малым бизнесом.
Признаки субъекта малого бизнеса в 2016 году описаны в Законе:
прибыль за последний отчетный год не должна превышать 400 миллионов рублей;
количество сотрудников допускает 100 человек, не более;
доля вложений в предприятии от юридических лиц не может составлять более 25%.
Как показывает практика налогообложения, под эти требования подпадают как «упрощенцы», так и «вмененщики». Но и здесь есть небольшой нюанс - как ни странно, далеко не все «упрощенцы» занимаются малым бизнесом. Что касается документального подтверждения статуса организации, делать этого не нужно. Если фирма подпадает под основные критерии, о которых идет речь в этой статье, значит можете быть спокойны.
Определиться с составом учредителей, а именно с долей юрлиц, позволит решение о регистрации ООО или справка из ЕГРЮЛ. Опытный бухгалтер отметит нужные сведения и на счетах бухучета. По Инструкции к Плану счетов аналитический учет относительно счета 80 включает обеспечение образования сведений касательно учредителей предприятия и стадий формирования денежного капитала.
Когда руководство предприятия уверено в том, что оно занимается малым бизнесом, необходимо составить приказ, отменяющий лимит, как его правильно оформить, образец представлен ниже.
Образец приказа, отменяющего кассовый остаток организации
Если же требования, определяющие малый бизнес, не выполнены, приказ тоже издается, но в тексте обозначается лимитированная сумма, которую к тому же нужно предварительно рассчитать.
Порядок расчета лимита по кассе в 2016 году
Исчисление лимита по кассе в 2016 году включает возможное применение сразу нескольких способов:
1. Для расчета необходимо знать объем денежных поступлений в кассу за реализованные за текущий период товары или предоставленные услуги. Просто подставьте под формулу собственные данные:
Лимит по кассе если есть выручка = Доходная часть в рублях / Расчетный период, дни * Количество времени, которое прошло между днями сдачи банкнот в банковское учреждение.
При чем расчетный период, который берется за основу при вычислении остатка, в 2016 году не может превышать указанные в законодательстве 92 рабочих дня, но никаких ограничений нет в минимальном значении этого периода.
Время, которое дается между датами сдачи наличных в банк - не более 7 рабочих суток. Если вы можете доказать, что в населенном пункте, где вы проживаете или осуществляете свою деятельность, нет банка, период может увеличиться до 14 дней, и это не будет нарушением.
Пример
Пусть ООО «Ева» реализует товары косметической направленности и применяет форму налогообложения УСН, описывающую удержание отчислений из суммы, полученной из разности доходной и расходной части. Начальство в 2016 году приняло решение лимитировать остаток наличных, которые находятся в кассе. В качестве ориентировочного отчетного периода взят декабрь 2015 года.
Выручка наличными в 2015 году достигла 400000 рублей, магазин работает по графику, в котором не предусмотрено выходных дней. В банк кассир предоставляет выручку трижды в неделю - в понедельник, среду и пятницу с промежутком 2 рабочих дня.
Итак, подсчитаем длительность расчетного периода - она равняется 31 дням, ведь магазин работает без выходных. Между днями сдачи наличных проходит регулярно по 2 дня.
Имеющиеся сведения позволяют бухгалтеру сделать точный расчет по кассовому лимиту:
400000 рублей / 31 день * 2 = 25807 рублей.
2. Второй способ предусматривает знание суммы выдачи наличных средств из кассы. Его следует применить если торговля проводится не за наличные, то есть выбран безналичный метод расчета между клиентом и поставщиком, но в своей деятельности в других областях вы используете как раз наличные.
Лимитированная сумма по остатку денег, исчисляемая из объема выдач денежной массы из кассы = Объем предоставленных денег за отчетный период, в рублях / Расчетный временной отрезок времени, где учтены объем наличных выдач, определяется в днях * Отчетный период между числами получения наличных в банковской структуре, рабочие дни.
Обратите внимание, что к выданным денежным средствам не относятся суммы, за счет которых производится выплата заработка работникам, стипендии и других подобных поощрений.
Расчетный период варьируется в пределах 92 рабочих дня, количество дней между внесением денег в банк допускается не более 7-14 дней.
Пример
ООО «Бум» занимается розничной торговлей, о чем указано в соответствующих регистрационных документах. Организация является «упрощенцем», а в качестве объекта налогообложения выбраны доходные суммы за вычетом расходов. Общество не работает с наличкой, все клиенты вносят оплату через банк. Но все-таки предприятию необходимо время от времени снимать со счета деньги и использовать их для расчета с поставщиками. Поэтому начальство приняло решение зафиксировать лимитированный размер кассового остатка в 2016 году. Чтобы определиться с нужной суммой, в качестве расчетного периода выступает декабрь 2016 года.
Чтобы вычисления стали возможными, бухгалтер выделил такие показатели:
- в декабре 2015 года обществу в банке выданы 800000 рублей, которые были потрачены на оплату поставщикам за товар;
- зарплата из кассы работникам не изымалась;
- в декабре было 20 рабочих дней;
- наличные в банковском учреждении получались по понедельникам и четвергам, таким образом промежуток составляет 3 дня.
Кассовый лимит = 800000 рублей / 20 дней * 3 дня = 120000 рублей.
Как в 2016 году выглядит приказ на определение лимита по кассе
Когда фиксированная сумма рассчитана, необходимо ввести нововведения в действие, осуществляется это путем выдачи соответствующего приказа, образец которого представлен ниже.
Есть ли право у предпринимателей в 2016 году не фиксировать лимитный размер денег по кассе?
Действительно, предприниматели могут не фиксировать размеры остатка по кассе, т.е. никаких ограничений и обязательных сроков в этом случае не существует. Однако это не выгодно для самого собственника - теперь только он отвечает за сохранность денег, поэтому в интересах сохранности имущества руководству все же следует задуматься о сдаче денег в банк. Еще один вариант - как можно чаще изымать из кассы наличные для траты на личные нужды.
У бизнесмена сразу возникнет вопрос - как документально оформить взятие денег на собственные нужды? Специально заполнять дополнительные бумаги не нужно, просто зафиксируйте суммы в соответствующих графах налогового учета, если вы состоите на УСН, то изменения в денежных массах нет надобности отражать и в Книге доходной и расходной частей, ведь как к таковым затратам они не относятся и ни на что особенно не влияют. Для удобства заведите отдельный блокнот или тетрадь, куда вносите соответствующие записи.
Единственное примечание - каждую операцию подтверждайте приказом, сделать это совсем не сложно.
Организации должны самостоятельно установить лимит остатка наличных денег в кассе на 2016 год. Все деньги сверх лимита остатка кассы, который вы установите на 2016 год, должны храниться на банковских счетах.
Важное в этой статье:
- пример расчета лимита остатка кассы на 2016 год
- формула для расчета лимита остатка кассы на 2016 год
- как согласовать остаток лимита кассы с банком
Остаток лимита кассы на 2016 год
Порядок расчета лимита установлен Приложением к Указанию Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Подробнее о порядке установления лимита кассы на 2016 год можно прочитать здесь>>>
Как согласовать остаток лимита кассы с банком
Согласовывать величину лимита с банком не требуется. Достаточно издать внутренний распорядительный документ, например приказ (п. 2 Указания № 3210-У).
Пример расчета остатка лимита кассы на 2016 год исходя из объемов поступления наличных денег
где L — это лимит остатка наличных в кассе;
V — объем поступлений наличных денег;
P — расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней;
N — период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней.
А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся До конца всего несколько дней!
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2016 год по объему поступлений.
Сумма наличной выручки компании, работающей без выходных, составила за период с 01.10.15 по 15.10.15 - 2 млн. руб. Наличная выручка инкассируется один раз в 3 дня.
Лимит составит = 2 000 000 руб. / 15 дней * 3 дня = 400 000 руб.
Как контролировать лимит остатка кассы
Некоторые товары удобнее и быстрее купить за наличку. От выдачи наличных денег под отчет никуда не деться и при командировках. Но на практике сотрудники не всегда добросовестно отчитываются за полученные средства. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» составила и побудит не очень ответственных сотрудников «лететь» в бухгалтерию с авансовыми отчетами. Ее можно найти в статье «».
Образец расчета остатка лимита кассы на 2016 год исходя из объемов выдачи денежных средств
Для расчета применяется такая формула:
где L — это лимит кассы,
R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней.
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2016 год по объему выдачи наличности.
В компании шестидневная рабочая неделя (выходной день - воскресенье). Сумма наличных, выданных организацией, составила за период с 01.10.15 по 03.10.15 - 90 000 руб. 02.10.15 - выдана зарплата в сумме 50 000 руб. Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 7.
Лимит составит = (90 000 руб. - 50 000 руб.) / 3 дня * 7 дней = 93 333,3 руб.
Лимит выручки для отнесения компаний к субъектам малого предпринимательства увеличен с 25 июля 2015 года. Если раньше малыми считались компании с выручкой не более 400 млн рублей, то теперь — не более 800 млн рублей в год (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Следовательно, часть средних компаний с этого дня стали малыми. А согласно Указанию Банка России от 11.03.14 № 3210-У, малые предприятия лимит кассы в 2016 году вправе не устанавливать.
Есть и другие критерии, которым должна соответствовать компания, чтобы ее считали малой. Проверьте, будет ли относиться ваша компания к субъектам малого предпринимательства в 2016 году.
Можно ли отказаться от кассового лимита в середине года
Компания с выручкой менее 800 млн рублей в год имеет право в любой момент отменить лимит кассы для малых предприятий в 2016 году . Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.
Как мы выяснили в ходе опроса, большинство инспекторов считают также. По мнению налоговиков, если компания в середине года превратилась в малое предприятие, то отказаться от лимита остатка кассы в 2016 году она также вправе в середине года. Для этого надо выпустить приказ об отказе от лимита кассы для малых предприятий в 2016 году. Образец приказа об отмене лимита кассы в 2016 году смотрите ниже. Датировать приказ можно любым числом. Регистрироваться в реестре малых субъектов малого предпринимательства не обязательно. Но для уверенности безопаснее заручиться письменным ответом своей инспекции.
Приказ об отмене лимита кассы образец
Об отмене приказа от 30.06.15 № 23
1. С 1 июня 2016 года отменить приказ от 30.06.15 № 23 «Об утверждении остатка наличных денег в ООО «Компания».
2. Начиная с 1 июня 2016 года ООО «Компания» не устанавливает лимит остатка кассы, так как относится к субъектам малого предпринимательства.
3. Кассиру ООО «Компания» сдавать наличную выручку в банк по устному распоряжению руководителя в случае необходимости пополнения расчетного счета.
С приказом ознакомлены:
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять.
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.
Приказ на лимит кассы на 2016 год образец
Компаниям, которые устанавливают кассовый лимит на 2016 год, пригодится наш готовый образец приказа на лимит кассы на 2016 год .
Что обязательно должно быть в документе
Все компании вправе сами выбрать, считать лимит остатка кассы из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Выбранный показатель надо записать в приказе. В документе также стоит привести сам расчет лимита (образец 2).
Собственный лимит нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, надо определить лимит и утвердить его отдельным приказом (образец ниже). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи.
Общество с ограниченной ответственностью «Компания»
Об утверждении лимита остатка наличных денег в ООО «Компания»
На основании пункта 2 указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У приказываю:
1. С 1 июня 2016 года установить общий лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Компания» с учетом Обособленного подразделения №1 в следующем размере:
75 000 руб. (350 000 руб. : 14 дн. × 3 дн.), где
350 000 руб. - объем поступлений наличных денег за расчетный период с 12 по 31 мая 2016 года (в том числе выручка ООО «Компания» - 300 000 руб., выручка обособленного подразделения №1 - 50 000 руб.).
3 рабочих дня - период времени между датами сдачи в банк сверхлимитной наличной выручки,
2. Из установленного лимита остатка наличных денег в размере 75 000 рублей Обособленное подразделение №1 вправе хранить в свой кассе наличные в сумме не более 5 000 руб.
3, Выручку, превышающую лимит 5 000 рублей, кассир обособленного подразделения №1 ежедневно до 19.00 обязан сдавать в центральную кассу ООО «Компания».
4. Кассир ООО «Компания» ежедневно до 20.00 обязан сдавать выручку в АКБ «Банк №1».
5. Лимит остатка наличных денег в Обособленном подразделении №2 устанавливается отдельным приказом.
6. Настоящий приказ составлен в двух экземплярах - для ООО «Компания» и обособленного подразделения №1. Главному бухгалтеру ООО «Компания» передать один экземпляр приказа кассиру обособленного подразделения №1 и ознакомить его под роспись на втором экземпляре.
7. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июня 2016 года и действует до даты издания следующего приказа об утверждении лимита наличных денег в подразделении.
Генеральный директор Астахов И.И. Астахов
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Седова М.Н. Седова
Кассир ООО «Компания» Ларина Л.Л. Ларина
подразделения №1 Петрова С.С. Петрова
В приказе об утверждении лимита кассы на 2016 год надо записать только срок, с которого он действует. Новый лимит компания вправе установить в любое время. А если рассчитанный показатель будет устраивать организацию, можно не менять лимит хоть несколько лет. Если же у приказа будет ограниченный срок действия, потребуется издавать новый.
Компания считает лимит остатка кассы на 2016 год с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (абз. 5 ст. 2 указания № 3210-У). Чтобы не ошибиться, в приказе стоит записать, по каким офисам компания учла выручку в расчете лимита.
Компании вправе сами решить, из каких показателей определять кассовый лимит — объема поступлений или выдачи наличных. Чтобы не запутаться, в приказе надо привести показатель, из которого компания посчитала сумму ограничения.