Контакты
Главная / Приказы

Расчет НДС. Как прибавить НДС и провести другие операции с налогом: правильные подсчеты

Любой проданный товар или оказанная услуга на территории России облагаются налогом в пользу государства. Это и есть НДС. В России налоговая ставка НДС для большинства товаров и услуг равна 18%. Для некоторых категорий товаров она равна 10% или 0%. НДС - это косвенный налог, т.к. он ложится на конечного потребителя. В стоимости любого товара, который вы покупаете в магазине, уже заложен этот налог.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 до 15% в зависимости от штата. США - единственная развитая страна, где отсутствует НДС.

Tax-free

Tax-free - это система возврата уплаченной суммы НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны. Однако эта система работает не во всех странах. Из примерно 130+ стран, где существует НДС, система возврата работает только примерно в 50 странах.

Как начислить НДС

НДС = СУММА × СТАВКА(%)/100

Чтобы получить НДС, необходимо сумму без НДС умножить на ставку (например, 18%) и разделить на 100. Чтобы получить сумму с учетом налога сложите сумму без НДС и полученное значение налога.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, тогда НДС будет равен 1000 × 18/100 = 180 рублей, а сумма вместе с налогом равна 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как выделить НДС

НДС = -1 × (СУММА / (1 + СТАВКА/100) - СУММА)

Чтобы выделить НДС из суммы, необходимо сумму разделить сумму на (1-НДС/100), из полученного результата вычесть исходную сумму и умножить результат на минус 1.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка налога равна 18%, тогда, используя формулу получим: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, то есть 152 рубля 54 копейки. Чтобы получить сумму без НДС, необходимо вычесть из исходной суммы сумму полученного налога: 1000 - 152,54 = 847,46 руб.

Налог на добавленную стоимость – один из обязательных сборов, который уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в рамках общего налогового режима. На практике его расчет вызывает много вопросов и неточностей. Бухгалтера разных компаний то и дело задаются вопросом, как выделить НДС и как его начислить. Для этих операций существует четкий алгоритм, который не позволит допустить ошибку.

Налог на добавленную стоимость – эффективный инструмент регулирования экономики страны и значимая статья поступлений в государственный бюджет. Прототип этого сбора был впервые введен в Саксонии в XVIII веке. Официальной «датой рождения» НДС считаются 1950-е годы, когда по рекомендации экономиста Мориса Лоре он был введен во Франции. Опыт этой страны оказался настолько успешным, что идею позаимствовали другие европейские державы.

Ключевое отличие НДС от других сборов – возможность . Иными словами, он рассчитывается только с добавленной стоимости, то есть дельты в цене, прибавленной в ходе производства или перепродажи.

Расходы, произведенные организацией, уменьшают сумму налога к уплате. Например, НДС с авансов выданных подлежит восстановлению. Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.

Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО:

  • юридические лица;
  • импортеры и экспортеры.

От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.

Когда возникает необходимость выделить НДС из суммы?

Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма. Начисление НДС подразумевает большое количество операций:

  • купля-продажа товаров, работ, услуг;
  • проведение строительных работ;
  • импортные операции;
  • передача прав собственности на продукцию, не подразумевающая оплаты;
  • передача продукции для собственных нужд, если эта операция не была включена в базу по налогу на прибыль.

Если в договоре, накладной или счете указана стоимость без указания НДС, у бухгалтера возникает резонный вопрос, как выделить НДС из суммы. Обойтись без этого шага нельзя: нужно знать размер перечисленного налога, чтобы по итогам квартала правильно рассчитать величину налога к уплате в бюджет.

Для проведения вычислений можно пользоваться разными способами. Существуют онлайн-калькуляторы по расчету налога, которые выполняют операции в доли секунды. Многие сотрудники бухгалтерии предпочитают пользоваться программой Excel или обычным калькулятором.

Как выделить НДС 18 от суммы: формула

Чтобы вычислить налог, достаточно воспользоваться простой логикой. В сумму уже включен НДС, ставка которого составляет 18%. Значит прописанное в счете число – 118% от изначального. Чтобы найти величину налога, достаточно поделить исходное число на 118% и помножить на 18%. Аналогичным порядком рассуждений можно пользоваться и для ставки 10%.

Для тех, у кого нет времени на логические рассуждения, существует готовая формула выделения НДС. Она выглядит так:

Размер налога = Сумма с НДС* 18/ 118 или

Размер налога = Сумма с НДС* 10/ 110.

Подставляя значения, прописанные в счете, можно в два действия найти искомые суммы.

Попробуйте наш , позволяющий произвести эти расчеты.

Выделение НДС из суммы: практические примеры

Компании «А», приобретающей товары медицинского назначения, выставили счет на сумму 100 000 рублей. Ставка НДС 10%. Как определить сумму включенного в счет налога?

НДС = 100 000 *10/110 = 9 090,91 руб.

Компания «Б» купила строительные материалы, поставщик выставил ей счет на 200 000. Ставка налога 18%. Как выделить НДС из приведенной суммы?

НДС = 200 000 *18/118 = 30 508,48 руб.

Чтобы найти «очищенную» стоимость товара, достаточно вычесть найденную величину налога из суммы счета. В первом примере она равна

100 000 – 9 090,91 = 90909,09 руб.

Во втором примере:

200 000 – 30508,48 = 169491,52.

Выделение НДС – несложная операция, которую может освоить каждый бухгалтер. Для проведения вычислений можно использовать онлайн-сервисы или обычный калькулятор.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Каждая коммерческая организация, работающая на общей с системе налогообложения, обязана производить корректный расчет НДС и его перечисление в государственный бюджет. Вопрос о правилах проведения вычислений актуален для специалистов разных сфер деятельности: бухгалтеров, экономистов, менеджеров по продажам и руководителей. Ошибки, допущенные при исчислении налога, могут стать причиной нарушения действующего законодательства, что повлечет штрафные санкции.

Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

  1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
  2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
  3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.

Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.

Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.

Как считать НДС: определяем подходящую ставку

Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:

  1. 0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
  2. 10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
  3. 18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.

Как рассчитать НДС: базовая схема

Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.

На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:

  1. Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
  2. Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?

Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.

Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:

Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%

Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.

Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:

  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.

Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.

Расчет НДС 2016: пример

Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.

Пример №1

ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?

Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:

  1. Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

  1. Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

  1. Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.

Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:

Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.

В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:

  • Цена без налога – 2 500 000 руб.
  • Величина НДС – 450 000 руб.
  • Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.

Пример №2

ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И. на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?

Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.

  1. Определим стоимость реализованных товаров без налога

НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.

  1. Рассчитаем величину НДС

Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.

  1. Сложим две величины, чтобы получить сумму счета

Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.

Или воспользуемся быстрой формулой расчета:

Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.

Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:

  • Цена без налога – 745 000 руб.
  • Величина НДС – 134 100 руб.
  • Итоговая стоимость – 879 100 руб.

Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 18% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.

Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019

Напомним, что с 01.01.2019 . Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 - ставка 20/120.

Формула начисленного НДС

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на

С подобным вопросом приходится сталкиваться многим гражданам, занимающихся продажей товаров/услуг. В частности, проблема актуальна для новичков в данной среде, кто не может позволить себе оплату работы бухгалтера. Как посчитать НДС 18% от суммы и как работает формула?

Что такое НДС

Прежде чем разбираться в этом вопросе, стоит понимать, что такое НДС. Это налог, который был введен в Российской Федерации с 1992 года. Потребитель, при покупке товара, уплачивает данный налог продавцу, так как он уже входит в стоимость. Основные задачи, с которыми он должен справиться:

  • Исключение постоянного налогового взимания во время производственно-коммерческой деятельности;
  • Снизить уровень риска по неуплате налоговых сборов;
  • Поднятие уровня конкурентоспособности продуктов, которые были произведены отечественным производителем.

Выходит, НДС (налог на добавленную стоимость) играет ключевую роль в сфере торговли. Рассчитать НДС можно, имея за основу стартовую ставку:

  • 18% - основная ставка налогообложения для большинства товаров. Как правильно, именно с данным процентом приходится работать большинству предпринимателей;
  • 10% - ставка пониженного плана. Возможна, если гражданин занимается продажей товаров, которые входят в специальный государственный перечень;
  • 0% - в соответствии ос статьей 149 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кто должен платить налог

Важно знать, кто именно попадает под категорию плательщиков данного налогового взыскания. Прежде чем начинать учитывать эти данные, нужно убедиться, что деятельность соответствует законным требованиям по выплатам НДС. Под налог попадают:

  • Все компании, относящиеся к статусу юридических лиц. Не имеет значения отношение к каким-либо ведомствам. Банки, страховые учреждения, объединения международного формата, организации некоммерческого типа (только при реализации операций торгового вида). Все попадают под НДС. Исключение могут составлять лишь некоторые операции, законно не облагаемые налоговыми выплатами;
  • ИП. Независимо от рода деятельности. Каждый предприниматель должен выплатить НДС 18;
  • Граждане, которые перевозят ценные вещи через таможню. В данном случае действует одна и та же налоговая формула НДС 18.

Каждый плательщик обязан быть на учете в налоговых органах. За сокрытие дохода, невыплаты налоговых взысканий/подделку документов – граждане наказываются в соответствии с российским законодательством. Настоятельно не рекомендуется избегать налоговых выплат.

Не должны платить НДС структуры:

  • Которые перешли на упрощенную систему налогообложения/оплату налога единого сельскохозяйственного типа. Это могут быть организации, ИП, предприятия;
  • В соответствии с законами РФ, если за три месяца деятельности предпринимателя, продажи товаров/услуг оказалась в совокупности менее 2 миллионов рублей, то гражданин освобождается на этот временной период от налоговых выплат по НДС. Относится только к операциям, проводимых на территории России.

Уплата НДС осуществляется ежеквартально. То есть, не позднее 20 числа того месяца, который следует за трехмесячной декадой. Например, до 20 июня должны быть совершены выплаты за весенний квартал.

В ближайшее время, специалисты не прогнозируют изменение ставки по НДС. Это, весьма положительное заявление, для многих предпринимателей.

По какой формуле посчитать НДС 18% от суммы

Существует несколько формул, для разных ситуаций. Каждая должна выводить сумму в зависимости от ситуации и требований. Формулы выглядят следующим образом:

  • Простой расчет НДС: Х=(Сумма * 18)/100. В данном случае Х выступает как сумма налога;
  • Расчет НДС из общей суммы, с учетом налога: Х=(СуммаН\118)*18. СуммаН – это полная стоимость, с учетом налога;
  • Формула с расчетом без включения НДС: Х=(СуммаН/118)*100. Х – это сумма без налогового учета. СуммаН – сумма с учетом НДС;
  • Формула расчета с НДС: СуммаН=Сумма*1.18. Сумма – это сумма без включения НДС. СуммаН – сумма с НДС;
  • Посчитать налоговую величину, необходимую выплатить в бюджет с учетом вычета НДС. В данном случае НДС=СуммаТ-СуммаП, где СуммаТ – цена за посредника, а СуммаП – цена поставщика.

Именно приведенные формулы являются ключевыми во время различных расчетов, связанных с НДС. Многие предприниматели занимаются вычетом/учетом вручную, без помощи бухгалтеров (хотя данное дело лучше доверить профессионалам). В связи с этим могут возникать ошибки, не всегда верно введенные числа/другое.

Разумеется, такой подход оправдывает себя при небольших объемах закупок и продаж. В подобной ситуации лишние расходы на бухгалтерию выглядят неоправданными. Формулы расчета НДС могут показаться на первый взгляд сложными. Это не так. Достаточно немного потренироваться и они прочно отложатся в голове.

Заключение

В интернете можно найти задачи, от простых до сложных, которые позволят отточить мастерство вычета. Кроме того, существует ряд порталов, предлагающих своим клиентам воспользоваться услугами онлайн-калькулятора, вычисляющего сумму НДС. Один из самых простых промеров - http://nds-calculator-online.ru . Как посчитать НДС 18% от суммы и не запутаться в цифрах – подробно описано выше. Также стоит обратить внимание на специализированные бухгалтерские программы – 1С.