Сумма страховых взносов в году таблица. Размеры страховых взносов
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.
Как устанавливается предельная база по взносам
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:
- на пенсионное страхование;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на медицинское страхование;
- на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.
При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.
Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:
Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2
Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.
А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:
Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08
Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.
Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.
Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по .
Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году
Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование - 5,1%;
- на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству - 2,9%;
- на страхование по травматизму и профзаболеваниям - от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.
После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:
- на пенсионное страхование - 10%;
- на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству - 0%;
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.
Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС
Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 - 2020 годы (ранее период составлял 2017 - 2019 годы).
Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.
Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.
Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.
- Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 - 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
- Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.
Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году
Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.
Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.
Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на . Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов | |||
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя | |||
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток» | |||
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ | |||
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям | |||
IT-организации, прошедшие аккредитацию | |||
Участники проекта «Сколково» | |||
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | |||
Аптеки, работающие на ЕНВД | |||
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости | |||
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК |
После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает.
Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.
Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году
Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.
Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.
Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица)
Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.
|
Вид страхового взноса |
В пределах установленной предельной базы |
Свыше установленной предельной базы |
|---|---|---|
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
||
|
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) |
||
|
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ |
||
|
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) |
В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.
Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год
Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.
В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.
Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.
Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
|
Плательщики взносов |
ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
ФФОМС |
|
|---|---|---|---|
|
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности |
|||
|
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность |
|||
|
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий |
|||
|
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов |
|||
|
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб. |
|||
|
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой |
|||
|
Некоммерческие организации на УСН, занятые социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками |
|||
|
Участники проекта «Сколково» |
|||
|
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя |
|||
|
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.
В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).
Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов
|
Класс условий труда |
Подкласс условий труда |
Дополнительный тариф |
|---|---|---|
|
Допустимый |
||
|
Оптимальный |
В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение - 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.
Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.
Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.
Ставки в ФСС в 2018 году: таблица
Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.
Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%. Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.
Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.
Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году
Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться.
Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик
|
Вид взноса |
Сумма |
|---|---|
|
В ПФР (взнос за себя) |
|
|
В ФОМС (взнос за себя) |
5 840 руб. |
Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. - 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и суммой фиксированного платежа.
Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.
Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…
Кто должен платить страховые взносы за себя
Взносы ИП за себя – это платежи на личное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Деньги поступают на счет застрахованного лица, и из них потом формируются пенсионные выплаты.
Учитывая, что формула расчета пенсии постоянно меняется, трудно предсказать, какой она будет для конкретного ИП. Но, чтобы обеспечить хотя бы минимальный размер пенсии, государство обязало каждого предпринимателя платить взносы за себя, исходя из МРОТ.
Страховые взносы ИП надо платить обязательно, даже если бизнес не приносит никакого дохода или убыточен. Не все бизнесмены считают это справедливым, поэтому пытаются добиться отмены этой обязанности в суде. Однако спорить здесь бесполезно, суды в этом вопросе всегда ссылаются на закон, который предусматривает только пять ситуаций, когда взносы временно не начисляются…
5 условий, при которых взносы платить не нужно:
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
- Военная служба по призыву.
- Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Формула расчета взносов
Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?
В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.
Формула для расчета была такой:
- на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
- на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.
Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:
- на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
- на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.
Учитывая, что Минтруд обещает к 2019 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.
Новые тарифы обязательных страховых взносов
Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.
Приводим ставки (таблица) предложенных Правительством новых размеров фиксированных платежей ИП за себя на три следующих года.
Дополнительный страховой взнос
В 2018 году, как и раньше, остается в силе условие начисления дополнительного страхового взноса на доходы ИП, превышающие 300 000 рублей в год.
Это означает, что в дополнение к суммам, указанным в таблице, надо будет уплатить 1% от дохода свыше этого лимита. Так, если предприниматель за год получит доход в 750 000 рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 4 500 рублей из расчета (750 000 – 300 000) * 1%)).
А вот в отношении плательщиков УСН Доходы минус расходы и ЕСХН налицо явная несправедливость. Для них базой для расчета взносов являются все полученные доходы, хотя доля расходов на этих режимах велика.
Не забудьте заплатить фиксированные платежи ИП — страховые взносы за себя — вовремя! И, если остались вопросы, напишите нам в комментариях — мы не тянем с ответом. И еще в рассылке отправляем только полезные статьи с актуальной информацией — подпишитесь:
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году выросла. В статье - таблица с новыми лимитами и правила, как их применять.
С 1 января 2018 года считайте взносы по новым правилам. Правительство повысило предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году (постановление от 15.11.2017 № 1378).
Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Предельная база страховых взносов - индексируемая величина. Правительство устанавливает ее значение с учетом роста средней зарплаты в России.
Лимит начисления страховых взносов в 2018 году будет только у пенсионных и социальных взносов на случай болезни и материнства. Лимит по пенсионным взносам составляет 1 021 000 руб., по взносам на социальное страхование — 815 000 руб.
Медицинские и пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а также социальные платежи на травматизм придется перечислять со всех облагаемых доходов независимо от их суммы. Для них лимита, как и прежде, не будет.
Предельные базы для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
Новый предел страховых взносов в 2018 году: как применять
Как применять предельную величину базы для исчисления страховых взносов, зависит от вида взносов.
Пенсионные взносы. В 2018 году с облагаемых выплат до 1 021 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:
- по тарифу 22% — если компания применяет общие тарифы;
С выплат свыше 1 021 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.
Взносы на случай болезни и материнства. В 2018 году с выплат до 815 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам;
- 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение - высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.
Медицинские взносы с выплат в пользу работников надо платить по ставке 5,1%.
Тарифы и база для страховых взносов в 2018 году: таблица
Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году.
Пример:
Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 95 000 руб. Расчет взносов представлен в таблице.
|
Месяц |
База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб. |
Пенсионные взносы, руб. |
Взносы на случай болезни и материнства, руб. |
Медицинские взносы, руб. |
|---|---|---|---|---|
|
Январь |
||||
|
Февраль |
||||
|
Март |
||||
|
Апрель |
||||
|
Июнь |
||||
|
Июль |
||||
|
Август |
||||
|
Сентябрь |
||||
|
Октябрь |
||||
|
Ноябрь |
1 045 000 |
|||
|
Декабрь |
1 140 000 |
Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2018 году
В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.
Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.
Перечень основных изменений
- Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)
С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.
- Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз
С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.
- Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена
С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.
Рассмотрим каждое из изменений.
Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП
Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб.
До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию - на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ , установленной на текущий отчетный период. В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.
С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.
Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.
Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 руб.
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 руб.
Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.
Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:
- на ОПС - 24 339 руб.
- на ОМС - 4 773,6 руб.
Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.
ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.
Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс. руб.
В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.
Формула расчета данного платежа не изменилась:
(Полученный за год доход, без учета расходов - 300 000 руб.) х 1%
Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.
В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.
Рассчитывается она следующим образом:
Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8
Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.
Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.
Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:
Страховые взносы за сотрудников
Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:
- ОПС - 22%;
- ОМС - 5,1 %;
- обязательное социальное страхование - 2,9%.
Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.
В 2018 году указанный размер доходов составит:
- на ОПС - 1 021 000 руб.;
- на ОСС - 815 000 руб.
По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.
Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.
Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.
Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 , утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.
Подведем итоги:
- фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
- предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
- предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.
КБК на уплату страховых взносов
В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:
| на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС |
|
| на пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| на медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| на социальное страхование | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) |
|
| на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Сроки уплаты взносов в 2018 году
Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:
- Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.)
- до 31 декабря 2018 года
Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.
- Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.)
- до 1 июля 2019 года
Взнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.
- Взносы за сотрудников
- не позднее 15 числа каждого месяца
Отчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.