Главная / Кадровый учет

Декларация о доходах за отчетный период. Как заполнить налоговую декларацию? Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

С наступлением весны приходит пора представления отчетности контролирующим органам юридическими лицами и бизнесменами. Наряду с ними декларируют свои доходы и обычные граждане, заполняя форму 3-НДФЛ. Наша публикация расскажет о том, какие сроки подачи декларации установлены, а также коснется различных аспектов оформления этого документа.

Декларация о доходах: кто обязан отчитаться

Для официально трудоустроенных граждан, не имеющих других доходных поступлений, составление декларации неактуально, поскольку работодателем налог с их доходов начислен и удержан. Представить в ИФНС отчет 3-НДФЛ за год должны:

ИП, применяющие ОСНО , ЕНВД (если получает доход, не подпадающий под заявленный спецрежим), УСН (если основание для применения упрощенной системы налогообложения утрачено);
Частнопрактикующие или самозанятые граждане, например, юристы, адвокаты, преподаватели-репетиторы и др.;
Обычные физические лица, получившие доход, который не был обложен налогом. Например, задекларировать доходы следует продавцам недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет, лицам, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, либо другие доходы.

Форма 3-НДФЛ заполняется и гражданами, решившими воспользоваться льготами по возврату части израсходованных средств на приобретение жилья, обучения, лечения и т.п. из сумм уплаченного ранее налога.

Сдача декларации 3-НДФЛ является обязанностью для подтверждения дохода и правом – для возврата налога. Эта общность различных целей заканчивается, когда речь заходит о сроках представления декларации. Если для возврата НДФЛ документ носит заявительный характер (оформил – получил вычет) и сроки подачи в этом случае не устанавливаются (но нельзя забывать о трехлетнем периоде исковой давности), то для подтверждения доходов и исчисления налога они жестко ограничены. Об этом аспекте в статье и пойдет речь. Разобравшись в том, кто должен сдавать декларацию о доходах, поговорим о сроках ее представления и особенностях составления разными категориями плательщиков.

Срок подачи декларации о доходах

Ст. 229 НК РФ определено представление формы в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за окончившимся. В 2018 году эти сроки будут несколько изменены в результате переноса праздничных и выходных дней. Последним днем подачи формы 3-НДФЛ будет являться 3 мая 2018. Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде через портал госуслуг или из личного кабинета плательщика, зарегистрированного на сайте ФНС.

Как заполнить декларацию о доходах

Декларировать доходы за 2017 год можно по обновленной форме, разработанной налоговиками и утвержденной приказом № ММВ-7-11/822. Бланк декларации о доходах физлица в обновленной редакции вы найдете на нашем сайте. Здесь же представлена информация об особенностях документа, внесенных трансформациях, тонкостях его заполнения, а также образец заполнения декларации.

В отличие от обычного гражданина, оформляющего 3-НДФЛ лишь при получении дохода, бизнесмен обязан представить декларацию о доходах ИП даже в случае, когда получен убыток. Придется заполнять форму с нулевыми значениями, поскольку непредставление декларации может спровоцировать начисление штрафа или блокировку счета. Все нюансы, связанные с составлением предпринимателем формы 3-НДФЛ и сроками ее подачи рассмотрены в посвященной этому вопросу консультации .

Особым образом декларируют собственные доходы (и расходы) государственные служащие. Формирование деклараций этой категории определяется методическими рекомендациями по заполнению декларации о доходах. В статье , опубликованной на нашем сайте и посвященной этой теме, рассматриваются особенности составления декларации о доходах сотрудников МВД, госслужащих и граждан, претендующих на замещение государственных должностей.

Вопросы оформления декларации 3-НДФЛ

Заполнение декларации о доходах нередко ставит обывателя в тупик. Разъясним вопросы, ответы на которые не всегда можно выяснить. К примеру, не всем известно, что такое облагаемая сумма дохода в декларации.

Эту сумму, как полученный доход, физлицо указывает в листе А декларации по стр. 080. Как правило, она равна общему доходу (стр. 070), подлежащему налогообложению. Противоположно иная интерпретация облагаемой суммы будет, если гражданин оформляет 3-НДФЛ для получения вычета. В этом случае в листе А указывают облагаемую сумму дохода не для уплаты, а для возврата. Величина ее будет равняться разнице между полученной суммой дохода и суммой, на которую налоговая база уменьшена (например, при предоставлении имущественных или социальных вычетов).

Недоумение часто вызывает графа «род занятий ребенка» в декларации о доходах госслужащих, хотя это всего лишь констатация статуса малыша. Если он не ходит в детсад или школу, то его статус «иждивенец». Статус ребенка, посещающего дошкольное учреждение – «воспитанник детсада (ДОУ) № …». Род занятий взрослых неработающих членов семьи госслужащего определяется как «безработный», если он признан таковым службой занятости. В остальных случаях эту графу заполняют фразой «временно не работает».

Как заполнить декларацию для возврата вычета при покупке квартиры вы узнаете отсюда . А в данной статье подробно разъясняется, как получить вычет на лечение.

В России любой доход, полученный гражданами законным путем, декларируется. Это делается для дальнейшего налогообложения суммы полученного дохода. Размер налога колеблется в пределах 13-35 %. Отчитываются все физлица, которые продали собственное имущество и получили прибыль, вели предпринимательскую деятельность, оказывали разовые услуги.

Сущность декларации о доходах

Документ, с помощью которого лица, проживающие в РФ, отчитываются перед налоговыми органами о полученных за год доходах, называется декларацией. Для физических лиц, в частности индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах имеет форму 3-НДФЛ. Согласно информации, предоставленной в ФНС, взимается налог на доходы физлиц.

Все доходы, которые будут указаны в декларации, должны быть подтверждены документами. Для работников организаций, в том числе госслужащих, - справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, которые получены физлицами от выполнения разовых работ, услуг, авторские гонорары. Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент - работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Некоторые граждане освобождены от представления декларации в налоговую структуру:

физлица, если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
трудоустроенные граждане;
нерезиденты – лица, проживающие большую часть времени за рубежом – более 183 дней в году.

Что признается доходом, подлежащим налогообложению?

В декларации 3-НДФЛ указывается доход за истекший год. В него включается прибыль, полученная на территории России и за ее пределами. Заполнение декларации о доходах предусматривает внесение сведений о прибыли из всех возможных источников. Российским доходом, который включает в себя декларация о доходах физических лиц, могут быть:

Проценты по банковским вкладам, дивиденды. Причем источником дивидендов может выступать как отечественная компания, так и иностранный филиал, осуществляющий деятельность в России.
Продажа акций, недвижимого или иного имущества, зарегистрированного в РФ.
Арендная плата, если физлицо на правах собственника сдает имущество в аренду или наем.
Гонорар, вознаграждение, в том числе полученное по гражданско-трудовым договорам.

Кроме того, облагаются налогом доходы от продажи имущества, процент стоимости имущества, полученного в дар, наследство, лотерейные выигрыши.

Дивиденды и проценты от деятельности иностранных компаний.
Арендная плата за имущество, которое территориально находится в другой стране.
Продажа имущества (движимого или недвижимого), ценных бумаг, акций за рубежом.
Прибыль за оказанные услуги, выполненные работы в иностранном государстве.

Состав декларации

Документ - налоговая декларация о доходах - состоит из двух основных листов и приложений:

На первом листе налогоплательщик заполняет данные о себе.
Второй лист содержит информацию о сумме прибыли и налога. Тут декларант производит расчеты налога.
В приложении А указаны доходы, которые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за рубежом, налоговых агентов или в России.
Приложение Б служит для того, чтобы учитывать прибыль, полученную в иностранной валюте.
В приложении В доходы указывают только индивидуальные предприниматели, которые также являются физическими лицами.
Приложение Г заполняется, если имеются налоговые вычеты или некоторые суммы прибыли не подлежат налогообложению.
Для заполнения сумм дохода по авторским или гражданско-правовым договорам подойдет приложение Д.
Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
В приложении З указывается вычет за строительство или покупку жилья.
Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
Приложение К служит для указания полученных дивидендов.

Как правильно заполнить декларацию?

Можно записывать данные в документ от руки или набирать текст на компьютере, а затем распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов служат специальные компьютерные программы, в которые просто вносится информация о доходах, а расчет производится автоматически. Это значительно минимизирует риск допустить ошибку при заполнении. Когда заполняется декларация о доходах, бланк используется готовый или самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные данные. Желательно, чтобы использовалась та декларация о доходах, образец которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами. Если физлицо официально трудоустроено, надо приложить справку о зарплате – 2-НДФЛ.

Налоговый вычет

Некоторые доходы, например от продажи квартиры, облагаются налогом, но лица имеют право на налоговый вычет. Это возврат определенной суммы физлицу. В определенных ситуациях такое право предоставляется:

если недвижимость, от продажи которой получен доход, являлась собственностью декларанта более трех лет;
если сделка имеет общую стоимость менее 1 миллиона рублей.

При использовании налогового вычета уменьшается не сам размер платежа, а база, на которую и начисляется платеж. Социальным вычетом могут воспользоваться те люди, которые потратили в отчетном году средства на образование. Имущественный вычет используется, если имущество у владельца не более трех лет или договор составлен на сумму менее одного миллиона. Инвестиционные вычеты используются гражданами, реализующими ценные бумаги.

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации необходимо выбрать ту налоговую инспекцию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Кроме того, существует несколько доступных способов подачи сведений:

самостоятельно;
по доверенности, чаще всего через специальные конторы;
с помощью почтового письма;
при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если декларант имеет право на вычет и хочет им воспользоваться, сдать декларацию надо до конца отчетного года.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС – проступок, за которым может последовать ответственность. В 2013 году были приняты поправки к закону, которые действуют и сегодня. По новым правилам оштрафовать могут не только физлицо, но и налогового/неналогового агента. Хозяйствующими субъектами также сдается декларация о доходах ИП, иначе им грозит штраф. Ответственность наступает на следующий же день, который является последним разрешенным для предоставления деклараций. Даже за неполный месяц просрочки может быть наложен штраф.

Статья 119 НК говорит о том, что если физлицом декларация о доходах сдается с опозданием, на него накладывается штраф. Сумма его равна 5 % от суммы налога, которая подлежит уплате. Максимально возможный штраф – 30 % суммы, минимальный – одна тысяча рублей. Штраф подлежит выплате только после вынесения судебного решения. Интересная деталь: взимаемые 5 % начисляются не только на налоговый долг по конкретной декларации, а по всей налоговой задолженности лица, как физического, так и юридического.

Электронный вариант декларации

На официальном сайте налоговой службы можно найти форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать именно тот вариант отчетности, который соответствует статусу лица. Внимательно отнеситесь к заполнению страниц. Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. Затем, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются нужные пункты.

На титульном листе стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0». Вверху указывается код ФНС. Узнать его можно на том же официальном сайте или непосредственно в налоговой службе по месту прописки.

Декларация о доходах – обязательная форма отчетности. Не стоит пренебрегать ее сдачей, чтобы не обнаружить квитанцию с суммой штрафа. Если лицо самостоятельно не может сдать отчетность, разрешено это сделать доверенному.

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

счетов-фактур;
книги покупок/продаж;
других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

Меньше 100 работников;
Меньше 25% доля участия иных организаций;
Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

Удалена строчка для КБК из первого раздела;
Из второго исключены коды ОКУН;
В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
Новые штрих-коды;
В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
К2 округляется до тысячных;
Остальные величины до круглых сумм;
Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

реквизиты ИФНС;
свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
выписки, подтверждающие оплату налогов;
код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Существует два типа деклараций, которые нужно заполнять для предоставления информации о доходах. К ним относятся:

 4-НДФЛ
 3-НДФЛ

Каждая из видов деклараций предназначена для разных граждан РФ. 4-НДФЛ предусмотрена для физических лиц (индивидуальных предпринимателей), которые попадают под общую систему налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.Что касается 3-НДФЛ, то данная декларация предназначена для физических лиц, которые занимаются трудовой деятельностью согласно трудовым договорам или арендой имущества.

Такую же декларацию заполняют и сдают до 30 апреля следующего года владельцы имущества, налоговые резиденты, граждане, выигравшие лотерею или получившие вознаграждение и другие.

Как определить, нужно ли вам составлять декларацию о доходах?

Даже если с учётом всех вычетов (покупка жилья, обучение, лечение), вы не обязаны платить налоги государству, вам в любом случае нужно заполнить и сдать декларацию о доходах в нужной форме. Существует также такое понятие, как «родительский вычет», который также влияет на заполнение и сдачу декларации. Вы недавно продали дом, который был в вашей собственности менее трёх лет? Если да, то вам тоже нужно заполнить декларацию.

Заполнить декларацию о доходах просто

Проще всего заполнить декларацию по налог на доходы физических лиц в специальной программе. Её можно скачать практически на любом популярном сайте, посвящённом налогообложению в РФ или на сайте www.nalog.ru . Программу вы сможете быстрой найти на данном ресурсе, если заглянуть в раздел «Физические лица» . На данной странице справа вы увидите нужное программное обеспечение: декларацию в формате exe. Далее, нужно скачать это файл, запустить и установить на компьютер.

Запустите программу и настройте её: укажите нужное поле (4-НДФЛ или 3-НДФЛ), в поле номер инспекции, укажите тот, где вы стоите на учёте, номер корректировки оставляете тот, что фигурирует в программе по умолчанию. Другие цифры менять не надо. Там, где нужно поставить признак налогоплательщика стоит поставить галочку на пункте «другое физическое лицо» .

Настройте также соответствующим образом графу «Сведения о документах» (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, паспортные данные, адрес и другую информацию), «Доходы, полученные в РФ» (выбрать нужный процент (13%, 9%, 35%). После того, как вы определитесь с процентной ставкой, укажите наименование, ИНН, КПП для компании, в которой вы работаете, «Сведения о доходах» (вычеты, способы приобретения недвижимости и другие данные).

После того, как все нужные графы будут заполнены, декларацию можно просмотреть и распечатать.

Декларацию можно также заполнить от руки или сканировать, заполнить на компьютере и распечатать чернилами черного или синего цвета. Весьма полезным ресурсом для вас будет ссылка: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF , которая содержит нужный документ в формате pdf.

В такой декларации нужно заполнить аккуратно печатными буквами свои паспортные данные, код налогового органа, который примет декларацию, код ОКТМО. Далее, следует выбрать ставку, которая надлежит налогообложению (9, 13, 15, 30, 35), а также указать сумму налога, надлежащего к уплате.

Декларация за этот год помещена на 23 страницы, но заполнять вам нужно только те, которые относятся к вашей деятельности и являются обязательным для учёта. Здесь же следует указать налоговые вычеты, которые у вас есть, потому что они участвуют в формировании ставок и сумм, которые подлежат к внесению в государственную казну.