Как правильно заполнять декларацию 3 ндфл. Министерство финансов российской федерации

Каждый гражданин страны обязан декларировать свои доходы. За наемных работников это делает бухгалтер организации, сдавая налоговую отчётность по заработной плате. А для всех, кто получает иные доходы кроме зарплаты от работодателя, существует специальная форма налоговой декларации на доходы – 3-НДФЛ.

Ее обязаны подавать:

• индивидуальные предприниматели,
• лица, которые получили доход без удержания налога (доход от продажи имущества, выигрыш в лотерею, крупные подарки ит.д.),
• частные нотариусы, адвокаты и другие лица, которые ведут частную практику,
• граждане, получающие доход за границей,
• физические лица, которые рассчитывают на получение специальной государственной льготы – налогового вычет, например, при покупке дома.

Последние имеют право подать декларацию в любой день года, тогда как для остальных срок подачи декларации оканчивается 30 апреля.

: ньюансы и подробности.

Состав декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3НДФЛ включает в себя шесть разделов и ряд дополнительных листов.

Все налогоплательщики обязательно заполняют титульный лист, на котором указаны сведения о том, кто предоставляет декларацию, и шестой раздел.

1-й, 2-й, 3-й, 4-й, и 5-й разделы служат для того, чтобы рассчитать налоговую базу (то есть сумму дохода или стоимость конкретного объекта налогообложения), сумму налога и сумму доплаты в бюджет или возврата из бюджета. В каждом разделе расчеты ведутся по определенной ставке налогообложения (13, 30, 35, 9 и 15 процентов соответственно).

В шестом разделе рассчитывается общая сумма налога, которая подлежит доплате в бюджет или возврату из бюджета.

Дополнительные листы обозначаются буквами русского алфавита. Всего в декларации одиннадцать дополнительных листов. Они заполняются для конкретизации данных об объекте налогообложения. Каждый лист соответствует определенным видам дохода. Последний лист заполняется для получения налогового вычета.

В каком виде и куда подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту прописки. Можно лично отнести туда распечатанный бланк. Если такой возможности нет, бланк следует отправить по почте ценным письмом с описью вложения, чтобы в случае утери корреспонденции у вас осталось подтверждение своевременной подачи декларации.

Через интернет декларацию может отправить только гражданин, у которого есть сертификат и ключ электронной подписи, но и в этом случае все сопутствующие документы он должен принести в налоговую инспекцию лично.

Где можно заполнить 3-НДФЛ: варианты

Для заполнения 3-НДФЛ вы можете выбрать один из вариантов:

• самостоятельно заполнить бланк декларации вручную, пользуясь инструкцией,
• воспользоваться специальной программой, которая доступна для скачивания на сайте государственной налоговой службы,
• воспользоваться платным интерактивным сервисом. Если у вас возникнут вопросы, консультант предоставит помощь онлайн,
• обратиться в специализированную компанию, предоставив необходимые для заполнения вашей декларации документы.

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ

Благодаря тому, что на сайте государственной налоговой службы размещена подробная инструкция, для заполнения 3-НДФЛ не обязательно иметь навыки подачи отчётов в налоговую инспекцию. Порядок заполнения регламентирован и подробно изложен. Кроме инструкции не лишним будет изучить несколько примеров заполнения, которые также можно найти на специализированных сайтах или взять в местной налоговой инспекции.

Пример лучше подобрать такой, который будет соответствовать вашей реальной ситуации. Если вы индивидуальный предприниматель, то пример декларации, заполненной человеком, выигравшим в лотерею, не подойдет.

Ошибка при самостоятельном заполнении 3-НДФЛ не так страшна, как это может показаться. Во-первых, когда вы будете сдавать декларацию, инспектор в обязательном порядке её проверит, укажет на ошибки и объяснит, как их исправить. Во-вторых, в течение трёх месяцев после сдачи декларации законом предусмотрена её обязательная проверка. Если обнаружится ошибка, вам предоставят возможность сдать исправленную декларацию 3-НДФЛ. Однако, если в результате ошибки будет перечисленная неверная сумма налога, вас могут обязать уплатить штраф. Поэтому к заполнению 3-НДФЛ нужно подходить ответственно и внимательно.

Заполнение 3-НДФЛ онлайн

Так как инструкция достаточно объёмная, а бланк заполнения предоставлен в формате для программы Excel, которой не все грамотно владеют, широкое распространение получили различные онлайн-сервисы для заполнения 3-НДФЛ.

Как правило, пользование такими сервисами платное, однако с их помощью вы получите поддержку при заполнении и автоматическое выполнение необходимых расчетов.

Самый популярный из таких онлайн-сервисов — Налогия https://www.nalogia.ru/ . Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ – порядка 500 рублей. На сайте есть подробные видео-инструкции для онлайн-заполнения и интерактивный помощник.

Стоит отметить, что какой бы из сервис вы не выбрали, обратите внимание, что вы сохраняете на нем свои конфиденциальные персональные данные, а значит, передаете их третьим лицам. Внимательно ознакомьтесь с сайтом, предоставляющим услуги. Не доверяйте непроверенным ресурсам, на которых не указан реальный контактный адрес и телефон. Также с осторожностью следует относиться к сайтам, предоставляющим онлайн заполнение 3-НДФЛ бесплатно.

Программа для заполнения 3-НДФЛ

Кроме онлайн-сервисов для заполнения 3-НДФЛ существуют специализированные программы. Их можно скачать на компьютер, к примеру, на сайте http://www.gnivc.ru/ . Программы достаточно быстро позволяют подготовить декларацию, используя данные, которые в них имеются, и введенные в процессе заполнения.

С помощью программ можно:

• вводить данные о налогоплательщике,
• проводить расчеты необходимых показателей,
• контролировать правильность арифметических расчетов,
• контролировать правильность исчисления налоговых показателей,
• получить на выходе файл с заполненной декларацией.

Самой популярной и простой программой для заполнения 3-НДФЛ является «Декларация». На сайте http://www.gnivc.ru/ она обновляется ежегодно. Как правило, каждый год меняется бланк, расчеты показателей или правила заполнения. Соответствующие изменения вносятся и в программу.

При помощи такой программы декларацию можно заполнить достаточно быстро и безошибочно.

Заполнение 3-НДФЛ в специализированных коммерческих компаниях

Предприниматели, которые привыкли доверять профессионалам, скорее всего, обратятся для заполнения 3-НДФЛ в специализированную компанию. Такие фирмы могут предоставлять разные варианты сервиса: консультирование при самостоятельном заполнении 3-НДФЛ, проверка уже заполненной декларации, заполнение 3-НДФЛ без участия предпринимателя, заполнение 3-НДФЛ и сдача ее в налоговую инспекцию. Соответственно и цена услуг зависит от того, что именно осуществляет фирма – простую консультацию или полностью берет на себя всю ответственность за сдачу декларации.

При обращении в такие организации вы предоставляете персональные данные о себе и своих доходах, поэтому обращайте внимание на наличие документации, подтверждающей специализацию фирмы и квалификацию ее сотрудников.

Декларация 3-НДФЛ обязательна для подачи в органы налоговой службы всеми налогоплательщиками. Существуют различные вспомогательные способы для правильного заполнения бланка: инструкции, онлайн-сервисы, программы. Можно также воспользоваться услугами специализированных фирм, которые могут, как помочь заполнить декларацию, так и подать ее за вас в налоговую инспекцию. Следует оценить риски, передавая свои данные таким фирмам и через онлан-сервисы, а также внимательно относиться к самостоятельному заполнению. Ошибки в декларации могут повлечь за собой штраф за недоплату положенной суммы налога.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1514) приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2014 года.
3. Признать утратившими силу:
3.1. приказ Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.12.2011, регистрационный номер 22575; Российская газета, 2011, 21 декабря);
3.2. пункт 11 приложения "Изменения в приказы ФНС России", утвержденного приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673; Российская газета, 2013, 23 декабря).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

II. Содержание Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации

VI. Порядок заполнения Листа А

VII. Порядок заполнения Листа Б

VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации

IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации

X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации

XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации

XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации

XIV. Порядок заполнения Листа Ж

XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации

XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации

Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"

Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"

Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"

Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"

Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"

Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации своих данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/" между полями и "3-----" - во втором поле.

1.12.4. Если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кому нужно сдавать

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2019. Переносов в данном случае не предусмотрено. Напомним, что в 2018г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018.

Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Разберем ключевой порядок заполнения 3-НДФЛ за 2019 г., бланк, образец заполнения можно скачать бесплатно.

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Этим же Приказом установлен порядок составления отчета.

С 19.02.2018 вступил в силу Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@, который регламентирует изменения формы КНД 1151020. Данные изменения действуют с 2018 года и применяются для декларирования доходов, которые были получены в 2017 году. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2018 году, представители ФНС его попросту не примут.

Как заполнять 3-НДФЛ в 2019 году

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Итак, переходим непосредственно к алгоритму, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ

Заполняем шапку 3-НДФЛ (образец заполнения 2019можно скачать в конце статьи). Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

1. Для ИП — 720.
2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
3. Для адвокатов ставьте 740.
4. Для физических лиц указывайте 760.
5. Для фермеров — 770.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как правильно заполнить 3-НДФЛ (тот же Приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Шаг 2. Заполняем следующие листы 3-НДФЛ

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходах и налоговых вычетах, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

Например, для получения вычета за обучение или лечение в налоговой декларации придется заполнить листы А, Е1, а также раздел 1 и 2, а для имущественного вычета (покупка жилья) вместо листа Е1 — лист Д1.

Если в прошлом году вы продали имущество (машину, дом, участок земли), в налоговой декларации заполняются листы А, Д3 и разделы № 1 и № 2.

Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ разберем на конкретном примере. Сергеев С.С. в 2017 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей. Сергееву положены социальные вычеты: 30 000 — за собственное обучение, 13 000 — на профессиональную подготовку и 110 000 — на лечение. Также гражданин приобрел жилой дом на сумму 4,5 миллиона рублей. Ниже можно посмотреть, как заполнить все листы налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заполняем онлайн

Предлагаем пошаговый алгоритм, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на официальном сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика .

Для составления отчета онлайн потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, войти в личный кабинет, а также оформить электронный сертификат цифровой подписи. Операции не займут много времени.

Можно использовать свою учетную запись с единого портала «Госуслуги» — это существенно облегчит порядок регистрации и сократит время на то, чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно.

Итак, пошаговая инструкция, или пример заполнения 3-НДФЛ онлайн:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика под своим логином. Введите пароль. Перейдите в раздел составления НД, как показано на картинках.

1. Укажите отчетный период.

1. Укажите информацию о налогоплательщике. Большая часть сведений заполнится автоматически. Проверьте данные. При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.

1. Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ. Оно становится доступно только после сдачи данной отчетности работодателем.

1. Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах. Пользуйтесь подсказками системы.

1. Итоговый раздел. Проверьте итоговые показатели. Если все верно, можно сформировать файл для отправки, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.

1. На данной странице доступно сразу заполнить и отправить заявление на возврат налога. После принятия декларации системой можно приложить отсканированные подтверждающие документы.

Планируете получить имущественный налоговый вычет? Тогда обратите особое на заполнение основного документа – декларации 3-НДФЛ. Именно от того правильной декларации зависит получение положенного вам вычета. Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за тем в котором были получены доходы. Подать декларацию можно лично в ИФНС, либо отправив все необходимые документы по почте заказным письмом с уведомлением.

Составить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

1. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и заполнить форму самостоятельно;
2. Скачать программу по заполнению деклараций 3-НДФЛ на официальном ФНС;
3. Воспользоваться услугами юридической фирмы, оказывающей помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ.

Если вы хотите сэкономить и заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, то воспользуйтесь простой пошаговой инструкцией, составленной специалистами проекта «ЦентрСовета».

Шаг первый - подготовка необходимых документов

Начать следует с подготовки следующего пакета документов:

1. Паспорт;
2. Свидетельство ИНН;
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
4. Документ, служащий подтверждением полной оплаты сделки;
5. Договор купли-продажи;
6. Свидетельство о гос. регистрации права собственности;
7. Номер вашего счета.

Обратите внимание, что в налоговой инспекции потребуются как оригиналы, так и копии документов!

Шаг второй – установка программы по заполнению декларации 3-НДФЛ

Для этого необходимо зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru и скачать бесплатную программу по заполнению налоговой декларации. Найти программу вы можете в разделе помощи физическим лицам.

Шаг третий – заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы скачаете и установите на свой компьютер программу, начинается самое сложное – заполнение всех полей налоговой декларации. Рассмотрим всю процедуру заполнения поэтапно.

Раздел «Задание условий»

1. Тип декларации. Если вы гражданин РФ, то для вас это форма «3-НДФЛ», в остальных случая следует выбирать «3-НДФЛ нерезидента».
2. Номер ИФНС. Номер своей инспекции вы можете узнать на сайте ФНС.
3. Признак налогоплательщика. В данном случае необходимо выбрать пункт «иное физическое лицо».
4. Определение имеющихся доходов. Здесь необходимо поставить галочку рядом со строчкой «Учитываемые справками …».
5. Подтверждение достоверности. В этом пункте вы выбираете подходящий способ подачи декларации.

Раздел «Сведения о декларанте»

В этом разделе вам необходимо заполнить две графы:

1. Данные налогоплательщика:
2. Сведения о регистрации по месту жительства.

Раздел «Доходы»

Здесь вам необходимо заполнить два поля «Источник выплат» и «Суммы». Всю необходимую информацию вы можете найти в своей справке 2-НДФЛ. Вам остается лишь посчитать сумму облагаемого дохода, отняв от общей суммы сумму налога для исчисления.

Раздел «Вычеты»

В этом разделе вам необходимо будет заполнить три поля – стандартные, социальные и имущественные вычеты.

1. Стандартные вычеты. Здесь все просто – необходимо ввести соответствующие данные из ваше справки 2-НДФЛ. Если же в ней не содержится информации о данных вычетах, то достаточно убрать галочку напротив пункта «Предоставить стандартные вычеты».
2. Социальные вычеты. В этом пункте необходимо указать только документально подтвержденные данные за отчетный год.
3. Имущественные вычеты. Сумма вычета рассчитываемся следующим путем: из стоимости объекта необходимо вычесть сумму, которая перешла с предшествующего года.

После этого вам остается только проверить вашу декларацию 3-НДФЛ с помощью специальной функции программы. Если декларация заполнена правильно вам остается только распечатать её и подать в налоговый орган вместе с сопутствующим пакетом документов. Не забудьте сохранить саму декларацию, ведь она понадобится д вам ля последующих расчетов переходящих остатков на будущий год.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц. Он составляет в общем случае 13%, в отдельных, оговоренных законодательством случаях может колебаться от 9 до 35%.

Налогом облагаются все виды материального вознаграждения, полученные в денежной или иной форме. Исключения составляют отдельные виды пособий, грантов и гуманитарной помощи, подробно описанные в НК РФ.

Подача декларации по форме 3-НДФЛ

Подача декларации может осуществляться лично физическим лицом или работодателем.

Для заполнения документа налоговым агентом (при официальном трудоустройстве под ним подразумевается работодатель) используется форма 2-НДФЛ. Для самостоятельной подачи – 3-НДФЛ.

При заполнении данной формы необходимо отталкиваться от рекомендаций и требований Министерства Финансов и 23 статьи Налогового кодекса.

Физические лица обязаны подавать декларацию самостоятельно в следующих случаях:

• Получение денежного вознаграждение за услуги аренды или найма.
• Продажа имущества (квартиры), находившегося в собственности лица 3 года и менее.
• Выигрыш в лотерее, казино или игровом автомате.

• Получение наследства, в том числе наследование дохода от правообладания (например, прибыли от продажи печатной продукции или изобретения).
• Получение собственности в подарок от лиц, не являющихся близкими родственниками.
• Получение доходов от источников, расположенных за границей.

Под физическими лицами в данном случае понимаются следующие категории граждан:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Лица, ведущие частную юридическую практику.
3. Лица, не ведущие какой-либо предпринимательской деятельности.

Подача декларации по форме 3 НДФЛ должна осуществляться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

1. Принести в налоговую службу лично в бумажном виде.
2. Отправить в электронном виде через интернет.
3. Воспользоваться услугами фирм посредников.
4. Отправить в ФНС ценным письмом с описью вложения.

Пример расчета НДФЛ

Физическое лицо владеет 2 года машиной и 4 года квартирой. В один и тот же год человек принимает решение продать свое имущество. В этом случае он обязан подать декларацию и заплатить налог в размере 13%. Налог будет учитываться только от продажи машины. В статью «Доходы» декларации необходимо будет внести только облагаемую налогом стоимость (цену машины).

Правила заполнения декларации

При заполнении и подаче налоговой декларации необходимо отталкиваться только от раздела, соответствующего установленной процентной ставке (13%, 15%, 30%, 35% или 9%) .

При подаче нулевой декларации индивидуальным предпринимателем разделы остаются не заполненными. Первые 2 страницы отражают информацию о налогоплательщике и обязательны для заполнения всех категорий граждан.

Они включают в себя следующие пункты:

1. ИНН. Указывает единожды на 1 странице.
2. Код категории налогоплательщика. Он может быть: 720 (для ИП), 730 (для нотариусов, ведущих частную практику и не зарегистрированных как ИП), 740 (для адвокатов), 760 (для физических лиц, не ведущих предпринимательской деятельности) или 770 (для ИП – глав фермерских хозяйств).
3. Код документа. В данном случае подразумевается паспорт, имеющий код 21.

1. Код налогового периода. Обозначается числом 34, за исключением подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, тогда ставится число 50.
2. ОКАТО (ОКТМО). Проставляется в зависимости от региона проживания налогоплательщика.
3. ФИО, номер и серия документа, адрес проживания и прочие данные заполняются в соответствии со сведениями паспорта.
4. Номер корректировки. В случаях обнаружения сотрудниками налоговой службы неверных данных документ отправляется заявителю для их исправления. При первой подаче декларации в поле ставится «0».

Отправить документ через интернет можно, воспользовавшись специальной программой. Одним из таких видов программы для заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ является «Декларация 2012».

Вкладки программы аналогичны листам декларации, единственным отличием является пункт «номер инспекции».

Пункт “номер инспекции” необходимо заполнить для автоматического отправления документа на электронную почту ФНС

Документы, для предоставления совместно с декларацией. Совместно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган необходимо подать:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. Справку о доходах.
3. Справку о вычетах или документ, подтверждающий право на их получение.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации или укрывательство доходов

Если в ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик указал не все свои доходы или отразил их неверно, декларация направляется ему для коррекции.

Заявителя могут пригласить в ФНС лично для разъяснения вызвавших сомнения у сотрудников деталей или в письменной форме уведомить о предоставлении дополнительных документов.

Штраф в этом случае не устанавливается. Для корректировки данных и предоставлении документов в ФНС налогоплательщику дается срок в три месяца

Если физическим лицом декларация была подана несвоевременно, то ему вменяется в обязанность уплатить штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа не может превышать 30% от облагаемого налогом дохода или быть меньше 1000 рублей

Пример расчета штрафа

После продажи квартиры стоимостью 1.000.000 рублей пенсионерка, владеющая ей до этого менее 3 лет, не подала декларацию и не заплатила налог. Время просрочки составило 1 год. В этом случае штраф составит:

1.000.000.*0.05*12 = 600.000 рублей.

Эта сумма превышает 30% от стоимости квартиры, поэтому к оплате будет принят максимальный штраф:

1.000.000*0.3 = 300.000 рублей.

Пенсионерка вправе подать заявление о смягчающих обстоятельствах, что может быть рассмотрено ФНС положительно. В этом случае налоговая служба может снять или значительно сократить штрафные санкции. Однако, это не освобождает от оплаты налога, который в данном случае составит:

1.000.000*0.13 = 130.000 рублей.

Скачать бесплатно бланк 3 ндфл можно в интернете.
Здесь мы предлагаем вам ознакомиться с образцом заполнения декларации 3 НДФЛ.