Главная / Кадровый учет

Могу ли я написать жалобу в налоговую. Как подать жалобу в налоговую инспекцию

С проблемами неправомерных действий со стороны представителей налоговой службы может столкнуться любое лицо, включая физическое. Это может быть задержка выплаты налоговых вычетов либо неправомерное начисление налога или даже штрафа. В таких ситуациях возникает логичный вопрос: «Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу?».

Инстанции, куда можно обратиться

Регламент обжалования действий представителей налоговой службы описан в Налоговом кодексе, в частности, в статье 137. В этой статье дается право физическому лицу на обращение в следующие инстанции:

к вышестоящему руководству должностного лица, которое совершило неправомерное деяние;
гражданин страны вправе обратится в суд;
в правоохранительные органы, а точнее прокуратуру.

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу? Независимо от выбранной инстанции, текст жалобы должен содержать следующие данные:

полные реквизиты документа (решения, уведомления и так далее), который подлежит обжалованию;
если суть жалобы в бездействии должностного лица, то следует конкретно описать, именно в чем проявляется неправомерность бездействия.

В качестве доказательств необходимо приложить любые документы, подтверждающие неправомерность действий.

Правила составления

Жалоба на налоговую инспекцию может составляться от руки или при помощи компьютера. Передаваться может документ не только лично, но и посредством интернета, почты или через личное обращение, путем передачи почты в канцелярию выбранной инстанции.

Текст жалобы начинается с реквизитов инстанции, куда подается жалоба. Далее в шапке прописываются реквизиты заявителя, включая контактные данные. Ниже пишется название документа: «Жалоба».

После этого начинается основная часть документа, где необходимо осветить причины обращения. Если идет речь об обжаловании какого-либо документа, то указываются его реквизиты. Обязательно прописываются все факты, которые позволят доказать неправомерность действий или бездействия должностного лица. В тексте не должны присутствовать эмоции, только голые факты.

В заключительной части текста выдвигаются требования. К примеру, это может быть требование о выплате компенсации или привлечении к ответственности.

В самом конце жалобы указывается контактная информация, дата составления, Ф.И.О и подпись заявителя.

В статье 139.2 Налогового кодекса все требования к таким документам достаточно полно описаны.

Сроки

Срок, в который недовольное физическое лицо может обратиться с жалобой, составляет 3 месяца. Датой начала течения этого срока считается момент, когда вынесено неправомерное решение, либо гражданину стало известно, что бездействие должностного лица неправомерно.

Этот срок может быть продлен только в исключительных случаях, когда заинтересованное лицо сможет доказать, что оно пропустило срок по уважительным причинам.

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу и сколько будут рассматривать жалобу? Независимо от выбранной инстанции, срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней с момента регистрации такого заявления в соответствующем органе.

Если заявитель останется недоволен вынесенным решением по его жалобе, то у него есть возможность обжаловать даже это решение.

Способы подачи

Как и куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу? Одним из самых распространенных способов подачи жалобы является личное обращение. Составленный документ пострадавшее лицо просто относит в канцелярию и регистрирует его. Также можно воспользоваться услугами почты и интернетом, если жалоба подается в налоговую службу. Можно обратиться по телефону или прийти на прием к вышестоящему руководителю должностного лица, на которое поступила жалоба.

Жалуемся в режиме онлайн

Федеральная налоговая служба предоставляет возможность всем налогоплательщикам России обратиться с жалобой в режиме онлайн.

Для этого необходимо зайти на сайт nalog.ru и выбрать закладку «Услуги для физических лиц». Система сама предложит выбрать регион обращения, пользователю необходимо согласиться с этим вариантом или выбрать другой.

В самом низу страницы сайта можно увидеть кликабельную ссылку под названием «Подача жалобы в налоговые органы». Нажав на эту ссылку, пользователь должен будет определить из предложенных вариантов самый подходящий. В данном случае необходимо выбрать «Я хочу подать жалобу». В открывшейся форме описывается суть жалобы, а внизу можно прикрепить отсканированные документы. Главное - не забывайте указать свои контактные данные и выбрать желаемый способ получения ответа. После заполнения всех данных и отправки жалобы пользователю придет сообщение о том, что претензия принята, тем способом, который был указан: на электронную почту или на мобильный телефон.

Кстати, обратиться в режиме онлайн в налоговый орган можно не только при наличии личного кабинета, но и в форме свободного обращения.

Телефонное обращение

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию? Высказать свое аргументированное недовольство можно по телефону. Номер контактного центра является актуальным для всех регионов страны. Хотя такое обращение будет иметь лишь информационный характер. В то же время, обращаясь по телефону, следует уважительно и вежливо рассказать о проблеме. Это надо сделать лаконично, без особых эмоций.

Прием у начальства

Как пожаловаться на налоговую инспекцию? Физическое лицо вправе записаться на прием к руководству должностного лица либо прийти в часы приема и рассказать о своей проблеме. Если решить вопрос на уровне устного обращения не получится, то заявителю будет предложено написать письменную жалобу.

На сайте ФНС можно записаться на прием в режиме онлайн по адресу order.nalog.ru. На странице необходимо выбрать подходящий территориальный орган и требуемую дату для визита.

Если поступил отказ

Может произойти так, что вышестоящее начальство ответит на жалобу отказом. Куда жаловаться на налоговую службу в таких случаях?

Можно обратиться в прокуратуру. Если до этого не было обращения в вышестоящий орган, то, скорее всего, прокуратура отправит жалобу именно туда. Поэтому если уже обращались к руководству, то следует приложить копию жалобы и вынесенного по ней решения.

Обращаться необходимо в территориальное отделение прокуратуры, по месту нахождения налоговой службы. Только жалоба не должна быть на все территориальное отделение ФНС, а на конкретное лицо, которое, по мнению заявителя, нарушило его права.

Сам текст жалобы в прокуратуру составляется по принципу искового заявления. Только в жалобе не всегда указывается правовое обоснование проблемы, а в заявлении обязательно следует сослаться на нормы законодательства, которые были нарушены.

У прокуратуры есть 30 дней на рассмотрение заявления, с момента, когда оно было зарегистрировано. Если были предоставлены неопровержимые доказательства, то этот срок могут сократить до 15 дней.

Подать жалобу можно через почту или оставить в специальном ящике для обращений, который есть во всех прокуратурах страны.

Суд

Как пожаловаться в налоговую инспекцию? Последняя инстанция, куда можно обратиться - это суд. Однако перед этим в обязательном порядке придется предъявить претензию в вышестоящий налоговый орган, что должно быть обязательно подтверждено письменными доказательствами.

Исковое заявление составляется по общим принципам, принятым к подобным документам. Основная проблема такой защиты своих прав - длительное рассмотрение исковых заявлений. Если нарушение незначительное, то перед обращением в суд лучше подумать, стоит ли тратить месяцы, а то и годы, свои нервы и силы на то, чтобы наказать должностное лицо.

С нарушениями в работе налоговой инспекции сталкиваются и предприниматели, и простые граждане. Неправомерное наложение штрафов, неверный расчет налоговых обязательств, непредставление вычетов, грубость и непрофессионализм в работе специалистов ИФНС – все эти причины заставляют граждан задумываться, как написать письмо в налоговую.

На сайте налоговой указано, что граждане вправе оспорить решения или бездействие налоговиков, если эти деяния нарушают их права (ст. 137 НК РФ). Чтобы сообщить о допущенном нарушении и восстановить справедливость, нужно на специалистов ИФНС.

Претензия составляется в письменном виде, с соблюдением норм деловой лексики. Ее нужно готовить по следующему образцу:

ФИО и адрес прописки автора-гражданина или полное наименование и юридический адрес обратившейся организации.
Номер документа, изданного ИФНС, положения которого подлежат обжалованию, описание деяния налоговиков, вызвавшего недовольство автора обращения. Нужно изложить ситуацию полно, но лаконично.
Наименование ИФНС (номер, место нахождения), на который компания или физлицо решили подать жалобу в налоговую инспекцию.
Ссылка на положения нормативно-правовых актов, подтверждающая, что права или законные интересы автора-составителя нарушены.
Требования, которые излагает лицо, подающее заявление.

Чтобы не ошибиться и не упустить важных деталей, необходимо отталкиваться от образца заявления в налоговую инспекцию.

В обращении рекомендуется указать контактные данные автора (телефонный номер, почта), куда налоговики направят ответ. В описательной части не запрещено излагать любые факты, способные пролить свет на сложившуюся ситуацию.

Обращение готовится в свободной форме и подписывается автором или его представителем. Во втором случае к обращению прикладывается доверенность, подтверждающая его полномочия.

Заявление в ИФНС нужно сопроводить документацией, подтверждающей правоту автора-составителя. Образец заявления в налоговую:

Направление заявления

Куда жаловаться на налоговую инспекцию? Обращение направляется в ту ИФНС, работа которого вызвала нарекания у гражданина. Его сотрудники передадут заявление в вышестоящую инстанцию. Передать претензию можно следующими способами:

позвонить на горячую линию;
обратиться через интернет (официальный сайт ИФНС) – https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/complaint/;
лично с письменным заявлением;
направить жалобу по почте.

Жалоба по телефону

Чтобы в налоговую инспекцию, можно позвонить на горячую линию 8 800 2222222. Ее специалисты проконсультируют гражданина или организацию по интересующим вопросам, зафиксируют недовольства (нелегальный штраф или другой пример нарушения).

Можно позвонить в конкретное подразделение ИФНС. Справочник телефонов представлен на официальном сайте налоговой инспекции.

Если вы жалуетесь по телефону, проследите, чтобы ваше обращение отвечало следующим требованиям:

информативность;
отсутствие оскорблений и неформальной лексики;
соответствие вопросам ведения ИФНС;
наличие доказательств нарушения.

Практика показывает, что телефонный звонок – наименее эффективный метод. Чтобы быстрее восстановить справедливость, зайдите на сайт и напишите жалобу онлайн или передайте бумажное обращение лично (по почте).

Личное обращение

Для передачи обращения в налоговую можно посетить эту инстанцию лично. Недовольный гражданин вправе направиться в территориальный орган или центральный аппарат. Его попросят предъявить паспорт, выяснят, в чем суть обращения. Если устной беседы будет недостаточно, сотрудник ИФНС поможет составить заявление.

Чтобы попасть не к рядовому специалисту, а к руководителю, необходима предварительная запись. В зависимости от степени загруженности начальства график меняется, и нужно быть готовым подождать 1-2 недели.

Лицам, решившим написать заявление в налоговую, традиционно уделяется больше внимания, чем гражданам, обращающимся на горячую линию. Необходимо составить обращение в соответствии с действующими правилами и принести по адресу: Москва, Неглинная ул. 23. Подготовьте два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй вернут вам с отметкой о получении.

Другой вариант подходит для жителей регионов, которые жалуются на ИФНС. Они пишут обращения и направляют их почтой по указанному адресу. Необходимо выбрать тип отправки «заказная». Поданные таким образом документы рассматриваются в стандартном порядке.

Если у налогоплательщика есть основания для жалобы, например, ему неправильно насчитали налоги, то она подается в учетом обязательного перечня сведений, которые должна содержать жалоба, направляемая в налоговые органы .

Статья поможет в вопросе как подать жалобу налоговикам. Приведена последовательность подачи жалобы гражданина РФ в налоговую инспекцию.

Как подать жалобу гражданину РФ в налоговую инспекцию

Жалобу нужно подавать в письменной форме через почту или через . В ней необходимо указывать:

наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба) или должность, фамилию, имя и отчество должностного лица, которому направляется жалоба;
персональные данные заявителя: ФИО, почтовый индекс и адрес места жительства, адрес электронной почты и номер телефона (при наличии),
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН, отражая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 : ФИО, дату и место рождения, пол, адрес места жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве.
наименование налогового органа, решение которого обжалуется или фамилия, имя и отчество должностного лица, действия (бездействие) которого обжалуются;
требования заявителя со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты;
обстоятельства, на которых основаны доводы налогоплательщика, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;
суммы оспариваемых требований в разрезе (налога, вычета, в котором отказано, пени, штрафа);
расчет оспариваемой денежной суммы;
перечень прилагаемых документов.

Доводы, изложенные в жалобе должны быть не голословными, а подтвержденными документами (расчетами, актами, протоколами, договорами и пр.).

к меню

Жалоба не подлежит рассмотрению в случаях

пропуска срока подачи жалобы;
отсутствия указания на предмет обжалования и обоснований заявленных требований;
наличия документально подтвержденной информации о принятии жалобы к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (должностным лицом);
получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе.

к меню

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Решение налогового органа по жалобе принимается в течение 1 месяца со дня ее получения. Продление указанного срока возможно, но не более чем на 15 дней (п.3 ).

Присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы

Законодательство не обязывает налоговый орган извещать лицо, подавшее жалобу, о времени и месте ее рассмотрения.

Итоги рассмотрения жалобы

По итогам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган вправе (п.2 ст.140 НК РФ):

оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу - без удовлетворения;
отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;
отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу.

По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе (п.2 ):

оставить жалобу без удовлетворения;
отменить акт налогового органа;
отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
изменить решение или вынести новое решение.

к меню

Пример написания жалобы в налоговую инспекцию

Жалоба на некачественные работы

Между заявителем и организацией, был заключен договор на услуги изготовления и ремонта надгробных сооружений. В согласованный объем работ входило изготовление плиты с гравировкой, установка и погрузка. Заявитель считает что работы выполнены некачественно. Поэтому цена является необоснованно завышенной. Заявитель просит провести проверку деятельности организации на предмет правильности исчисления и уплаты налогов.

Начальнику Межрайонной
ИФНС России № __ по ________ области
___________________
___________________
Адрес: ____________

Жалоба

«__» _________ года мною, ______________________, с Обществом с ограниченной ответственностью «______________», находящимся по адресу: ______________________________, был заключен договор на услуги изготовления и ремонта надгробных сооружений, что подтверждается квитанцией-договором № ______ серии __.

В согласованный объем работ входило изготовление плиты с гравировкой, установка и погрузка.
Общая стоимостью работ составляла ________ рублей __ копеек. При этом до начала работ мною был внесен аванс в сумме _________ руб. __ коп., а впоследствии ___________ руб., а всего ________ руб.

Согласно ч. 1 и 2 ст. 4 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" исполнитель обязан передать потребителю товар (выполнить работу, оказать услугу), качество которого соответствует договору, а при отсутствии в договоре условий о качестве товара (работы, услуги) продавец (исполнитель) обязан передать потребителю товар (выполнить работу, оказать услугу), соответствующий обычно предъявляемым требованиям и пригодный для целей, для которых товар (работа, услуга) такого рода обычно используется.

Считаю, что работы выполнены некачественно, и имеют неоговоренные недостатки, а именно__________ _____________ ____________ _________ ________ ______

Поэтому цена является необоснованно завышенной. Полагаю, что такой случай завышения цен является неединственным. Таким образом, мои права как потребителя были нарушены, в связи с чем указанная работа мною принята не была, о чем мною было заявлено при получении заказа.

Данное положение вещей и поведение сотрудников магазина нарушает мои конституционные и гражданские права, а также взывает предположение о ведении двойного бухгалтерского учета с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 144 УПК РФ,

Провести проверку деятельности Обществом с ограниченной ответственностью «_____________» на предмет правильности исчисления и уплаты налогов.

Приложения: Копия квитанции-договора

«__» ___________ года. Подпись: ________________

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Адреса, телефоны, сайты ИФНС РФ и ее инспекций. По г.Москва и Московской области
Предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам (только для физических лиц, граждан РФ). Сайт налоговой службы ФНС РФ nalog.ru
Как узнать свой или чужой ИНН физического лица, не приходя в налоговую инспекцию? На сайте налог.ру. есть сервис.
В органах прокуратуры в соответствии с их полномочиями разрешаются заявления, жалобы и иные обращения, содержащие сведения о нарушении законов. Решение, принятое прокурором, не препятствует обращению лица за защитой своих прав в суд.

Порядок обжалования актов налоговых органов выбирается в зависимости от вида такого акта. Сущностью оспариваемых действий/решений определяются:

уполномоченная на проведение проверки инстанция;
граничный срок обжалования;
форма (образец) жалобы в налоговую и содержание обращения.

Подзаконные акты ФНС могут быть:

нормативными - содержащими обязательные для выполнения широким кругом налогоплательщиков правила, рассчитанные на многоразовое использование (определение согласно Постановлению Пленума ВС от 29.11.07 №48);
индивидуальными - содержащими предписания, адресованные конкретным лицам, предназначенные для одноразового применения.

Обжалование нормативно-правовых актов ФНС

Статьями 24 и 251 ГПК установлена исключительная подсудность споров о соответствии НПА ФНС и ее территориальных структур Конституции и законам. В случае с жалобой в налоговую невозможно использовать образец жалобы в КС: компетенция органа конституционной юрисдикции распространяется на НПА уровня Постановлений Правительства и выше.

Если субъектом обжалования выступает ИП или юридическое лицо, спор рассматривает общий суд, а не арбитражный. Например, пожаловаться на налоговую инспекцию и ее нормотворчество ИП вправе в райсуд по месту ее расположения.

Процедура проверки законности инициируется заинтересованным лицом. ГПК не установил граничного срока, когда можно подавать заявление об обжаловании решения налогового органа: это возможно вплоть до отмены НПА ФНС. Факт обжалования не останавливает действие акта.

Образец документа соответствует основным требованиям, предъявляемым к иску (ст.131 ГПК). Среди прочего нужно указать:

название органа ФНС, принявшего НПА;
наименование и число, месяц год его постановления;
обстоятельства, подтверждающие нарушение прав и интересов заявителя.

Порядок проверки НПА установлен гл.24 Гражданско-процессуального кодекса. Дело рассматривается в течение 30 дней. Придя к выводу, что обжалованный НПА или частные его положения незаконны, суд:

признает его недействительным полностью или частично;
упраздняет действие НПА на будущее либо с даты его принятия;
организовывает публикацию сообщения об утрате НПА силы в печатном органе, где он был обнародован (ст.253 ГПК).

Если по итогам проверки НПА признан недействительным, юридическую силу теряют:

основанные на его положениях индивидуально-правовые акты;
акты, воспроизводящие отмененные правила.

Обжалование индивидуально-правовых актов ИФНС в административном порядке

Установленная разделом VII Налогового кодекса внесудебная процедура проверки индивидуально-правовых актов является универсальной. Она касается:

документов любого типа (требование, претензия, постановление), адресованных налогоплательщику;
действий/бездействия сотрудников налоговых органов.

Пожаловаться на индивидуально-правовой акт могут те, чьи интересы он затрагивает. Для этого достаточно субъективного мнения налогоплательщика о незаконности решений/действий ИФНС. Обжалование актов налоговых органов может происходить в двух формах:

жалоба подается для проверки законности уже вступивших в силу актов, действий сотрудников ФНС, нарушающих интересы налогоплательщиков;
апелляция касается не вступивших в действие индивидуально-правовых актов о привлечении к ответственности либо отказе в привлечении к административной ответственности при условии, что жалобщик способен доказать суть своего интереса.

В деле об оспаривании ИПА и действий ИФНС досудебное обжалование обязательно (ч.2 ст.138 НК). Чтобы получить возможность подать жалобу на инспекцию в суд, нужно сначала пожаловаться в управление ФНС субъекта РФ. Не требуют предварительной внесудебной проверки акты, принятые:

непосредственно ФНС;
по итогам рассмотрения жалоб/апелляций на налоговую инспекцию.

Важно сориентироваться, кому и куда адресовать обращение. Жалоба передается в инспекцию, акт которой обжалуется. Но в «шапке» следует написать вышестоящую структуру. Образец обращения может содержать комбинированный вариант, например: «Управлению ФНС Московской области через межрайонную инспекцию ФНС №1 по Московской области».

Заявленная претензия не останавливает исполнение спорного индивидуально-правового акта или совершение обжалованных действий. Однако заявитель вправе просить об этом. Образец и реквизиты подобного ходатайства законодателем не оговорены. Допускается указание просьбы дополнительным пунктом жалобы или формирование отдельного документа. О вынесенном по данному вопросу определении заявитель уведомляется в 3-дневный срок.

Обжалование в административном порядке

Налогоплательщик вправе подать жалобу на протяжении года после того, как он был поставлен о нем в известность. Решение, вынесенное по итогам проверки ИФНС консолидированной группы субъектов предпринимательской деятельности, в течение года может оспариваться:

членом группы, выступающим от имени партнеров (образец жалобы должен содержать ссылку на представительские полномочия заявителя);
одним из ее членов самостоятельно в части привлечения его лично к ответственности (ч.2, 3 ст.139 НК)

Возможность написать апелляционную жалобу сохраняется вплоть до вступления в действие невыгодного решения. Апелляция на ИПН ИФНС, вынесенная по итогам проверки консолидированной группы СПД, может подаваться:

группой в целом;
каждым ее членом по отдельности.

Предоставление жалоб или апелляций предполагает следующее:

оба документа в вышестоящий налоговый орган подаются через нижестоящий;
на протяжении 3 дней с момента обжалования ИФНС передает материалы дела уполномоченной инстанции для проверки.

Образец жалобы (апелляции) не установлен. Согласно ст.139.2 документ должен быть письменным и содержать такие реквизиты:

наименование органа, куда адресуется документ;
название ФНС, действия/бездействие должностных лиц которого оспариваются;
ФИО/наименование жалобщика;
обоснование обращения (требуется написать суть нарушенного права);
требования жалобщика.

Обращение в судебную инстанцию

Индивидуально-правовые акты ФНС могут рассматриваться:

судами общей юрисдикции в порядке гл.25 ГПК по заявлениям физических лиц;
арбитражными судами в порядке гл.24 АПК по заявлениям ИП и юридических лиц.

Примечательно следующее:

Относительно обжалования индивидуально-правовых актов в суд Налоговый кодекс указывает лишь на норму о необходимости руководствоваться процессуальным законодательством.
ГПК и АПК процедуру рассмотрения налоговых споров специально не регулируют. Главы 24 и 25 касаются обжалования решений/действий должностных лиц всех органов власти и самоуправления.
Образец жалобы на инспекцию ФНС не установлен.
Жалобы плательщиков как в общие, так и в арбитражные суды именуются заявлениями и пошлиной не облагаются.
Образец заявления об оспаривании законности индивидуальных актов по ГПК/АПК близок к иску, а процедура рассмотрения – к исковому производству.

Срок обжалования по ГПК и АПК одинаков и составляет 3 месяца с момента, когда заявитель узнал о нарушении своего права. Срок разрешения споров общими судами составляет 10 дней, арбитражными - 3 месяца.

Рассмотрение дел по ГПК предполагает один из двух вариантов. Первый – это альтернативная подсудность. Жалобщик вправе обращаться в суд согласно своему ПМЖ или по месту нахождения ИФНС. Второй вариант – это специфические основания для признания ИПА недействительным. К таковым относятся попрание прав гражданина или создание препятствий для их реализации. Образец заявления должен содержать подтверждающие это сведения.