Контакты
Главная / Кадровый учет

Особенности работы ип на усн. Как платить налоги ИП по упрощенке: сроки и способы

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами. Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2018 году на . Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке. В начале декабря 2018 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января 2019 года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы. Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе. Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса. Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2019 году ИП должен заплатить за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Итого, за полный 2019 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 36 238 рублей в виде обязательных страховых взносов.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что при формировании платежных документов надо указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал - не позже 25 апреля;
  • за полугодие - до 25 июля;
  • за 9 месяцев - до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2019 года им были уплачены взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 6%). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 36 238 = 71 762 рубля.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит позже, потому что его разрешено внести до 1 июля следующего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2020 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Пример 3. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2018 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2019 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

за просрочку платежа: май 2019 года - 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2019 года - 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке. Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям. Для всех пользователей сайта 1С-Старт , действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, обслуживание за 490 рублей в месяц и многое другое. Ознакомиться с предложением можно .

Упрощённый режим с налоговой базой 6% - самый распространённый вариант налоговых отношений микробизнеса с государством. Хороший выбор видов деятельности, простая отчётность, низкая налоговая ставка и некоторые преференции от регуляторов делают его привлекательным для применения. Есть у этой системы налогообложения и нюансы по использованию, поэтому, прежде чем выбирать режим, на котором придётся работать в течение календарного года, рекомендуем внимательно ознакомиться со всеми деталями.

Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без работников

Наше государство, предоставляя большинству граждан возможность осуществлять частную предпринимательскую деятельность, возлагает на малый бизнес и определённые обязанности. Ключевыми требованиями к ИП являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

У всех частных предпринимателей вне зависимости от налогового режима, который они применяют, несмотря на наличие или отсутствие наёмных работников, есть 3 непреложных обязанности:

  1. Уплата положенного по применяемой предпринимателем системе обложения налогового сбора. При использовании любого из льготных режимов это единый налог.
  2. Перечисление страховых взносов «за себя» и взноса в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги бизнес обычно помнит, то про эти обязательные платежи начинающие предприниматели обычно вспоминают в конце календарного года, а ведь они могут значительно повлиять на снижение налогового бремени для ИП.
  3. Уплата всех имущественных налогов, касающихся собственности бизнесмена как физ. лица (того, что не участвует в бизнес-деятельности). Зачастую ИП забывают об этой обязанности, не включая этот сбор при финансовом планировании деятельности, а зря. Есть определённые случаи, когда именно эта налоговая нагрузка может выбить бизнес из колеи.

 Ко всем ИП налоговики применяют 3 обязательных требования: уплата налога согласно режиму, обязательные взносы по страхованию и налоги физ. лица

Единый налог упрощенца 6% - плюсы и нюансы, расчёт и отчётность

Упрощённый режим с налоговой базой «доход» (распространённая аббревиатура - УСН 6%) - один из самых доступных для использования и самый лёгкий для ведения налогового учёта и формирования отчётности.

Разберёмся в преимуществах и деталях этого налогового режима:

  1. О доступности ИП на любом УСН (6 или 15%) в отличие от всех других специальных режимов говорит тот факт, что только упрощенцам доступен так называемый открытый перечень видов деятельности. Так, ИП, применяющие ЕСХН, должны соблюдать нижний предел в 70% по прибыли от производства и реализации сельхозпродукции, а бизнес на патенте или вменёнке ограничен жёстким перечнем кодов ОКВЭД. Здесь упрощёнку можно приравнять к общему налоговому режиму (ОСНО).
  2. Ведение налогового учёта для бизнеса на УСН 6% - одна из самых простых процедур. ИП ведёт стандартную Книгу учёта доходов и расходов хоз. деятельности. При этом в отличие от УСН «доходы минус расходы», коммерсанту не вменяется обязанность тотально контролировать свои расходы, так как за некоторыми исключениями они не влияют на налоговую базу.
    Книга учёта может вестись как от руки, так и в электронном виде
  3. Отчётность упрощенца - также одна из самых лёгких процедур. Декларирование проходит 1 раз за отчётный период. Сдаётся декларация по итогам прошедшего года в срок до 30 апреля, по определённой форме - код отчёта по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по КНД 1152017. Скачать её можно с портала ФНС РФ по ссылке .
    Налоговая декларация по УСН сдаётся 1 раз в год
  4. Налоговая ставка составляет 6% на всю полученную за год прибыль. При определённых условиях она считается оптимальной. Здесь при выборе режима нужно очень аккуратно считать все предполагаемые доходы и расходы бизнеса.
    Оптимальная налоговая ставка на УСН выбирается по элементарной формуле: доход/расход
  5. Бизнес на УСН 6% пользуется преференцией в части учёта платежей по страховым взносам ИП «за себя». При этом предприниматели выигрывают среди других систем, так как имеют право зачесть всю сумму уплаченного фиксированного и сверх-взноса по страхованию. Тогда как остальные режимы (за исключением ЕНВД) могут сократить только налоговую базу, а это при исчислении - чуть меньшая цифра. Но тут предпринимателю на УСН 6% нужно учесть важный момент: чтобы сократить налоговый сбор, важно перечислять страховые взносы поквартально и, обратите внимание, до момента уплаты налога.
    Упрощенцы со ставкой 6% в части уменьшения налога на сумму страх. взносов в самой выигрышной позиции
  6. Оптимальный выбор для бизнеса - платить в госбюджет авансовые платежи по налогу 6% ежеквартально. Законодателями установлен срок для уплаты: до 25 числа по истечении первого - третьего кварталов и финальный налоговый платёж - до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если вернуться к зачёту в расходы на бизнес страхвзносов, финальный платёж по страхованию за год должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в налоговой декларации указывается вся сумма уплаченного взноса, и сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.
  7. Как и все ИП на льготных режимах, бизнес на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
    • НДФЛ (относится только у прибыли от бизнес-деятельности ИП).
    • имущественного налогового сбора (строго на собственность, которая применяется при ведении собственного дела). На этом вопросе стоит остановиться подробнее. Бизнесменам стоит знать, что начиная с 2015 года все предприниматели, вне зависимости от налогового режима, должны уплачивать в региональный бюджет налог на коммерческую недвижимость, которая включена в местный кадастровый перечень. Список уточняется ежегодно, поэтому если у ИП есть недвижимость, которая может быть причислена к административному или торговому центру, а также к объектам общепита и пр., рекомендуем проверить, не включено ли здание в такой перечень;
    • НДС (исключение - налоговый сбор при ввозе товаров на таможне).
  8. Если коммерсант на упрощённом режиме за отчётный период не осуществлял деятельность, по его расчётному счёту и кассе не было движения средств, соответственно, отсутствовал и доход, он имеет право представить в ИФНС нулевую декларацию (та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули). Но несмотря на то что ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству, в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности. При оформлении нулевой декларации в блоках основных показателей везде ставятся прочерки

Все вышеперечисленные пункты касаются всех предпринимателей, применяющих упрощённый режим. Но нужно акцентировать внимание ещё на один немаловажный момент для начинающих. Так, для ИП, вставших на учёт в ЕГРИП до 2020 года, законодательством установлены так называемые налоговые каникулы. Срок применения этой преференции - 2 года. В этот период для микробизнеса применяется нулевая ставка, но только при соблюдении следующих базовых условий:

  • предприниматель ранее не был зарегистрирован в качестве ИП в гос. реестре;
  • численность штата в бизнесе не превышает 15 человек;
  • 70% прибыли бизнеса приносит деятельность по конкретным ОКВЭД:
    • производство;
    • сфера социальной помощи потребителям;
    • научно-исследовательский бизнес;
    • бытовые услуги.

 Налоговые каникулы, длящиеся 2 года, - хорошее подспорье для начинающих ИП

Есть для ИП-упрощенцев и региональные льготы. Так, по отдельным видам бизнес-деятельности налоговый тариф может быть снижен до 1% для бизнеса, работающего по базе «доходы / 6%». При этом льгота по налоговому сбору может быть применена как ко всем плательщикам упрощёнки, так и к отдельным видам деятельности. Здесь решение принимается на региональном уровне. Поэтому, чтобы узнать налоговую ставку конкретного субъекта РФ, нужно зайти на страницу Действующие в РФ налоги и сборы / УСН интернет-портала ФНС РФ и в разделе, отражающем льготы по определённой территории, посмотреть данные по своему региону.
Льготы для упрощенцев могут быть приняты и на региональном уровне, это нужно уточнять по конкретному субъекту РФ

Итак, стандартный налоговый сбор упрощенца, применяющего платформу «доход», рассчитывается по элементарной формуле: валовая прибыль (всё, что получено за отчётный период) х 6% (либо, если есть налоговые послабления, на ту ставку, которая применяется в определённый период в конкретном регионе). Если изобразить схематично: доход *6% = сумма налога по УСН к уплате.

Налоговый учёт по УСНО со ставкой 6%

Определяя налоговую базу при расчёте фискального сбора ИП-упрощенца со ставкой 6%, нужно учитывать, что к доходу ИП относится валовая прибыль от бизнес-деятельности. Согласно статье 346.15 НК РФ , в доход предпринимателя при учёте должны быть включены:

  • все зачисления на расчётный счёт ИП;
  • кассовые поступления от розничной реализации;
  • прибыль при разнице валютных курсов;
  • комиссионные вознаграждения;
  • нематериальные активы;
  • возвращённые клиентам авансовые платежи.

Это, конечно, не полный перечень доходной части. Если сказать в общем, бизнесмен на УСН 6% должен включать в налоговую базу всю свою прибыль от бизнеса.

Хочется остановиться на последнем вышеприведённом пункте. Как бы странно ни выглядели отрицательные цифры в блоке доходов, указанные в учётной книге, нужно обязательно ставить в прибыль платёжку, отражающую возврат ИП полученного от контрагента авансового платежа. В этом варианте минусовой доход работает на предпринимателя.


 Возврат части авансового платежа учитывается в КУДиР как минусовой доход

Нужно учесть ещё один немаловажный момент, касающийся прибыли ИП: доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП, причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК).

Также следует знать, что предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса , которая чётко устанавливает, что все авансовые платёжки, а также залоги, задатки и т. п. не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

Всё, что касается расходной части, для бизнеса на упрощёнке 6% фактически неважно. Поэтому достаточно регулярно и грамотно вести Книгу учёта только в блоке дохода. Это важно для бизнеса в связи с тем, что ключевой задачей налогового учёта является контроль максимально возможной суммы годовой прибыли бизнеса на УСН. Ведь здесь для ИП есть жёсткие ограничения - как только доход коммерсанта превысит 150 млн рублей, он обязан перейти на общий налоговый режим.

Рассмотрим требования к ИП при ведении Книги учёта хозяйственной деятельности, которые предъявляет налоговый регулятор:

  • при каждом получении дохода вносить все реквизиты подтверждающего документа в Книгу учёта (КУДиР);
  • Книга налоговой отчётности может быть оформлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде;
  • на каждый отчётный год заводится одна КУДиР;
  • если Книга ведётся от руки, она до начала заполнения должна быть пронумерована, прошита, на последней странице проставляется количество страниц, КУДиР визируется предпринимателем, ставится оттиск печати (при её наличии);
  • если Книга велась на компьютере, при декларировании она должна быть распечатана, пронумерована и завизирована.

Помимо этого, если ИП при ведении бизнеса выставляет своим контрагентам и покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, он обязан вести Журнал учёта с/фактур. При этом предприниматель не признаётся плательщиком НДС, соответственно, он только несёт ответственность за налоговый учёт этого сбора, но не участвует в налоговых вычетах по НДС.
Журнал учёта счетов-фактур ведут только ИП, которые не являются плательщиками НДС, причём только в электронном виде

Отчётность и платежи по налогам ИП на УСН

Как уже упоминалось, бизнес на упрощённой системе отчитывается один раз в год, крайний срок - 30 апреля.

Не менее важно соблюдать и сроки платежей. Нужно учесть, что вся сумма налогового сбора ИП по упрощённой системе по результатам отчётного периода должна быть направлена в ИФНС также до конца апреля. Финальная сумма выплачивается с учётом всех проведённых авансовых платежей. Они выплачиваются исходя из полученной за период прибыли ежеквартально в срок до 25 числа по истечении квартала.

Для информации: бизнесмен, который переходит с УСН на вменённый налог или на патентную систему, не сдаёт промежуточную отчётность по упрощёнке. Так как фактически предприниматель не прекращает деятельность на УСН.

Способов сдачи налогового расчёта несколько:

  • лично (или через законного представителя с нотариальной доверенностью) в ИФНС на бумажном носителе;
  • почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
  • в электронном виде с помощью портала налоговиков.

Фотогалерея: образец заполнения налоговой декларации ИП на УСН

В титульном листе указывается основная информация по ИП Все разделы расчёта по УСН заполняются нарастающим итогом Расчёт налога в Разделе 2.2 проходит исходя из ставки, если учитываются доходы, то в расходах указываются только платежи по страх. взносам

Таблица: отчётность ИП и даты платежей по УСН в 2018

Налог Форма отчётности Срок Крайний срок сдачи отчётности в 2018 Дата оплаты налога Нюансы
Земельный, транспортный и налог на имущество (как физлица) нет Ежегодно, до 1 декабря Нет До 01.12.2019 Основание - уведомление из ИФНС
Водный налог (как ФЛ) нет До 20 числа, по прошествии квартала Нет 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 Если есть собственность
Налог на добавленную стоимость Журнал учёта счетов-фактур До 20 числа по прошествии квартала I квартал - 20.04.2018 нет Обязанность ИП на льготных режимах, которые, не являясь плательщиками НДС, выделяют налог в с/фактурах
II квартал -20.07.2018
III квартал -22.10.2018
IV квартал - 21.01.2019
Налог по упрощёнке (УСН) Декларация УСН До 30 апреля 30.04.2019 По итогам 2017 года - до 30.04.2018. Авансовые платежи за 2018: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 При использовании УСН на основе патента отчётность не сдаётся

Страховые взносы ИП «за себя»

Все индивидуальные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность без привлечения наёмного труда - так называемые самозанятые ИП, признаются плательщиками страховых сборов. Сборы являются фиксированными, то есть независящими ни от дохода, ни от статуса ИП. При этом нужно учитывать, что регулирующие органы в этом вопросе не дают никому скидок. Здесь не бывает льготников. Это не работает ни для пенсионеров, ни для инвалидов или многодетных коммерсантов. Обязательные страховые взносы должны уплачивать все и в полном объёме. Законодательство не даёт освобождения от выплат даже в случае, когда ИП работает по найму, то есть работодатель уже выплачивает за него все положенные социальные сборы.

Главный аргумент здесь - одно из последних указаний Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112, где чётко сформулировано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, считается плательщиком всех положенных сборов. Не влияет на это требование и наличие в штате ИП наёмных работников.

Есть всего 8 жизненных ситуаций, когда законодательство идёт навстречу микробизнесу и учитывает положение предпринимателей, доверяя им в это время не выплачивать взносы. Сюда относятся периоды:

  1. ИП сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей.
  2. Коммерсант исполняет патронаж за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет).
  3. Молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается).
  4. ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы. Но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет.
  5. ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме).
  6. Предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не столько из-за освобождения от уплаты, сколько по причине того, что человек, как только арбитраж начинает процесс банкротства, лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом.
  7. Суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП. В этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается.
  8. И последнее: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги человека аннулируются.

 ИП может получить освободжение от страховых взносов на время ухода за младенцем

Важно соблюдать жёсткие требования во всех вышеперечисленных случаях: в эти периоды по расчётному счёту предпринимателя не должно идти движения средств. То есть ИП не должен вести свой бизнес даже удалённо. Если налоговый регулятор обнаружит, что бизнесмен, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

Плательщиками страховых взносов могут быть признаны и граждане, которые не зарегистрированы в ЕГРИП. Так, согласно статье 11 НК РФ плательщиками обязательных страховых сборов будут считаться и те, кто, не встав на учёт в налоговую, ведёт предпринимательскую деятельность незаконно. В этом случае если налоговики обнаружат факт нарушения, они будут взыскивать положенные сборы в особом порядке.

Если ИП не хочет получать требования по уплате фиксированных взносов и впоследствии доказывать в суде, что он не вёл свою деятельность и был освобождён от выплат на законных основаниях, рекомендуется известить ИФНС о льготном периоде и иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Хотя контролёр и декларирует, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, лучше подстраховаться. Ведь, помимо самого взноса, за каждый день просрочки начисляются пени.

Следующий вопрос - куда идут платежи самозанятого предпринимателя. Здесь всё довольно просто. Выплачиваются обязательные фиксированные взносы «за себя» по двум назначениям:

  • пенсионному страхованию (ОПС);
  • медицинскому (ОМС).

 Получателем страховых сборов с недавнего времени явлется налоговая служба

Из самого названия платежа очевидно, что для фиксированных взносов на каждый год устанавливается определённая сумма платежа. Причём если ранее при расчёте формулы платежа участвовал минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то с 2018 ставки фиксированы на 100%. Один год - одна сумма.

Так выглядят ежегодные суммы фиксированных выплат ИП «за себя»:

  • 2017- 27 990 ₽ (здесь ещё учитывается МРОТ);
  • 2018 - 32 385 ₽;
  • 2019 - 36 238 ₽;
  • 2020 - 40 874 ₽.

Малооптимистичные цифры для ИП. Если посчитать: за 3 года страховые платежи вырастут более чем на 45%. Поэтому все заявления правительства о том, что государство стремится стабилизировать платежи микробизнеса и не увеличивать и так уже чрезмерную фискальную нагрузку, выглядят по меньшей мере неоправданными.

Есть ещё одно дополнительное для самозанятых ИП назначение, которое иногда вызывает вопросы у начинающих предпринимателей - платёж в ФСС. Он предполагает оплату за те периоды, когда предприниматель находится на больничном листе. Нужно знать, что предприниматели, которые хотят получать компенсацию, имеют право выплачивать в фонд фиксированную сумму. Это будет давать им право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности и за декретными. Но это добровольный взнос, закреплённый статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства. Правда, нужно отметить, что рассчитываться такое пособие будет по минимальным ставкам. Но вряд ли оно будет меньше тех взносов, которые придётся выплатить. Так, за 2018 год страховой взнос по компенсации нетрудоспособности составит 3 302,17 руб. (по формуле, установленной ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Нужно заметить, что этого взноса не коснулись уточнения 2017 года, поэтому он до сих пор рассчитывается от МРОТ.

Каждый решившийся начать собственный бизнес и стать , помимо различных организационных и правовых вопросов, должен определиться с типом . Заранее проанализировав информацию о том, какие налоги платит ИП на упрощенке (УСН), какие на общей системе (ОСНО), и что из себя представляет вмененный налог (ЕВНД), гораздо проще сделать выбор с наивысшей для себя выгодой и пользой.

УСН не для всех

Стоит оговориться, что не всем предприятиям, организациям и индивидуальным предпринимателям разрешается перейти на такую систему.К таковым можно отнести следующие:

  1. Производители подакцизных товаров,
  2. Занимающиеся добычей и продажей различных полезных ископаемых (кроме самых распространенных);
  3. Уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  4. Занятые в игорном бизнесе;
  5. Те, у кого численность штата выше ста человек или сумма дохода за год больше шестидесяти миллионов рублей;
  6. Нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику.

Кроме того, законом запрещено применять УСН банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, страховым компаниям ипрофессиональным «игрокам» на рынке ЦБ, негосударственным пенсионным фондам, иностранным и бюджетным организациям, некоммерческим организациям объединения потребителей.

Предприниматели, которые работают по ЕНВД, могут также применять УСН для осуществления иных видов деятельности, если имеется такая необходимость.

Вернуться к оглавлению

Какие налоги можно не платить

Пожалуй, к основным преимуществам данной системы относится, во-первых, простота ведения налогового учета, а во-вторых, существенное снижение общей налоговой нагрузки на предпринимателя. Кстати, обязанность ИП на УСН также отменена по ФЗ «О бухгалтерском учете» с 01.01.2013 года.

Итак, налоги ИП на упрощенке не включают в себя налог на доходы физических лиц, который предприниматель должен был бы отчислять с доходов от своей бизнес-деятельности. Если же предприниматель сам трудится по договору и одновременно руководит собственной фирмой, то со своих личных доходов уплачивать НДФЛ он обязан по закону.

Кроме того, из списка исключаются налоги на имущество физических лиц, если означенное имущество используется для предпринимателя, также ИП, работающий по УСН, освобождается от .

Последнее, кстати, может быть выгодно и невыгодно одновременно: с одной стороны, отсутствие необходимости платить НДС дает предпринимателю право снизить цену на товар, услуги и работы без ущерба для себя и бизнеса. А с другой стороны, если в основном большинство клиентов и контрагентов, ведущих бизнес с ИП на упрощенной системе налогообложения, сами по себе отчисляют НДС, то для них такая схема совсем невыгодна.

Ведь в итоге, приобретая товар, заказывая выполнение работ или услуг, они не смогут возместить и получить НДС. Итак, если ИП не относится к перечню исключений, указанных выше, то на следующем этапе необходимо определяться с объектом налогообложения.

Более подробно о сложностях упрощенной системы вы можете узнать из видео ниже:

Вернуться к оглавлению

Единый налог для ИП на УСН

Упрощенный налог для ИП определяется предпринимателем по собственному выбору. В данном случае предлагается два варианта:

  1. По ставке в 6% с дохода от деятельности.
  2. По ставке 15% от прибыли (то есть с суммы, остающейся после вычитания расходов из доходов).

В последнем случае, однако, необходимо иметь в виду, что конкретный размер такой ставки является дифференцированным и выбирается на региональном уровне местной властью субъектов Российской Федерации и рассчитывается по шкале от 5% до 15%.

Чтобы принять решение, какой вариант вас больше устраивает, необходимо сравнить их между собой.

  1. Выбирая для себя ставку в 6%, необходимо иметь в виду тот факт, что реальные расходы индивидуального предпринимателя на ведение бизнеса с точки зрения налогообложения не имеют никакого значения. Хотя, конечно, есть возможность снизить окончательную цифру, если она представляет угрозу для предпринимательской деятельности, воспользовавшись льготными условиями внесения страховых выплат.
  2. Выбирая для себя ставку в 15%, а вполне вероятно, и ниже, но уже от прибыли, предпринимателю стоит учесть, насколько это разумный шаг, принимая во внимание условия, специфику и направление деятельности. Если после проведенного анализа, становится ясно, что расходы, например, в течение налогового периода – года — будут значительными, то такой вариант представляется вполне разумным. Даже несмотря на то, что ставка на местном уровне в итоге может превысить 6%.

Кроме всего прочего, если налогоплательщик в лице индивидуального предпринимателя отдает предпочтение второму варианту исчисления налога, то он должен иметь в виду, что государством установлена минимальная сумма налога, обязательная к уплате в любом случае. При таком раскладе если после произведения всех вычислений, то есть вычитания расходов из доходов, получившаяся сумма будет меньше этого минимального налога, то выплачивать нужно именно его.

В настоящее время такой налог равняется 1% от совокупности полученных доходов. Несмотря на то что индивидуальный предприниматель должен по окончании каждого квартала перечислять авансовые платежи (при уплате второго типа налога), налоговая инспекция не позволяет учитывать их при выплате минимального налога, если в конце года будет понятно, что по-другому не получается.

Таким образом, возникающие при этом переплаты индивидуальный предприниматель имеет возможность учесть в будущих налоговых периодах по статье «расходы» или же потребовать вернуть на свой расчетный счет, подав в налоговую инспекцию заявление определенного образца.

Вернуться к оглавлению

Налоги и взносы для ИП на УСН при наличии/отсутствии работников

Также к обязательным выплатам для всех ИП, в том числе и на УСН, относятся страховые взносы и за себя (предпринимателя), и за работников. Но и в этом случае для предпринимателя, работающего по «упрощенке», есть шанс рассчитывать на более льготный режим. Если официально ИП не имеет , то сумма взносов на них в ФФОМС и ПФР автоматически исключается.

Если же работники имеются в наличии, тогда ИП имеет право на скидку для уплаты налога с учетом каждого отдельно взятого взноса во внебюджетные фонды, а также платежей работникам в виде пособий по нетрудоспособности за дни нетрудоспособности, исключая несчастные случаи во время производственного процесса или профессиональные заболевания. Правда, максимальная сумма ограничена цифрой в 50% от единого налога.

Однако некоторые налоги ИП, упрощенка там или не упрощенка, оплачивать должен в любом случае. Не стоит забывать о том, что если предприниматель использует труд наемного персонала, то отчислять НДФЛ в размере 13% (в основном) при выплате каждой зарплаты он обязан как налоговый агент. Если речь идет об организации с иной формой собственности, то отчислять также необходимо и 9% от суммы полученных участниками дивидендов.

Вернуться к оглавлению

УСН на основе патента: дополнительная оптимизация

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены некоторые , которые дают возможность получить патент. Среди них: изготовление, починка мебели, починка обуви, изготовление, ремонт изделий ювелирного искусства. В принципе, ясно, что речь идет о тех видах деятельности, которые предполагают выполнение работ или оказание услуг, а не производство или продажу некого товара или же, к примеру, предоставление какого-либо имущества в лизинг и аренду.

Если внимательно прочитать условия режима упрощенного патента, то можно подумать,что он чем-то напоминает ЕНВД: практически совпадает. Но стоит отметить, что одно существенное отличие все-таки есть: при ЕНВД предприниматель часто не имеет права выбрать более удобный режим и обязан работать на «вмененке», зато выбирать между УСН и УСН на патенте тот ИП, которому это доступно, может по своему личному желанию.

Итак, в чем суть режима? Все просто: предприниматель приобретает патент, скажем, на срок от 1 месяца до 1 года и, соответственно, в течение этого периода получает право не уплачивать НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС и прочие налоги. Можно или нельзя выбрать принцип УСН, решают региональные власти в каждом отдельном случае на основании поданного не позднее чем за месяц до начала пользования заявления на получение определенного патента.

Самой популярной среди физических лиц, ведущих коммерческую деятельность, на начало 2019 г. является «упрощенка», как называют упрощенную схему налогообложения индивидуальные предприниматели (далее – ИП). Ею пользуются более 50% вновь зарегистрировавшихся коммерсантов. Система предполагает невысокие отчисления в бюджет, простое и понятное ведение бухгалтерского и налогового учета, доступное людям без бухгалтерского образования. Данные преимущества помогают сэкономить денежные ресурсы и успешно вести бизнес.

Что такое упрощенная система налогообложения

Переход на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) для ИП избавляет бизнесменов от необходимости уплаты трех основных платежей бюджету – налога на добавленную стоимость (далее – НДС), на имущество и налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). От предпринимателя требуется отчисление единого налога и страховых «зарплатных» взносов за себя и за сотрудников, если таковые имеются. Бухгалтерская отчетность представляется книгой ведения учета доходов и расходов (далее – КУДиР), а налоговая – ежегодной декларацией о полученной прибыли и расходах за отчетный период.

Упрощенка для ИП предполагает два варианта налоговых платежей, с фиксированной ставкой. Можно отчислять взносы, учитывая лишь доходы, со ставкой 6%, или высчитывая разницу между прибылью и расходами, со ставкой 15%. Данные показатели могут уменьшаться региональными властями с целью стимуляции бизнеса на конкретной территории. В некоторых регионах ставка налога по первому варианту упрощенной системы налогообложения для ИП (с учетом одних доходов) снижается до 1%, а по второму (при высчитываемой разнице между выручкой и расходами) – до 5%.

Особенности применения для ИП

Не все бизнесмены, желающие использовать УСН для взаиморасчетов с бюджетом, могут перейти на льготный спецрежим. Государством установлены ограничения на право использования данной системы налогообложения. Их можно разделить на следующие категории:

  • по количеству нанимаемых работников;
  • по объему полученной за расчетный период прибыли;
  • по типу деятельности;
  • по величине стоимости основных средств к моменту перехода на льготную систему налогообложения.

Условия применения

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает некоторые ограничения. Предприниматели, желающие пользоваться льготным режимом выплат налогов, должны соответствовать таким основным требованиям:

  • не иметь более ста человек работников на начало периода перехода на УСН;
  • размер задекларированных доходов не должен превышать 150 млн р. за предыдущий отчетный период;
  • стоимость основных средств предпринимателя, используемых в производственной деятельности, не должна быть выше 150 млн р.
  • нельзя сочетать ведение отчетности с использованием единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) с упрощенкой.

Виды деятельности ИП

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) в гл.26.2 не оговорены конкретные варианты работ ИП, которые, согласно Общему единому классификатору видов деятельности (далее – ОКВЭД), могут применять упрощенку. Предприниматель может использовать УСН, если он удовлетворяет основным ограничениям по данной схеме налогообложения. При регистрации деятельности нужно внимательно ознакомиться с ОКВЭД, выбирая коды, соответствующие будущему типу бизнеса, чтобы отправить уведомление Федеральной налоговой службе (далее - ФНС) о предполагаемом роде занятий.

Кто не может применять упрощенную систему

Ограничения по применению упрощенки касаются вида бизнеса, которым планирует заниматься предприниматель. Подбирая вариант системы уплаты налогов, нужно знать, что, согласно ст.346.12 ч.3 НК РФ, есть сферы деятельности, которые не предполагают применения УСН. Нельзя использовать упрощенную систему выплат налогов следующим организациям:

  • банкам, фондам, занимающимся привлечением инвестиций, микрофинансовым учреждениям;
  • страховщикам;
  • брокерам, фирмам, работающим с акциями, иными ценными бумагами;
  • казино, клубам с азартными играми;
  • адвокатам, нотариусам;
  • производителям и реализаторам подакцизной алкогольной, табачной продукции, бензина, иных горюче-смазочных материалов;
  • лицам, занимающимся добычей полезных ископаемых (за исключением повсеместно распространенных и широко применяемых в разных сферах деятельности материалов – глины, щебня, песка, камня, торфа).

Упрощенная форма налогообложения для ИП

Государственными нормативными документами облегчается ведение бухучета при упрощенной системе налогообложения для ИП. Не требуется громоздкая отчетность. Для камеральных налоговых проверок и внутреннего контроля и учета предприниматель ведет Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР) по безналичным и наличным поступлениям и отчислениям и сдает ежегодную декларацию по выплатам единого налога ИП в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС).

Кроме этого, бизнесмену вменяется в обязанность после прохождения регистрационных процедур отчислять страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС). Надлежит перечислять фиксированные суммы, размер которых варьируется в зависимости от изменения уровня инфляции.

Если предприниматель нанимает сотрудников с заключением гражданско-правовых договоров, то ведение учета и сдача отчетности усложняются. Следует вести зарплатные ведомости, заполнять и сдавать декларации в федеральные фонды по страховым взносам, своевременно осуществлять платежи во избежание начисления штрафных санкций. При применении системы «Доходы-расходы» придется дополнительно оприходовать квитанции, счета-фактуры по произведенным тратам.

От каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель

Упрощенная система налогообложения для ИП не освобождает коммерсанта от уплаты всех сборов. Взносы, отчисляемые за себя и работников в федеральные фонды, предприниматель-работодатель должен платить. При УСН предполагается освобождение от следующих видов выплат, производимых остальными налогоплательщиками:

  • НДФЛ, начисляемого на доходы, полученные от коммерческой деятельности;
  • НДС на все товары и услуги, за исключением необходимости выплат за продукцию на таможне, ввозимую из-за границы;
  • налога на имущество, кроме специально оговариваемых случаев, предусмотренных законодательством.

Какие налоги платит ИП

Платежи, отчисляемые федеральному бюджету, зависят от варианта УСН, наличия наемных сотрудников на предприятии, типа недвижимого имущества, используемого для осуществления основной деятельности, рода занятий. К начислению и уплате подлежат такие сборы:

  • Единый налог, который можно платить по ставке 6% (при выборе системы «Доходы») или 15% (при переходе на схему «Доходы минус расходы»);
  • налог на имущество, если цена недвижимости определяется по кадастровым данным согласно п.7 ст.378.2 НК РФ, и оно официально внесено в соответствующий список, размещенный на региональном сайте ФНС;
  • НДФЛ, начисляемый на заработную плату сотрудников с соответствующими вычетами;
  • Налог на землю, требуемый от физических лиц по месту жительства, если ИП имеет в собственности земельные ресурсы.

Страховые взносы за себя и наемных работников

Работая на упрощенной схеме налогообложения, ИП должен заплатить взносы в ПФ РФ и ФОМС сразу после регистрации. Государством установлены фиксированные суммы, подлежащие к выплатам. Взносы в ПФ РФ за 2019г. должны быть не менее 26 545 рублей при условии, что размер годового дохода коммерсанта менее 300 тыс. рублей. Если прибыль больше, то придется дополнительно выплачивать 1% от разницы превышения. Верхний лимит взносов в Пенсионный фонд РФ установлен на уровне 212 360 р. ФОМСу в 2019г. ИП должен выплатить фиксированную сумму 5 840 р., без привязки к уровню доходов.

Если бизнесмен использует наемный труд, то с официально начисляемого фонда оплаты труда (ФОТ) надлежит делать ежемесячные выплаты такого размера:

  • 22% в Пенсионный фонд РФ;
  • 5,1% Фонду обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% Фонду социального страхования (далее – ФСС).

Региональными властями дополнительно устанавливаются отчисления ФСС на страхование наемных работников от вероятных несчастных случаев и появления профессиональных заболеваний. Размер взносов варьируется в зависимости от законодательных нормативных документов, принятых местными властями, в пределах 0,2-8,5%. Начисления делаются на совокупный ФОТ лиц, работающих на ИП.

Государством предусмотрено два варианта упрощенной системы налогообложения. В зависимости от рода деятельности, размера получаемой выручки или произведенных затрат, бизнесмен, в добровольным порядке, может предпочесть один из следующих видов УСН:

  1. Упрощенная система налогообложения «Доходы». Предприниматель обязан выплачивать 6% от полученных и зафиксированных доходов за отчетный период. Расходы не учитываются. Положенную к уплате сумму можно уменьшать на перечисленные бизнесменом за себя и сотрудников страховые взносы.
  2. Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы». Усложненная форма, предусматривающая отчисление 15% от разницы между полученной выручкой и произведенными затратами. Выплаченные страховые взносы в федеральные фонды можно отнести на счет расходов и уменьшить налогооблагаемую базу. Затраты надлежит официально фиксировать и учитывать первичную документацию. Не все расходы можно отнести к издержкам. В ст.316.16 НК РФ оговорен закрытый порядок включения затрат в расходы, предусматривающий строго оговоренные издержки, уменьшающие доходы.

Объекты налогообложения

Бизнесмен может предпочесть один из двух вариантов объектов налогообложения – «Доходы» или «Доходы, сниженные на величину затрат». Сделать выбор можно раз за год, до 31 декабря отправив в ФНС заявление о намерении сменить объект. Альтернативы не предусмотрено для физических лиц, занимающихся администрированием товариществ или участвующих в доверительном управлении недвижимых объектов, акций, денежных средств, прав на иное имущество. Таким предпринимателям можно использовать только второй вариант объекта налогообложения – «Доходы, уменьшенные на затраты».

Налоговая база и ставки на УСН

Если коммерсант выбрал объект налогообложения «Доходы», то будет выплачивать 6% от их выражения в денежной стоимости. Формула итогового платежа по такой базе выглядит так:

ВН = Д х 6%, где

ВН – величина налогов к уплате;

Д – полученная прибыль от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные поступления (проценты по депозитам, иным договорам, безвозмездно переданного имущества, деньги, полученные от прибыли между курсовой стоимостью акций, ценных бумаг).

При выборе объекта «Доходы, сниженные на затраты», налоговая база исчисляется как разница между прибылью от реализации продукции, внереализационных поступлений, и произведенными расходами, ограниченный список которых можно найти в ст.316.16 НК РФ, умноженная на 15%. Формула расчета налоговых отчислений выглядит так:

ВН = (Д – Р) х 15%, где

ВН – величина налогового платежа;

Д – полученные доходы;

Р – расходы, зафиксированные документально, которые можно отнести к закрытому перечню согласно ст.316.16 НК РФ.

Налоговые каникулы для ИП

Вновь зарегистрировавшиеся коммерсанты, выбравшие упрощенную систему выплат, могут претендовать на налоговые каникулы по уплате налогов с даты регистрации. Страховые взносы придется отчислять в федеральные фонды. Бизнесмен может 2 года пользоваться нулевой ставкой налогообложения, если доказывает, что удовлетворяет следующим условиям:

  • Занимается определенной деятельностью согласно кодам ОКВЭД, для которой действует льгота. На оптовую, розничную торговлю каникулы не распространяются. Региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, подпадающие под льготу.
  • Доходы от занятий, подпадающих под каникулы, должны составлять более 70% общей выручки. Если величина прибыли меньше, то платежи осуществляются согласно установленному ранее объекту налогообложения.
  • Выполняются региональные ограничения по числу тружеников, работающих у ИП. В Москве установлен лимит 15 наемных работников для лиц, использующих налоговые каникулы.

Как ИП перейти на УСН

Вновь отрывшемуся ИП нужно уведомить фискальные органы в течение месяца после регистрации о желании применять упрощенную схему учета. ФНС требует два экземпляра уведомления, один из которых возвращает заявителю с отметкой о получении. Если предприниматель уже работает и хочет перейти на упрощенную систему ведения отчетности, то необходимо подать заявление на будущий год не позднее 31 декабря текущего года.

Если бизнесмен платит Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и перестал заниматься работой, предусматривающей данный спецрежим, то можно подать заявление о переходе на упрощенную схему налогообложения в любое удобное время года согласно ст.346.13 п.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если размер доходов предпринимателя за 9 месяцев текущего года выше 112,5 млн р., а за весь отчетный период – выше 150 млн руб., то налогоплательщик теряет право использовать УСН.

Налоговая отчетность ИП по упрощенке

Ведение коммерсантом упрощенной отчетности не освобождает от необходимости отчитываться и сдавать декларации в назначенные сроки. Задержка оформления и подачи отчетности может повлечь начисление штрафных санкций. Бизнесмену придется предоставлять следующие виды документации:

  • декларацию для ФНС по уплате УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;
  • отчет о поквартальном начислении и выплатах подоходного налога с работников по форме 6-НДФЛ, в ФНС, до 30 числа месяца после отчетного квартала;
  • справку 2-НДФЛ на работников, по итогам 12 месяцев, до 1 апреля следующего года, в ФНС;
  • декларацию о среднесписочной численности наемных тружеников – до 20 января будущего отчетного периода, в ФНС;
  • расчет поквартальной уплаты взносов, в ПФ РФ, по форме РСВ-1 – до 15 числа месяца следующего квартала;
  • сведения о вновь принятых на работу гражданах формы СЗВ-М, в ПФ РФ – ежемесячно, после 10 числа следующего месяца;
  • ежеквартальный отчет по выплатам страховых взносов, ФСС РФ, формы 4-ФСС – не позднее 20 числа следующего квартала.

Расчет авансовых платежей

Предприниматель должен выплачивать начисленные налоговые суммы ежеквартально, с нарастающим итогом. Действовать нужно по такому алгоритму:

  1. Вычислить налоговую базу за январь-март, умножить ее на ставку налога, перечислить деньги.
  2. Рассчитать базу налогообложения за январь-июнь, умножить на ставку по выбранному типу УСН, вычесть выплаченные авансовые суммы за предыдущий квартал, произвести платеж.
  3. Высчитать базу за январь-сентябрь, умножить на 6% или 15%, вычесть авансовую сумму, выплаченную за предыдущее полугодие, выплатить налоговые доначисления.
  4. Вычислить базу за прошедший отчетный период (январь-декабрь), умножить на ставку принятого варианта упрощенной системы налогообложения, сделать вычеты по предыдущим авансовым платежам за 9 месяцев, доплатить разницу налога до 30 апреля следующего года.

Отчетный и налоговый период

Для частного предпринимателя установленным налоговым периодом является календарный год, за который подается итоговая декларация по единому налогу до 30 апреля. Это не избавляет ИП от обязательств вносить авансовые платежи по налогу поквартально, поэтому отчетным периодом по упрощенному режиму налогообложения является квартал. За первые три месяца выплатить начисленную сумму нужно до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября.

Преимущества и недостатки упрощенной системы

На данный льготный режим налогообложения стремятся перейти многие предприниматели. Упрощенная система выплат обладает вескими достоинствами. К ним относятся:

  • замена трех основных «тяжелых» при учете налогов – НДС, НДФЛ, выплат за имущество, - одним, со сниженными ставками;
  • упрощенное ведение отчетности с применением КУДиР;
  • уменьшение налоговых выплат на величину перечисленных сборов в федеральные фонды.
  • налоговые двухгодичные каникулы с нулевой ставкой налогобложения.

Упрощенка имеет недостатки. К ним относятся следующие минусы:

  • Государством устанавливаются ограничения по количеству нанимаемых работников, получаемым доходам, цене основных средств, возмещаемым расходам.
  • Отсутствие НДС может лишить предпринимателя части клиентов, работающих с использованием сбора.
  • Закупка товара за наличные средства требует использования контрольно-кассового механизма (ККМ).

Ответственность и штрафные санкции

Предпринимателю надлежит знать о штрафных санкциях, установленных законодательством, за нарушение льготного упрощенного режима налогообложения. К ним относятся следующие меры наказания:

  1. Нарушение сроков сдачи декларации. Задержка предоставления отчетности в указанные сроки грозит заморозкой операций по расчетным дебетовым счетам согласно ст.76 НК РФ и начислением штрафа 5-30% от суммы недоимки за каждые 30 дней просрочки.
  2. Задержка по уплате налога. Начисляется ежедневная пеня, размером 1/300 от ключевой ставки Центробанка на данный период, высчитываемая от остаточной невыплаченной суммы сбора.
  3. Неуплата единого налога по УСН. Ст. 122 НК РФ предусматривает начисление 20-40% штрафа, рассчитываемого от суммы недоимки за каждые 30 просроченных дней.

Видео

Реквизиты для оплаты УСН 2018-2019 годов - на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, - ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2018-2019 годах

В 2019 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

  • итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2019 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2018 и 2019 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2018 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2019 год, нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2018 год и 2019 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2018-2019 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2018-2019 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте .

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2018-2019 годах

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
  • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту "доходы"».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале .

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

  • В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
  • В поле 18 указывают 01.
  • В поле 21 — 5.
  • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
  • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов"».
  • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
  • В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
  • В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
  • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать .

И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье .

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.