Главная / Приказы

Как рассчитать налог УСН: доходы минус расходы. Как рассчитать налоги и взносы для ип на осн, енвд, усн и псн

Порядок расчета УСН-налога зависит от того, с каким объектом налогообложения работает «упрощенец»: доходы или доходы за минусом расходов. Практика показывает, что если ваши расходы невелики (вы не платите за аренду офиса, не привлекаете наемных работников), выгоднее применять объект налогообложения «доходы». Если же вы ведете деятельность, связанную с крупными расходами (к примеру, оптовая торговля товарами), выгоднее выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». О том, как рассчитать «упрощенный» налог в обоих случаях, расскажет статья, подготовленная экспертами бератора «УСН на практике».

Если налог платят с доходов

Итак, если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, то налоговая база по единому налогу это денежное выражение доходов вашей организации. В состав доходов включают (п. 1, 2 ст. 248 НК РФ):

доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
доходы от реализации имущества и имущественных прав;
внереализационные доходы.

Формула расчета единого налога при доходной УСН

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249, а внереализационные доходы – в порядке, установленном статьей 250 Налогового кодекса.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА С ДОХОДОВ

ООО «Пассив» перешло на УСН и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы от продаж за год составили 3 100 000 руб., внереализационные доходы – 45 000 руб. Сумма налога за год составит:

(3 100 000 руб. + 45 000 руб.) × 6% = 188 700 руб.

Доходы определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев. Налоговый период по единому налогу – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и 9 месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных

ПРИМЕР РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ УСН

ООО «Пассив» перешло на УСН и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 100 000 руб., в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, которая была начислена и уплачена по итогам I квартала, такова:

1 100 000 руб. × 6% = 66 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, исчисленная по итогам первого полугодия, составляет:

3 100 000 руб. × 6% = 186 000 руб.

За I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 120 000 руб. (186 000 – 66 000).

Поэтому вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к «упрощенной » деятельности и к виду деятельности, по которому платится торговый сбор, им не нужно (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-11-06/2/62729).

Кстати, если «упрощенец» с объектом «доходы» вычтет из суммы исчисленного единого налога уплаченные страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования, но не более чем из 50% налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), всю оставшуюся половину налога он может уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, причем вплоть до нуля (п. 8 статьи 346.21 НК РФ).

ПРИМЕР УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГА НА ТОРГОВЫЙ СБОР

Организация применяет УСН с объектом «доходы». По итогам 9 месяцев доходы компании составили 2 485 600 руб. За этот период она уплатила страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе по «травме», в сумме 165 437 руб. Одновременно с уплатой страховых взносов за сентябрь организация перечислила и торговый сбор за третий квартал – 31 150 руб.

Сумма исчисленного авансового платежа по налогу, уплачиваемому при УСН, за 9 месяцев исходя из полученных доходов, равна 149 136 руб. (2 485 600 руб. × 6%). Ее «упрощенец» вправе уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от исчисленной величины авансового платежа. Следовательно, в качестве уменьшаемого берется 74 568 руб. (149 136 руб. × 50%).

Остающуюся половину – 74 568 руб. (149 136 – 74 568) можно уменьшить еще и на сумму уплаченного торгового сбора (31 500 руб.). Таким образом, исчисленная к уплате сумма авансового платежа за 9 месяцев составит 43 418 руб. (74 568 – 31 150).

Бухгалтер сделает в учете следующие проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 68 субсчет «Торговый сбор»
- 31 150 руб. – начислен торговый сбор;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Торговый сбор» КРЕДИТ 51
- 31 150 руб. – перечислена в бюджет сумма торгового сбора;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Единый налог при УСН» КРЕДИТ 99
- 31 150 руб. – уменьшена сумма исчисленного налога на величину уплаченного торгового сбора.

Торговый сбор введен с 1 июля 2015 года пока только на территории Москвы. Согласно статье 415 Кодекса периодом обложения сбором признается квартал. Уплатить его нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Если налог платят с разницы между доходами и расходами

В этом случае единый налог рассчитывают по формуле.

Формула расчета единого налога при доходно-расходной УСН

Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев. Налоговый период по единому налогу – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и девять месяцев.

Каждый из режимов налогообложения характеризуется своим порядком расчета налога, подлежащего внесению в бюджет. На УСН и ОСН платеж рассчитывается исходя из реально полученного дохода, на ЕНВД и ПСН - вмененного. Для того, чтобы выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения необходимо определить на каком из них налоговая нагрузка будет минимальной. Рассмотрим вкратце, как рассчитывается налог для ИП на каждой из систем налогообложения (далее по тексту н/о).

Как рассчитать налог на ЕНВД

Расчет платежа, подлежащего внесению в бюджет на данной системе н/о, производится исходя из вмененного дохода. Фактическая прибыль роли не играет.

Налог уплачивается каждый квартал и в течение года необходимо сделать 4 платежа (за 1 - 4 квартал соответственно).

Расчет ЕНВД за месяц производится по формуле:

Ну = БазД х ФизП х К1 х К2 х 15%

БазД - Базовая доходность, «вмененный» государством доход, устанавливаемый отдельно по каждому виду деятельности.

ФизП - физический показатель. Значение, устанавливаемое государством отдельно для каждого вида деятельности (например, общая площадь зала, количество сотрудников или машин).

Таблица № 1 БД и ФП по каждому виду деятельности

Сокращения, используемые в таблице:

ПД - предпринимательская деятельность;

КР - количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

S - площадь;

ТС - транспортное средство;

СТС - стационарная торговая сеть;

НТС - нестационарная торговая сеть.

Вид ПД
Услуги

Ветеринарные
По ремонту, ТО и мойке ТС
Платной стоянки	S стоянки
По перевозке грузов	Количество ТС, используемых для перевозки
По перевозке пассажиров	Количество пассажиромест
Общепита, оказываемые в кафе, ресторанах, барах, столовых и иных помещениях, имеющих зал обслуживания клиентов
Общепита, оказываемые в помещениях, не имеющих зала обслуживания (киоски, палатки, отделы кулинарии при магазинах и т.п.)

	S площадь экспонируемой поверхности (кв.м.)
	S светоизлучающей поверхности (кв.м.)
	Количество ТС
По сдаче в аренду торговых мест, расположенных в объектах СТС, НТС, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей если их площадь не превышает 5 кв.м.	Количество сданных в аренду торговых мест
По аренде торговых мест, расположенных в объектах СТС, НТС, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей если их площадь превышает 5 кв.м.	S сданного в аренду объекта (кв.м.)
Сдача в аренду земельных участков под размещение объектов СТС и НТС, а также объектов общепита, если площадь земли не превышает 10 кв.м.	Количество сданных в аренду земельных участков
Сдача в аренду земельных участков под размещение объектов СТС и НТС, а также объектов общепита, если площадь земли превышает 10 кв.м.	S сданных в аренду земельных участков
Сдача в аренду помещений	S помещения, сдаваемого в аренду (кв.м.)
Розничная торговля через объекты СТС, имеющей торговые залы (магазины, павильоны)	S торгового зала (кв.м.)
Розничная торговля через СТС, не имеющей залы (рынки, торговые комплексы, киоски и т.п.), а также через НТС, площадь которых не превышает 5 кв.м.	Количество торговых мест
Розничная торговля через СТС, не имеющей залы, а также через НТС, площадь которых превышает 5 кв.м.	S торгового места (кв.м.)
Развозная торговля и торговля в разнос
Вендинговые автоматы	Количество автоматов

К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на начало каждого года. В 2016 году значение данного коэффициента - 1,798

На 2017 год планируется установить К1 - 1,928

К2 - коэффициент, устанавливаемый властями того муниципального образования, в котором ведется предпринимательская деятельность. Узнать значение данного показателя можно на сайте ФНС , выбрав в выпадающем окне вверху страницы субъект РФ, в котором ведется ПД, и затем перейти к разделу «Особенности регионального законодательства» (см.ниже)

Примечание : Ставка по налогу в некоторых регионах может устанавливаться меньше утвержденной НК РФ, вплоть до 7%. Узнать какая ставка установлена в вашем регионе, можно также обратившись к разделу «Особенности регионального законодательства».

ИП Степанов оказывает в г. Пушкино Московской области услуги автомойки. Общее количество работников - 5 человек, включая Степанова.

ФП для его вида деятельности - количество работников, вместе с ИП.

БД - 12 000 руб. в месяц

К1 - 1,798

К1 в г. Пушкино по данному виду ПД (автомойка) - 1

Ставка - 15%

За квартал Степанов должен будет уплатить в бюджет 48 546 руб.:

12 000 х 5 х 1,798 х 1 х 15% х 3(количество месяцев в отчетном периоде)

ИП Степанов начал свою деятельность 10 марта. Налог будет рассчитываться исходя из количества отработанных в месяце дней.

За 1 квартал он должен будет уплатить 5 220 руб.:

12 000 х 5 х 1,798 х 1 х 15% х 10(количество дней, отработанных в марте) / 31 (количество дней в данном месяце)

Обратите внимание, что полученную к уплате сумму вы можете уменьшить на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы. Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, если имеет - то не более 50% от суммы налога (в нашем примере Степанов сможет уменьшить налог не более чем на 24 273 руб. (48 546/2).

Как рассчитать налог ИП по УСН

Расчет налога на объекте «Доходы» - 6%

Расчет УН осуществляется исходя из всего, полученного дохода. Расходы (за исключением страховых взносов, торгового сбора и вычета по расходам на приобретение онлайн-касс) в расчет не берутся.

В течение года необходимо уплатить 3 авансовых платежа (1квартал, полугодие и девять месяцев) и в конце года заплатить налог.

(Доход с начала года х 6%) - Страховые взносы - Торговый сбор - Авансы

Пример № 1. Расчет налога за первый квартал

Доход ИП Степанова за 1 квартал составил 254 690 руб.

Уплаченные страховые взносы за 1 квартал (далее СВ) - 5 565 руб.

Торговый сбор не уплачивался.

Сумма аванса, подлежащего внесению в бюджет составит 14 947 руб.:

(254 690 - 5 565) х 6%

Доход ИП Степанова с начала года составил 1 065 850 руб.

Уплаченные страховые взносы за 1 квартал и полугодие - 11 130 (5 565 х 2)

Сумма УН, подлежащая уплате за полугодие составит 37 847 руб.:

(1 065 850 х 6%) - 11 130 - 14 974

Обратите внимание, что ставка по налогу может быть уменьшена властями регионов до 0%.

Также, как и на ЕНВД, ИП может уменьшить УН на сумму взносов, уплаченных во внебюджетные фонды в размере 100% за себя, если он не имеет наемных работников, и до 50% от суммы налога если имеет.

Расчет налога на объекте «Доходы минус расходы»

При расчете налога на данном объекте берется доход, уменьшенный на произведенные расходы.

Перечень расходов, установлен НК РФ в статье 346.16.

Расчет авансов и УН производится по формуле:

(Доход - расход) х 15%) - Авансовые платежи

Пример № 1. Расчет УН за 1 квартал

Доходы ИП Степанова за 1 квартал составили 365 000 руб.

Расходы - 200 000 руб.

Сумма аванса, подлежащего уплате составит 24 750 руб.:

(365 000 - 200 000) х 15%

Пример № 2. Расчет УН за полугодие

Доходы ИП Степанова с начала года составили 785 600 руб.

Расходы - 426 800 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате за полугодие, составит 28 980 руб.:

(785 000 - 426 800) х 15%) - 24 750

Обратите внимание, что страховые взносы включаются в состав расходов, также, как и уплаченный торговый сбор.

Как рассчитать налог на доходы ИП на ОСН

Порядок расчета и уплаты подоходного налога несколько сложнее, чем на иных режимах н/о.

В течение года ИП должен уплатить 3 авансовых платежа:

За период с января по июнь (50%)
За период с июля по сентябрь (25%)
За период с октября по декабрь (25%

Расчет и уплата НДФЛ производится в следующем порядке:

После получения первого дохода в году ИП должен сдать в ИФНС отчетность о предположительном доходе за год;
Согласно полученных от ИП данных налоговая рассчитывает сумму авансовых платежей и направляет предпринимателю уведомление на их уплату;
ИП уплачивает на основании, поступивших из ИФНС уведомлений, авансовые платежи по НДФЛ;
Если по итогам года предприниматель получил доход больше, чем указал в 4-НДФЛ, он доплачивает разницу в бюджет.

НДФЛ за год рассчитывается по формуле:

(Д - НВ - Авансы) х 13%

Д - доход ИП, полученный в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

НВ - налоговые вычеты.

ИП, может уменьшить полученную сумму дохода на профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные и иные виды вычетов.

Основной вид вычета для ИП, на которые он уменьшает налог - профессиональный. Он бывает 2-х видов:

в сумме фактически произведенных затрат (если имеется документальное подтверждение данных расходов);
в размере 20% от годовой суммы дохода.

Пример № 1. Расчет авансовых платежей

ИП Степанов в январе 2016 года подал в ИНФНС декларацию 4-НДФЛ, где указал, что предполагаемая сумма дохода за год составит 1 750 000 руб.

Исходя из полученных данных налоговая рассчитает общую сумму авансов, подлежащую уплате за год - 227 500 руб. (1 750 000 х 13%). Эта сумма будет разбита на 3 периода:

за январь-июнь - 113 750 руб. (227 500 / 2) - 50% от всей суммы;
за июль-сентябрь - 56 875 руб. - 25 %
за октябрь-декабрь - 59 875 руб. - 25%

Пример № 2. Расчет налога за год

Доходы ИП Степанова за 2016 год составили 1 920 000 руб., расходы - 1 120 000 руб.

Авансовые платежи, уплаченные за год - 52 000 руб.

Сумма к доплате за год составит 52 000 руб. :

(1 920 000 - 1 120 000) х 13%) - 52 000 руб.

Как рассчитать налог ИП на ПСН

Расчет «патентного» налога также осуществляется исходя из предполагаемого, а не реального дохода. Потенциально возможный доход (далее ПВД) устанавливается государством отдельно для каждого вида «патентной» деятельности в зависимости от места ее ведения и физического показателя (количества работников, площади торгового зала и т.д.)

Узнать размер ПВД по вашему виду деятельности можно . Для этого выберете регион, в котором планируете вести предпринимательскую деятельность на патенте.

Расчет стоимости патента за год производится по следующей формуле:

ПВД х 6%

Если патент приобретается на срок меньше года, то его стоимость необходимо рассчитать исходя из количества месяцев на которые он приобретен:

ПВД х 6% х Срок действия патента / 12

Пример № 1. Расчет патента на 12 месяцев

ИП Степанов решил заниматься изготовлением мебели в г. Москве

ПВД в данном субъекте РФ равен 600 000 руб.

Размер патента за год составит 36 000 руб. :

600 000 х 6%

Пример № 2. Расчет патента за неполный год

ИП Степанов решил приобрести патент на деятельность по изготовлению мебели в г. Москве на 8 месяцев.

Стоимость патента составит 24 000 руб.:

(600 000 х 6%) х 8 / 12

Как рассчитать пенсионный налог ИП

ИП, как имеющие, так и не имеющие наемных сотрудников, должны уплачивать страховые взносы (СВ) за себя во внебюджетные фонды (ПФР и ФОМС). Взносы на страхование состоят из 2 частей:

Фиксированные СВ;
СВ за превышение дохода, сверх установленного лимита.

Фиксированные СВ

Размер данных СВ одинаков для всех ИП, вне зависимости от вида деятельности, количества работников, уровня доходов, применяемого режима н/о и т.п. Расчет их производится по следующей формуле:

В ПФР:

МРОТ (установленный на отчетный год) х 26 х 12 месяцев

В ФОМС:

МРОТ х 5,9% х 12 месяцев

в ПФРС - 19 356 руб. (6 204 х 26% х 12);
в ФОМС - 3 797 руб. (6 204 х 5,1% х 12).

Стоит отметить, что с 1 июля величина МРОТ изменилась и составляет на текущий момент 7 500 руб. В связи с чем, если на 1 января 2017 года МРОТ не будет установлен, расчет фиксированных взносов необходимо будет произвести исходя из данной величины. Таким образом, в 2017 году СВ за себя могут составить:

В ПФР - 23 400 руб. (7 500 х 26% х 12);
В ФОМС - 4 590 руб. (7 500 х 5,1% х 12).

СВ за превышение дохода сверх установленного лимита

ИП, чей годовой доход превысит 300 000 руб. должны уплатить 1% с разницы между реально полученным доходом и указанным лимитом.

Пример

ИП Степанов в 2016 году получил доход 1 560 000 руб. Так как его доход превысил установленный лимит, он обязан уплатить в ПФР - 12 600 руб. (1 560 000 - 300 000) х 1%

Обратите внимание, что сумма взноса не может превысить значение, рассчитываемое по формуле:

МРОТ х 8 х 26% х 12

В 2016 данное значение равно 154 852 руб. (6 204 х 8 х 26% х 12)

В 2017 году максимальный лимит взноса, уплачиваемого с превышения, может составить 187 200 руб. (7 500 х 8 х 26% х 12).

Люди, которые желают работать на себя, то есть стать индивидуальным предпринимателями, должны знать, что такое доход для ИП. Первое, с чего стоит начать - это составить свой бизнес-план. В него входят все расчеты, которые касаются как расходов, так и доходов. Если вложения и расходы предпринимательской деятельности вычитать довольно просто, то чистую прибыль, ради которой собственно и работает человек, определить бывает сложно.

Чтобы разобраться во всех нюансах ИП, необходимо четко понимать, что представляют собой такие понятия, как доход, прибыль и выручка. При подробном изучении данного вопроса появятся и такие определения, как чистая и валовая прибыль. Все работники статистических служб, а также бухгалтеры и экономисты используют в своих расчетах и при их публикации лишь четкие термины, которые имеют определенные значения. Каждый отчетный работник обязан знать все обозначения. Не помешает изучить подобные понятия и непрофессионалам, деятельность которых лишь немногим связана с бухгалтерией и отчетной деятельностью.

Выручка для ИП

Самым простым и понятным термином для любого индивидуального предпринимателя либо юридического лица является понятие выручки. В современной экономике именно так именуют денежные средства, полученные лицом либо организацией за продажу товара или предоставление услуг.

Однако сама по себе выручка имеет некоторые особенности. В большинстве случаев выручкой называют исключительно реальные денежные средства, которые получил продавец и поместил их в кассу. Подобный способ учета так и именуют - кассовым.

Если же товар предоставляется покупателю с отсрочкой платежа, деньги в кассу поступят значительно позже. По этой причине, в тех компаниях, где используется подобный метод расчета с клиентами, учитываются доходы по начислению. Таким образом, вне зависимости от того, когда реальные деньги поступят в кассу, они считаются зачисленными. Выручку признают реальной в тот момент, когда происходит подписание документа о продаже товара. В этом случае в дневной доход засчитывается не сумма внесенного аванса, а вся цена покупки.

Выручка при индивидуальной предпринимательской деятельности может быть валовой и чистой. Первый вариант предполагает всю сумму денежных средств, которая поступила при оплате товара или услуги. Сюда входят и акциз, и налог, и пошлина. Эти средства выделяются из общей суммы и отдаются государству в виде налогов. В результате у предпринимателя на руках остается его чистая выручка, то есть прибыль или доход. Именно эти цифры должны вноситься в журнал отчета убытков и прибыли, который является одним из важнейших бухгалтерских документов ИП.

Доход и прибыль ИП

Доход ИП - это те цифры, которые показывает рост капитала ИП. Эта величина может расти благодаря нескольким факторам. В первую очередь, сумма увеличивается при новых вложениях в бизнес, а также доход растет благодаря деятельности предприятия. Главной задачей любого бизнесмена является увеличение чистого дохода компании.

Чтобы рассчитать валовую прибыль предприятия, необходимо определить доходы компании, которые будут состоять из общей выручки ИП и вложений, а после вычесть из этой суммы затраты, связанные с индивидуальной предпринимательской деятельностью. Валовую прибыль можно определить по простой схеме, если в качестве дохода взять выручку за реализацию товара либо предоставление услуги, а после вычесть себестоимость продукта.

Если в индивидуальной предпринимательской деятельности главную роль играют продажи, валовая прибыль высчитывается в виде разницы между доходами, то есть продажной ценой товаров и себестоимостью. Для промышленных предприятий и компаний, которые предоставляют различные услуги, все значительно сложнее. В данном случае определить уровень затрат будет непросто, поэтому компания создает свою схему расчета.

Показатели валовой прибыли очень важны для компаний, которые имеют несколько филиалов. К примеру, если у индивидуального предпринимателя имеется несколько магазинов, по уровню валовой прибыли каждого из них можно определить эффективность работы той или иной торговой точки.

Не менее важна валовая прибыль и для тех бизнесменов, которые планируют расширить свое дело, но нуждаются в кредитовании. Банковские работники используют показатели валовой прибыли предприятия для определения его кредитоспособности.

Чистая прибыль ИП является результатом деятельности компании за определенный отрезок времени. Для вычисления этого показателя берется валовая прибыль, а из нее вычитаются всевозможные затраты, без которых деятельность любого ИП невозможна. В данном случае речь может идти о кредитных процентах, штрафах, налоге на прибыль физических лиц и иных видах операционных расходов.

Именно из чистой прибыли предприятия начисляются дивиденды собственнику либо акционерам, если таковые имеются. Этот показатель является результатом эффективности работы ИП, поэтому ее необходимо фиксировать бухгалтеру в отчетном балансе.

Как высчитать доход компании?

Человеку, который собирается стать бизнесменом и открыть собственное ИП, необходимо знать, насколько будет выгодна его затея. Для этого нужно собрать немало информации и высчитать примерную сумму дохода. Расчет прибыли будет полезен и для тех, кто уже занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью. Ведение бухгалтерских книг сегодня не является обязательным условием, поэтому от них многие отказываются. В результате узнать точную сумму своего дохода может не каждый предприниматель.

Для того чтобы разобраться в вопросе прибыли, необходимо запастись калькулятором либо бухгалтерской программой и подготовить книгу учета доходов и расходов предприятия.

В последнюю категорию входят и затраты на организацию работы, и себестоимость товаров, и налоговые отчисления. Если фирма осуществляет всего по 2-3 продажи в день, то с определением выручки проблем не будет.

Другое дело, когда речь идет об активной торговле. В данном случае одним калькулятором и листом бумаги не обойтись. Для таких ситуаций были придуманы простые и удобные программы бухгалтерского учета. Принцип их работы совершенно несложный. Для начала создается новая информационная база. Эта работа выполняется при помощи мастера установки. Далее заполняются разделы прибыли и расходов, а после программа в автоматическом режиме начинает вести учет данных и при необходимости предоставляет данные бухгалтерской отчетности.

Индивидуальным предпринимателям, которые используют упрощенную систему налогообложения, несколько проще с расчетом доходов и прибыли своего бизнеса. В данном случае необходимо вести специальную книгу бухгалтерского учета, которая заполняется строго в соответствии с правилами, обозначенными российским законодательством. При нарушении порядка отчетности у ИП могут возникнуть проблемы с ФНС. Вносить записи в книгу необходимо в строгом хронологическом порядке, а для суммы доходов и расходов имеются определенные графы.

Окончание некоторого отрезка времени говорит о необходимости вывести итоговое значение. Эти цифры после указываются в налоговой декларации. Допускается ведение бухгалтерской книги в бумажной и электронной форме. Очень важно хранить документ, чтобы он ни в коем случае не потерялся и не удалился. Потеря информации и невозможность предоставить отчетные данные станет причиной больших проблем с налоговой службой.

Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что для того чтобы определить доходы ИП, нужно уметь грамотно вести учет денежного потока. Если навыков для этого недостаточно, стоит доверить эту работу профессиональному бухгалтеру.

Обращаю Ваше внимание, что в зависимости от используемого браузера, рубли от копеек необходимо отделять либо только точками, либо только запятыми!

Обращаю Ваше внимание, что калькулятор работает в ознакомительном режиме. И не заменит бухгалтерские программы или сервисы. Он предназначен для того, чтобы понять, как считается налог по УСН. Или при составлении бизнес-планов. Например, при расчете будущей нагрузки по налогам и взносам.

Для чего нужен этот калькулятор?

Для самопроверки при самостоятельных расчетах авансовых платежей налога по УСН.

Но обращаю ваше внимание, что я настойчиво рекомендую пользоваться специализированными программами для ведения бухучета ИП. И ни в коем случае не рекомендую вести учет в ручном режиме.

В этом калькуляторе пока не предусмотрен учет торгового взноса.

Как им пользоваться?

Та самая статья из видео выше, в которой рассказываю принцип расчета налога по УСН:

Обновление

Подразумевается, что ставка налога по УСН постоянна в течение всего расчетного периода.

Пониженные ставки по УСН применяют в некоторых регионах России. Например, в Крыму ставка по УСН «доходы» равна 4%. А нулевая ставка используется теми ИП, которые находятся на налоговых каникулах. Впрочем, им этот калькулятор не нужен =)

Итак, как им пользоваться?

Очень просто. Вводим в верхней таблице свои данные поквартально:

по доходам ИП;
по взносам на обязательное пенсионное страхование;
по взносам на обязательное медицинское страхование;
По взносу в размере 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

Все доходы и взносы нужно вносить с копейками. Калькулятор сам их округлит по правилам арифметики во второй, нижней таблице. Или можете вносить свои данные на основе данных книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Обратите внимание, что вносить нужно фактические данные. С учетом реальной даты платежей по доходам и взносам. На основе квартальных платежей калькулятор автоматически посчитает накопительным итогом во второй, нижней таблице.

Временные рамки для каждого квартала:

1 квартал: с 01 января по 31 марта;
2 квартал: с 01 апреля по 30 июня;
3 квартал: с 01 июля по 30 сентября;
4 квартал: с 01 октября по 31 декабря.

После того, как вы корректно внесете свои данные в верхнюю таблицу, во второй таблице автоматически произойдет расчет авансовых платежей по УСН.

за 1 квартал
за полугодие
за 9 месяцев
за год.

И по полученным суммам Вы сможете проверить правильность своих расчетов, которые делали в ручном режиме или при помощи других программ.

Обратите внимание, что калькулятор считает как должно быть. То есть, сколько Вы должны были платить исходя из значений по доходам и оплаченным взносам на обязательное страхование. Но в верхней таблице вносим фактические доходы и платежи по страховым взносам с учетом даты платежа. То есть, если заплатили на обязательное пенсионное страхование некую сумму в феврале, то и заносим эти данные в первый квартал.

P.S. Повторюсь, что сейчас калькулятор работает в тестовом режиме. Если нашли ошибку, то обязательно сообщите в комментариях ниже. Как говорится, одна голова хорошо, а две – лучше.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Для большинства начинающих предпринимателей наибольшую сложность вызывает вопрос: как посчитать налоги для ИП?

В настоящее время в России действует несколько налоговых режимов, которые отличаются объектами, ставками, правилами расчета, а также объемом налоговых платежей. Законодательство дает возможность бизнесу выбирать наиболее удобную систему налогообложения, поэтому на этапе открытия собственного дела необходимо просчитать возможную налоговую нагрузку, чтобы найти для себя оптимальный вариант.

Как рассчитать налог на доходы для ИП на классической системе

Общая система исчисления налогов применяется «по умолчанию» ко всем хозяйственникам, которые не перешли на один из специальных налоговых режимов в отведенные сроки. Она предусматривает взимание сразу нескольких налогов, а именно НДС, налога на доходы физ. лиц, налога на площадь ИП.

На практике чаще всего возникает вопрос: как рассчитать , поскольку есть определенные нюансы в расчете. Базу для исчисления НДФЛ индивидуального предпринимателя образуют все доходы, вырученные им в процессе коммерческой деятельности, например, от реализации товаров и т. д. В расчет не включаются доходы, которые гражданин, работающий в качестве ИП, получил из других источников. Это может быть: работа по найму, выигрыш в лотерею и другое.

Для расчета НДФЛ необходимо использовать и предусмотренные законодательством профессиональные вычеты, которые, по сути, представляют собой совокупность подтвержденных должным образом (чеками, квитанциями и т. д.) расходов, связанных с ведением бизнеса.

Важно! Расходы, понесенные ИП в связи с осуществлением коммерческой деятельности, которые он не может подтвердить, никак не влияют на величину налоговой базы. Однако при невозможности предоставить документальное подтверждение расходов ИП разрешается вычесть из суммы доходов 20%. Не допускается применение одновременно двух вариантов учета профессиональных вычетов. Например, если предприниматель учел подтвержденные расходы, то он не может воспользоваться правом уменьшить базу на 20% по неподтвержденным расходам.

Погашение налогового обязательства ИП осуществляется авансовыми платежами по уведомлениям, направляемым ИФНС. Суммы авансов сопоставимы с данными, содержащимися в налоговой декларации ИП по НДФЛ за минувший календарный год.

Расчет налогов для ИП в случае с НДФЛ проводится по следующей формуле:

(доходы – налоговые вычеты) * 13% – авансовые платежи = сумма налога к уплате.

Например, в 2015 г. ИП заработал 450 000 руб.

У него есть документы, подтверждающие расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, на сумму 120 000 руб.

На протяжении 2015 г. ИП трижды перечислял авансовые платежи, рассчитанные исходя из данных за 2014 г., на общую сумму 26 000 руб.

Расчет НДФЛ в этом случае будет выглядеть так:

(450 000 – 120 000) * 13% – 26 000 = 16 900 руб.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоговые платежи ИП на УСН

Действующее законодательство дает предпринимателям возможность применения специальных режимов налогообложения, которые предусматривают упрощенную отчетность и меньший объем налоговой нагрузки. Наиболее популярным спец. режимом является , которая предполагает уплату одного налога, а также обеспечивает возможность : доходы или прибыль.

УСН «Доходы»

Это один из самых простых вариантов налогообложения, который практически не вызывает затруднения относительно того, как рассчитать налоги для ИП. В данном случае налоговую базу образуют все доходы, которые получил предприниматель при осуществлении своей деятельности.

В отношении данных доходов действует одна налоговая ставка – 6%, а сам расчет предельно прост: совокупный доход * 6% = сумма налога.

Например, за 2015 год выручка ИП Иванова составила 456 600 руб., следовательно, налог будет рассчитываться следующим образом: 456 600 * 6% = 27 396 руб.

При исчислении налога необходимо учитывать сумму авансовых платежей, расчет которых проводит ИП самостоятельно.

Пример: в первом квартале 2015 г. бизнесмен Иванов заработал 136 000 руб.

По итогам второго квартала выручка бизнесмена составила 150 000 руб. До 25 июля Иванов внес авансовый платеж в размере 9 000 руб.

За третий квартал бизнес ИП Иванова принес ему доход 80 000 руб. Платеж, внесенный до 25 октября, был равен 4 800 руб.

Следовательно, для расчета налога по итогам года необходимо учесть все внесенные авансовые платежи:

456 600 * 6% – 8 160 – 9 000 – 4 800 = 5 436 руб.

УСН «Доходы минус расходы»

Данный вариант УСН предусматривает, что налоговую базу образует доход за вычетом расходов.

Так, предпринимателю необходимо осуществлять учет не только доходов, но и всех расходных операций, связанных с осуществлением коммерческой деятельности.

Для определения налоговой базы необходимо от суммы совокупного дохода отнять общую сумму расходов.

Например, выручка ИП Петрова в 2015 г. составила 310 900 руб., а расходы – 245 500 руб.

Налоговая база = 310 900 – 245 500 = 65 400 руб.

Ставка равна 15%, а формула расчета налога следующая:

налоговая база * 15%.

Подставив в формулу данные из примера, получим:

65 400 * 15% = 9 810 руб.

Перечисление налога происходит аналогично с предыдущей системой, то есть авансовыми платежами.

Расчет налогов для ИП на ЕНВД

Также является спец. режимом, который могут применять предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, главным образом, в сфере торговли и оказания бытовых услуг.

Расчет налогов ИП в 2017 году по данному спец. режиму должен основываться на базовой доходности, которая устанавливается налоговой службой для каждого допустимого вида деятельности.

Формула исчисления ЕНВД ниже:

базовая доходность * физический показатель * Коэффициент 1 * Коэффициент 2 * 15% = сумма налога.

Физический показатель зависит от конкретных характеристик того или иного бизнеса, например, количество посадочных мест для пассажирских перевозок, площадь зала для предприятий торговли или общепита.

Коэффициент 1 (К1) – дефлятор, устанавливаемый правительством РФ. В нынешнем году его размер составляет – 1,798.

Коэффициент 2 (К2) – корректирующий коэффициент, устанавливаемый органами местной власти, призванный корректировать размер налога с учетом особенностей той или иной территории.

Например, ИП Борисов, зарегистрированный в городе Ростов-на-Дону, оказывает услуги по перевозке пассажиров, его автобус имеет 15 посадочных мест. Чтобы узнать базовую доходность и значение К2, лучше всего воспользоваться официальным сайтом налоговой службы www.nalog.ru. Для нашего примера базовая доходность равна 1500 руб., К2 равен 1.

Расчет налога будет выглядеть следующим образом:

1500 * 15 * 1,798 * 1 * 15% = 6 068 руб. 25 коп.

Важно! Отчетным периодом по единому налогу считается квартал, поэтому, чтобы узнать сумму к уплате, следует результат умножить на количество месяцев в квартале: 6 068 руб. 25 коп. * 3 = 18 204 руб. 75 коп.

Именно такую сумму стоит перечислять в бюджет до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.