Контакты
Главная / Кадровый учет

Налог вклады физических лиц беларуси. Налог на вклады в банках беларуси

В последний год россияне стали активно открывать вклады в дочерних отделениях российских банков в Белоруссии. Ставки по валютным депозитам в них вдвое выше, чем в России. Стоит ли воспользоваться этой возможностью?

Белорусские «дочки» российских банков в 2015 году столкнулись с ростом количества вкладчиков из России. «Объем вкладов россиян вырос на 28% в долларовом эквиваленте, — рассказывает руководитель пресс-службы Альфа-банка (Беларусь) Виталий Жаголкин. — При этом наиболее заметен был рост в конце года: с середины ноября до 1 января 2016 года».

В дочернем банке Газпромбанка Белгазпромбанке за последние три месяца объем средств, внесенных российскими гражданами, увеличился на 30%, добавляет заместитель председателя правления Белгазпромбанка Сергей Шабан. В БПС-Сбербанке (белорусская «дочка» Сбербанка) отмечают умеренный темп роста вкладов нерезидентов с апреля 2015 года, сообщил представитель пресс-службы банка.

Повышенный интерес к депозитам белорусских банков со стороны россиян сохраняется и в этом году, рассказывает Жаголкин. Все дело в высоких ставках по валютным вкладам. «По вкладам в долларах и евро в настоящее время ставки достигают 5% годовых при размещении на два года», — говорит Жаголкин.

По данным infobank.by , средняя доходность годовых вкладов в долларах и евро в белорусских банках составляет 3,5-4% годовых. Для сравнения, по данным исследовательской компании Frank RG, средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 российских банков составляет 2,7% в долларах и 1,8% в евро.

По словам Жаголкина, из-за высоких ставок в белорусских банках деньги размещают и граждане европейских государств. Ставки в российских рублях, вклады в которых также можно открывать в Белоруссии, немного выше российских. Если средняя максимальная ставка десяти крупнейших российских банков составляет 9,6% (данные ЦБ РФ), то в Белоруссии — 11% (данные infobank.by).

Повышенные ставки объясняются более высокой, чем в России, ключевой ставкой (25% вместо 11% в России) и большей потребностью белорусской экономики в валюте. «Экономика Беларуси сильнее долларизирована по сравнению с российской, потребность в валюте у белорусских компаний высока», — объясняет начальник отдела исследований и аналитики белорусской инвестиционной компании «Юнитер» Дмитрий Кириленко.

Плюсы

Кроме высокой доходности депозитов у белорусской финансовой системы есть еще несколько преимуществ по сравнению с российской, рассказывает руководитель infobank.by Вячеслав Быковский. Открыть вклады можно в четырех валютах — местных и российских рублях, долларах и евро. И все эти депозиты защищены системой страхования вкладов.

С 2008 года в стране действует закон «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц». В отличие от российского механизма, который возвращает вклады на сумму до 1,4 млн руб., в Беларуси нет лимитов. Агентство по гарантированному возмещению вкладов (депозитов) физических лиц в случае отзыва лицензии у банка возмещает все средства со вклада в той валюте, в которой был открыт вклад», — объясняет финансовый консультант КГ «Личный капитал» Виталий Рунцо.

Согласно данным на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь, в стране работает 28 банков. За последние десять лет в стране обанкротились всего два банка, рассказывает Кириленко. Он отметил, что в прошлом году обанкротился Дельта-банк украинского бизнесмена Николая Лагуна. «Это было беспрецедентным событием для Беларуси. Были опасения, как сработает система гарантий вкладов. Но она сработала как положено: всем вкладчикам-физлицам выплатили все средства», — говорит Кириленко.

Как открыть вклад в белорусском банке

Россияне могут открывать вклады в белорусских банках на тех же условиях, что и граждане самой Белоруссии. Однако сделать напрямую из России не получится. Для открытия вклада необходимо как минимум один раз лично посетить любое отделение банка с паспортом и подать заявление.

Некоторые банки позволяют управлять депозитным счетом (перевести деньги, в том числе проценты, после окончания срока действия депозита) через интернет-банк. По данным infobank.by, такая возможность есть только в десяти банках.

«Если планируете все решить за один приезд, то следует учесть, что срочный выпуск карты занимает около пяти рабочих часов с дополнительной оплатой за срочность от $10», — предупреждает Виталий Рунцо.

Минимальная сумма вклада зависит от банка. Например, в Альфа-банке (Беларусь) она составляет 100 долларов или евро, 7 тыс. российских рублей или 500 тыс. белорусских рублей. В «ВТБ Беларусь» — те же 100 долларов или евро и 6 тыс. руб. В Белгазпромбанке открыть вклад в валюте можно на сумму от 50 долларов и евро, 5 тыс. российских рублей и 1 млн белорусских рублей.

Минусы

До недавнего времени доходы по вкладам в белорусских банках не облагались налогами. Однако с 1 апреля 2016 года в стране вступает в действие норма декрета №7 президента Александра Лукашенко «О привлечении денежных средств во вклады», предусматривающая взимание подоходного налога с процентного дохода по вкладам. Как и в России, он составляет 13% от дохода. Налог будет взиматься как с вкладчиков-резидентов, так и с нерезидентов. Налоговыми агентами будут сами банки, т.е. вкладчику не надо будет отчитываться перед налоговыми органами.

«Подоходный налог, конечно, снизит реальную доходность по вкладу, но некритично, — успокаивает Виталий Жаголкин. — Например, если разместить $10 тыс. на год, то сумма дохода составит $500, а сумма налога — $65».

Для россиян введение налога чревато дополнительным общением с российскими налоговыми органами. Белоруссия является иностранным государством, поэтому россияне обязаны уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии счетов на ее территории. С нового года россияне обязаны платить НДФЛ по доходу на депозиты в иностранных банках, напоминает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Однако между Россией и Белоруссией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. И чтобы не платить сборы еще и на родине, российский налогоплательщик должен будет документально подтвердить взимание налога в Белоруссии и оформить вычет, предупреждает Захаров.

Еще один нюанс: по этому соглашению о двойном налогообложении ставка белорусского налога, который зачтет Россия, составляет максимум 10%. Таким образом, остальные 3% все же придется заплатить в российскую казну, говорит директор группы по оказанию услуг в области управления персоналом и налогообложения физических лиц КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.

Налог в Белоруссии будет взиматься только с вкладов на срок менее двух лет, если речь идет о валютных депозитах. Также в соответствии с декретом вклады будут делиться на два вида: отзывные (можно забрать досрочно) и безотзывные (можно забрать только по истечении предусмотренного договором срока размещения). Ставки по отзывным вкладам будут существенно ниже. Например, в Альфа-банке (Беларусь) по безотзывным вкладам в валюте ставка достигает 5%, по отзывным — 3,75% годовых. В таблице приведены ставки по безотзывным вкладам.

Еще одна проблема для российских вкладчиков в Белоруссии — ограничения по управлению вкладами. «Полноценное дистанционное управление вкладом (открытие, пополнение, закрытие и вывод на карту) возможно только для интернет-вкладов, а по ним ставки также могут быть несколько ниже. Например по «ON-Вкладу» Белгазпромбанка ставка составляет 3,5% в валюте и 7,5% в рублях. Ставка по вкладу «Выше.NET» Приорбанка составляет 3,75% в долларах и евро», — рассказывает Рунцо.

Пополнить вклад без комиссии можно только с банковской карты или со счета, открытого в этом же банке. В свою очередь, за перевод средств из российского банка на свой счет в банке Белоруссии необходимо заплатить комиссию российскому банку за перевод и белорусскому за зачисление.

Стоит ли пользоваться

Дмитрий Кириленко считает, что россияне могут выбрать любой из белорусских банков, в том числе небольшой. «Благодаря системе гарантирования можно не переживать из-за сохранности средств и выбирать банк с более привлекательными условиями. Впрочем, российские эксперты советуют взвесить все риски перед открытием вклада в соседнем государстве.

За последние несколько лет белорусские банки неоднократно испытывали дефицит валюты и вводили временные лимиты на ее снятие, вспоминает главный экономист «Ренессанс Капитала» Олег Кузьмин. В случае серьезного кризиса они могут снова использовать эти методы защиты банковской системы. «Физическая удаленность в этом случае будет играть против россиян, — соглашается Рунцо. — Выдача валютных вкладов в трудные времена происходила по предварительному заявлению, поданному в банк лично за несколько дней».

Еще один риск — изменение законодательства. «Политическая система Беларуси близка к авторитаризму. В случае экономического кризиса могут быть быстро приняты меры, ограничивающие права инвесторов. Например, ограничение хождения валюты или введение фиксированного курса», — предупреждает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов.

«В абсолютных цифрах разница в 2,5% по вкладу сроком на один год на сумму $10 тыс. составит $250, что едва окупит затраты на проезд в Беларусь и обратно с учетом затраченного времени», — подводит итог Рунцо.

То задумываться о том, чтобы платить налоги с процентного дохода придется белорусам только весной. Но тут, как в известной пословице, готовь сани летом, а зимой… а вот, что будет зимой, остается только догадываться. Но пока, разберемся что по чем с налогами.

Круто ты попал

Под действие Декрета №7 попадут не только доходы от вкладов, открытых после 1 апреля 2016 (не обольщайтесь!), а все проценты, начисленные позже упомянутой даты. То есть те, кто хотел быть добросовестными вкладчиками и выбирали в конце октября , увы, получат меньше, чем планировали. По сумма процентного дохода будет пересчитываться на дату получения дохода в белорусские рубли и являться налогооблагаемой базой.

Радует, что двойное налогообложение не будет иметь место, так как даже если физлицу и придется уплатить 13%, то только с суммы начисленных процентов, а никак не с самого вклада. Налоговым агентом будет являться банк, то есть собирать бумажки и заполнять декларации клиентам не придется.

Говоря о налогообложении процентов по коротким вкладам на встрече с представителями СМИ первый заместитель председателя правления Нацбанка Тарас Надольный подчеркнул , что такая практика является мировой. По его словам, в Беларуси состоится определенная унификация налоговых режимов физлиц и юрлиц, последние к слову, уплачивали налог и ранее.

- На наш взгляд, новые нормы будут стимулировать длинные сбережения, - пояснили в Нацбанке. - По вкладам на срок более 1 года в рублях и срок более 2 лет в иностранной валюте будут сохранены действующие льготы.


Богатые тунеядцы сэкономят на налогах

Оказалось, что от налога на вклады могут выиграть те, кто вынужден платить налог на тунеядство. Если разбираться в вопросе, то уплатить последний налог обязаны граждане, не участвующие в финансировании госрасходов. Если же вы продали квартиру, положили все средства в банк под проценты и решили уйти на пока еще незаслуженный отдых, то у вас есть все шансы не платить налог на тунеядство. Здесь приведем тривиальные расчеты.

Для того, чтобы официального безработного освободили от уплаты налога на «лень», он должен за год перечислить в бюджет не менее 20 базовых величин или 3 600 000 рублей. Чтобы по итогу размещения депозита на срок до 1 года наш потенциальный безработный мог отчислить такой налог с процентного дохода, то разместить в банке ему нужно порядка 110 млн рублей под 25% годовых без учета капитализации. При более крупных суммах, мы бы рекомендовали состоятельным тунеядцам открывать депозиты на срок более года, чтобы не перевыполнить ненароком план по пополнению бюджета.


Россия нас догонит

Если еще недавно россияне изучали белорусские депозиты на предмет выгодности, то после подписания Декрета №7 российские банки могут составить конкуренцию белорусским коллегам, так как подоходный налог в РФ уплачивается только при наличии у вклада ставки, превышающей на 10% ключевую ставку Центробанка. То есть российский банк должен предложить клиенту не менее 18,25% годовых по рублям, чтобы подвести его под монастырь. Банки РФ, как показывает практика, своих вкладчиков берегут и больше 10-11% не предлагают. В Беларуси, чтобы попасть под налогообложение, достаточно получать по рублевому вкладу более 3%, по валютному - более 0,2% годовых.

- На самом деле в России бурно обсуждают вопрос налогообложения процентов по депозитам, но масштаб страны и складывающиеся сегодня условия не позволяют принять нужное решение, - рассказал Тарас Надольный. - Я уверен, что Россия тоже придет к этому решению, мы интернируемся и будут единые подходы.

Ну а пока, сложатся все условия для здоровой конкуренции и белорусский рынок будет вынужден предлагать что-то своим участникам, чтобы не дать случиться оттоку.

КОНФЕРЕНЦИЯ ЗАВЕРШЕНА

С 1 апреля 2016 года вступают в силу нормы декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)", касающиеся взимания подоходного налога с процентов по вкладам физических лиц. Речь идет о вкладах, открытых начиная с 1 апреля текущего года на срок менее 1 года в белорусских рублях и менее 2 лет - в иностранной валюте.

Участники:

Илона Ледницкая Член правления Национального банка Республики Беларусь

Вопросы конференции

Корр. БЕЛТА

С 1 апреля 2016 года вступают в силу нормы декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)", касающиеся взимания подоходного налога с процентов по некоторым вкладам физических лиц. Давайте четко объясним, каких вкладов это коснется, а каких – нет (в том числе в случаях частичного снятия или, наоборот, пополнения вклада).

Криворощенко Ирина Сергеевна

Давайте сразу договоримся, что вклады с белорусских рублях сроком один год и более, а также в иностранной валюте сроком два года и более будем называть долгосрочными вкладами, а вклады в белорусских рублях сроком менее одного года, в иностранной валюте сроком менее двух лет - краткосрочными.

От уплаты подоходного налога освобождаются проценты, полученные по следующим договорам банковских вкладов (депозитов). Во-первых, по заключенным до 1 апреля текущего года. Таким образом, какой бы договор ни заключил человек до 1 апреля 2016 года, краткосрочный или долгосрочный, проценты по такому вкладу освобождаются от налога. Исключение составляют случаи продления таких договоров.

Во-вторых, по долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, по которым не будут производиться операции по частичному снятию или пополнению вклада.

В-третьих, по досрочно расторгнутым долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, проценты по которым исчислены по ставке, не превышающей процентную ставку до востребования.

И в-четвертых, по краткосрочным договорам, заключенным с 1 апреля 2016 года, если процентная ставка по таким договорам не превышает процентную ставку по вкладу до востребования.

Облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года долгосрочным договорам, если в течение срока действия договора владельцами вкладов совершались операции по частичному снятию или пополнению средств, размещенных во вкладе. Также это касается заключенных с 1 апреля 2016 года долгосрочных договоров, которые досрочно расторгнуты, и проценты по которым исчислены по ставке, превышающей процентную ставку по вкладу до востребования. И, наконец, облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года краткосрочным договорам, проценты по которым исчислены по ставке, превышающей ставку до востребования.

Ледницкая Илона Александровна

Следует уточнить, что обложению подоходным налогом не подлежат доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам в рамках договоров, заключенных до 1 апреля 2016 года, в том числе по дополнительным взносам в эти вклады.

Подлежат обложению подоходным налогом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по банковским вкладам при одновременном соблюдении следующих условий: договоры заключены с 1 апреля 2016 года; фактическое размещение денежных средств составляет менее одного года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте; начисление доходов производится по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.

Если договоры банковского вклада заключены 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более в белорусских рублях, 2 года и более – в иностранной валюте с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях или менее двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.

Корр. БЕЛТА

Эта мера, наряду с другими нормами декрета, была призвана стимулировать белорусских вкладчиков размещать средства на долгосрочные депозиты. Как это отразилось на структуре и объеме банковских вкладов?

Ледницкая Илона Александровна

Основной целью принятия декрета № 7 ”О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)“ является создание устойчивой ресурсной базы банков. Как показывают данные за период с момента вступления в силу декрета № 7, а также проводимые опросы среди вкладчиков, нормы декрета не оказывают столь существенного влияния на их поведение по сравнению с такими факторами, как сезонность и снижение доходов населения.

Согласно статистическим данным, доля объема привлеченных на длительные сроки (свыше 1 года) срочных вкладов (депозитов) физических лиц в национальной валюте изменилась незначительно, снизившись с 27% в октябре 2015 года до 21% в феврале 2016-го. При этом соотношение привлеченных вкладов в иностранной и национальной валютах также осталось практически на том же уровне. Так, удельный вес вкладов в иностранной валюте в общем объеме привлеченных вкладов физических лиц в октябре 2015 года составлял 85%, а в феврале 2016-го - 86%.

Веремеенко Надежда, Могилев

Декретом №7 в Беларуси с 12 ноября 2015 года введены безотзывные банковские вклады, при которых досрочный возврат по инициативе вкладчика не предусматривается. Тогда высказывались опасения, что наши сограждане станут массово закрывать депозиты. Как ситуация сложилась на самом деле? Какова доля безотзывных вкладов сейчас, и является ли этот показатель удовлетворительным для банковской системы?

Ледницкая Илона Александровна

Адаптационный период после принятия декрета частично пройден. Результат приемлемый. Необходимо отметить, что нельзя связывать тенденции на рынке привлечения средств физических лиц только с принятием данного документа. На ситуацию повлиял ряд факторов.

Традиционно в конце года происходит отток вкладов населения из банковской системы. Не исключением стал и 2015 год.

Безусловно, введение норм декрета оказало определенное влияние на динамику вкладов физических лиц. Но самым непростым периодом был январь 2016 года, за который вклады населения в национальной валюте (срочные и условные) снизились на Br1,49 трлн. И основным фактором стало резкое снижение цены на нефть, ослабление курса российского рубля, ослабление белорусского рубля к корзине валют, а также снижение доходов населения.

Вместе с тем на сегодняшний день наблюдается положительная динамика. С начала марта текущего года (за 23 дня) остатки по срочным банковским вкладам (депозитам) физических лиц в национальной валюте увеличились на Br132,3 млрд, или на 0,5%, и на 24 марта составили Br24,4 трлн.

Отметим также, что удельный вес безотзывных вкладов растет. В феврале текущего года доля средств, привлеченных в безотзывные вклады (депозиты) физических лиц в национальной валюте составила около 42 %, увеличившись по сравнению с январем на 9,4 процентного пункта, в иностранной валюте доля безотзывных вкладов – 35,4 % и увеличилась на 2,2 процентного пункта. Да, процент долгосрочных безотзывных вкладов на сегодняшний день меньше, чем безотзывных вкладов, размещенных на короткие сроки. Но поступательное движение к намеченной цели происходит.

Кроме того, по информации банков, вкладчики - физические лица снимают свои сбережения в связи с наступлением срока возврата вклада, досрочное расторжение вкладов не несет массового характера. В основном средства снимают на покупку валюты, облигаций банков и Министерства финансов, приобретения недвижимости, автомобиля, ведение бизнеса. Единичны случаи, когда происходит снятие средств без объяснения причин. Причин снятия в связи с действием норм Декрета №7 банками не отмечается.

Александр, Минск

С учетом изменившейся ситуации с банковскими вкладами и менее привлекательных условий размещения средств для физлиц, стали ли клиенты более активно пользоваться другими инструментами сбережения – например такими, как системы пенсионного страхования, фонды банковского управления, вклады драгметаллов, облигации, сберегательные сертификаты и т.п.? (с цифрами) Что бы вы сами посоветовали?

Ледницкая Илона Александровна

В настоящее время перетока средств физлиц в фонды банковского управления не наблюдается. Напротив, с начала года стоимость чистых активов фондов, а также количество вверителей сократились.

На 1 января 2016 года фактически работало два фонда банковского управления доверительного управляющего ”Приорбанк“ ОАО: ”Райффайзен - Портфель Активов – USD“ и ”Райффайзен - Портфель Активов - EUR“. Стоимость чистых активов фондов составила $1804,2 тыс. и 1211,1 тыс. евро (на 1 января 2015 года – $1849,6 тыс. и 970,3 тыс. евро). Вверителями фондов стали в общей сложности 267 физических лиц, в том числе 3 нерезидента.

На 1 марта 2016 года стоимость чистых активов фондов составила $1625,8 тыс. и 1115,3 тыс. евро. Число вверителей сократилось до 259 физических лиц, в том числе 2 нерезидента.

В 2015 году в целях развития финансового рынка Республики Беларусь и предложения населению нового инструмента вложения свободных денежных средств Министерством финансов начато размещение государственных валютных облигаций для физических лиц в бездокументарной форме. С 22 июня по 31 декабря 2015 года проходило размещение дебютного 151-го выпуска указанных ценных бумаг с общим объемом эмиссии $50 млн под 7% годовых на срок 1 год. По итогам размещения ценных бумаг данного выпуска было реализовано на сумму $49,975 млн (99,95% объема эмиссии);

С 15 января 2016 года началось размещение 204-го выпуска государственных валютных облигаций для юридических и физических лиц с общим объемом эмиссии $100 млн США под 5,5% годовых на срок 1,6 года. С 17 февраля объявлено о размещении 209-го и 210-го выпусков государственных валютных облигаций с общим объемом эмиссии по $50 млн под 6,2% и 6,9% годовых на срок 3 и 4,7 года соответственно. По данным выпускам на 1 марта 2016 года фактический объем размещения среди физических лиц составил $2,2 млн (1,1% от общего объема эмиссии).

Как видно по итогам размещения, государственные валютные облигации пользуются спросом у населения, что, вероятнее всего, связано с привлекательной доходностью данного финансового инструмента.

Также следует констатировать возросший интерес физических лиц к приобретению облигаций банков, номинированных в иностранной валюте. Так, за 2015 год объем таких облигаций банков, размещенных физическим лицам, вырос в 2 раза и на 1 января 2016 года составил Br10 трлн в эквиваленте.

Начиная с августа 2015 года, наблюдается интенсивный рост объема средств, привлеченных банками посредством данного долгового инструмента. Так, с августа 2015 по февраль 2016 года среднемесячный прирост их величины составил порядка 13%. За декабрь 2015 года объем валютных облигаций банков, размещенных физическим лицам, увеличился на 16,3%, за январь 2016-го – на 21,3%. На 1 марта текущего года объем таких облигаций составил Br12,6 трлн в эквиваленте. 77,5% от объема данных ресурсов привлечено ОАО "АСБ Беларусбанк".

Вместе с тем в структуре привлеченных средств облигации банков, номинированные в иностранной валюте, на 24 марта 2016 года составляют 5,9%, увеличившись на 1 процентный пункт по сравнению с 1 января.

Сберегательные сертификаты и банковские вклады драгоценных металлов и (или) драгоценных камней занимают незначительную долю в привлеченных средствах физических лиц в целом и составляют 0,05% и 0,3% соответственно.

Национальным банком внесены изменения в порядок выдачи сберегательных сертификатов. Срок погашения сберегательного сертификата не может составлять менее 1 года. Напоминаем, что сберегательные сертификаты могут быть номинированы только в белорусских рублях.

Илья, Минск

Вопрос по долгосрочным безотзывным депозитам. Если я не имею права снять свои собственные деньги до указанного в договоре срока, то почему у банка сохраняется право менять процентную ставку? Ведь если меня не устроит уровень доходности вклада, я должен иметь право расторгнуть такой договор. Не так ли?

Ледницкая Илона Александровна

В настоящее время процентная политика Национального банка направлена на формирование в экономике уровня процентных ставок, обеспечивающего финансовую и макроэкономическую стабильность, замедление инфляции, баланс интересов вкладчиков и кредитополучателей, а также доступность кредитных ресурсов экономике. При этом размер процентов по вкладам (депозитам) должен превышать уровень инфляции.

В настоящее время, с учетом принимаемых Национальным банком мер, ставки на кредитно-депозитном рынке снижаются. Следует поминать, что удешевление стоимости кредитов невозможно без снижения ставок по депозитам.

Если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), банк может снизить процентную ставку по вкладу в порядке, предусмотренном данным договором. Статьей 187 Банковского кодекса определено условие, при котором у банков возникает право на снижение процентных ставок по вкладам в белорусских рублях в одностороннем порядке. В настоящее время таким условием, согласно требованиям части 3 данной статьи, является снижение Национальным банком ставки рефинансирования. При этом новое значение процентной ставки не может быть применено раньше, чем через месяц после принятия решения об ее уменьшении.

Национальным банком в связи с принятием декрета №7 подготовлен проект изменений в Банковский кодекс Республики Беларусь, которым предусматривается ограничение возможности снижения банками в одностороннем порядке процентных ставок по вкладам.

Светлана, Минск

В конце февраля Национальный банк и Министерство по налогам и сборам Беларуси давали разъяснения по поводу возврата "излишне удержанного подоходного налога с процентов по некоторым вкладам в соответствии с декретом №7". Но они понятны, наверное, только специалистам банков. Для простого человека, вкладчика, поясните, пожалуйста, о каких вкладах идет речь, и в каких случаях возможен "излишне удержанный подоходный налог".

Ледницкая Илона Александровна

Речь идет о случаях, при которых происходит, например, ежемесячное начисление процентов и, соответственно, ежемесячное удержание подоходного налога, но при наступлении определенных событий подоходный налог не удерживается. Например, при досрочном снятии вклада по условиям договора банковского вклада (депозита) банк пересчитывает доход по вкладу по ставке до востребования. В соответствии с декретом №7 доходы, начисленные по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки до востребования, не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Также возможны ситуации, когда вкладчик-нерезидент приносит в банк подтверждающий документ об освобождении его доходов от налогообложения (либо о других условиях налогообложения) в рамках межправительственных соглашений (международных договоров).

Криворощенко Ирина Сергеевна

Можно пояснить на конкретных примерах. Например, вклад в белорусском банке открыт гражданином Российской Федерации, налогообложение подоходным налогом процентов по такому вкладу производится по ставке в размере

13%. В то же время между правительствами Беларуси И России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. Статьей 10 соглашения предусмотрено, что проценты, возникающие в Республике Беларусь и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, могут облагаться налогом в Беларуси в соответствии с законодательством нашей страны, но по ставке, не превышающей 10% валовой суммы процентов.

Чтобы воспользоваться положениями международного соглашения, гражданин России должен представить документ из российского налогового органа, подтверждающий, что он является резидентом (лицом с постоянным местопроживанием) своей страны. Белорусский банк пересчитает налог по ставке, предусмотренной международным договором, а именно в размере 10%. А излишне удержанные суммы подоходного налога будут возвращены вкладчику.

Другой пример. Изначально физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев без права пополнения, частичного снятия или досрочного расторжения договора банковского вклада (депозита). В результате продления договора банковского вклада фактический срок размещения денег во вкладе составил один год. Так как изначально был заключен краткосрочный договор, банк при фактической выплате процентов в первые шесть месяцев производил удержание и перечисление в бюджет подоходного налога. Но как только срок фактического размещения денег во вкладе составил один год, начисленные по такому вкладу проценты освобождаются от подоходного налога. Следовательно, банк должен пересчитать и вернуть вкладчику излишне удержанный налог.

И еще один случай. Предположим, физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев под 20% годовых. Так как процентная ставка превышает размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования (в указанном банке – 3% годовых), то банк при фактической выплате процентов удерживал подоходный налог и перечислял его в бюджет. Согласно условиям договора, при досрочном расторжении договора банк пересчитывает проценты по процентной ставке банковского вклада до востребования. Физическое лицо досрочно расторгает договор. Следовательно, банк производит перерасчет процентов по ставке 3% годовых. Так как размер процентов пересчитан по ставке до востребования (3%), следовательно, они освобождаются от налога. В результате имеем излишнее удержание подоходного налога по ранее выплаченным по ставке 20% доходам.

Бебешко И.С.

Насколько я понимаю, подоходный налог с процентов по вкладам будет удерживаться банками и перечисляться в бюджет ежемесячно (по мере фактического начисления процентов)? Но ведь это потребует значительных временных и материальных затрат на администрирование расчетов, удержание и возврат налогов по всем договорам банковского вклада. Не проще ли удерживать подоходный налог с вкладов по факту снятия с них средств физическим лицом?

Криворощенко Ирина Сергеевна

Если проценты по вкладу (депозиту) подлежат налогообложению, то подоходный налог исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет банк. Удержание и перечисление в бюджет подоходного налога производится при каждой фактической выплате подлежащих налогообложению процентов. При этом согласно декрету №7 фактической выплатой процентов считается их зачисление на счет вкладчика, владельца счета, либо перечисление в оплату расчетных документов, представленных вкладчиком, владельцем счета, либо использование в соответствии с указаниями вкладчика, владельца счета, либо выдача наличными денежными средствами вкладчику, владельцу счета.

Марина, Новополоцк

Ожидается, что реализация декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)" позволит удешевить ставки по кредитам. Когда это может произойти?

Ледницкая Илона Александровна

Формирование банками устойчивой и прогнозируемой ресурсной базы позволит им снизить свою риск-премию и закладывать меньшую маржу (разницу между стоимостью привлечения ресурсов и стоимостью их размещения) при формировании процентных ставок по кредитам. Однако данный эффект от реализации норм декрета № 7 не может быть быстрым. Сейчас идет переформатирование депозитного рынка, и клиентам банков требуется время для того, чтобы привыкнуть к новым условиям размещения вкладов.

В настоящее время Национальным банком реализуется комплекс мер, направленных на снижение процентных ставок на кредитно-депозитном рынке. Так, банкам даны рекомендации по снижению процентных ставок по срочным банковским вкладам юридических лиц в белорусских рублях, а также по ограничению верхнего предела процентной ставки по вкладам до востребования. Принято решение о снижении с 1 апреля 2016 года ставки рефинансирования на 1 процентный пункт - с 25 до 24%. Кроме того, снижены требования по отчислениям банками в фонд обязательных резервов. Это, а также ряд других принимаемых Национальным банком и правительством мер, должно дать эффект в ближайшее время.

Михаил, Гомель

Будет ли облагаться подоходным налогом доход по ранее капитализированным процентам по вкладу?

Ледницкая Илона Александровна

Если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, то процентные доходы по такому вкладу не подлежат налогообложению подоходным налогом.

В случае если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее и срок размещения денежных средств, определенный в договоре банковского вклада (депозита), составляет один год и более по вкладам в белорусских рублях, два года и более - в иностранной валюте, доходы в виде процентов, в том числе причисленные к таким вкладам (капитализированные), не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Криворощенко Ирина Сергеевна

Исключение составляют случаи частичного снятия, досрочного расторжения или пополнения долгосрочного вклада, а также иные случаи, когда срок фактического размещения денежных средств во вклад составляет менее одного года в белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте (например, краткосрочные вклады).

В таких случаях проценты, начисленные на денежные средства, срок фактического размещения которых во вкладе составил менее одного года с белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте, подлежат налогообложению подоходным налогом. Обращаем внимание, что в вышеуказанных случаях, налог будет удерживаться со всех процентов, как начисленные на часть вклада с фактическим сроком размещения менее одного (двух) лет, так и на капитализированные (причисленные к вкладу) проценты.

Кишко Сергей Николаевич, Минск:

Прошу разъяснить, будет ли удержан банком подоходный налог с вклада, открытого после 1 апреля 2016 года, если это безотзывный вклад в белорусских рублях, срок размещения средств более 1 года. Условия вклада допускают внесение дополнительных взносов в течение всего срока действия вклада. Будет ли взиматься подоходный налог с процентов, начисленных банком на суммы дополнительных взносов, если на момент окончания действия срока вклада внесенные суммы дополнительных взносов находились во вкладе менее 365 дней (такие вклады сейчас массово предлагаются банками)?

Ледницкая Илона Александровна

Нормы декрета № 7, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), не распространяются на договоры, заключенные до 1 апреля 2016 года, за исключением случаев их продления. Таким образом, если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, процентные доходы, в том числе начисленные на дополнительные взносы в этот вклад, не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более для белорусских рублей, 2 года и более – для иностранной валюты с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях и, соответственно, двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по вкладу до востребования.

Ледницкая Илона Александровна

Если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, то процентные доходы по нему, в том числе начисленные на дополнительные взносы в этот вклад, не подлежат налогообложению подоходным налогом.

  • Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам

    • Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)

    Вопрос. В каких случаях с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) удерживается подоходный налог?

    Ответ: Подоходный налог будет удерживаться с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов, начисленных по ставке выше ставки до востребования, по следующим вкладам (депозитам):

    • в белорусских рублях – сроком менее 1 года;
    • в иностранной валюте – сроком менее 2 лет.

    При этом под началом срока вклада (депозита) понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).

    Размер ставки подоходного налога – 13 процентов от суммы полученного процентного дохода.

    Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и уполномочены рассчитывать и удерживать суммы подоходного налога с доходов по вкладам (депозитам) физических лиц в пользу бюджета.

    Вопрос. Будет ли удерживаться подоходный налог с процентного дохода, начисленного на дополнительные взносы?

    Ответ: Подоходный налог будет удерживаться в случае, если по вкладу (депозиту), не подпадающему под налогообложение, совершен дополнительный взнос , который фактически будет размещен менее чем на один год в белорусских рублях и менее чем на два года в иностранной валюте.

    Например, договором банковского вклада (депозита) предусмотрена возможность пополнения вклада (депозита). По вкладу (депозиту) в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог.

    При этом подоходный налог не будет удерживаться с процентного дохода, начисленного на капитализированные проценты.

    Как распоряжаться своими деньгами, каждый решает самостоятельно. Кто-то по старинке хранит деньги под матрацем, кто-то в сейфе (если таковой имеется), кто-то инвестирует в недвижимость, кто-то покупает ценные бумаги, а кто-то открывает депозит. И вот о том, что такое депозит, какие они бывают, от чего зависит процентная ставка и так далее, мы сегодня хотели бы поговорить.

    Депозит, на наш взгляд, это наиболее популярный, простой и доступный способ не только сохранить свои деньги, но и увеличить их сумму.

    Итак, депозит - это временное размещение денежных средств в банке, с целью получения денежной выгоды в виде начисленных процентов на сумму размещения.

    Как это выглядит на практике?

    Вы отдаете свои деньги (наличными в отделении банка или посредством безналичного перечисления (актуально для интернет-вкладов)) кредитному учреждению.

    Заключаете договор, в котором, прописаны все условия размещения денежных средств.

    По истечению указанного в договоре срока, вы получаете обратно свои деньги плюс сумму начисленных процентов.

    Виды банковских депозитов

    Что такое депозит, разобрались. Теперь рассмотрим, какие они бывают.

    Все вклады условно можно классифицировать в зависимости от тех или иных параметров.

    В зависимости от субъекта открытия вклада:

    • вклады для детей
    • вклады для пенсионеров
    • депозиты для юридических лиц
    • общие вклады

    В зависимости от валюты размещения

    • вклады в национальной валюте (депозиты в белорусских рублях)
    • депозиты в валюте (вклады в долларах США, вклады в евро, депозиты в российских рублях и другие)

    В зависимости от срока размещения

    • краткосрочные
    • долгосрочные

    В зависимости от наличия возможности пополнения

    • пополняемые
    • непополняемые

    В зависимости от возможности досрочного расторжения

    • отзывные
    • безотзывные

    В зависимости от типа процентной ставки

    • вклады с плавающей процентной ставкой
    • вклады с фиксированной процентной ставкой

    В зависимости от способа выплаты процентов

    • депозиты с ежемесячной выплатой процентов
    • депозиты с выплатой процентов в конце срока
    • депозиты с ежеквартальной выплатой процентов
    • депозиты с авансовой выплатой процентов
    • депозиты с капитализацией

    В зависимости от наличия возможности автоматического перезаключения вклада на новый срок

    • вклады с пролонгацией
    • непролонгируемые вклады

    Как видим, существует множество вкладов в зависимости от тех или иных параметров. Вы вправе подобрать себе тот вклад, который на ваш взгляд, будет наиболее выгодным для вас.

    Что такое капитализация процентов?

    Когда речь идет о вкладах, часто можно услышать такое словосочетание, как капитализация процентов. Но что же это такое?

    Капитализация процентов - это причисление суммы начисленных процентов к общей сумме вклада.

    Что дает капитализация процентов? Все очень просто, она увеличивает доходность по вашему вкладу. Так как сумма начисленных процентов причисляется к сумме вклада, она автоматически делает ее больше. А это значит, что проценты будут начисляться уже не на первоначальную сумму депозита, а на сумму, увеличенную за счет причисленных процентов.

    Поэтому, если вы хотите заработать больше на размещении своего вклада, обратите внимание на вышеописанную функцию.

    Кстати, капитализация процентов может быть ежедневной, ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной.

    Рассмотри пример капитализации процентов и ее выгоду в сравнении с обычным начислением процентов.

    Допустим вы открыли два вклада на сумму 100 000 бел. руб. каждый, на 6 месяцев и под 6% годовых. Первый - с ежемесячной капитализацией процентов, второй - с обычной ежемесячной выплатой.

    Итак, что получается? С капитализацией процентов ваш доход составил 2 995,62 бел. руб., без капитализации - 2 991,78 бел. руб. Разница: 3,84 бел. руб. Разница не большая, но это конкретно для тех условий, которые были взяты для примера. Если, допустим, вы разместите депозит на эту же сумму, но не на 6 месяцев, а на 12, и не под 6% годовых, а под 12%, тогда разница составит порядка 500 бел. рублей. Довольно неплохо, вам не кажется?

    Для расчетов использовался сайта .

    Что такое пролонгация депозитного вклада?

    Пролонгация вклада - автоматическое перезаключение/продление вклада на действующих условиях и под процентную ставку, которая является актуальной на момент пролонгации. Достаточно удобная функция в тех случаях, когда вы не хотите забирать свой депозит из кредитного учреждения. Договор перезаключается автоматически и вам нет необходимости обращаться в банк. Кстати, продлить вклад таким способом, в зависимости от банка, можно или неограниченное количество раз или же столько раз, сколько это предусмотрено условиями того или иного банка.

    Если вы не нуждаетесь в пролонгации депозита или просто не хотите продлевать свой вклад, вы можете обратиться в банк в день окончания действия вашего депозита и забрать свои деньги.

    Процентная ставка: какой бывает и от чего зависит

    Процентная ставка - процент начисляемый на сумму, размещенных вами денежных средств. Чем выше это процент, тем выше доход во вашему вкладу.

    Проценты по вкладам начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в кредитное учреждение и до дня возврата их вкладчику, или же до дня досрочного закрытия депозита вкладчиком.

    Процентная ставка может быть фиксированной или плавающей/переменной, номинальной или эффективной.

    Если мы говорим о фиксированной процентной ставке , то тут все достаточно ясно: ставка устанавливается на весь срок действия депозита и, при этом, не меняется.

    Если же речь идет о плавающей/переменной процентной ставке , тогда существует вероятность изменения ставки на протяжении срока действия вашего вклада. Например, переменные процентные ставки по вкладам в белорусских рублях привязаны к ставке рефинансирования . И если в период размещения вашего вклада она будет изменена, то, соответственно, и ставка по вашему депозиту - тоже. Ставки по депозитам в долларах США, как правило, привязаны к лондонской межбанковской ставка предложений (LIBOR) , в евро - к европейской межбанковской ставке предложений (EURIBOR) .

    Выбирая вклад с переменной/плавающей процентной ставкой, вы можете как выиграть, так и проиграть. Ибо не известно, вырастит завтра ставка по вашему депозиту или же понизится.

    Когда вам говорят о номинальной процентной ставке , имейте ввиду, что это ставка, согласно которой вы получите доход за конкретный временной период (срок), установленный договором. Когда говорят о эффективной процентной ставке , имеют ввиду номинальную ставку с учетом капитализации.

    Какие бывают процентные ставки по вкладам, мы разобрались. Теперь разберемся, от чего зависит их размер.

    Итак, размер процентной ставки по депозиту может зависеть от таких факторов:

    • от ставки рефинансирования, от ставки LIBOR или от ставки EURIBOR (например, в случаях с переменными ставками)
    • от срока размещения вклада
    • от суммы размещения
    • от валюты депозита
    • от вида депозита
    • от наличия возможности пополнения депозита
    • от наличия возможности досрочного или частичного изъятия вклада

    Кстати, стоит напомнить, что с февраля 2019 года Национальным Банком Беларуси были отменены предельные процентные ставки по вкладам в белорусских рублях. На вклады в валюте ограничения сохранены.

    Как рассчитать доход по депозиту?

    Наверное, многим, кто планирует открыть депозит, интересно, какой доход он от этого получит. И, поэтому, актуальным становится вопрос: «Как рассчитать доход по депозиту?».

    А сделать это достаточно просто. Можно обратиться в отделение банка, и менеджер проведет за вас все необходимые расчеты. А можно просто воспользоваться депозитным калькулятором.

    Калькулятор депозита доступен по следующей .

    Вам лишь необходимо будет ввести исходные данные (сумма, ставка, срок, ежемесячное пополнение (если таковое актуально), выплата процентов) и нажать кнопку «Рассчитать».

    Договор банковского вклада

    При открытии вклада между вкладчиком и кредитной организацией заключается договор банковского вклада. В нем прописываются условия размещения денежных средств, права и обязанности сторон и другое.

    Вот что говорится о договоре банковского вклада в Гражданском Кодексе Республики Беларусь.

    Договор банковского вклада может быть, как типовым, так и индивидуальным. С примерами типовых договоров можно ознакомиться на сайтах банков, они как правило в открытом доступе. Заключение индивидуального договора доступно лишь не многим. Как правило тем, кто в особых отношениях с банком и владеет внушительным состоянием.

    Какие документы нужны для открытия депозита?

    Как правило, для размещения депозита, обычному гражданину РБ достаточно иметь при себе документ, удостоверяющий личность и ИНН. Если же вы пенсионер, и у вас в планах открыть пенсионный вклад, тогда необходимо будет предъявить пенсионное удостоверение. В случае оформления депозита на имя 3-го лица необходимо предоставить реквизиты (ФИО, серия и номер документа, наименование государственного органа, выдавшего документ, дата выдачи, идентификационный номер) документа лица, на чье имя открывается вклад, либо сам документ.

    Налог на вклады

    Как бы нам того не хотелось, но доходы в виде процентов, начисленных на сумму банковского вклада, облагаются подоходным налогом. Но, к счастью, не во всех случаях.

    То есть, чтобы избавить себя от уплаты подоходного налога, необходимо размещать депозит на срок 1 год и более - для вкладов в бел. руб. и 2 года и более - для вкладов в валюте. И при этом досрочно не изымать часть суммы вклада и не расторгать его. Но и это еще не все. С процентного дохода, насчитанного на сумму дополнительного взноса по депозитам, не подпадающим под налогообложение, также удерживается подоходный налог, при фактическом размещении этого дополнительного взноса на срок менее 1 года в бел. руб. и менее 2 лет в иностранной валюте. То есть, пополнять вклады, чтобы не платить налог, стоит в «необлагаемый» для депозитов разной валюты период.

    И нужно отметить, что в случае удержания налога с процентного дохода по вашему вкладу, самостоятельно подавать налоговую декларацию вам не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму.

    Кстати, ставка подоходного налога в нашем случае составляет 13%.

    Страхование вкладов

    Все мы хотим, чтобы наши сбережения были в целости и сохранности. Тем более тогда, когда мы их несем в банк. Но что же будет с нашими деньгами, если вдруг банк обанкротится или у него отзовут лицензию на осуществление банковской деятельности.

    А, грубо говоря, ничего не случится. Ибо все наши средства застрахованы, и государством гарантирован возврат 100% наших вложений (сумма вклада + начисленные проценты). Кстати, Беларусь одна из немногих стран, которая гарантирует полный возврат средств.

    Кстати, выплата средств осуществляется лишь при выполнении ряда условий:

    • вы являетесь физическим лицом (гарантирование выплат ИП и ЮЛ не предусмотрено)
    • у банка отозвана лицензия
    • банк зарегистрирован в «Агентстве по страхованию вкладов»

    Организацией выплат компенсаций пострадавшим вкладчикам занимается государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц». Также, при наступлении страховых случаев, оно берет на себя обязанности антикризисного управления банками.

    Как и в каком банке лучше открыть депозит?

    Прежде, чем открыть вклад в любом из действующих банков Республики Беларусь, необходимо определиться с его параметрами. Будет это вклад в валюте или вклад в белорусских рублях. На 3 месяца или же на 2 года. Отзывной или безотзывной. Пополняемый или нет. И так далее.

    Подобрать выгодные вклады в валюте и выгодные вклады в белорусских рублях можно по .

    После того, как вы определились с параметрами вашего депозита, можете начинать подбирать банк. Обратите внимание на расположение банка (удобно ли к нему добираться). Зарегистрирован ли банк в «Агентстве по страхованию вкладов». Есть ли у банка интернет-банкинг и насколько он функционален (чтобы была возможность управлять депозитом удаленно; например, пополнять).

    Определились с банком - смело можете идти размещать вклад. Только не забудьте документы.