Главная / Приказы

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов. Сроки уплаты налогов ип

ИП на упрощенном режиме налогообложения платит налог с прибыли (зависимости от выбранного объекта налогообложения), страховые отчисления.

Какие налоги и взносы предстоит заплатить предпринимателю-«упрощенцу» в ИФНС и внебюджетные фонды, какие сроки важно не пропустить, чтобы получить максимальную выгоду для себя и своего предприятия, работающего как в «одно лицо», так и с нанятыми сотрудниками - об этом пойдет разговор в этой статье.

ИП на УСН без наемного персонала

Начнем с фиксированных страховых взносов бизнесмена за себя.На протяжении года он обязан уплатить во внебюджетные фонды установленную федеральным законодательством сумму социальных отчислений. Размер ее неизменен весь налоговый период, и в 2015 году составил 22 261,38 руб., в том числе в ПФР - 18 610,8 руб., в ФСС - 3 650,58 руб.Законодатели не ограничивают временные рамки оплаты, взносы в полном объеме должны быть уплачены до конца года. Это правило должно выполняться неукоснительно, поскольку неоплата или частичная оплата приведет к начислению пени и возможному предъявлению штрафных санкций.

Социальные отчисления в сумме 22 261,38 руб. уплачиваются в случае, если доход фирмы за год не превышает 300 тыс. руб. Вся сумма дохода,полученная свыше этого уровня, дополнительно облагается 1% и перечисляется в срок до 1 апреля. По фиксированным взносам отчетность не представляется.

По итогам года платится налог, который рассчитывается исходя из доходов и расходов за весь год, так как подсчитывается он нарастающим итогом. Налоговым Кодексом установлен порядок его уплаты по окончании каждого отчетного периода авансовыми перечислениями.

Поскольку существует две системы налогообложения ИП на УСН - «6% от доходов» и «5-15% от разницы между доходами и расходами», то расчет авансов и налога производится с соответствии с заложенными в названиях формулами:

6% * Д - за 1-й квартал и 6% * Д - А - за все последующие отчетные периоды, где Д - полученные доходы, А - уплаченные авансы;

5-15% * (Д-Р) - за 1-й квартал и 5-15% * (Д-Р) - А, где Р - затраты за квартал.

Итак, ИП без персонала платит:

страховые взносы за себя в течение года, а при доходах свыше 300 тыс. руб. - дополнительно рассчитанную сумму до 30 апреля;
в течение календарного года поквартально перечисляет авансовые платежи по налогам:
- за 1-й квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.

Налог по УСН за год начисляется с учетом всех уплаченных авансов и перечисляется до 30 апреля следующего года.

Существует возможность уменьшить сумму авансового платежа на полный размер социальных отчислений. Основным условием применения такой льготы является перечисление взносов в тот отчетный период, за который начисляется налог. При уплате предпринимателем полной суммы отчислений в начале года ежеквартальный налоговый платеж уменьшают четверть от размера взносов - 5 565,34 руб.

ИП на УСН с сотрудниками

Социальные отчисления ИП со штатом персонала или временно сотрудничающими с предпринимателем работниками начисляет так: за себя предприниматель уплачивает фиксированные взносы, а с зарплаты персонала и нанятых по договорам подряда перечисляет взносы в фонды ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. ИП на УСН имеет право уменьшать авансовые налоговые платежи на размер страховых взносов с зарплаты работников и фиксированных за себя, уплаченных в отчетном периоде, но не более половины от размера налога.

Расчет налога не зависит от наличия или отсутствия сотрудников и осуществляется по тем же формулам, какими пользуются ИП без персонала.

Итак, какие налоги платит ИП на УСН с наемным персоналом:

ежемесячно до 15-го числа социальные отчисления с зарплаты персонала и фиксированные взносы за себя в течение года;
авансовые платежи перечисляют частями не позднее установленных НК РФ сроков. Расчет налога представлен в декларации, которую подают до 30 апреля.

В подтверждение начисленных и уплаченных в фонды сумм с зарплаты сотрудников предприниматель предоставляет квартальную отчетность:

в ПФР - отчет РСВ-1;
в ФСС - отчет 4-ФСС.

Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и ежемесячно перечисляет НДФЛ с их зарплаты, отчитываясь по завершении года и предоставляя в ИФНС сведения о персонифицированном учете и 2-НДФЛ .

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2019 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.

Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.

Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих в других регионах РФ.

Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая . Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).

НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2019 году.

Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен для расчета ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.
В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2019 году.

НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.

Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.
С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.
С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году

Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: , ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

Экономика, Бизнес

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.
Особенность погашения обязательств:

Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году сохранились такими же, как и в 2017 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

налог на прибыль;
налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
налог на игорный бизнес;
налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2018 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2018 года.
Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2019 года.

Имущественные платежи за 2017 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2018 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. По каким КБК ИП должен уплатить страховые взносы, читайте в статье «КБК - фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП за себя» .

По каким КБК платить пени и штрафы по страховым взносам, смотрите в статье «Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018» .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

НДФЛ. За 2017 год налог должен быть оплачен в срок до 16 июля 2018 года. Авансовые платежи за 2018 год уплачиваются 3 платежами: до 16 июля 2018 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2018 года за 3-й квартал, до 15 января 2019 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2018 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2018 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года, 30 апреля 2019 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2017 года платеж надо сделать до 25 января 2018 года. Для платежей за 2018 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2019 года.
ЕСХН — платежей в 2018 году будет 3. За 2017 год нужно будет рассчитаться до 2 апреля 2018 года. А за 2018 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2018 года) и окончательный (до 1 апреля 2019 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше - вмененка или упрощенка?» .

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2018 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.