Печать на декларации по усн. Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)

Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Подробнее о применении формы КНД 1152017:

• Новая декларация по налогу при УСНО – 2016

  Утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...

• Совершенствование налогового администрирования: очередной этап

  Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...

• Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.

  По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...

• Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

  К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018

  По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...

• Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы

  Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...

• НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...

• Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример

  Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... .1 декларации. Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - ...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018

  Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
• Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года

  Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...

• Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года

  Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017

  13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...

• Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?

  Состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные... , который не уплатил в бюджет налог. Все налоговые декларации по НДС подаются в электронном виде, книга... налоговая отчетность стягивается в центры обработки данных. Декларации по НДС проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку, по...

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

• взяв ее из текста приказа;
• скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

• разного толкования внесенных сведений;
• отказа инспектора учесть декларацию;
• возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

1. в каждую клетку вносится только один знак:
   • применяются чернила таких цветов:
     • черный (приоритетно);
     • синий;
     • фиолетовый;
   • буквы должны быть печатными, заглавными;
   • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
   • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
     • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
     • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
2. электронная версия заполняется:
   • шрифтом Courier New № 16-18;
   • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
   • используется односторонняя печать;
3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

• организаций, в том числе ООО;
• индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

• ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
• организации - до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

• в электронном виде при наличии цифровой подписи;
• письмом;
• лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

• «доходы» («Д»);
• «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

• титула (страницы с персональными данными);
• листов:
  • № 1.1;
  • № 2.1.1 для «Д»;
  • № 2.2 для «Д-Р»;
  • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
  • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

На первой странице документа обозначено 17 позиций. Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
   • КПП указывают только организации;
   • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
   • 0 - первичная;
   • 1, 2, 3 и так далее - порядковый номер исправленных сведений.
3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
   • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
   • 50 - ликвидация юрлица или закрытие ИП;
   • 95 - переход на иной режим налогообложения.
4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
   • она берется на официальном сайте ФНС.
6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
   • 120 - для ИП;
   • 210 - для организации;
   • 215 - правопреемник реорганизованного предприятия.
7. Сведения о налогоплательщике:
   • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
   • ООО указывает название из учредительных бумаг.
8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
   • ЕГРИП для ИП;
   • ЕГРЮЛ для организаций.
9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
   • 0 означает ликвидацию;
   • 1 - преобразование;
   • 2 - процесс слияния;
   • 3 - деление на несколько предприятий;
   • 5 - присоединение к другому ООО;
   • 6 - раздел с присоединением;
   • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо - «2».
15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
16. Поля 16 - 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

1. В 102 строке ставится:
   • 1 при наличии наемного персонала;
   • 2 если зарплата никому не начисляется.
2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
   • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
     • с 120 по 123;
     • с 110 по 113 (соответственно).
   • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
     • 110×120.
5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
   • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
   • больничные;
   • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

• с 150 по 153 - начисленные;
• с 160 по 163 - выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
3. 020, 040, 070 - суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
   • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) - 140 (р. 2.1.1) - 160 (2.1.2).
4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
   • 050 по состоянию на 25 июля;
   • 070 - на 25 октября.
5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
   • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 - 080) - ((133 - 143) из р. 2.1.1 - 163 р. 2.1.2)
   • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

• если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
• в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

• 1 - кодировка поступлений;
• 2 - дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
• 3 - стоимость переданного имущества и иных ценностей;
• 4 - сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
• 5 - до какой даты должны использоваться деньги;
• 6 - количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
• 7 - нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
• «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

На ту же тему

В настоящее время одним из популярных режимов льготного налогообложения является УСН, который предполагает замену нескольких налогов одним, с пониженной ставкой. Несмотря на то, что режим является упрощенным, организации и ИП должны отправлять в ФНС такой отчет, как декларация по УСН. Это нужно делать, чтобы произвести расчет годовой суммы налога.

Вся процедура по исчислению налога по УСН и представлению декларации в ИФНС определяется в НК РФ. Положения этого нормативного акта устанавливают, что периодом отчета по единому налогу при УСН определяется календарный год, поэтому декларация по УСН отправляется единоразово в год, после того как период закончится.

Дни сдачи этой отчетности зависят от того, как зарегистрирован хозяйствующий субъект в ИНФС:

• Если деятельность осуществляется в качестве ИП, то срок сдачи декларации по УСН исчисляется 30 апреля идущего после него года.
• Когда же в ИФНС налогоплательщик зарегистрирован как юрлицо, например, ООО, то крайним сроком отправки декларации по УСН является 31 марта идущего после года.

Кроме этого необходимо принимать во внимание на какой день попадают эти крайние сроки. Если это выходные дни или праздник, то срок переносится на последующий день работы, после этой установленной даты.

Например, декларация по УСН в 2018 году будет представляться за предшествующий год. Для юрлиц декларация по УСН 2017 отправляется до 2-04-2018 года, для ИП – до 30-04-2018 года.

Внимание! Налоговое законодательство отдельно рассматривает сроки представления отчетов при УСН, если компания или ИП осуществляют закрытие бизнеса. Им не нужно дожидаться истечения календарного года. Эти субъекты должны представить декларацию по упрощенке не позднее 25 дней с момента снятия с учета.

Если налогоплательщик не осуществляет свою деятельность, он все же обязан отправлять в установленные сроки налоговую отчетность в ИФНС. УСН предполагает подачу нулевых отчетов.

Куда предоставляется отчетность

Декларация по УСН по общим правилам должна направляться в налоговые органы, которые осуществляли регистрацию субъекта, значит:

• Юридическим лицам отчет по единому налогу следует направлять по месту их расположения (по юридическому адресу);
• Предприниматели должны сдать декларацию по месту их прописки, которое зафиксировано в паспорте. Это обязательно нужно учитывать тем ИП, которые встали на учет в одном регионе, а работают фактически в другом.

Способы предоставления отчетности

Декларация по УСН может быть сдана следующими способами:

• Лично налогоплательщиком или его представителем инспектору налогового органа в бумажном виде с представлением электронного файла. При этом на бумаге нужно подавать два экземпляра, чтобы при приеме инспектор на втором мог поставить свою отметку и вернуть его налогоплательщику. В некоторых регионах инспекторы требуют чтобы на бланке декларации находился специальный штрих-код.
• Отправить отчет через почтовую службу с описью вложения или курьерскую доставку.
• Использовать возможности электронного документооборота. Для этого у налогоплательщика должна быть квалифицированная ЭЦП, договор со спецоператором. Кроме этого, процедура предполагает наличие отдельной программы или сервиса.

Сроки уплаты налога

НК РФ предусматривает расчет и перечисление авансовых выплат по налогу, а также перечисление рассчитанного к уплате по декларации годового платежа, который учитывает промежуточные выплаты.

Перечисление авансовых платежей выполняется единожды в квартал, после того как он закончится в срок до 25-го дня месяца, идущего после периода отчета. За первый квартал платеж нужно осуществить до 25.04, за полугодие - до 25.07, за 9 месяцев - до 25.10.

По годовым платежам сроки отправки декларации по УСН совпадают с периодами уплаты налога и также зависят от того, кем является субъект бизнеса:

• Для организаций - до 31 марта года за отчетным.
• Для ИП - до 30 апреля года за отчетным.

Основные правила заполнения декларации

Приступая к заполнению декларации, которую надо составлять, если на предприятии действует упрощенная система налогообложения, независимо от разновидности используемой системы, начинать вносить данные рекомендуется во второй раздел отчета.

Это связано с тем, что первый раздел содержит итоговые показатели второго.

Декларация по УСН предусмотрена для заполнения сведения сразу на две ее разновидности, а также для отражения информации по торговому сбору. Поэтому, компания составляя ее, вносит данные только в те листы, которые ей необходим, а остальные исключает из состава налогового отчета.

При заполнении декларации необходимо учитывать следующее:

• Надо помнить, что страница с титульным листом декларации заполняется всегда. Налогоплательщик, находящий на системе УСН доходы, прикладывает к нему листы разделов 1.1, 2.1.1., а также уплачивающий торговый сбор (существует в некоторых регионах страны), еще и раздел 2.1.2.
• Применяющие систему УСН доходы-расходы, субъекты должны заполнять листы разделов.2, 2.2.
• В состав отчета входит еще и раздел 3, который предназначен для отражения сведений о целевых поступлениях на предприятие, благотворительных взносов и т.д.
• По этим причинам осуществлять нумерацию листов в декларации рекомендуется после того как, все листы, включаемые в нее, будут заполнены. Если производится составление отчета в программе, нумерация выполняется автоматически.
• Указывая стоимостные показатели в отчете, следует исходить из правила, согласно которому в графах должны проставляться только целые числа. Поэтому данные предварительно нужно округлять по правилам математики - более 0,5 копеек считаются как 1 рубль, а менее - отбрасываются.
• При заполнении бумажных форм от руки, для внесения сведений необходимо брать чернила исключительно черного, фиолетового или же синего цветов.
• Буквенные символы нужно вносить печатным прописным шрифтом.
• Если налогоплательщик формирует декларацию с использованием компьютера, то он должен придерживаться правила, согласно которому применяется Courier New 16-18 пунктов.
• Декларацию не надо скреплять скобами от степлера, сшивать нитками и т. д. Рекомендуется листы соединить просто канцелярской скрепкой.
• Если при заполнении отчета остаются незаполненные клетки, то в них нужно проставить символ «-». Данное правило распространяется на случаи, когда клетка должна содержать значение показателя «0».

Внимание! Ответственное лицо может допустить ошибку при заполнении отчета, однако, никаких исправлений в декларации не должно быть. Поэтому в этом случае ему надо будет пройти процедуру внесения данных в отчет заново.

Скачать бланк декларации по УСН за 2017 год

Скачать актуальный предоставляемой в 2018 году в формате Excel.

Cкачать в формате PDF.

Образец заполнения декларации по УСН

Титульный лист

Сверху такого листа нужно вписать номера ИНН и КПП субъекта бизнеса, применяющего УСН. При этом надо помнить, что у юрлица ИНН включает 10 символов и существует код КПП. Для предпринимателей количество символов в ИНН равняется 12, и код КПП отсутствует.

Все оставшиеся при этом пустые клетки надо прочеркнуть.

После указания названия декларации, отражается ее код:

• 0 - для первичного отчета;
• 1, 2 и т. д. – для корректирующих в порядке очередности.

• 34 - обычная декларация по упрощенке за год
• 50 - если субъект бизнеса закрыл свою деятельность
• 95 - для отчета в период перехода с УСН на другой режим
• 96 - если ранее осуществлялось совмещение УСН с другими режимами (например, ЕНВД) и деятельность на УСН была прекращена.

В поле «Отчетный период» надо внести цифрами год, за какой отправляется данная декларация.

Рядом фиксируется четырехзначный код ИФНС, являющейся получателем данного отчета.

Здесь надо отразить шифром куда отправляется декларация:

• 120 - проставляется предпринимателем, который подает отчет по месту своей регистрации.
• 210 - проставляется юрлицом, которое сдает его по месту расположения.
• 215 - проставляется фирмой-преемницей.

Для указания полного наименования организации или личных данных предпринимателя предназначены четыре строки ниже. При этом для ИП каждое слов должно вноситься с новой строки. Надо помнить, что пустые строки следует перечеркнуть.

Затем указываются сведения, в случаях когда производилась реорганизация компании. Здесь нужно отразить код производимого преобразования, ИНН И КПП новой компании.

В следующей строке указывается номер телефона, по которому инспектор ИФНС может при необходимости связаться с ответственным лицом фирмы для уточнения информации.

Ниже отражается общее количество листов налоговой декларации, а также на скольких листах идет приложение к ней.

После этого субъект бизнеса должен заполнять только левую часть страницы.

Здесь отражается кодом, кто подает в ИФНС отчет:

• 1 - сам плательщик налога.
• 2 - лицо по доверенности. Здесь же записываются Ф.И.О, представителя или название юрлица, действующего по доверенности.

Внизу указывается дата подачи документа, и ставится подпись. Когда отчет подается представителем, необходимо указать здесь же еще название, номер и дату документа, наделяющего его полномочиями.

Пример заполнения для УСН по доходам

Если субъект бизнеса учитывается на системе «Доходы», то в декларацию кроме титульного листа он обязательно включает листы с разделами 1.1 и 2.1.1. Кроме этого, если он определен как плательщик торгового сбора, то также нужно составлять лист с разделом 2.1.2. Остальные листы не используются и в декларацию не включаются.

Раздел 1.1

Сверху листа указываются номера ИНН, КПП, листа в пачке декларации.

В графах 010, 030, 060 и 090 отражается ОКТМО, соответствующее месту ведения деятельности или регистрации. Обязательно нужно указывать значение только в графе 010. Остальные заполняются только в ситуации, когда в течение расчетного периода происходило изменение места деятельности.

В графу 020 записывается результат вычитания граф из раздела 2.1.1 – 130 и 140. Если субъект платит торговый сбор, то из указанного необходимо вычесть значение графы 160 раздела 2.1.2. Итог заносится в графу только если он больше нуля.

Для графы 040 итог рассчитывается по формуле: стр 131-141-161-020. Значения граф 131 и 141 берутся из раздела 2.1.1, а графы 161 - из раздела 2.1.2.

Для графы 070 результат рассчитывается по формуле: 132-142-162-020-040. Значения граф 132 и 142 также переносятся из раздела 2.1.1, а графы 162 - из раздела 2.1.2.

Строка 100 - это сумма, которую нужно доплатить по результатам года. В то же время графа 110 - это размер выплат, на которые допускается уменьшить размер налога. Общая формула расчета результата для графы 100 выглядит так: 133-143-163-020-040-070. Отрицательное значение в графу не вписывается.

Значение в графу 110 заносится только в том случае, когда после проведения вычисления итог по графе 100 будет отрицательным.

Раздел 2.1.1

Вверху страницы содержатся коды ИНН и КПП, номер листа в декларации.

В следующую графу заносится код, показывающий наличие наемных работников:

• 1 - Присутствуют наемные сотрудники;
• 2 - Предприниматель ведет свою деятельность в одиночку.

В графы 110-113 вносятся суммы полученного дохода по каждому расчетному периоду. Данные в них указываются по нарастанию.

В графы 120-123 нужно внести размер ставки налога, которую субъект бизнеса использовал в указанном периоде.

В графы 130-133 указывается получившаяся сумма налога. Она находится путем умножения размера дохода из граф 110-113 на ставку из граф 120-123, после его результат делится на 100.

В графы 140-143 вносятся суммы расходов, на какие согласно НК субъект имеет право уменьшить сумму уплачиваемого налога. Сюда относятся, к примеру, фиксированные платежи ИП за себя. Указанные графы также подлежат заполнению нарастающим итогом.

Если у организации либо предпринимателя есть наемные работники (был указан код 1), то по закону он имеет право произвести уменьшение размера налога не более чем на 50%.

А вот ИП, осуществляющие деятельность самостоятельно (был указан код 2), наделены правом уменьшить налог на всю перечисленную сумму. Для определения размера уменьшения служит код наличие работников, который записывается в самом начале листа.

Раздел 2.1.2 (Только для плательщиков Торгового сбора)

Декларация по УСН должна включать в себя лист с названным разделом только когда субъект бизнеса является плательщиком сбора.

В графы 110-113 вносятся доходы от той деятельности, по какой происходит перечисление торгового сбора. Данные указываются итогом с нарастанием по каждому периоду - кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Информация в графы 130-133 заносится после умножения доходов из граф 110-113 и ставок налога из граф 120-123 раздела 2.1.1. Итог необходимо разделить на 100.

В графах 140-143 можно указать суммы, на которые производится уменьшение размера налога (к ним относятся перечисленные взносы).

Если субъект бизнеса, составляющий декларацию, ведет только единственный вид, и по нему производится перечисление торгового сбора, то сведения из граф этого раздела будут повторять данные граф раздела 2.1.1. В обратном случае нужно производить раздельный учет полученных доходов и перечисленных взносов по ведущимся видам деятельности.

В строках 150-153 показывается сумма торгового сбора, перечисленная в бюджет в каждом расчетном периоде. Данные указываются суммарно с начала года.

В графы 160-163 записываются размеры торгового сбора, на которые разрешается уменьшить размер уплачиваемого налога.

В ситуации, когда рассчитанные размеры торгового сбора больше или равны размерам налога, уменьшенным на вычеты, то тогда в эти стоки нужно внести размер налога по упрощенке. В противном случае, в эти графы переносятся значения из граф 150-153.

Пример заполнения для УСН по доходам уменьшенные на расходы

При применении УСН доходы минус расходы кроме титульного листа обязательно заполняются листы, содержащие разделы 1.2 и 2.2. И если у компании были в отчетном периоде целевые поступления, то в отчет нужно включить лист с разделом 3. Листы, которые относятся к системе «Доходы» в данную декларацию не включаются.

Раздел 1.2

Сверху листа отражаются коды ИНН и КПП, а также порядковый номер в пачке.

В графах 010, 030, 060 и 090 записываются коды ОКТМО, соответствующие адресу, по которому ведет деятельность организация либо зарегистрирован предприниматель. В обязательном порядке нужно указать значение только в графе 010. Остальные заполняются только в случаях изменения адреса в течение периода отчетности. В противном случае эти поля нужно прочеркнуть.

В графу 020 переносится значение, рассчитанное в графе 270 раздела 2.2.

В графу 040 записывается сумма, которая получается с применением вычитания результатов графы 271 и графы 020. Если полученное значение оказывается отрицательным, то графа 040 должна прочеркиваться, а итог переносится в графу 050 без проставления знака «минус».

Результат для графы 070 рассчитывается по формуле 272-020-040+050 и представляет собой размер налога к уплате за указанный период. Если после вычисления получается отрицательное значение, то данная графа должны быть прочеркнута, а результат записан в графу 080 без знака минус.

В графу 100 заносится результат расчета по следующей формуле: 273-020-040+050-070+080. Если было получено отрицательное значение, его тогда нужно вписать в графу 110 без отрицательного знака.

Если итоговый результат по графе 280 из раздела 2.2 больше результата по графе 273 того же раздела, то необходимо заполнить графу 120. Это значит, что организация должна перечислять минимальный налог. Его значение нужно рассчитать по следующей формуле: строка 280 - (020-040+050-070+080). Если результатом будет отрицательное значение, то оно без знака «минус» указывается в графе 110.

Раздел 2.2

В начале листа нужно проставить коды ИНН и КПП, а также его порядковый номер в общей пачке отчета.

В графах 210-213 записываются нарастающим итогом размеры доходов, поступивших за 3 месяца, полгода, 9 месяцев и год.

В строку 230 можно записать размер убытка, который был понесен в предыдущие годы. Однако это можно сделать только в случае, когда сумма доходов превышает понесенные расходы.

В строки 240-243 вносится налоговая база для расчета размера налога. Она находится путем вычитания результата из результата строк 210-213 сведений в строках 220-223. Итог указывается по каждому периоду - кварталу, полугодию, 9 месяцев и полному году.

В данных строках можно указывать значения строго больше нуля. Если получен убыток - то нужно заполнять следующий блок граф.

Если субъект получил доходов меньше, чем понес расходов (т. е. понес убытки), то нужно заполнять графы 250-253. В них значения необходимо заносить без знака минус.

В графах 260-263 записывается ставка, по которой рассчитывается размер налога в каждом из периодов. По закону она равна 15%. Регионам разрешается устанавливать ставку по своему усмотрению (от 0 до 15%), однако в большинстве случаем используется базовое значение.

В графах 270-273 записывается размер налога к уплате по каждому периоду отчетности. Значение образуется путем умножения полученной налоговой базы на размер ставки. Например, расчет для графы 270 получается по формуле: графа 240 х графу 260 / 100.

Если образовался убыток, то этот блок граф не заполняется, а прочеркивается.

В графу 280 записывается размер минимального налога. Эта графа всегда заполняется в справочных целях с целью соблюдения закона - при получении убытка либо небольшом размере прибыли должен уплачиваться именно минимальный налог. Результат для графы 280 получается путем умножения результата графы 243 на 1%.

Раздел 3

Этот раздел в декларацию был введен в 2015 году. Он предназначен для отражения денежных средств, которые по закону признаются целевыми поступлениями. Если таких денежных средств у организации за отчетный период не было, то этот лист включать в отчет не нужно.

В графе 1 проставляется код вида целевого поступления. Соответствие кодов можно найти в приложении 5 приказа ФНС 04.07.2014 года.

В графу 2 записывается дата, в которую данные средства были перечислены субъекту бизнеса.

В графу 3 заносится стоимостная оценка денежных поступлений, либо оказанных услуг, работ.

В графе 4 проставляется сумма целевых поступлений, которая была израсходована в данном периоде.

Графа 5 должна включать в себя дату, до которой организация либо предприниматель должны потратить поступившие средства в полном объеме.

В графу 6 вносится сумма средств, по которым срок расходования еще не наступил. В эту же графу нужно записывать средства с неустановленным сроком.

Если полученные средства не были израсходованы до окончания установленного срока, их размер нужно записать в графу 7.

В графу «Итого по отчету» записывается обобщающая информация из граф 3, 4, 6, 7.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН

Если компания не занималась деятельностью в период подачи отчета, то декларация по УСН все равно должна быть отправлена с соблюдением установленных сроков. Главной особенностью в этом случае является проставление нулевых значений в ключевых графах.

Если субъект использует тип «Доходы», тогда титульный лист заполняется в полном объеме. Далее, нужно заполнить лист, содержащий раздел 1.1. На нем нужно обязательно внести данные в графу 010. Графы 030, 060 и 090 содержат данные только в том случае, когда в течение периода у организации менялся адрес, и по этой причине менялся код ОКТМО. Прочие графы на данном листе должны содержать прочерки.

Также в декларацию нужно включить лист с разделом 2.1.1, где записываются данные в графу 102, а также указывается ставка налога в графах 120-123. Прочие графы прочеркиваются.

При применении системы «Доходы уменьшенные на расходы», декларация начинается с титульного листа. После этого необходимо на листе с разделом 1.2 внести код ОКТМО в графу 010. Графы 030, 060 и 090 заполняются при изменении в течение периода адреса осуществления деятельности. Все остальные имеющиеся графы прочеркиваются.

Ответственность за не сданную отчетность

Закон устанавливает, что если субъектом отправлена декларация по УСН с опозданием, то наказание будет составлять 5% за каждый полный или неполный месяц. Сам размер штрафа рассчитывается от размера налога по декларации.

Минимальная сумма штрафа может составлять 1000 руб - такой будет выписан за опоздание отправки нулевой декларации. Максимальный штраф - 30% от размера налога, будет начислен при опоздании на 6 месяцев и более.

Внимание! Налоговая имеет право заблокировать банковские счета при опоздании. Это произойдет по истечении 10 дней с окончания срока подачи.

Также кодексом КОАП устанавливается административная ответственность. При обращении ФНС в суд, ИП, директор либо главный бухгалтер будут оштрафованы на 300-500 руб.

Ни одному «упрощенцу» в 2017-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2016-й. Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое главное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства. В нашей статье также – образцы заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

Форма и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Этот же приказ ФНС содержит:

• техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
• порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы».

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

• • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
  • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

• УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2017 году раздел:

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2016 год весь текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В пустых клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

Коды

При заполнении некоторых реквизитов нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Код способа подачи	Что означает
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге + на съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09	На бумаге с штрих-кодом (лично)
10	На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

• благотворительной деятельности;
• целевых поступлений;
• целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

ПРИМЕР 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

Период	Доход по нарастанию, руб.	Авансовый платеж (налог), руб.	Суммы по нарастанию, которые можно вычесть, руб.	На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10 500 ˃ 18 000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Полгода	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 месяцев	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016-й год	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102 000˃180 000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.

Декларация по УСН за 2018 год (скачать бланк excel бесплатно)

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год (excel) совершенно бесплатно можно в статье. По этой форме нужно будет сдать налоговую отчетность по упрощенке за 2018 год. Срок для ООО - не позднее 1 апреля 2019 года, для ИП - не позднее 30 апреля. Бланк декларации УСН одинаковый для всех и не зависит от выбранного объекта налогообложения.

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Компании и предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, раз в год сдают декларацию по УСН. Не путайте ее с бланком единой (прощенной) налоговой декларацией. Ее сдают те, у кого в течение отчетного или налогового периода не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они является и не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Форму отчетности по УСН и формат для электронной сдачи документа ФНС утвердила своим приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Бланк заполняют все упрощенцы независимо от того, какой объект налогообложения выбрали - «доходы» или «доходы минус расходы». Порядок заполнения декларации зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали на 2018 год.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации на упрощенке, применяющие объект "доходы", заполняют титульный лист , разделы 2.1.1 и 1.1. Если вы - некоммерческая организация, то еще понадобится включить в состав декларации раздел 3. А если платите торговый сбор, то дополните отчетность разделом 2.1.2 .

В разделе 2.1.1 показывают расчет налога. В нем по строке 102 поставьте признак 1. Это значит, что компания производит выплаты физлицам.

В строках 110 - 113 указывают доходы. Делают это с разбивкой по отчетным - за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отдельно за год. Суммы приводят нарастающим итогом с начала года.

В строках 130 - 133 запишите рассчитанные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год.

В строках 140 - 143 укажите суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог. Если в декларации проставили признак 1, то отражать взносы можжно макимум в размере 50 процентов от рассчитанного налога. Компании без работников могут уменьшать налог на взносы без ограничений. Как в декларации по УСН «доходы» отразить страховые взносы и больничные >>>

Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор. По строкам 110-113 укажите доходы за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 130-133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140-143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листам, которые принимаются к вычету отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, который перечислили в отчетном (налоговом) периоде. Сведения приведите нарастающим итогом. А по строкам 160-163 укажите сумму сбора, которая уменьшает аванс и налог. Какие неравества должны выполняться в деклларации по УСН при отражении сведений по торговому сбору >>>

В разд. 1.1 заполните 5 строк:

• в 010 - ОКТМО;
• в 020, 040, 070 - авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• в 100 - налог к уплате за год.

Выберите выгодный объект на упрощенке для вашей компании на 2019 год. сам сравнит для вас разные объекты. Какой спецрежим выбрать предпринимателю, смотрите в .

Компания на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы».

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»

С таким объектом заполняют титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 используют некоммерческие компании.

В разделе 2.2 в строках 210 - 223 приведите доходы и расходы по КУДИР. Ниже в строках 240 - 243 отразите налоговую базу. То есть это разница между полученными доходами и понесенными затратами.

Компании, которые переносят убыток с прошлых лет, заполняют строку 230. Если получили убытки, то впишите их в строках 250 - 253.

По строкам 270-273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240-243), умноженная на ставку налога (строки 260-263).

По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.

В разделе 1.2 по строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 - сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумму считайте за вычетом авансового платежа за I квартал. Если разница между суммами авансов за полугодие и I квартал окажется отрицательной, отразите разницу по строке 050.

Аналогично показывайте сумму авансов за девять месяцев: по строке 070 к уплате или по строке 080 уменьшению.

По строке 100 определяйте налог к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу запишите по строке 110.

По строке 120 приведите минимальный налог к уплате за год. Его придется заплатить, если сумма минималки будет больше суммы единого налога за год. Какое неравенство должно выполняться в разделе 1.2 декларации >>>