Кбк страховых взносов на обязательное социальное страхование. Страховые взносы на травматизм
Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.
Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
Платеж | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обязательное социальное страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
Обязательное пенсионное страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Обязательное медицинское страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
С середины 2016 года стало известно, что некоторые функции ФСС и Пенсионного фонда возьмет на себя налоговая служба. Причины подобного изменения напрямую не сообщаются. Вероятно, это внутренние государственные перестановки. Нас просто ставят перед фактом. Это повлекло за собой смену кодов бюджетной классификации (КБК). Рассмотрим актуальные КБК по страховым взносам согласно изменениям в 2017 году.
Страховые взносы – это платежи юридических лиц за физических лиц. Ими могут быть сотрудники организации, либо лица, которые оказывают организации какие-либо услуги. Зачем это нужно? Государство, таким образом, пытается дать работникам социальные гарантии через работодателя.
Работник получает заработную плату, но этого недостаточно. Он должен быть уверен, что если он заболеет, то не останется на длительное время без денежных средств. Если сотрудник работает на производстве, где может получить травму, он должен знать, что система также защищает его интересы.
Именно поэтому работодатель ежемесячно платит взносы за сотрудника, возлагая на себя обязательства по обеспечению социальных гарантий.
КБК предназначаются для того, чтобы государственный орган правильно идентифицировал назначение платежа. В платежном поручении можно написать все, что угодно. Даже то, что не подразумевалось. Для этого придумали уникальные коды, чтобы избежать путаницы.
КБК для уплаты взносов по временной нетрудоспособности
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству, ранее уплачиваемые в ФСС, с 2017 года работодатели платят в налоговую службу по месту пребывания.
- 18210202090071010160 — код для уплаты страховых взносов;
- 18210202090072110160 — код для уплаты начисленных пеней;
- 18210202090073010160 — код для уплаты штрафа.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заметим, что эти коды работодатели применяют с января 2017 года. В начале года возникло много вопросов у бухгалтеров, как уплачивать взносы правильно. Ведь взнос за отчетный месяц осуществляется в следующем месяце. В январе 2017 года работодатели платили за декабрь 2016. Как быть? Коды уже новые, ведомство официально сменилось, а оплата происходит за предыдущий год. Как поступать в таком случае?
Решение было предложено в одном из разъяснений ФНС. В январе 2017 года работодатели платят взносы по особому КБК, который был разработан для идентификации платежей в период перехода из одного ведомства в другое.
- 18210202090071000160 — взнос по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016;
- 18210202090072100160 — пени за 2016;
- 18210202090073000160 — штрафы за 2016.
В дальнейшем эти коды бюджетной классификации не будут применяться:
Коды бюджетной классификации за “травматизм”
Страхование по НС (несчастные случаи) и ПЗ (производственные травмы) остается под контролем ФСС. Как и раньше, процент устанавливается службой ежегодно на основе подтверждения основного вида деятельности. Коды не подверглись изменениям:
- 39310202050071000160 — уплата взносов;
- 39310202050072100160 — пени;
- 39310202050073000160 – штрафы.
Совет! До 15 апреля каждого года в ФСС необходимо подавать документы, подтверждающие основной вид деятельности. От этого документа будет напрямую зависеть сумма ежемесячных взносов на «травматизм».
Важно проанализировать деятельность компании за календарный год и вывести процентное соотношение кодов ОКВЭД. Это предотвратит переплату.
Особенности уплаты взносов
Немногие знают, как важно верно установить период в платежном поручении. Согласно КБК платеж пройдет практически с любой формулировкой. КБК в данном случае выступает главенствующим атрибутом платежа:
Система фиксирует его в базе, как успешный. Но если бухгалтер неверно проставил отчетный период, то возможна переплата за один календарный месяц и полная неуплата за другой. В данном случае ФСС имеет право начислить штраф за неуплату.
Подобная практика происходит нечасто, сотрудники ФСС формируют акт сверки расчетов с компанией и анализируют поступление средств. Но лучше изначально сделать правильно, чем потом что-то доказывать, когда придет требование о пояснении.
Также стоит отметить уплату страховых взносов за аренду. Бывает такое, что сотрудник фирмы или иное физическое лицо сдает в аренду фирме помещение или автомобиль. Нужно ли платить страховые взносы? Нет, не нужно. Потребность в уплате взносов возникает в тот момент, когда выполняется работа или услуга. В случае аренды услуга не оказывается. Это имущественные отношения. Правда, налог 13% НДФЛ заплатить все же придется.
Как не допустить ошибок в КБК
Каждый бухгалтер может допустить ошибку. Можно скопировать КБК не правильно, посмотреть не в том источнике или просто допустить опечатку. Со всеми случается. Мы советуем придерживаться ряда принципов, благодаря которым можно всегда верно совершать платежи:
- Сделайте один раз шаблон в банковской программе. Сегодня практически все банки внедрили такой удобный функционал.
- Обзаведитесь электронным справочником, их много. Они позволят получать актуальную информацию без лишних поисков. Удовольствие не бесплатное, но штрафы за ошибки тоже стоят денег.
- Проверяйте периодически КБК на сайте налоговой службы. Там можно совершенно бесплатно сформировать правильное платежное поручение для фирмы, а потом сравнить с тем, какое поручение составлено фактически.
- Можно выделить КБК, который внесли, и скопировать в поисковую строку в интернете. Поисковик идентифицирует, что это за код. Так можно понять правильность внесения КБК.
КБК ФСС - 2017 за сотрудников в отношении взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в ФСС в 2017 году.
Кто должен платить взносы с использованием КБК ФСС за работников в 2017 году
Оплата взносов на социальное страхование за работников - обязанность работодателей. К их числу относятся ИП и юрлица, имеющие наемных сотрудников или заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописаны условия соцстрахования (касаться эти условия могут только платежей на страхование по травматизму).
При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию невыясненных.
Особое значение правильность указания КБК приобрела в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству. Новым администратором стала налоговая служба, а сам этот платеж оказался аналогом налогового платежа. Соответственно, сменилось значение КБК.
Еще одним новшеством стало введение дополнительных значений КБК для платежей, начисленных до изменений 2017 года, а уплачиваемых уже по новым требованиям. Это привело к тому, что по переданным в ведение ИФНС взносам для ФСС КБК-2017 существует в 2 вариантах.
При этом «несчастных» взносов изменения не коснулись. Они все так же курируются самим ФСС, и КБК по ним остался прежним.
Какие КБК для ФСС установлены на 2017 год (изменения в сравнении с 2016 годом)
Актуальные коды КБК утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежам в ФСС, которые обязаны платить ИП и юрлица, являющиеся работодателями, соответствуют:
- КБК 18210202090071010160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090071000160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 - для взносов на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Для пеней по перечислениям в ФСС в 2017 году применяются такие значения кодов:
- КБК 18210202090072110160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090072100160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 - по взносам на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Штрафы-2017 нужно будет перечислять по кодам:
- КБК 18310202090073010160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18310202090073000160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 - по взносам на выплаты при несчастных случаях и производственных травмах.
Итоги
С 2017 года начали действовать новые КБК для страховых взносов на социальное страхование по больничным и материнству в связи с их передачей под контроль ИФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта значений: для оплаты начислений, сделанных до 2017 года, и начислений, сделанных после 2016 года. Коды, применяемые для платежей по «несчастным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы остались под контролем ФСС.
КБК в ФСС на 2016 год для юридических лиц остались прежними. Исключение – КБК для пеней. Подробности в статье.
утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65 н (в редакции приказа от 01.12.2015 № 190н.
Значения КБК различаются в зависимости от того, какие взносы уплачиваются в Фонд соцстраха:
- взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Уплачивая взносы на случай болезни и материнства, следует использовать КБК 393 1 02 02090 07 1000 160. А при уплате взносов на травматизм - КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Внимание: в 2016 году изменились КБК для уплаты пеней. Теперь в 14—17 разрядах КБК надо ставить код 2100. А вот для штрафов код остался прежним - 3000.
Для удобства информацию по КБК в ФСС на 2016 год для юридических лиц мы представили в таблице ниже.
Чтобы не допускать недоимок по налогам и не платить пени, советуем постоянно читать журнал «Зарплата» . Эксперты журнала всегда подскажут, на что обратить внимание. А наш «Генератор КБК» поможет не ошибиться при указании в платежке КБК. Выбрать удобный вариант подписки, скачать счет и оплатить его картой можно .
Таблица. КБК по страховым взносам в ФСС на 2016 год для юридических лиц
Наименование платежа |
КБК |
---|---|
Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Пени по взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 2100 160 |
Штрафы по взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 3000 160 |
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени по взносам в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы по взносам в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Сроки уплаты взносов в ФСС в 2016 году
Платить взносы в ФСС в 2016 году надо не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Причем это правило распространяется как на взносы на случай болезни и материнства, так и на взносы на случай травматизма.
Если 15-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Например, взносы в ФСС за июль надо заплатить до 15 августа включительно. А за сентябрь - не позднее 17 октября, так как 15 октября - выходной день.
Напомним, платить взносы в ФСС в 2016 году надо только с выплат работникам по трудовым договорам, не превышающих 718 000 рублей.
А с вознаграждений по гражданско-правовому договору начислять надо только в ПФР и ФФОМС.
Взносы на травматизм следует начислять только в том случае, если эта обязанность прямо предусмотрена договором ГПХ.
Образец платежного поручения в ФСС в 2016 году
Заполняя платежное поручение на уплату взносов, КБК в ФСС на 2016 год для юридических лиц надо проставлять в поле 104. А в назначении платежа надо указать регистрационный номер компании в ФСС. Тогда взносы не потеряются.
ФСС – фонд социального страхования. Он создан для того, чтобы контролировать и учитывать платежи предпринимателей и юридических лиц на различные виды внебюджетного страхования. В него делают перечисления на такие нужды:
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- выплаты пострадавшим на производстве (расходы на мед.помощь, социальную и профессиональную реабилитацию);
- выплаты на обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и проф.заболеваний.
- страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам, единовременные пособия).
Юридические лица и предприниматели, которые используют наемный труд, оплачивают два взноса в ФСС:
- страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Такие платежи называют вносами на травматизм.
КБК ФСС от несчастных случаев на 2018 год
В связи с изменениями, которые были внесены в налоговое законодательство, с 2018 года платежи на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует Федеральная налоговая служба. Следовательно, код администратора в КБК будет 182. Взносы от несчастных случаев контролирует ФСС. То есть, в коде бюджетной классификации администратором будет ФСС, код которого 393.
КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2018
Взносы по временной нетрудоспособности (болезни) и материнству оплачивают юридические лица и предприниматели, которые используют наемный труд или выполняют добровольные платежи «за себя». Из этого правила могут быть исключения. Пониженные тарифы страховых взносов применяют к налогоплательщикам на особых условиях налогообложения. В некоторых случаях сумма платежей снижается до нуля.
КБК страховые взносы на случай временной нетрудоспособности 2018: штрафы и пени
Коды бюджетной классификации, которые используют для оплаты штрафов и пеней по несвоевременным или неправильным перечислениям страховых взносов, отличаются при оплате за разные периоды.
Назначение платежа |
|
Штрафы по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в 2018 году |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Штрафы по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период до января 2017 года |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Пени по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в 2018 году |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Пени по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период до января 2017 года |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
КБК ФСС от несчастных случаев 2018 год
Эти взносы еще называют взносами на травматизм. К ним относят не только несчастные случаи, но и профессиональные заболевания. Их перечисляют в территориальное отделение ФСС, где зарегистрированы юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
КБК ФСС НС и ПЗ 2018 год: 393 1 02 02050 07 1000 160
Этот же код бюджетной классификации используют для перечисления платежей за периоды до января 2017 года.
КБК штрафа ФСС на 2018 год по травматизму: 393 1 02 02050 07 3000 160
КБК пени по травматизму 2018 год: 393 1 02 02050 07 2100 160
Эти коды используют при начислении штрафных санкций и пеней за несвоевременную или неправильную оплату страховых взносов. Их указывают в поле 104 платежного поручения.