Как заполнить приходный. Заполняем приходный кассовый ордер
Обычно составление сводится к внесению данных в квитанцию. Сам же ордер остается не заполненным. Это является нарушением.
Рассмотрим основной порядок использования ПКО, ведь такие действия работников бухгалтерии просто не допустимы.
Общие сведения
Наверняка вы знакомы с перечнем первичной документации, и в частности, слышали о приходных и расходных ордерах. Но вот знаете ли что это, как и когда используются?
Что это такое?
Приходный кассовый ордер – документ, с помощью которого осуществляется оформление поступивших денежных сумм в кассу компании. Это норматив при документальном отражении потока денег по кассовым операциям.
ПКО выписывается на бумаге или заполняется на компьютере. Его оформляют кассы любых предприятия при приеме денежного эквивалента.
Назначение документа
Приходный ордер нужен, чтобы осуществлять контроль кассового состояния. Это база при принятии управленческого решения. Документ важен при отражении необходимой информации в системе учета бухгалтерии.
Квитанция, которая является частью – отчетный документ, что необходим при предоставлении покупателям или клиентам.
Приходный ордер необходим, чтобы юридически оформить денежные поступления (к примеру, от учредителей, когда осуществляется возмещение ущерба и т. д.).
Поступление денег в кассу может иметь назначение такого плана:
- поступление в кассу с расчетного счета;
- вырученные средства от покупателя;
- возврат подотчетных денег, что не были использованы сотрудником;
- возврат , возмещение ущерба;
- учредительский взнос в уставной капитал.
Ордера оформляют в обязательном порядке при всех поступлениях средств в кассу предприятия или ИП. Принимать деньги без подготовки приходного ордера нельзя. Такие действия будут расценены, как нарушение кассовой дисциплины, за которое предусмотрен штраф.
Его размер составляет:
При частичном или полном неоприходовании наличных сумм по ПКО искажаются сведения бухгалтерского и налогового учета, а также показатели бухгалтерских отчетов.
Возникающие нюансы
Многие предприниматели прекрасно знают о необходимости составления приходного кассового ордера. Но с особенностями формирования документа знакомы не все.
Часто игнорируют такой нюанс – в день, когда ПКО оформляется, деньги должны поступать в назначенные кассы. В противном случае ордера считаются недействительными. Нельзя делать помарки, исправлять написанное.
Иначе придется оформлять новый документ. Но часто приходник выписывают в кассу, а деньги попадают в нее через некоторый период. Или же наоборот – сначала появляются денежные суммы в кассе, а документов о том, что они поступили, еще не сформировано.
Обращайте внимание на графу о нумерации ПКО. Она должна быть непрерывной в течение года. А такое требование часто предпринимателями игнорируется.
Приходный ордер без чека может быть выдан исключительно ИП, что находится на и освобождается от применения контрольно-кассовых машин. В таком случае дополнительно готовят бланки строгой отчетности.
Немало трудностей при заполнении возникает при отражении основания. На самом деле просто укажите операции, при проведении которой было получено деньги.
Правила заполнения ПКО предусматривают отражение источников поступления наличности, которыми могут выступать не только физические лица, но и компании со статусом юрлиц.
Приходные ордера по окончанию рабочего дня подшивают к отчетам кассиров (отрывные листы кассовой книги).
Кто подписывает форму?
Оформлять приходник на товары, услуги, работы должен бухгалтер предприятия. Процедура заполнения несложная.
При составлении документа отражают такие сведения:
- название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
- порядковые номера, что присваиваются в регистрационных журналах;
- дата составления;
- данные по дебету, кредиту, код целевого назначения, если идет речь о юридическом лице (ИП ставит прочерки);
- суммы;
- ФИО человека, от которого принимаются средства;
- основание проведения хозяйственной операции;
- сумма, что была получена (в прописном виде);
- ставка или указание «Без налога»;
- указание первичной документации в качестве приложения;
- ФИО работника бухгалтерии и кассира.
Такие же данные стоит вписывать и в отрывную часть. Сформированный документ подписывает главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо по распоряжения руководителя предприятия (если в компании нет бухгалтера).
Есть право подписи и у самого индивидуального предпринимателя. Проверка документа осуществляется кассиром. Такой сотрудник должен быть уверен в том, что все данные, что отражены в приходном ордере, являются подлинными.
Он проверят и подпись сотрудника бухгалтерии по имеющемуся образцу, а также наличие необходимой документации, что указываются в приложении.
Если ПКО оформлен надлежащим образом, кассиром принимаются денежные суммы в кассу. В противном случае бланк возвращается для доработки. Сумму стоит принимать полистно.
Если не обнаружено недочетов, на приходных кассовых ордерах ставят печать (после принятие денег), большая часть которой должна расположиться на отрывной части, а меньшая на самом ордере.
Когда печать будет поставлены, нужно документ зарегистрировать в тетради, отражающей подобные операции. Основные нормы, которые должны соблюдаться компаниями:
Какую форму можно использовать?
Укажем, что с 2014 года бланк не изменился, как и правила его заполнения. А значит, вы вполне можете ознакомиться с нормами составления такого документа и работать без каких-либо трудностей.
Приходный ордер представлен унифицированной формой КО-1, что выписывается в 1 экземпляре ответственными лицами. ПКО имеет 2 части – сам приходный ордер и квитанцию, которая является отрывной и отдается лицам, что вносят средства в кассу.
Квитанция будет подтверждать факт того, что от такого лица принято денежную сумму. КО-1 – межотраслевая форма, которая используется в обязательном порядке всеми субъектами предпринимательской деятельности.
Бланк является унифицированным. А это значит, что компании не могут видоизменять его, вносить дополнительные разделы или удалять те, которые имеются. Индивидуальный предприниматель может не оформлять кассовые документы, в том числе и приходные ордера.
Они могут заполняться по собственной инициативе. Если же ИП решил составлять ПКО, тогда нужно опираться на .
В данном документе отражаются правила оформления операций с наличностью, подготовки приходника, указан период, на протяжении которого он может храниться. Там также прописано, что ПКО присвоено номер строгой отчетности 031001.
Кассовое обслуживание в банке отражается на ордере, форма которого утверждена . Это форма приходного кассового ордера 0402008.
Такой бланк заполняют, например, при проведении таких операций:
- прием банковскими учреждениями наличных сумм от предпринимателя, чтобы зачислить их на расчетный счет;
- оплата предпринимателем налоговых платежей;
- прием банковскими учреждениями денег, чтобы зачислить их на вкладной счет и т. д.
Такой ордер заполняет сотрудник банка. Он выдает квитанции, проверяет, правильно ли отражаются сведения в документе, ставит подпись и печать.
Если на приемку материальных ценностей
Форму такого бланка утверждено . Он так и называется – приходной кассовый ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) – форма 0504207.
Выписывать такой первичный документ должна сторона, что принимает средства, отражая нужные сведения о своем предприятии и поставщиках.
При заполнении формы стоит указывать:
- код , ОКПО;
- даты, когда составляется ордер;
- контакты.
Основание для предоставления такого ордера являются приказы директора. В ПКО обязательно отражение номера и даты формирования. Используют такую форму вместо формы 03 класса по ОКУД.
Это правовое основание, чтобы можно было предъявлять претензии поставщикам.
Образец заполненного бланка
Рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера:
Чтобы правильно составить приходный кассовый ордер, стоит знать основной порядок, установленный законодательными нормами.
Кроме того, нужно учитывать ряд особенностей использования приходника – знать, кто и когда его составляет, кто освобождается от такого обязательства, какие реквизиты прописывать в определенных ситуациях и т. д.
Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.
Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.
ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:
- в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
- возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
- оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
- в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
- снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.
Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.
Форма ПКО и порядок заполнения
Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.
Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:
- Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
- Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
- Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
- Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
- Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
- В колонках "Дебет", "Кредит" прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
- В строке "Принято" указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
- Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку "Приложение". Они обязательно гасятся штампом "Получено" с указанием даты.
- Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине : она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
- "В том числе" — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: "Без НДС".
Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ .
В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:
- оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
- оплата за выполненные работы по акту;
- возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
- внесение авансового платежа по договору;
- возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
- компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.
Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.
Если ПКО нет или он заполнен с ошибками
Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами , в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).
Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ , и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).
Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся.
Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).
Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.
К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО), кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).
Заполнение расходного кассового ордера (РКО).
Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?
Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.
"Номер документа" присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.
Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ.
В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.
В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.
"Кредит" – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».
"Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.
В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии.
По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.
По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции.
По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.
В "Приложении" – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.
РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Строку "Получил" заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег. Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью. Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).
Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.
РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.
Бланк расходного кассового ордера можно .
Заполнение приходного кассового ордера (РКО).
Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?
Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.
Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.
«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.
Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.
«Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).
Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).
В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования.
В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица.
В графе "Основание" – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.
По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.
По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)".
В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.
В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.
Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.
Бланк приходного кассового ордера можно .
Заполнение Кассовой книги.
Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги - форма КО-4.
Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.
Порядок ведения кассовой книги электронным способом.
Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: "Отчет кассира" и "Вкладной лист кассовой книги". Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.
В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год). Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем подписать их. Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.
Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.
Порядок ведения кассовой книги вручную.
При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.
Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.
В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Скачать бланк приходно-кассового ордера (ПКО) вы можете на нашем сайте:
Мы предлагаем вам бесплатно скачать бланк ПКО в 2 наиболее распространенных файловых форматах — Word и Excel. При этом в Excel представлен уже заполненный бланк, расположенный ниже.
Однако скачать приходный кассовый ордер — это еще не все, следует удостовериться в том, что это актуальная форма документа.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 действуют новые правила ведения кассовых операций, ознакомиться с которыми вы можете .
Каким требованиям должен соответствовать бланк приходно-кассового ордера
На нашем сайте вы можете скачать бланк ПКО по форме КО-1 (соответствующей номеру 0310001 по ОКУД), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Использовать только эту форму российским организациям предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У.
Подробнее о том, каким стандартам должны соответствовать первичные документы, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физпоказателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы и кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 указания № 3210-У).
Как заполнять бланк ПКО
Скачать бланк приходного кассового ордера — это первый этап задачи, а следующим шагом будет корректное заполнение данного документа. Заполненный образец ПКО может выглядеть так:
Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге либо с применением технических средств - данные вносятся на компьютере, затем ПКО распечатывают и подписывают. Кроме того, приходник может быть оформлен в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В таком случае ПКО подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).
Заполненный образец приходного кассового ордера вы можете распечатать и разместить на рабочем столе кассира вместе с инструкцией по его заполнению, которую мы приведем ниже.
Заполнение бланка ПКО: нюансы
Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.
Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.
Пункты «Дебет», «Кредит» содержат счета Плана счетов (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) в соответствии с сутью хозоперации.
Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.
Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.
Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае - соответствующий размер НДС.
В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).
Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.
См. также материал Печать не является обязательным атрибутом первички » .
Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заполняете ПКО в электронном виде и подписываете электронной подписью, то квитанцию вносителю денежных средств вы можете отправить по его просьбе на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У).
С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами - кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).
Итоги
Приходный кассовый ордер - первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы КО-1. ПКО заполняется при поступлении денежных средств в кассу, может иметь как бумажную, так и электронную форму. В последнем случае ПКО подписывается электронными подписями.