Новые кбк по ндс в году. Кбк ндс для юридических лиц
). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.
КБК: страховые взносы-2017
КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС): | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Указание КБК при уплате пени и штрафов
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:
| Вид страхового взноса | КБК при уплате пени | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.
Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.
Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:
- КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
- По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
- Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .
Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.
КБК по штрафам по НДС
- Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
- Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
- Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.
Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС
Уплата пени по данным налогоплательщика:
Уплата пени НДС факту проверки:
Понятие пени и причины образования
Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:
- Пропуск платежа в определенный период.
- Ошибки в заполняемых реквизитах.
- Обеспечение выполнения имущественных обязательств.
Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.
В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.
Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.
Самостоятельный расчет пени
Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:
- Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
- Определяем просроченные дни от погашения долга.
- Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
- Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,
- П – сумма к оплате самой пени;
- Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
- Пр — количество просроченных дней.
Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.
При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.
Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.
Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:
| Сумма НДС | Уплачен НДС |
Недоимка | Срок уплаты | Кол-во дней |
Расчет | Сумма |
| 840,200 | 500,260 | 840,200- 500,260 = 339, | .01.2016 | 12 | 339, руб. * 11% / 300 * 12 дней | 1,495 |
| 880,730 | 319,400 | 880,730- 319,400 = 481,33 | .02.2016 | 14 | 481,33 * 11% / 300 * 14 дней | 2,47 |
| 720,610 | 649,80 | 720,61- 649,8 = ,81 | .03.2016 | 19 | ,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней | 0,49 |
В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)
День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.
Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.
В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.
Сроки при принудительном взыскании пени
Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.
Уменьшение пени
Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:
- Совершение налогового правонарушения.
- Невозможность оплаты в связи с банкротством.
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается государством с той части стоимости товаров, услуг или работ, которая превышает их себестоимость.
Предприятие, которое реализует товар, начисляет НДС на сумму выручки и продает его по цене, складывающейся из себестоимости, выручки и НДС. Именно поэтому иногда налог называют косвенным , ведь оплачивает его покупатель.
Все вопросы, связанные с НДС, регулируются в главе 21 НК РФ .
Уплачивать налог в бюджет обязаны организации и индивидуальные предприниматели. Действуют исключения , согласно которым от его начисления освобождены:
- Фирмы и ИП, которые используют особые режимы налогообложения – ЕНВД, упрощенный.
- Плательщики, общая выручка которых за три месяца, предшествующих периоду сдачи отчетности, не вышла за пределы 2 млн. рублей.
- Некоторые специальные категории организаций (участники проектов «Сколково»).
Какие операции не облагаются
Заплатить налог необходимо со следующих операций и объектов :
- Продажа товаров, работ и услуг плательщиками (а также передача в дар, безвозмездное оказание услуг, выполнение работ).
- Полученные авансы за еще не отгруженные товары, не оказанные услуги, не выполненные работы.
- Импорт товаров на территорию РФ.
- Передача для собственных нужд плательщика товаров, выполнение в собственных целях строительно-монтажных работ.
Не нужно уплачивать налог со следующих объектов и операций :
- Когда основные средства и другие активы передаются некоммерческой организации, при этом они будут использоваться не в целях получения коммерческой прибыли, формирования уставного капитала.
- Приватизация и реализация государственного имущества на территории РФ.
- Услуги, работы, оказываемые государственным учреждением в рамках его основной деятельности, предусмотренные законом.
- Продажа имущества организации, признанной банкротом, для погашения ее долгов.
- Передача государству зданий и сооружений, имеющих социальное, культурное назначение, предназначенных для проживания людей, а также объектов инфраструктуры.
- Продажа участков земли.
Ставки в 2019 году
| Ставка | Объект обложения |
|---|---|
| Для всех объектов, которые не относятся к облагаемым по пониженной или нулевой ставкам. | |
Продажа:
Организация перевозки граждан и багажа железнодорожным и воздушным видами транспорта по территории РФ. |
|
|
Порядок расчета и уплаты налога
Чтобы рассчитать сумму, которую нужно будет перечислить государству, определяется налоговая база
. При реализации товаров за нее принимают сумму выручки. Если предприятие продает товары, облагающиеся по разным ставкам, то по каждому виду базу рассчитывают отдельно.
Для отданных безвозмездно объектов базой считается их рыночная оценка на момент передачи (следует сохранить документы, ее подтверждающие – отчет оценщика или распечатки прейскурантов, предложений с указанными датами).
В случае получения аванса со всей его суммы необходимо будет рассчитать налог. Формула расчета суммы налога для уплаты в бюджет:
налоговая база * ставка налога = сумма налога — налоговые вычеты = сумма, которую нужно уплатить в бюджет
Как видно из формулы, сумма налога может быть уменьшена за счет вычетов, состоящих из:
- Сумм НДС, присутствующих в стоимости приобретенных товаров (если есть необходимые документы – счет-фактура или единый документ, предоставляемый при отгрузке).
- НДС, рассчитанный с сумм выданных командировочных, представительских расходов.
- НДС, рассчитанный из частичных выплат в счет будущих поставок.
- В других случаях предусмотренных законодательством.
Если сумма вычетов больше чем та, которую нужно заплатить, организация может обратиться за возмещением в ИФНС . Для этого нужно отправить запрос и указать реквизиты, по которым нужно перечислить деньги. Нужно быть готовым к тому, что отчет с возмещением налоговая будет проверять особенно тщательно.
Сумму налога, которая останется к уплате после вычетов, необходимо разделить на три равных части, каждую из которых перечисляют в течение трех месяцев, следующих после отчетного квартала, но не позднее 25 числа (если это выходной или праздник, то – в первый после него рабочий день).
Сдача деклараций
Отчеты предоставляют за каждый квартал, в сроках их сдачи изменений пока не предвидится – это 25 число каждого месяц а , следующего за отчетным периодом. Декларацию необходимо отправить до:
- 25 января;
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября.
Вместе с декларацией отправляются сведения из книги продаж и книги покупок, в которых раскрывается информация о контрагентах, суммах операции в целом и налога в частности.
Изменений по сравнению с 2017 годом в порядке оформления и заполнения сведений нет. При необходимости исправить данные как в самом отчете, так и в прилагаемых сведениях о счетах-фактурах, сдается декларация с уточнением (вся декларация предоставляется заново, а не только та часть, в которую внесены изменения).
Если ИФНС потребует объяснить какую-либо информацию, содержащуюся в отчете, то предоставить эти сведения также можно только в электронном виде (раньше можно было на бумаге). В ближайшее время должна быть разработана специальная форма для документа с пояснениями.
Несоблюдение сроков, как и прежде, грозит штрафами, блокировками на расчетных счетах компании, поэтому не стоит оставлять все на последний день. Подготовить документы следует заранее, а лучше следить за наличием всех необходимых сведений в течение квартала.
Повышение НДС с 18% до 20% — ниже на видео.
ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
скачать последнюю версию
2019.7.26
Календарь
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Что нового?
В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков
Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)
При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка
Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.
Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"
В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"
Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"
Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель
Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ, кнд 1151021). Новый формат 5.03.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС, кнд 1151001). Новый формат 5.06.
Новая форма по налогу на имущество организаций. Формат 5.05. Применяется начиная с первого квартала 2019 года.
Добавлен новый режим: Отчетность, налоги и взносы -> 2-НДФЛ -> Справки в разные ОКТМО. Предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за 2018 год по разным ОКТМО в разные диапазоны месяцев
КБК по НДС в 2017 году
При оплате налога на добавленную стоимость в пользу государственного бюджета налоговые агенты указывают в платежном документе номер кода бюджетной классификации. ИП и юридические лица пользуются одинаковыми КБК по НДС в 2017 году.
Благодаря этой комбинации цифр платежи и декларации передаются в соответствующие государственные органы для обработки.
Таблица с КБК по НДС
Где нужно указать КБК
Код бюджетной классификации необходим при перечислении налога от организаций и ИП. Он отражается в платежных документах не только при внесении налоговых платежей, но и при погашении штрафа и пени за нарушение налогового законодательства.
Плательщики НДС и налоговые агенты имеют разный статус. В платежке налоговых агентов проставляется статус «02».
Что означают цифры в КБК
Каждая цифра КБК по НДС имеет строго регламентированное значение. Код бюджетной классификации включает в себя 20 цифровых позиций. Общая комбинация делится на группы цифр с определенным информационным содержанием.
Первые 3 цифры будут указывать на администратора платежа. Под администратором подразумевается государственный орган, получающий отчет. Например, если ИП или бухгалтер фирмы переводит в пользу ФНС налоговые сборы, в КБК проставляются цифры 182.
Далее следует вид поступления. К примеру, цифра 1 будет означать налоги, под цифрой 2 понимают безвозмездное поступление. Следующие две цифры указывают на вид дохода, за который будет отчитываться налогоплательщик (1 — прибыль, 6 — налог на имущество, 8 — пошлина).
Далее указывается комбинация из 5 цифр. Она позволяет определить статьи доходов в бюджет (1 — федеральный, 2 — бюджет субъекта, 3 — местный). По следующим 4 цифрам можно узнать тип платежа (1000 — налоги и сборы, 2100 — пени, 3000 — штрафы). Завершающий код 3 цифры обозначает вид экономической деятельности (110 — налоговый доход, 160 — социальные отчисления).
Пример расшифровки КБК по НДС
Для примера можно расшифровать КБК по НДС с номером 182 1 03 01000 01 1000 110 следующим образом:
- 182 — платеж в пользу ФНС.
- 1 — налог.
- 03 — налог за товары или услуги, реализуемые в РФ.
- 01000 — статьи и подстатьи доходов по БК РФ.
- 01 — перевод в бюджет РФ.
- 1000 — прямой платеж.
- 110 — налоговый доход государства.
Заполнение КБК с помощью «Налогоплательщик ПРО»
Заполнить платежные документы в КБК можно через ПК «Налогоплательщик ПРО» и онлайн-сервис . Программа позволит быстро разобраться в компонентах кода и безошибочно ввести цифры в утвержденные формы отчетности.
скачать программу
Суммы рассчитанного НДС уплачивается в государственный бюджет ежемесячно равными долями. Для предотвращения ошибочной уплаты НДС платежа были разработаны коды бюджетной классификации (КБК), которые теперь являются обязательным реквизитом платежного поручения бюджетного назначения. Перечень и порядок применения бюджетной кодировки налоговых платежей для юридических лиц регламентируется приказом РФ № 65н О применении бюджетной классификации.
Поскольку код бюджетной классификации – это некий шифр налогового платежа, соответственно каждая цифра в нем имеет свою смысловую нагрузку. Рассмотрим какую именно.
Первые три цифры кода позволяют идентифицировать – кто является администратором платежа:
- Для федеральной налоговой службы применяется код 182;
- Для федеральной таможенной службы применяется код 153.
Следующая цифра кода помогает определить вид поступления:
- 1 – это налоговый платеж;
- 2 – это безвозмездное поступление.
Последующие две цифры определяют сам вид налога:
- Для подоходного налога используется код 01;
- Если расчетный НДС получен от реализации продукции в рамках нашей страны, то используется код 03;
- Если же от товаров, которые были импортированы из других стран мира, то используется код 04.
Поскольку НДС – это налог федерального уровня, следовательно, он подлежит уплате в федеральный бюджет с применением кода 01.
Следующие четыре цифры классифицируют тип платежа:
- Налоги и сборы имеют код 1000;
- Пени по НДС – 2100;
- Штрафы – 3000.
И напоследок – последние три цифры кода определяют вид экономической деятельности по отношению, которого изымается налог:
- 110 – это налоговый доход;
- 160 – социальные отчисления.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
КБК НДС для юридических лиц в 2017 году
Исходя из выше изложенного видно, что код бюджетной классификации должен состоять из 20 цифр, последовательность и порядок которых четко регламентирован:
Перечень кодов бюджетной классификации можно рассмотреть в таблице ниже:
| Налог на добавленную стоимость | Код бюджетной классификации (КБК) | ||
| Налоговый платеж | Пеня | Штраф | |
| На товары (работы, услуги), которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС) | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Порядок уплаты НДС в бюджет
Оплата налога должна осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца. Оплата осуществляется равными частями за уже прошедший отчетный квартал.
График уплаты НДС:
Если 25 число «попадает» на воскресенье, то срок уплаты налога переносится на понедельник или первый рабочий день.
Исправление ошибочно указанного кода
Если же при осуществлении оплаты налога все-таки была допущена ошибка ввода кода КБК, то согласно ст. 45 п. 7 НК налогоплательщик имеет возможность уточнить данные этого платежа.
Первоначальный шаг – это написание заявления на уточнение реквизитов платежа, которое в последующем передается в ФНС. На основании предоставленного заявления осуществляется зачисление данного налога.
Важно! Зачисление осуществляется от даты оплаты, а не от даты подачи уточняющего заявления. Данная возможность позволяет избежать начисления штрафов и пени в дальнейшем.
При не подаче этого заявления вряд ли представится возможность избежать начисления штрафных санкций, поскольку считается, что организация не выполнила свою обязанность как налогоплательщик. Оспорить это решение можно только через суд.
Важно! Если ошибки были допущены при вводе ОКПО Федерального казначейства или его расчетного счета, то начисления штрафов и пени также не избежать
КБК – это обязательный реквизит платежки бюджетного назначения, который помогает перенаправить бюджетные поступления:
